企业所得税税收优惠备案资料一览表
企业所得税优惠事项备案管理目录.
企业所得税优惠事项备案表。
预缴享受
年度备案
免税收入核算情况。
7
投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）；
4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）。
1.企业所得税优惠事项备案表；
2.非营利组织资格认定文件或其他相关证明。
预缴享受
年度备案
1.非营利组织资格有效认定文件或其他相关证明；
附件1企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）
序号
优惠事项名称
政策概述
主要政策依据
备案资料
预缴期是否享受优惠
主要留存备查资料
1
国债利息收入免征企业所得税
企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款；
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条；
《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）。
企业所得税优惠事项备案表。
预缴享受
年度备案
1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议。
5
符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细【业务描述】企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。
（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。
（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。
（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。
（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。
（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。
（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。
（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。
（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。
（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04064005）。
（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。
（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。
（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。
（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。
（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。
企业所得税股息、红利优惠事项备案表
附件2企业所得税优惠事项备案表（2015 ）年度填报说明一、企业向税务机关进行企业所得税优惠事项备案时填写本表。
二、企业同时备案多个所得税优惠事项的，应当分别填写本表。
三、纳税人识别号、纳税人名称：按照税务机关核发的税务登记证件规范填写。
商事登记改革后，不再取得税务登记证件的企业，纳税人识别号填写“统一社会信用代码”。
四、优惠事项名称：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“优惠事项名称”规范填写。
五、备案类别：企业根据情况选择填写“正常备案”、“变更备案”。
变更备案：是指企业享受定期减免税事项，在其备案后的有效年度内，税收优惠条件发生变化，但仍然符合税收政策规定，可以继续享受优惠政策。
六、享受优惠期间：填写优惠事项起止日期。
对于优惠期间超过一个纳税年度且有具体起止时间的定期减免税，填写相应的起止期间。
对于定期减免税以外的其他优惠事项,填写享受优惠事项所属年度的1月1日（新办企业填写成立日期）至12月31日（年度中间停业，填写汇算清缴日期）。
七、主要政策依据文件及文号：按照《企业所得税优惠事项备案管理目录》中的“主要政策依据”规范填写。
“主要政策依据”涉及税法和具体税收政策文件的，填写直接相关的政策依据。
八、具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）：企业享受优惠事项，按照规定需要具备相关资格的，应当填写有关部门的批准文件或颁发的相关证书名称及文号（编号）。
按照规定，不需要取得上述批准文件（证书）的，填写“无”。
文件（证书）包括但不限于：高新技术企业证书、动漫企业证书、集成电路生产企业证书、原软件企业证书、原资源综合利用认定证书、非营利组织认定文件、远洋捕捞许可证书等。
九、文件（证书）有效期：按照批准文件或颁发证书的实际内容填写。
十、有关情况说明：企业简要概述享受优惠事项的具体内容，如“从事蔬菜种植免税”、“从事公路建设投资三免三减半”等。
企业备案的优惠事项需要符合国家规定的特定行业、范围或者对优惠事项实行目录管理的，企业应当指明符合哪个特定行业、范围或目录中的哪一个具体行业或项目。
企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表
企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表【表单说明】1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）设置。
2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。
基础项目：1．总分机构类型：分为总机构、分支机构、总机构项目部、总机构独立生产经营部门。
2．分支机构层级：分支机构适用，分为2级、2级（有下级）、3级及3级以下、3级及3级以下（有下级）。
选择有下级的需维护上级机构和下级分支机构，选择2级、3级及3级以下则只需维护上级机构。
3．跨地区转移类型：分为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”、“非跨地区税收转移”4．汇缴企业类型：分为“按应纳税额比例”、“按税率比例”、“按应税收入比例”三种。
5．分支机构是否继续分配：分为“是”、“否”。
6．不同税率地区标识：分为“是”、“否”。
7．就地缴纳标识：分为“是”、“否”。
8．月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例：在0—100%之间。
9．参与年度汇算清缴标识：分为“是”、“否”。
特殊规则：1．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”的，不同税率地区标识、总机构年度汇算清缴预算科目、总机构年度汇算清缴预算级次、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算科目、总机构独立生产经营部门月（季）度预缴预算级次、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算科目、总机构独立生产经营部门年度汇算清缴预算级次、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。
2．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“非跨地区税收转移”的，汇缴企业类型、月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。
最新企业所得税优惠政策备案事项分类一览表
3.为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明；
4.支付残疾人员工资的证明；
5.企业对残疾职工岗位安排说明及安置的残疾职工在企业上岗工作的说明
6.具备安置残疾职工上岗工作的基本设施的说明
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；财税[2009]70号
事后备案
2.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4.实际缴纳相关税费的证明资料；5.主管税务机关要求提供的其他资料。 （二）企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
1.技术出口合同（副本）；
2.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
事后备案
高新技术企业
1.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
2.企业年度研究开发费用结构明细表（国税函〔2009〕203号附件）；
3.企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
4.企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
1.国家证券管理部门对证券投资基金管理人的批准、注册证明件；
2.证券投资基金批准文件；
3.申请免税的收入明细；
4.税务机关要求提供的其他材料。
财税〔2008〕1号
事前备案
企业取得的专项用途的财政性资金
1.提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
2.提供财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
企业所得税税收优惠项目一览表
企业所得税税收优惠项目表（一）法定优惠附报资料
（一）企业发生境内技术转让，应报送以下资料：
1、技术转让合同（副本）；
2、省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；
3、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
4、实际缴纳相关税费的证明资料。
（二）企业向境外转让技术，应报送以下资料：
1、技术出口合同（副本）；
2、省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
3、技术出口合同数据表；
4、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
5、实际缴纳相关税费的证明资料。
税收优惠项目（二）执行到期优惠附报资料
税收优惠项目（三）过渡期优惠附报资料。
企业所得税减免报送资料
1、《企业所得税优惠项目备案报告表》 2、双软证书复印件（软件企业认定证书，软件产品登记证书） 3、企业经营业务说明； 4、软件产品收入占总收入比例说明 5、研发人员、大专以上学历占职工总数比例说明 6、研发经费明细表 7、企业自主研发产品收入情况、或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务的说明 8、企业财务会计报表 1、政府科技部门的鉴定意见（立项批复等） 2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。 3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 4、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。 5、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。 6、委托、合作研究开发项目的合同或协议。 7、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。 8、《可加计扣除研究开发费用情况归集表》 9、《企业所得税优惠项目备案报告表》 10、企业年度财务报表 1、《企业所得税优惠项目备案报告表》 2、高新技术企业认定证书 3、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； 4、企业年度研究开发费用结构明细表 5、高新技术产品/服务情况明细表 6、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明； 7、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的 8、企业年度财务报表 1、《企业所得税优惠项目备案报告表》 2、企业取得的由省发改委、商务厅、科技厅、财政厅、国税局、地税局等部门联合发布的技术先进型服务企 3、企业营业业务属于技术先进型服务业范围的说明； 4、企业职工大专以上学历人数占职工总数比例说明； 5、企业符合范围技术先进型服务业务收入占当年总收入比例的说明； 6、企业从事离岸服务外包业务取得的收入占当年总收入比例的说明； 7、税务机关要求提供的其他资料 1、《企业所得税优惠项目备案报告表》 2、通过年审的软件企业证书（查验原件，留存复印件）或集成电路设计企业文件或动漫企业证书（查验原 3、企业经营业务说明； 4、软件、动漫、集成电路设计收入占总收入比例说明； 5、企业从事软件产品开发和技术服务的技术人员、专业动漫人才、大专以上学历占企业职工总数的比例说 6、企业软件技术及产品、动漫产品的研究开发经费明细表； 7、企业拥有具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品，或者提供通过资质等级认定的 8、税务机关要求提供的其他资料。 1、《企业所得税优惠项目备案报告表》
企业所得税税收优惠备案报送资料及流程一览表(格式已调整,可直接打印)
1.购进固定资产的发票、记账凭证等有关凭证、凭据 。 2.购入已使用过的固定资产的，提供已使用年限的相 关说明。
纳税人在年度申报时填写申报表对应项 以报代备 目，即完成备案，备案资料由企业自行留 存备查。
国家需要重点扶持的高 1.《企业所得税优惠事项备案表》（高新技术企 新技术企业减按15％的 业）； 税率征收企业所得税 2.高新技术企业认定证书复印件。 第 5 页，共 7 页
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受 理窗口，主管税务机关在受理纳税人税收 限期办结 优惠项目备案后7个工作日内完成登记备案 工作，并书面告知纳税人执行。
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受 理窗口，文书受理窗口对资料进行核对， 前台即办 即时出具《企业所得税税收优惠备案通知 书》或《企业所得税税收优惠不予备案通 知书》交纳税人。
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受 理窗口，文书受理窗口对资料进行核对， 前台即办 即时出具《企业所得税税收优惠备案通知 书》或《企业所得税税收优惠不予备案通 知书》交纳税人。
企业所得税税收优惠备案报送资料及流程一览表
纳税人报送的资料应真实、准确、齐全，纳税人对报送的资料负法律责任；附报资料应加盖纳税人公章。
减免 所得额
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受 理窗口，文书受理窗口对资料进行核对， 前台即办 即时出具《企业所得税税收优惠备案通知 书》或《企业所得税税收优惠不予备案通 知书》交纳税人。
第 2 页，共 7 页
所得额
企业所得税税收优惠备案报送资料及流程一览表
纳税人报送的资料应真实、准确、齐全，纳税人对报送的资料负法律责任；附报资料应加盖纳税人公章。
纳税人将申请资料报送办税服务厅文书受 理窗口，文书受理窗口对资料进行核对， 限期办结 即时出具《企业所得税税收优惠备案通知 书》或《企业所得税税收优惠不予备案通 知书》交纳税人。
企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表(适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用
A06612<纳税人盖公章区>企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表【表单说明】1.本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）设置。
2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。
基础项目：1．总分机构类型：分为总机构、分总机构、分支机构、总机构项目部、总机构独立生产经营部门。
2．分支机构层级：分支机构适用，分为2级、2级（有下级）、3级及3级以下、3级及3级以下（有下级）。
选择有下级的需维护上级机构和下级分支机构，选择2级、3级及3级以下则只需维护上级机构。
3．跨地区转移类型：分为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”、“非跨地区税收转移”。
4．汇缴企业类型：分为“按应纳税额比例”、“按税率比例”、“按应税收入比例”三种。
5．分支机构是否继续分配：分为“是”、“否”。
6．不同税率地区标识：分为“是”、“否”。
7．就地缴纳标识：分为“是”、“否”。
8．月（季）度就地预缴比例、年度就地预缴比例：在0—100%之间。
9．参与年度汇算清缴标识：分为“是”、“否”。
10、不就地缴纳缴原因：分为“不具有主体生产经营职能的内部辅助性二级分支机构”、“总机构上年度认定为小型微利企业的下设二级分支机构”、“新设立的二级分支机构”、“当年撤销的二级分支机构”；如有其它原因应写明情况。
11、“月（季）度就地预缴比例”、“年度就地预缴比例”、“月（季）度预缴预算科目”、“月（季）度预缴预算级次”、“年度汇算清缴预算科目”、“年度汇算清缴预算级次”不需要填报。
1．总分机构类型为“总机构”，且跨地区转移类型选择为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市”、“跨地市”、“跨县区”、“跨地市（比例预缴）”、“跨县区（比例预缴）”的，不同税率地区标识、有效期起则需选择录入，有效期止为非必录，其他项目不可以录入。
企业所得税汇总备案表完整
企业所得税汇总备案表(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案表使用说明1．本表依据国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2021年第57号）设置。
2.本表适用汇总纳税企业总机构和分支机构办理信息备案或变更备案时使用。
3.总分机构类型：分类标准为总机构、分支机构、分总机构（注：在分支机构之下再设分支机构）。
4.分支机构层级：分类标准为二级、二级以下。
5.企业所得税预缴方式：备案机构为总机构的填写，分类标准为按实预缴、按上一纳税年度应纳税所得额月平均额预缴、按上一纳税年度应纳税所得额季平均额预缴。
6.就地分摊缴纳类型：二级分支机构填写，分类标准为就地预缴分支机构、不就地预缴分支机构。
7.不就地分摊缴纳企业所得税原因：不就地分摊缴纳企业所得税的2级分支机构填写。
分类标准为：（1）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税；（2）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税；（3）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税；（4）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
8.各栏目填写规则：（1）所有备案纳税人，均需填写“备案机构信息”；（2）备案机构为总机构的，均需填写“下级分支机构信息”；（3）备案机构为分支机构的，均需填写“总机构信息”，二级以下分支机构还需填写“上一级机构信息”；（4）备案机构为分总机构的，均需填写“总机构信息”、“下级分支机构信息”，二级以下分支机构还需填写“上一级机构信息”。
9.纳税人除首次年度备案外，可只填写备案机构信息与需变更的信息，但应当在纳税人签章栏空白处做出简要说明。
税务备案表
税务备案表税务备案表申报人信息：姓名：身份证号码：联系电话：电子邮件：单位信息：单位名称：统一社会信用代码：税务登记证号：地址：联系电话：备案事项：1.增值税一般纳税人备案备案义务人名称：执照号码：注册地址：营业地址：企业类型：注册时间：联系方式：法定代表人姓名：法定代表人身份证号码：法定代表人联系电话：财务负责人姓名：财务负责人身份证号码：财务负责人联系电话：主管税务机关名称：主管税务机关代码：税务登记证号：备案时间：备注：2.企业所得税备案备案义务人名称：统一社会信用代码：税务登记证号：单位地址：邮编：法定代表人姓名：法定代表人身份证号码：联系电话：税务机关名称：税务机关代码：备案时间：备注：3.个人所得税备案个人姓名：身份证号：联系电话：税务机关名称：税务机关代码：备案时间：备注：4.营业税备案备案义务人名称：执照号码：注册地址：营业地址：企业类型：注册时间：联系方式：法定代表人姓名：法定代表人身份证号码：法定代表人联系电话：财务负责人姓名：财务负责人身份证号码：财务负责人联系电话：主管税务机关名称：主管税务机关代码：税务登记证号：备案时间：备注：以上四项备案事项，申报人需要填写相关信息，且必须符合国家相关法律法规的规定。
同时，备案申请人还需要提供相关的证明文件，包括但不限于企业执照、税务登记证、法定代表人身份证等证件。
任何由于虚假信息导致备案被拒绝或者被撤销的后果由申请人自行承担。
备案过程中，如有疑问，申请人可以通过联系电话或电子邮件联系税务机关进行咨询。
企业所得税优惠事项备案表
优惠事项名称 备案方式（√）
享受优惠期间
主要政策依据
具备相关表
（
）年度
纳税人名称 联系电话
备案情况
月（季）度预缴期备案 （ ）
自
年 月 日至
汇算清缴期备案 （ ） 年月日
文件（证 自 书）有效期 至
年月日 年月日
有关情况说明
提 交
资企 料业
机
关
回
执
年 月 日向我机关提交本表及相关资料。现我机关予以接
税务机关经办人：
（受理税务机关印章） 年月日
个人总结，仅供交流学习
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
清 单
企 业 声 明
. . . . . .
我单位知悉与本优惠事项相关的全部税收政策和管理要求，此表是根据《中华人民 共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实、完整的，提 交的资料真实、合法、有效。
（企业公章）
财务负责人：
法定代表人（负责人）：
年月日
税
您单位于
务 收，特此告知。
西部开发税收优惠备案表
西部大开发优惠政策需提供的资料：一式三份
1、企业所得税涉税事项审核表（事先审核用）
2、关于享受西部大开发税收优惠政策的申请
3、主营业务收入占企业总收入比例的说明
4、产品属于国家规定的鼓励类产业项目的证明（公司先自己证明，《西部地区鼓励类产业目录》公布后，
如不符合新目录规定，按税法规定的适用税率重新计算申报）
西部大开发企业所得税优惠审核确认（备案）表
填报时间：年月日税款所属期: 金额单位：元纳税人名称纳税人识别号
注册登记类型注册资本
生产经营地址生产经营范围
成立日期是否独立法人
经济性质行业类型
企业享受优惠政策的条件企业申请确认（备案）情况
1、
2、
3、
4、当年鼓励类产业项目主营业务收入占企业总收入的70%
以上；
汇缴年度实际： %，预缴年度预计 %。
5、企业是投资主体自建、运营的企业；计划投资额：实际已投资额：
6、企业取得第一笔收入的日期或开始获利的日期。
（）年（）月（）日
企业减免税期限1.减按15%税率汇缴企业所得税的年度( )。
2.（）年（）月起减按15%税率预缴企业所得税。
3、
法定代表人或企业负责人（签字）：企业公章：年月日主管税务机关意见：
接收人：审核人：
分管局领导： (公章)
年月日
注：1、本表同时适用于西部大开发税收优惠审核确认和备案。
2、本表一式三份；企业留存一份、主管税务机关留存二份。
2019年企业所得税优惠事项备案管理目录(2017版)
序号优惠事项名称政策概述主要政策依据1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一款；2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条；3.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第361.《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税〔2011〕76号）；2.《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二款；2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条、第八十三3.《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第四条；4.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第四条。
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四款；2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条；3.《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）；4.《财政部国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）。
4内地居民企业连续持有H 股满12个月取得的股息红利所得免征企业所对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。
其中，内地居民企业连续持有H 《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）。
企业所得税优惠事项备1国债利息收入免征企业所得税企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。
2取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。
5符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税符合条件的非营利组织取得的捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收入、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等。
企业所得税优惠备案项目及报送资料
（二）有效的残疾人员证件和身份证复印件； （三）与残疾人员签订的劳动合同或服务协议： （四）为残疾人员缴纳社会保险的缴费证明； （五）残疾人员工资发放表及银行支付证明； （六）企业安置残疾人员工作（工种）情况说明。 七、从事农、林、牧、渔业项目的所得免征、减征企业所得 税。 报送资料： （一）经营场地证明、林业产权证、动物诊疗所许可证、远 洋渔业捕捞许可证等以及相关农、林、牧、渔业行政主管部门认 定证明； （二）企业生产工艺流程； （三）产品品目明细表； （四）税收优惠项目说明及核算明细帐。 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民 共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。 八、小型微利企业。 报送资料： （一）提供资产负债表、损益表； （二）上年度职工月平均人数的计算资料； （三）对照国家发布的产业目录对本企业从事行业的说明。 九、国家需要重点扶持的高新技术企业。
-7-
得税15%税率的企业，2008年按18％税率执行，2009年按20％税 率执行，2010年按22％税率执行，2011年按24％税率执行，2012 年按25％税率执行；原执行24％税率的企业，2008年起按25％税 率执行。
（2）自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、 “五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按 原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至 期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从 2008年度起计算。
-1-
告或其他证明文件； （四）投资合同或协议书； （五）投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。 不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足
12个月取得的投资收益。 四、固定资产加速折旧。 报送资料： （一）固定资产性能、使用情况说明及有关部门的鉴定证明； （二）固定资产的原值、折旧等情况说明； （三）固定资产加速折旧拟选择哪一种折旧方式； （四）实行加速折旧的固定资产的入账凭证。 五、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
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优惠类别
优惠项目
国债利息收入
附报资料 《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
符合条件的居民企业之间的股 息、红利等权益性投资收益
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
非营利组织收入
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
中国清洁发展机制基金取得的 收入
《企业所得税优惠事项备案表》2份
除
5、委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件（非
自主开发情形时报送）。
《企业所得税法》第30条政；策《依企据业所得税法实施条例》 第95条；国税发 〔2008〕116号；苏国税发［2010］107 号；财税〔2009〕31号；财税〔2013〕70号
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
安置残疾人员及国家鼓励安置 的其他就业人员所支付的工资 加计扣除
财税[2008]1号；财税[2012]27号；国家税务总局公告
得税 集成电路生产企业
2、集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业 2012年第19号；国家税务总局公告2013年第43号
认定证明复印件。
投资额超过80亿元人民币的集 1、《企业所得税优惠事项备案表》4 份。
财税[2008]1号；财税[2012]27号；国家税务总局公告
2、经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、
牧、渔业具体项目说明。
3、有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件（从事远 《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》
农、林、牧、渔业项目的所得 洋捕捞业务的提供）。 4、县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意
第86条；财税〔2008〕149号；国税函〔2008〕850号； 国税函〔2009〕779号；国家税务总局公告2010年第2
项目投资经营的所得
3、项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明
及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提
供） 1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
财税[2008]46号； 财税[2008]116号；国税发 [2009]80号；财税[2012]10号；财税〔2012〕30号；国 家税务总局公告2013年第26号；财税[2014]55号
伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明
6、创业投资企业的验资报告。
企业所得税税收优惠备案资料一览表
优惠类别
优惠项目
附报资料
政策依据
小型微利企业
申报代替备案，不需要另行报送资料
《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》 第92条；国税函〔2008〕251号；财税[2009]69号；财税 [2011]117号；财税[2014]34号；国家税务总局公告2015 年第6号；国家税务总局2015年第17号；税总发[2015]35 号；财税[2015]34号
综合利用资源生产产品取得的 2、资源综合利用认定证书复印件。
收入
3、企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源
二、减计收
、技术标准、产品名称等）的说明。
入
农村金融（金融、保险等机构 取得的涉农利息、保费收入）
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
取得的中国铁路建设债券利息 收入
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
4、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
设在西部地区的鼓励类产业 1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
企业
2、跨省汇总纳税企业的分支机构涉及本优惠，应
财税[2008]21号
提供分支机构主管税务机关优惠事项受理回执。
经营性文化事业单位转制 动漫企业
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 2、动漫企业证书复印件。
企业享受苏州工业园区有限 3、中小高新技术企业投资合同或章程复印件。
合伙制创业投资企业法人合伙 4、由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业 财税[2012]67号；国家税务总局公告2013年第25号
人试点
认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术
企业证书复印件。
5、苏州工业园区主管税务机关受理盖章后的《有限合
受灾地区企业取得的救灾和灾 后恢复重建款项等收入
《企业所得税优惠事项备案表》2
份。
中国期货保证金监控中心有限 责任公司取得的银行存款利息 《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 等收入
中国保险保障基金有限责任公 司取得的保险保障基金等收入
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
成电路生产企业
2、投资额超过 80 亿元的集成电路生产企业认定证明 2012年第19号；国家税务总局公告2013年第43号
复印件。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
新办集成电路设计企业
2、认定证明复印件（软件企业提供软件企业认定证明 复印件，集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企 业认定证明复印件）。
见（进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的 号；国家税务总局公告2011年第48号；财税[2011]26号
种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供）
5、从事农作物新品种选育的认定证书复印件（从事农 作物新品种选育的提供）。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
国家重点扶持的公共基础设施 2、有关部门批准该项目文件复印件。
优惠类别
优惠项目
企业所得税税收优惠备案资料一览表
附报资料 1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
政策依据
符合条件的技术转让所得
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》
2、省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印 第90条；国税函〔2009〕212号；财税〔2010〕111号；
件（境内技术转让时提供）。
四、所得减 符合条件的环境保护、节能节 3、获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项
免
水项目的所得
目4、运项营目资权质属条变件动证情明况复及印转件让。方已享受优惠情况的说明
及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提
供）
《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》 第88条；财税〔2009〕166号，财税〔2012〕10号
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
财税[2008]1号；财税[2012]27号；国家税务总局公告
2、集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产 2012年第19号；国家税务总局公告2013年第43号
企业认定证明复印件。
六、减免所 集成电路线宽小于0.25微米的 1、《企业所得税优惠事项备案表》4 份。
电网企业电网新建项目所得 2、有关部门批准该项目文件复印件。
优惠
3、项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明 及证明资料复印件（优惠期间项目权属发生变动时提
国家税务总局2013年第26号公告
4、相关资产的竣工决算报告。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
2、有关部门批准设立该项目文件复印件。
4、项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件（项目
发生转让的，受让节能服务企业提供）。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
创业投资企业从事国家需要重 点扶持和鼓励的创业投资，可
2、创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合 格通知书（副本）复印件。
《企业所得税法》第31条；《企业所得税法实施条例》 第97条；财税〔2009〕69号；国税发[2009]87号；财税
项目，以及将温室气体减 排量转让的 N2O 类 CDM 项
目的证明材料。
财税[2009]30号
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
2、能源管理合同复印件。
符合条件的节能服务公司实施 合同能源管理项目的所得定期 减免征收企业所得税
3、国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的 财税[2010]第110号 ；国家税务总局 国家发展改革委公 合同能源管理项目情况确认表，或者政府节能主管部门 告2013年第77号； 出具的合同能源管理项目确认意见。
《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
财财税税〔2010〕65号号 ； 财税
号；国家税务
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
局公告2014年第34号；国家税务总局公告2015年第12号
退役士兵就业等促进就业企业 2、抵减营业税（增值税）、城市维护建设税、教育费 。
附加的说明。
集成电路线宽小于0.8微米 （含）的集成电路生产企业
财税〔2009〕34号；财税[2009]105号；财税〔2011〕3 号；财税[2010]29号；财税〔2014〕84号 文市发〔2008〕51号；财税〔2009〕65号；文产发〔 2009〕18号，《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业 发展增值税 营业税政策的通知》财税[2011]119号
技术先进型服务企业
2、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县
人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗 《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》
保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。
第96条、财税〔2009〕70号
3、安置残疾职工名单及《残疾人证》或《残疾军人证
》复印件。
1、《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》
企业所得税税收优惠备案资料一览表
优惠类别
优惠项目
附报资料
开发新技术、新产品、新工艺 3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编 发生的研究开发费用加计扣除 制情况和专业人员名单。
4、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作
三、加计扣
研究开发项目立项的决议文件复印件。