税收学原理期末复习提纲-整理版

税收学原理期末复习提纲

一、名词解释。

1、纳税人：是纳税义务人的简称，即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦

称纳税主体。

2、税率：是税法上对征税对象或税目从价或从量规定的征收比率或征收额度。

3、起征点：即征税对象数额达到开始征税的起点，亦称起税点。

免征额：即征税对象总额中免予征税的数额。

4、社会契约论：主张国家是通过人民或者是人民同统治者之间相互订立契约而建立起来

的。

5、租庸调：是以田、户、身为课税对象，以人丁为本的一种课税制度。

6、摊丁入地：就是丁银摊入地亩征收。

7、公需说：国家的职能是满足公共需要和增进公共福利，这一职能的实现需要税收来提

供物质资源，故此，税收存在的客观依据就在于公共需要或公共福利的存在。

8、义务说：国家是人类组织的最高形式，个人依存于国家，国家为实现其职能就应有征

税权，人民纳税是应尽的义务，任何人不得例外。

9、牺牲说：税收对于国家是一种强制征收，对于人民是一种牺牲。

10、外部性：指的是企业或个人强加于市场之外的其他人的成本或效益。

11、受益原则：认为个人所承担的税负应与他从政府公共服务中获得的利益相一致。

12、能力原则：是根据个人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。

13、税收弹性：在财政需要增加支出或是税收以外的收入减少时，税收应当能基于法律增

加或自动增收。

14、税收收入弹性：是指税收收入变化率与经济变化率之间的比率，反应税收收入对于经济增长的灵敏度。用公式表示：Ｅr=(T/T)/(Y/Y)

15、税收影响点

16、税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为方面做出的反应，即通常所说的税收调节作用或效应。

17、税收中性：是指政府课税不改变纳税人的经济决策。

18、收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。

19、税收的乘数机制：在一个存在资源闲置的经济中，政府可以通过减税来刺激消费需求，极大地增加产出，即税收的变动使产出呈倍数变化。

20、税负转嫁：是指纳税人纳税后，在市场交易过程中通过变动价格的方式，将其缴纳的税款全部或部分的转嫁给他人负担的经济过程和经济现象。

税负归宿：是指税收负担通过转嫁的最终落脚点。

21、税收资本化：又称资本还原，是指在一项资产出售时，买主会将课预见的未来应纳的税款折成现值，从所购商品的资本价值中预先一次性扣除，商品交易发生后，名义上由买主按期纳税，而实际上税款以通过税收资本化由卖主负担。

22、从价税：是以课税对象的价值（价格）为课税依据的一类税。

从量税：是以课税对象的自然单位（重量、面积、体积、数量等）为计税依据的一类税。

23、价内税：是指税金作为价格组成部分的税种。

价外税：是指税金不作为价格组成部分的税种。

24、税收支出：是指一国政府为实现特定的经济社会政策目标，通过税收制度、税收政策

的安排将一部分按标准税制结构规定应收的税款无偿的让渡给纳税人的财政援助方式。

二、简答题。

1、怎样认识税收价格？

2、税收与行政性收费的关系怎样？

答：行政性收费是指国家机关、政府部门为居民个人和单位提供特定服务或实施特定行政管理而收取的工本费和手续费。税收是为政府提供公共产品和准公共产品或半公共产品中具有公共产品性质的部分筹资的手段；政府收费则是政府提供准公共产品或半公共产品中具有私人产品性质的部分筹资的手段。

3、税收与公债的区别何在？

答：（1）公债是一种公的信用，因此必须遵循信用关系的原则；而税收的课征，是强制性的。

（2）公债认购者与发行者—国家之间是债权债务关系，认购者作为债权人是以到期收回本息为条件，发行者作为债务人是筹借以偿还为条件的借款；而税收是无偿征

收，征税人进行的是无代价、不付报酬的课征，纳税人履行的是纯义务的缴纳。

（3）公债既是自愿的、有偿的，当然不可能规定借债数额。而税收的课征则是预先规定对什么征税、征多少税，纳税人不得讨价还价。

（4）税收与公债的作用不同。税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资；公债则主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。

4、简述税收产生和存在的前提条件。

答：一是国家的产生和存在；

二是社会经济条件，即随着生产力水平的提高，社会剩余产品的出现，私有财产制度主要是土地私有制度的存在。

只有社会上同时存在着这两个前提条件，税收才能产生，因此可以说税收是国家政权和私有财产制度相结合的产物。

5、简述初唐租庸调制的重要意义。

答：租庸调制得重要意义，就在于使一部分无地或少地的农民得到了田地。由于它本身就是在均田的基础上实施的，这对于初唐农业生产的恢复和发展以及保证国家赋税收入，无疑都起到了重要作用。租庸调制实施的120年里，社会经济繁荣，人丁、户口逐年递增，财政结余，国库充实，说明这次税收改革是符合当时社会政治经济的发展要求的。

6、简述课税的理论依据。

答：（1）政府课税是对社会共同需要的分担。

（2）政府课税是国家索取权的体现。

（3）政府课税是国家实施政策的需要。

（4）政府课税是弥补市场失效的需要。

7、什么是税收财政原则？它有哪些主要内容？

答：税收财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家财政收入的需要。

税收的财政原则主要内容：一是充分的原则；二是适度的原则；三世弹性的原则。8、什么是税收的行政效率原则？如何提高税收效率？

答：税收行政效率是指以最小的费用来实现最大程度的税收收入筹集，通常以直接的征税成本与入库税收收入的对比来衡量。亚当斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则，实质上就是税收的行政效率原则。

提高税收效率，第一、确实。第二、便利。第三、简化。第四、节省税务行政开支。

9、税收有哪些职能？研究税收职能意义何在？