电子商务环境下的税收征管
我国电子商务环境下的税收征管问题及对策
厉 爽
（ 渤海大学管理 学院 辽 宁 ・ 锦州 １ ２ １ ０ ０ ０ ）
摘 要 ：随着经济全球化以及信息技 术时代 的到来 ，电子商务 的发展也随之兴起。这种新型商务经济模 式在 为人类社会创 造更 多
财富的同时也带来 了 许 多新的问题 。文章选择 以电子商务 的税收征管为研 究对象 ，旨 在对我 国电子商务现状做 出全面的分析 ，并 发现问题所在。结合我国国情提 出新 的税 收征管思路 ，为更加 完善税收体制提 出一些建设性的意见。
２ ０ ０ ８ ， （ ２ ） ．
要想将预算管理加强 ， 那么 首先 就必须正确 的认识预算管
主体的机构所在地、扣缴义 务人所在地 也难 以确 定。另外对于 各个税种 的冲击也是不容忽视的，电子商务交易行为中间环节
于 电子商务交易税 收法规 的章节， 针对 电子商务的税 收要素 、 纳
和预测为一体的一项综合 性工作 ， 只有切 实的把下年度 的工作 全面规划好 ， 将正确的决策和预测作出， 才能够将有着较强可操
促进预算管理水平 以及单位整体管理水 平的不断提高 。所 以， 事业单位应 当结合 自身预算管理的实际情况 ， 并按照财 政部 门
所下达的预算管理要求 ， 重视单位 的制度建设工作， 尽快 的制定
复杂化和模糊化 ， 严重影响纳税主体的确定， 征税对象、 交易 决 的问题 。 其次， 由于 电子商务具有它特有 的经济模式特征 ， 这 化 、
以细化与明确 ， 使得事业 单位 的预算管理更为制度化及规范化 ，
理工作 。一方面，应当将预算工作就是财务工作 的错误理解加 以纠正， 要知道预算 工作是事业单位计划发展 的全面反映， 广泛 的涉及到事业单位的各个 管理方面 ，并非仅仅是单纯性 的财务 工作， 而是 内部各个部 门的工作， 只有真正 的认识到这一点 ， 才 可 以将 全体员工动员起来 ， 才能够通过整个单位 的力量将预 算 的执行 和编制工作做好 ， 并且通过预算管理将单位管理效率提 升的 目的实现 ； 另一方面 ， 必须将预算工作便是要钱 工作 的观点 改变， 事业单位的预算体现 的是下年度 的蓝 图及规划 ， 是集决策
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议随着我国电子商务的快速发展，在实现数字经济转型、促进消费升级以及推动供给侧结构性改革等方面发挥了重要的作用。
然而，在电子商务税收征管方面我国还存在较多的问题，如逃税现象频发、税负过重、资金流动性差等。
面对这些问题，有必要对我国电子商务税收征管现状进行分析，并提出相应的对策建议。
一、现状分析（一）电商平台税收征管缺失在我国现行的税收管理模式下，电商平台不承担税收管理责任，导致商家可以通过虚构企业和假冒信息等方式逃避纳税，这也为电商行业内的黑产链和假冒伪劣商品提供了土壤。
（二）小微违规行为多发尽管我国对电商小微商家实行了税收优惠政策，但是这些商家往往存在明显的违规现象，如逃税、骗税、漏税等，导致税收征管难度增大。
同时电子商务行业的产品特殊性、售后服务难度等问题，也增加了税收征管的难度。
（三）税制不适应业态变革当前我国的税制不适应互联网经济业态，在电商交易中存在很多流程性操作，如退货、退款等。
当前财税政策没有很好地针对这些问题进行规范和监管，同时也没有相应的税收管理技术和人力储备。
二、对策建议针对电商平台税收征管缺失问题，可以建立相应的税收征管机制，对电商平台的商品销售额开展实名制管理，并在税收征管岗位上增加相应的人员配备，增强对电商平台税收征管的能力。
（二）推行电商小微商家联合申报税收为了解决小微商家往往存在的违规问题，可以在税收政策方面推行相应的小微商家联合申报税收，避免商家逃税和漏付税金的现象。
并通过完善小微企业财税服务平台，建立财税联动机制，使得税收征管更加便捷。
（三）创新税收管理模式与技术手段针对现有税制无法很好地适应业态变革的问题，建议对现有税收管理模式和技术手段进行创新。
借助大数据、人工智能等科技手段，提升电商税收管理的智能化水平，实现对电商交易数据的快速监管和识别，从而有效遏制逃税现象。
（四）优化税负结构与管理方式当前我国电商行业的税负比重较高，考虑到电商行业盈利空间相对较小的现状，建议通过优化税负结构、完善融资渠道等措施，降低电商小微企业的税负，并通过多种政策手段加强对税收管理的监管。
电商环境下税收征管问题与对策研究
电商环境下税收征管问题与对策研究
随着互联网技术的不断发展，电子商务行业得到了快速的发展和普及，给消费者带来了更为便利的购物体验，也为商家提供了更大的发展空间。
但随之而来的是电商环境下的税收征管问题，电商行业的迅猛发展也给稳定国家财政收入带来了一定的挑战。
为了有效解决电商税收问题，需要从多个方面入手，提出针对性的对策。
首先，应当进一步完善相关税收政策和法律法规，设立专门的税收监管机构，引导电商企业合规经营。
税收政策应该更加明确和具体，明确纳税义务和纳税人权利，规范相关纳税行为。
针对电商企业重复开票、虚假报税等问题，应该引入现代化的信息技术手段，建立完善的纳税数据管理系统，强化对纳税人的监督。
其次，应该拓展电商行业的贸易方式，鼓励企业向线下跨足，开展实体经营，坚决打击不合法经营行为。
同时，鼓励企业建立在国内的营业场所，使销售环节得到进一步规范和监管。
加强电商企业的信用评级，建立良好的信用体系，为“红名单”和“黑名单”进行及时公示，利用信息公开促进企业行为规范。
最后，在国际税收方面，应该积极参与国际协调和税收合作，实现国际税收制度的协调与发展。
通过国际合作遏制跨境电商的税收逃避，加强与海关、移民、金融管理等部门之间的合作协调，防止税收漏洞的出现，降低传统贸易与电子商务之间的税收差异。
总之，电商税收问题的解决离不开政府、企业、社会的共同努力，需要加强国际间的合作和税收制度的管理。
治理电商税收问题不仅能够帮助电商行业更健康地发展，也有利于维护国家财政收入稳定和社会的公平公正。
电子商务环境下的税收征管问题及对策
电子商务环境下的税收征管问题及对策【摘要】在电子商务环境下，税收征管问题备受关注。
本文首先介绍了电子商务行业的背景和发展现状，然后概述了电子商务税收征管所面临的问题，主要集中在税收征管的难度和不足方面。
接着分析了税收征管在电子商务中所面临的挑战，包括监管缺失和税收漏洞。
为解决这些问题，提出了加强对电子商务平台的监管和建立完善的税收政策的对策建议。
总结了电子商务环境下的税收征管问题及对策，并展望未来发展，建议政府加强监管力度，以确保税收征管的有效性和公平性。
本文旨在为完善电子商务税收征管提供参考和指导。
【关键词】电子商务环境、税收征管、问题、挑战、对策、监管、税收政策、结论、展望、建议、政府、发展。
1. 引言1.1 背景介绍电子商务在全球范围内快速发展，成为了各行各业的重要组成部分。
随着电子商务规模的不断扩大，税收征管问题也日益凸显。
传统税收征管模式往往难以适应电子商务的快速发展和变化，导致税收征管存在一系列问题。
电子商务平台的交易规模庞大，交易数据庞杂，税收征管难度大大增加。
很多小型电子商务商家或者跨境电商平台存在逃税漏税情况，给税收征管带来极大挑战。
电子商务跨境交易频繁，涉及国际税收征管问题，如何协调各国税收政策也是一个难题。
电子商务平台的经营模式多样，如何分类征税、确定纳税主体也是税收征管中的难点。
面对电子商务环境下的税收征管问题，加强对电子商务平台的监管，建立完善的税收政策尤为重要。
本文将结合实际案例，探讨电子商务环境下的税收征管问题及对策，为税收征管工作提供参考和借鉴。
1.2 问题概述电子商务的发展给商业模式带来了巨大变革，但也带来了税收征管方面的一系列问题。
在传统商业模式下，税收的征管相对比较容易，因为商家实体店面容易监管，税收征缴也相对规范。
在电子商务环境下，税收征管面临诸多挑战。
电子商务平台庞大的交易量和复杂的交易结构使得税收征管工作难度加大，很难实现完全监管。
跨境电商的发展让税收征管面临跨境税负分担、税收征管权责划分等难题。
电子商务税收征管现状及对策思考
电子商务税收征管现状及对策思考【摘要】随着电子商务的迅速发展，税收征管面临着新的挑战和机遇。
本文首先对电子商务税收征管现状进行了分析，指出存在的问题主要包括信息不对称、跨境征管困难等。
随后提出了征管对策建议，包括建立电子商务监管平台、加强税收信息共享等措施。
文章探讨了技术手段在电子商务税收征管中的应用，如数据挖掘、人工智能等技术的利用。
对政策法规进行了完善的建议，从立法和监管层面促进税收征管工作的规范和高效。
通过本文的讨论，可以更好地了解电子商务税收征管的现状与挑战，并提出有效的对策，推动电子商务税收征管工作的提升和发展。
【关键词】电子商务、税收征管、现状、问题分析、对策建议、技术手段、政策法规、完善、引言、结论1. 引言1.1 引言在当今信息化快速发展的时代，电子商务已经成为了一种主流的商业模式。
电子商务的兴起不仅改变了人们的消费习惯，也给税收征管带来了新的挑战和机遇。
税收是国家的重要财政收入来源，在电子商务领域，如何做好税收征管工作成为了一个亟待解决的问题。
本文将对电子商务税收征管现状进行分析，针对存在的问题提出对策建议，并探讨技术手段在税收征管中的应用以及政策法规的完善。
通过深入探讨与研究，希望能够为电子商务税收征管工作的改进提供一定的参考和借鉴，促进税收管理工作的规范化和高效化。
2. 正文2.1 电子商务税收征管现状一、税收征管难度加大。
由于电子商务的跨境性和虚拟性，税收征管的难度明显增加。
很多电商企业通过技术手段绕过财务监管，导致税收漏税现象严重。
二、税收征管数据不透明。
电子商务平台庞大的交易量和复杂的交易结构，导致税收征管数据不透明。
很多企业通过虚构交易、转移利润等手段规避税收监管。
三、税收征管监管体系滞后。
传统税收征管监管体系无法有效应对电子商务的发展，缺乏相应的监管手段和技术支持，导致监管效果不佳。
四、税收征管监管风险增加。
随着电子商务的快速发展，税收征管监管风险不断增加，包括信息安全风险、数据泄露风险等，对税收征管工作造成一定影响。
电子商务税收征管的难点与对策
电子商务税收征管的难点与对策随着电子商务的发展日益壮大，对于电子商务税收征管的需求也越来越迫切。
由于电子商务的特殊性以及其发展速度较快，电子商务税收征管面临着一些难点和挑战。
本文将从税收征管的难点和对策两个方面进行分析和探讨。
1. 税源难以确定：由于电子商务跨境经营的特点，很多电子商务企业在不同国家或地区设有分支机构或服务器，导致税收征管的难度加大。
在这种情况下，如何确定税源、核算税收成为难点。
对策：建立全球信息共享机制，加强国际合作，通过信息共享和相互协作，确保电子商务企业的纳税义务得到履行。
各国可以对电子商务跨境交易征收相应的跨境电子商务税，以解决税源不确定的问题。
2. 税收申报难：电子商务企业经营方式多样化，交易量大，传统的税收申报和核算方式往往难以适应电子商务的发展。
电子商务企业往往在全球范围内开展业务，税收申报涉及到多个国家的税收法规和操作规定，使得税收申报变得更加复杂。
对策：建立电子商务税收征管信息化平台，实现电子商务企业的自动化纳税申报和数据核验。
利用现代化的信息技术手段，对电子商务企业的营业额、销售额等数据进行实时监测和核对，提高税收征管的效率和准确性。
3. 稽查难度大：由于电子商务企业往往在虚拟环境中经营，没有实体店面，监管机构很难对其进行实地稽查和抽查。
电子商务的交易信息往往是以电子形式存储和传输的，比较容易修改和掩盖，给税收征管工作带来了很大的困难。
对策：加强对电子商务企业的风险评估和监管，建立风险提示机制。
利用大数据和人工智能等技术手段，对电子商务企业的交易数据进行分析和筛查，发现潜在的税收违法行为。
加强对于电子商务平台和支付机构的监管，确保其合规运营。
4. 跨境征管问题：电子商务的特点之一是跨境经营，电子商务企业往往通过互联网平台进行全球销售。
这就使得跨境电子商务税收征管面临着国际协调和合作的问题，因为不同国家和地区的税收制度和征管方式有所不同。
对策：加强跨国合作与沟通，推动各国共同制定和完善跨境电子商务税收征管规则。
电子商务的税收征管问题研究
电子商务的税收征管问题研究【摘要】本文围绕电子商务的税收征管问题展开研究，首先对电子商务的税收政策进行了分析，接着探讨了电子商务税收征管存在的问题和挑战。
在此基础上，提出了针对电子商务税收征管问题的对策和建议。
通过对相关资料的整理和分析，得出了关于电子商务的税收征管问题的总结。
本文旨在深入探讨电子商务在税收征管方面所面临的挑战，为相关政策和管理部门提供参考和建议，以推动电子商务领域税收征管的规范和完善。
【关键词】电子商务、税收征管、税收政策、问题、挑战、对策、建议、总结1. 引言1.1 电子商务的税收征管问题研究概述电子商务的兴起给传统税收征管带来了新的挑战和机遇。
随着互联网的普及和电子商务平台的快速发展，传统的税收政策和征管方式已经无法完全适应电子商务的发展需求。
对于电子商务的税收征管问题研究显得尤为重要。
电子商务的特点决定了其税收政策需要与传统行业有所区别，针对电子商务平台的特殊性和全球化特点进行相应的调整和优化。
电子商务税收征管存在的问题也日益凸显，包括跨境交易税收管理难度大、税收征管手段落后、税收漏税问题等。
这些问题给税收征管带来了一定压力和挑战。
在面对电子商务税收征管的挑战时，我们需要寻找有效的对策和建议。
通过加强税收政策的规范与完善，提高税收征管的效率和科技化水平，加强国际合作与信息共享等方式，可以有效应对电子商务税收征管面临的挑战。
本文将深入探讨电子商务的税收征管问题，分析电子商务税收政策的现状与存在问题，探讨税收征管面临的挑战，并提出相关对策和建议，旨在为完善电子商务税收征管体系提供参考和借鉴。
2. 正文2.1 电子商务的税收政策分析电子商务的快速发展给税收征管带来了前所未有的挑战，税收政策的制定和实施变得更加复杂。
在税收政策制定过程中，需要考虑到电子商务的特点和模式，以及国际间的税收协调。
税收政策应该针对电子商务的特点进行调整，包括跨境交易、虚拟商品、数字支付等方面。
还应该考虑到电子商务的高速发展可能导致税基的流失，从而对税收征管造成不利影响。
电子商务征税的困难及对策
电子商务征税的困难及对策随着互联网的飞速发展，电子商务已成为现代商业活动的重要组成部分。
然而，电子商务征税却面临着诸多困难，如何解决这些问题，实现对电子商务的有效征税，成为了当前税收领域的一个重要课题。
一、电子商务征税的困难1、税收征管对象难以确定在电子商务环境中，交易主体具有虚拟性和隐匿性。
企业或个人可以轻易地在网络上开设店铺，进行交易，而其真实身份和经营地址可能难以准确核实。
这使得税务机关难以确定纳税主体，从而增加了税收征管的难度。
2、交易数据获取困难电子商务交易大多通过电子数据的形式进行记录和传输，这些数据分散在不同的平台和系统中，格式不统一，标准不一致。
税务机关要获取完整、准确的交易数据，需要与众多电商平台、支付机构等进行协调和对接，面临着技术和法律上的障碍。
3、税收管辖权的界定复杂由于电子商务的无国界性，交易可以在全球范围内瞬间完成，这就导致了税收管辖权的冲突。
不同国家和地区对于电子商务的税收政策和管辖权规定各不相同，如何确定征税的地域和权力归属成为了一个难题。
4、税法制度不完善现有的税收法律法规大多是针对传统商务模式制定的，对于电子商务这种新兴的商业模式，相关规定存在空白和滞后。
例如，对于虚拟商品、数字服务的征税规定不够明确，对于跨境电商的税收政策也有待进一步完善。
5、税务监管手段落后传统的税务监管手段主要依赖于人工核查和纸质凭证，而电子商务的交易速度快、规模大、数据量大，传统手段难以适应。
税务机关在技术设备、人员素质等方面的不足，也限制了对电子商务征税的有效监管。
二、解决电子商务征税困难的对策1、建立健全税收登记制度要求电子商务经营者在开展业务前，必须向税务机关进行登记，明确其纳税主体身份。
同时，加强对电商平台的监管，要求平台对入驻商家的信息进行严格审核和登记，及时向税务机关报送相关信息。
2、加强税收信息化建设税务机关应加大对信息技术的投入，建立与电商平台、支付机构等的数据接口，实现交易数据的实时共享和自动采集。
基于C2C模式下电子商务税收征管问题探讨
基于C2C模式下电子商务税收征管问题探讨【摘要】随着电子商务的蓬勃发展，C2C模式下的税收征管问题日益凸显。
本文针对这一问题展开研究，首先分析了C2C模式下电子商务税收征管问题的具体情况，探讨了影响因素，并对现行税收政策进行了深入分析。
随后提出了针对税收征管问题的解决方案，包括加强监管力度和利用技术手段提高税收征管效率。
最后给出了建议改进措施，如建立税收信息交换平台和加强税收政策的国际合作。
税收征管问题在C2C模式下存在诸多挑战，但通过政策调整和技术创新，可以有效解决这一问题。
未来，应加强合作与沟通，不断完善税收征管机制，推动电子商务税收征管工作不断向前发展。
【关键词】电子商务，C2C模式，税收征管，税收政策，征管问题，解决方案，改进措施，影响因素，未来展望，研究背景，研究目的，结论总结.1. 引言1.1 研究背景随着互联网的快速发展，电子商务在全球范围内迅速兴起，成为经济发展的新引擎。
基于C2C模式的电子商务平台如淘宝、京东等逐渐成为消费者购物的主要方式。
随着电子商务规模的扩大，税收征管问题也日益凸显。
在传统的实体商业模式下，税收征管相对较为简单，通过实体店铺缴纳税款，监管相对容易。
但是在C2C模式下，由于交易双方往往是个人，征税主体和征管难度都相应增加，导致税收漏税、逃税等问题频发。
针对C2C模式下电子商务税收征管问题的研究具有重要的现实意义。
通过深入分析税收征管问题的根源和影响因素，提出有效的解决方案和改进建议，有助于完善税收征管制度，促进电子商务行业健康发展，保障国家税收收入。
1.2 研究目的研究目的是通过对C2C模式下电子商务税收征管问题的深入分析，从不同角度探讨其影响因素、现行税收政策的局限性以及可能的解决方案，旨在为完善税收征管体系提供有益建议。
本研究旨在深入探讨C2C模式下电子商务税收征管的问题，发现其中存在的矛盾和障碍，分析其影响因素，探讨现有税收政策的不足之处，并提出改进措施和建议，从而推动税收征管体系的进一步完善，促进电子商务行业的良性发展。
电子商务环境下税收征管问题及其对策
期三、商业银行应如何应对手机支付新浪潮无论移动支付平台如何发展，银行仍承担着资金及账户的管理权，这是银行所独有的资源优势，同时银行必须根据手机支付的不同模式进行业务创新和盈利模式创新，方能从容面对手机支付新浪潮。
1.尽快制定移动互联网战略，寻找应用突破口银行应尽快确定明确的战略目标，并精准的找到能够快速实施战略的应用。
由于移动互联网具有个性化、即时化、互动化、位置信息结合、应用整合、终端多元化等特征,所以移动互联网提供的是一个集成的环境、无缝的体验,用户的操作行为与其商业行为统一。
其中有两种典型应用能够充分体现出这种特征,即移动营销和移动支付。
2.高度重视对新技术发展趋势的评估与适时跟进由于受到当前移动互联网发展技术的限制，银行在发展移动互联应用时难免会碰到很多安全性和用户体验方面的障碍，这就要求银行应该高度重视相关技术的发展趋势，及时甚至采用超前的眼光运用各项新技术手段来完善与提升技术应用平台支持。
此外，商业银行应充分重视云计算技术，并从IT战略角度规划云计算，发挥云计算的优势，使移动支付应用更加简化、高效、稳定、标准化和灵活。
并基于云计算的商业模式进一步创新其他业务。
3.加强传统业务的创新，创造新商业壁垒银行应致力于以传统业务为基础的移动互联网新兴业务，作为对传统银行业务的补充，如开通个人贷款、信用卡支付、投资理财等业务的手机银行服务，搭建真正实效的金融业务平台，最终形成集产品、营销、服务、运营于一体的移动互联网。
4.促进自身业务耦合，进一步提升用户掌控能力O2O即Online To Offline，也即将线下商务的机会与互联网结合在了一起，让互联网成为线下交易的前台。
银行完全可以利用此模式对已有的业务进行整合，以针对性的提升客户掌控能力。
对于用户，O2O可以带给他们更丰富、全面的商家服务信息，能够让用户方便快捷地订购相应的产品和服务，还能够获得相对于线下直接消费更便宜的价格；对于商家，O2O则能够给予他们更多的宣传和展示的机会，而且其宣传效果容易测量，推广效果可查询，每笔交易也可以跟踪。
浅谈对电子商务的税收征管
浅谈对电子商务的税收征管引言随着互联网和信息技术的迅猛发展，电子商务（E-commerce）在全球范围内得到了广泛应用和发展。
电子商务的兴起不仅改变了传统商业模式，还带来了诸多税收征管的挑战和问题。
本文将重点探讨电子商务对税收征管的影响以及相关的政策和措施。
电子商务的税收征管问题电子商务的兴起给传统税收征管带来了许多新的难题。
首先，电子商务的交易方式和模式多样化，往往涉及跨境交易，导致征管困难。
其次，电子商务的交易过程虚拟化和数字化，难以进行实时监控和数据获取。
此外，电子商务的计税和征收规则尚不完善，需进一步探索适应互联网时代的新型税收征管机制。
国内电子商务税收征管现状在国内，税收征管部门已经开始关注和加强对电子商务的税收征管。
首先，税收征管部门加大了对电子商务企业的监测力度，加强了跨境电商的税收管理。
其次，税收征管部门联合其他相关部门，推出了一系列政策和措施，以规范和完善电子商务的税收征管机制。
例如，建立跨境电商综合试验区，推进跨境电商的税收征管工作。
面临的挑战和对策电子商务的税收征管面临着许多挑战。
一方面，电子商务的复杂性、高速发展和跨境特点增加了征管的难度。
另一方面，电子商务的虚拟性和数字化带来了征管数据的获取和监控难题。
为了应对这些挑战，税收征管部门需要采取一系列对策。
首先，加强对电子商务企业的监管力度，加大对税收逃漏行为的打击力度。
其次，优化税收征管的信息化建设，提高监管的效率和准确性。
此外，还需加强国际合作，建立跨国共治的税收监管机制。
国际经验与借鉴在国际上，一些国家已经在电子商务税收征管方面取得了一些经验和成果。
例如，美国的亚马逊税和欧盟的增值税改革等。
我们可以从中学习和借鉴其经验，完善我国的电子商务税收征管机制。
同时，也应加强与其他相关国家和国际组织的合作，共同应对电子商务税收征管的挑战。
结论电子商务的兴起给税收征管带来了诸多新的挑战，但也为税收征管提供了新的机遇。
税收征管部门应积极应对挑战，优化税收征管机制，加强对电子商务的监管和征管工作。
电子商务的税收征管
1.4 电子商务的税务稽查 1 确立电子账册和电子票据 2 采用独立的税率和统一税票 3 推行消费地银行扣缴义务 4 开展网上咨询和监控 5 加强国际交流和协调
电子商务法
电子商务法
பைடு நூலகம்
电子商务的税收征管
1.1 电子商务与现行税收管辖权
1 税收管辖权难以界定。网络贸易中，无法找到住 所、有形财产，也难以确定交易者的国籍，从事网 络交易的双方都是以各自的网址为标志，但网址与 通常的地理标志没有必然的联系，因而处于虚拟空 间中的网址并不能作为地域管辖权的判定标准。
2 各国税收管辖权发生冲突。电子商务的跨国交易 从本质上弱化了地域管辖权，使各国对所得来源地
判定发生争议，引起税收管辖权的冲突。
1.2 电子商务税收管辖权模式 1、基于服务器或供应商的管辖权模式（属地主义 原则）
基于服务器或供应商的管辖权模式暗示着税收缴给 供应商国家或安装有服务器的国家，如图（1）所 示，B国享有税收管辖权。在这种情况下，观念上 的消费者把税及成本价缴给供应商或服务器国家，
1.3 电子商务对税收征管的影响 1.电子税务登记加大征管难度 2.无纸化使税收征管失去审计基础 3.计算机加密技术使税收征管受到制约 4.网络贸易影响了传统的税收扣缴办法
1.4 电子商务的税收征管 1 电子税务登记制度 2 财务软件备案制度 3 电子交易专用发票制度 4 电子申报纳税方式 5 电子商务征税范围
再由供应商向供应商所属国或服务器所属国的税务
办纳税。实际上，税及成本可能会从消费者银行帐
户转移到供应商的银行帐户上。根据这种模型，消
费者可以被认为是供应商国家或服务器国家的纳税 者。
2、 基于消费者的管辖权模式（属人主义原则） 这种模式意味着税收收入达到了消费发生国，A 国享有税收管辖权。根据这种模式，供应商被认 为是消费者国家的进口商，在这种情况下，消费 者仅把税缴给消费者自己国家的税办。另外，真 正的价格和税款的支付可能会分别地转给供应商 的银行帐户和税办的帐户。这种税收管辖权模式 有利于实现本国的税收政策目的，消费者的税收 负担也相对合理。
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议电子商务在近年来发展迅猛，成为我国经济增长的重要推动力。
电子商务的出现也给税收征管带来了一系列挑战和问题。
本文将分析我国电子商务税收征管的现状，并提出相应的对策建议。
目前我国电子商务税收征管存在以下几个问题：1. 信息不对称：由于电子商务的交易方式以线上为主，很多电商平台与卖家之间存在信息不对称的情况。
这使得税务机关难以获取完整、准确的交易信息，从而影响税收的征收与管理。
2. 税收征管难度大：由于电子商务具有跨地区、跨境交易的特点，税务机关往往难以准确把握电商平台和卖家的经营情况以及相应的税务义务。
电商平台数量庞大，涉及的卖家多且分散，税收征管的难度更加增大。
3. 争议税收政策：目前我国对电子商务的税收政策还处于探索阶段，一些政策规定尚不完善，税收政策的执行与监管缺乏一致性。
这导致电子商务企业和卖家对税收政策存在较大的争议，也增加了税收征管的难度。
为了解决以上问题，我提出以下对策建议：1. 加强信息共享与合作：税务机关应与电商平台建立信息共享的机制，共同打造可靠的交易记录和相关信息数据库，确保税务征管的准确性和精确度。
税务机关还应加强与其他政府部门的合作，共同监管电子商务行业，提高征管效能。
2. 完善税收法律法规：政府应加快修订和完善相关税收法律法规，明确电子商务的税收义务和纳税标准。
还应针对电子商务跨地区、跨境交易的特点，制定相应的税收政策和征管措施，确保税收的公平与合理。
3. 强化税收征管能力：税务机关应加强对电子商务企业和卖家的税收征管能力建设，要加强税务人员的培训与专业知识的更新，提高审核和风险识别的能力。
还应加大对电商平台和卖家的监督和检查力度，确保税收的合规性和准确性。
要解决我国电子商务税收征管的问题，需要政府、税务机关和电商平台的共同努力。
只有通过加强信息共享与合作、完善税收法律法规和强化税收征管能力，才能够推动电子商务行业的健康发展，实现税收的规范和公平。
电子商务税收征管现状及对策思考
电子商务税收征管现状及对策思考1. 引言1.1 电子商务税收征管现状电子商务在当今社会发展迅速，成为经济领域的重要组成部分。
随着电子商务规模的不断扩大，税收征管问题日益突出。
电子商务税收征管涉及跨境交易、数据管理、监管手段等多个方面，存在着一系列挑战和困难。
当前，我国电子商务税收征管现状依然不容乐观，一些电子商务平台、经营者存在逃税漏税现象，税收征管工作仍有待进一步加强。
电子商务税收征管面临着信息不对称、监管难度大的问题。
由于电子商务平台庞大的数据交易量和虚拟经济特点，税务部门难以有效监管，征税难度大大增加。
电子商务交易跨境性强，加剧了税收征管的复杂性和难度。
国与国之间的税收差异和制度不同，也给电子商务税收征管带来了一定的挑战。
电子商务税收征管现状仍然较为混乱，需要制定相应政策和措施，加强监管力度，提升税收征管水平，确保税收合规。
1.2 电子商务税收征管存在的问题电子商务的兴起给互联网时代带来了巨大的商机和便利，然而随之而来的电子商务税收征管问题也逐渐凸显出来。
电子商务的跨境特性导致了税收管辖权的难题，很难确定在跨境电商中哪个国家有权征收税款，使得税收征管效果大打折扣。
电子商务平台的参与主体繁多，税收征管的难度大大增加，往往出现漏税现象，导致国家税收的减少。
电子商务的发展速度迅猛，税收征管法律法规滞后于技术发展，监管难度不断增大。
一些电子商务从业者缺乏税收合规意识，存在违规避税行为，给税收征管带来了挑战。
当前电子商务税收征管存在的问题主要包括税收管辖权不清晰、参与主体众多、监管法规滞后、违规避税现象严重等。
这些问题的存在严重影响了国家税收的正常征收和运转，迫切需要加强税收征管的改革与完善，制定更加全面有效的电子商务税收征管制度。
1.3 对策思考的重要性对策思考的重要性在电子商务税收征管中具有至关重要的作用。
随着电子商务的快速发展，税收征管面临的问题也日益复杂和严峻，需要及时有效的对策来应对。
对策思考能够帮助政府和税收部门更好地了解当前的税收征管现状和存在的问题，有针对性地制定和实施有效措施，提高税收征管的效率和水平。
电子商务法下C2C电子商务模式税收征管的现状及问题研究
电子商务法下C2C电子商务模式税收征管的现状及问题研究电子商务在中国发展迅速，而C2C（Consumer to Consumer）电子商务模式作为其中重要的一种，也在近年来得到了广泛的发展和应用。
随着C2C电子商务的兴起，税收征管问题也日益凸显。
本文将就电子商务法下C2C电子商务模式税收征管的现状及问题进行研究，探讨税收征管方面存在的问题，并提出相应的解决方案。
1. C2C电子商务模式的发展随着互联网技术的不断发展和普及，C2C电子商务平台如淘宝、京东等也不断壮大。
消费者通过这些平台可以进行商品的买卖，形成了庞大的C2C电子商务市场。
在这样的市场环境下，大量的小微商家以及个体经营者通过网络平台进行线上交易，享受着C2C电子商务模式带来的便利和利润。
2. 税收征管的困难C2C电子商务模式的发展也给税收征管带来了一定的困难。
传统的税收征管主要依靠线下的交易记录和纳税主体的注册信息进行监管，而C2C电子商务交易主要是在线上进行的，难以完全监管和征收相应的税款。
这也给税收部门带来了很大的压力，难以做到对C2C电子商务的有效征税。
二、C2C电子商务模式税收征管存在的问题1. 纳税主体的不确定性C2C电子商务模式中，卖家多为个体经营者或者小微商家，他们的纳税主体身份不够明确，有的甚至未注册为正规纳税主体。
这就给税收征管带来很大困难，税收部门很难对这部分纳税主体进行有效监管和征税。
2. 交易数据的不透明性C2C电子商务交易多发生在线上，双方的交易数据不够透明。
卖家可以通过隐匿交易信息等手段逃避税收监管，从而造成一定的税收漏税现象。
3. 征管成本的提高相较于传统的纳税主体，C2C电子商务模式的纳税主体众多，税收部门需要投入更多的人力和物力成本进行有效的征管。
这就使得税收征管的成本大大提高。
1. 建立统一的纳税主体身份认证机制针对C2C电子商务模式中纳税主体身份不确定的问题，可以建立一个统一的纳税主体身份认证机制，规范卖家的纳税身份，确保所有的交易主体都具有明确的纳税身份。
电子商务环境下的税收征管问题及对策探讨
（ 四） 电子商务对税收制度要素确定造成 的困难 由于 电子商务具有一定的国际化及数字化 ，在操作 的过程中具有隐 匿性 ， 使用 的电子现金不具有统一 的标准 ， 采用无纸化操作方式 ， 交易 场地和交易时间十分的灵活 ， 在 交易的过程 中，交易主体 的身份、地址 和交易现金 ， 会出现隐匿及更改的现象 ， 还会出现抹去交易痕迹 的现象。 其次 ，交易的产品不一定在征税范围内。使得 国际税收中一些机构和税 收管辖权的概念不是很 清晰 。在不确定 的纳税 主体 、征税对象和纳税地 点下 ，纳税 环节不太适用 ， 难 以确定其纳税期 限 ， 为税基造成了影响 ，
税收公平原则包括 ： 税收负担的公平 、税收经济的公平和税收社会 的公平 。当前税 收征管部 门还没有将电子商务纳入税收管理的范 围内 ， 使得 电子商务在交易的过程 中，产生了税负不公 的现象 ，违背了税收公
平的基本原则 ，严重的将会影 响到传统贸易形式的发展。 （ 二 ）电子商务对税 收中性原则的影响
税收会 改变我们的经济行为 ，为资源配置的合理性造成 了影响 ， 不
利 于社会经济发展 ，不能为经济的发展创造效率 。但在税收效率的原则
下， 可 以Leabharlann 政府 的税收营造良好税收条件及税收收入 ，减轻税制设置所
形成 的效率损失。 目前 ，电子商务还存在着一定的弊端和风险 ，还不够
成熟 。
经过批准无误后，才能结算其电子账户。
中 图 分 类 号 ：Ｆ ７ ２ ４ ． ６ 文 献标 识 码 ：Ａ 文章 编 号 ： １ ０ ０ ９ ． ４ ０ ６ ７ （ ２ ０ １ ３ ） ２ １ — ０ ６ 一 Ｏ １
前 言
在 电子商务的发展进程下，我 国的税 收征管制度也面ｌ ｛ 缶 着革新 ，同
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议随着互联网的快速发展，电子商务已经成为我国经济增长的重要引擎之一。
电子商务的蓬勃发展，给我国的经济发展带来了新的机遇，同时也带来了新的挑战，其中之一就是税收征管。
我国电子商务税收征管存在着一些问题和难点，需要加强管理和措施。
本文将对我国电子商务税收征管的现状进行分析，同时提出相关的对策建议，以期能够更好地推动我国电子商务税收征管工作的进步和完善。
一、现状分析1.税收征管存在的问题目前，我国电子商务行业税收征管存在一些问题。
电子商务的跨境交易给税收征管带来了新的挑战。
跨境交易的复杂性和不透明性使得税收征管难度加大，很难确保电子商务跨境交易中的税收合规性。
电子商务平台的主体众多，存在一些小型电商难以纳税的现象，造成税收漏洞。
电子商务行业的税收规避现象较为严重，一些企业利用技术手段和合理的税收筹划方式规避税务监管，在一定程度上损害国家税收利益。
2.税收征管的难点在电子商务行业，税收征管的难点主要体现在信息不对称、税收规则滞后、税收培训不足等方面。
由于电子商务的行业特点，导致了税收征管中信息不对称的问题，税务部门难以及时了解到企业真实交易情况，征管效率不高。
税收规则滞后也是税收征管的难点之一，电子商务行业快速发展，税收政策滞后于市场发展，导致了实际操作中的税收不确定性，让企业难以有效缴纳税款。
税收培训不足也是税收征管的难点之一，由于电子商务行业的技术化、国际化特点，税收人员的专业知识储备和技能水平较为薄弱，难以满足税收征管的需要。
二、对策建议1.加强信息共享和合作为了提高税收征管的效率和准确性，可以加强税务部门与电子商务平台的信息共享和合作。
税务部门可以借助互联网技术和大数据分析技术，加强对电子商务交易信息的监控和分析，及时发现并解决税收征管中的问题。
税务部门还可以与电子商务平台建立信息共享和合作机制，实现交易数据的互通共享，有效减少信息不对称和税收漏洞。
2.完善税收政策为了解决电子商务行业税收规则滞后的问题，税务部门可以加快对电子商务行业税收政策的研究和完善，及时跟进市场发展的变化，优化税收政策，提高税收透明度和可预测性。
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议
我国电子商务税收征管现状分析及对策建议随着互联网的快速发展，电子商务已经成为我国经济发展的重要组成部分。
电子商务的兴起不仅为消费者提供了便捷的购物渠道，也为企业提供了全新的商业模式和营销渠道。
与传统实体经济相比，电子商务的特点以及交易方式的独特性给税收征管带来了一定的挑战。
本文将分析我国电子商务税收征管的现状，并提出相应的对策建议，以促进电子商务税收征管工作的改进和提高。
一、现状分析1.电商税收征管存在的问题电子商务的交易方式与传统实体经济有所不同，其虚拟性和跨境性导致了税收征管上的一些难题。
其主要表现在以下几个方面：电商跨境交易税收管理存在漏洞。
由于电子商务交易的虚拟性和全球化特点，跨境交易往往面临跨境支付的难题，使得跨境电商征税存在很大难度。
由于电商交易的跨地域性，常常出现跨境电商企业无实体店铺的情况，使得税收征管难以进行。
电商平台作为交易的中间平台，其承担的税收责任也较为复杂，平台企业与卖方的纠纷以及交易信息的真伪等问题使得税收征管难以确保。
目前，我国对电子商务税收征管已经采取了一些政策措施，以适应电子商务快速发展的形势。
主要表现在以下几个方面：对跨境电商增值税政策的调整。
我国对跨境电商进口零售规模适度提高税收政策，鼓励电商跨境进口的发展。
电商平台的税收征管措施。
我国税收部门已经建立了电商平台纳税信息采集系统，对平台上的交易信息进行监控。
电商企业的纳税义务。
税收部门对电商企业的纳税义务进行监管，确保电商企业依法纳税。
以上措施一定程度上改善了电子商务税收征管的现状，但仍存在一定的问题和挑战。
二、对策建议1.加强跨境电商征管合作针对跨境电商的税收管理问题，建议我国与其他国家加强合作，建立合作征管机制，包括信息共享、税收执法协作、风险预警和监测等，共同应对跨境电商征管面临的挑战。
2. 完善电商平台的税收征管制度建议完善电商平台的税收征管制度，加强对平台企业的监管，要求平台企业对交易信息进行真实记录并留存一定时限，确保纳税信息的真实性和完整性。
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电子商务环境下的税收征管作为一种新兴的经济形式和商业运营模式，电子商务具有绿色、低碳、节能的特点，在降低消费成本、增长就业人数、提供快捷服务、促进社会相关产业发展等方面发挥着不可小觑的作用。
中国B2B研究中心提供的数据，2014年中国电子商务市场总规模达到13.4万亿元。
如此庞大的销售额，如此巨大的市场份额，却一直缺乏应有的税收制度与政策对其进行有效的管理，给电商的健康发展造成了一定的影响，同时也不利于创造公平合理的市场竞争环境。
税收政策如何应对新的形势，税收征管制度如何完善，是本文的研究重点所在。
1.绪论1.1研究背景及意义当前网络科技进步飞速，信息传播的越来越快，交易方式也在发生质的变化,传统的面对面交易方式已经被科技远远的甩在后面，在全球化的今天，电子商务快速崛起，交易范围大大扩展。
凡是互联网覆盖到的地方，电子商务都在逐步兴起。
中国电子商务在20世纪90年代开始出现，这个时候电子商务只是一种概念，根源在于中国互联网的接入以及世界一些知名企业的影响。
在这一阶段中国出现了一些比较典型的电子商务企业，如8848，易趣等。
随着人们对电子商务的逐渐认识，在新的一世纪里产生了若干电子商务企业，涉及的范围从B2B向B2C 以及C2C等多方面发展。
随着网络产业向纵深层次的不断发展，更多的人参与到网络产业中，往往是利益的驱使使得人们行为过于盲目，从03年开始中国互联网进入低潮，一部分人放弃互联网，一部分企业不得不采取一定的收索策略甚至转变业务。
这些使得他们不得不从新定位和思考如何发展新一代的电子商务。
那么可以说现阶段中国电子商务真正得到发展的第一步应当从这个时候开始。
从大的范围上讲，人们对电子商务的认识更加深刻。
十年前，人们对电子商务十分陌生，而现在几乎很少人不知道电子商务的。
中国出现的一些极具代表性的电子商务企业的影响，一个行业的发展往往是这个行业的巨头所引起的。
技术的突破，物流的发展，人才的兴起改变了以前电子商务发展的一些瓶颈。
一些中国大的电子商务平台改变了中国商务环境。
相关互联网产业的兴起也带动了电子商务的发展，如典型的搜索业务、视频业务、SNS、IM等兴起。
同时现阶段中国电子商务类型比较复杂。
既有综合型，又有垂直型，也有第三方平台滋生型。
这些不同类型构成了目前中国电子商务整体发展环境。
国家政策的促使，相关法律法规的制定，构成了电子商务的政策环境。
同时电子商务竞争面临激烈的趋势，一方面需要与本国同行业进行竞争，同时也会面临来自国际电子商务行业巨头的竞争，因此构成了电子商务竞争环境。
1.3研究方法本文主要采用了理论研究和实际情况相结合的研究方法，具体有：文献资料法、访谈分析法和个案研究法。
文献资料法：通过搜集查阅电子商务相关书籍，论述了电子商务等相关理论知识。
访谈分析法：通过对我国某些电子商务公司进行访问咨询调查，分析了电子商务行业的现状及存在的问题。
个案研究法：通过对电子商务行业的工作特点和性质进行了解，讨论目前电子商务需要适用的制度及改进措施，提出一些合理化建议来完善制度。
2.电子商务概述2.1电子商务的概念电子商务是利用微电脑技术和网络通讯技术进行的商务活动。
各国政府、学者、企业界人士根据自己所处的地位和对电子商务参与的角度和程度的不同，给出了许多不同的定义。
但是，电子商务不等同于商务电子化。
电子商务即使在各国或不同的领域有不同的定义，但其关键依然是依靠着电子设备和网络技术进行的商业模式，随着电子商务的高速发展，它已不仅仅包括其购物的主要内涵，还应包括了物流配送等附带服务。
电子商务包括电子货币交换、供应链管理、电子交易市场、网络营销、在线事务处理、电子数据交换（EDI）、存货管理和自动数据收集系统。
在此过程中，利用到的信息技术包括：互联网、外联网、电子邮件、数据库、电子目录和移动电话。
首先将电子商务划分为广义和狭义的电子商务。
广义的电子商务定义为，使用各种电子工具从事商务活动；狭义电子商务定义为，主要利用Internet从事商务或活动。
无论是广义的还是狭义的电子商务的概念，电子商务都涵盖了两个方面：一是离不开互联网这个平台，没有了网络，就称不上为电子商务；二是通过互联网完成的是一种商务活动。
狭义上讲，电子商务（Electronic Commerce，简称EC）是指：通过使用互联网等电子工具（这些工具包括电报、电话、广播、电视、传真、计算机、计算机网络、移动通信等）在全球范围内进行的商务贸易活动。
是以计算机网络为基础所进行的各种商务活动，包括商品和服务的提供者、广告商、消费者、中介商等有关各方行为的总和。
人们一般理解的电子商务是指狭义上的电子商务。
广义上讲，电子商务一词源自于Electronic Business，就是通过电子手段进行的商业事务活动。
通过使用互联网等电子工具，使公司内部、供应商、客户和合作伙伴之间，利用电子业务共享信息，实现企业间业务流程的电子化，配合企业内部的电子化生产管理系统，提高企业的生产、库存、流通和资金等各个环节的效率。
2.2电子商务的特点电子商务具有以下几个方面的特点：1.时域性营销的最终目的是占有市场份额，由于互联网能够超越时间约束和空间限制进行信息交换，使得营销脱离时空限制进行交易变成可能，企业有了更多时间和更大的空间进行营销，可每周7天，每天24小时随时随地的提供全球性营销服务。
2.富媒体互联网被设计成可以传输多种媒体的信息，如文字、声音、图像等信息，使得为达成交易进行的信息交换能以多种形式存在和交换，可以充分发挥营销人员的创造性和能动性。
3.交互式互联网通过展示商品图像，商品信息资料库提供有关的查询，来实现供需互动与双向沟通。
还可以进行产品测试与消费者满意调查等活动。
互联网为产品联合设计、商品信息发布、以及各项技术服务提供最佳工具。
4.个性化互联网上的促销是一对一的、理性的、消费者主导的、非强迫性的、循序渐进式的，而且是一种低成本与人性化的促销，避免推销员强势推销的干扰，并通过信息提供与交互式交谈，与消费者建立长期良好的关系。
5.成长性互联网使用者数量快速成长并遍及全球，使用者多属年轻、中产阶级、高教育水准，由于这部分群体购买力强而且具有很强市场影响力，因此是一项极具开发潜力的市场渠道。
6.整合性互联网上的营销可由商品信息至收款、售后服务一气呵成，因此也是一种全程的营销渠道。
另一方面，禹含网络建议企业可以借助互联网将不同的传播营销活动进行统一设计规划和协调实施，以统一的传播咨讯向消费者传达信息，避免不同传播中不一致性产生的消极影响。
7.超前性互联网是一种功能最强大的营销工具，它同时兼具渠道、促销、电子交易、互动顾客服务、以及市场信息分析与提供的多种功能。
它所具备的一对一营销能力，正是符合定制营销与直复营销的未来趋势。
8.高效性计算机可储存大量的信息，代消费者查询，可传送的信息数量与精确度，远超过其他媒体，并能因应市场需求，及时更新产品或调整价格，因此能及时有效了解并满足顾客的需求。
9.经济性通过互联网进行信息交换，代替以前的实物交换，一方面可以减少印刷与邮递成本，可以无店面销售，免交租金，节约水电与人工成本，另一方面可以减少由于迂回多次交换带来的损耗。
10.技术性网络营销大部分是通过网上工作者（威客等），通过他们的一系列宣传、推广，这其中的技术含量相对较低，对于客户来说是小成本大产出的经营活动。
3.税收征管及其现状“以票控税”是我国主要的征税手段。
传统手工发票，在商业行为与发票核对之间存在时滞，税务机关无法实时跟踪发票信息，我国从2009年开始探索网络发票，先后在47个省级国、地税局进行了试点。
2013年1月25日，国家税务总局正式公布了《网络发票管理办法》，于2013年4月1日起施行。
网络发票是指基于税务机关网络发票管理系统开具的发票，在开具过程中要通过网络系统，以替代税控机，但最终仍然是纸质的。
网络发票在线开具，具有填开数据真实，便于查询，有利于税收征管等优点，并为发票无纸化、电子化，即电子发票奠定基础。
尽管网络发票不等同于对电子商务征税，但条例中提出“省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票”。
在不远的将来将电子商务B2C、C2C模式纳入征税范围，单纯依靠传统的纸质发票必然存在诸多弊端，迫切需要“网络税务局”和电子发票与之相适应，这也是税收技术发展的大势所趋。
4.电子商务环境下税收征管存在的问题4.1电子商务产生的税收管辖权问题在网络环境下,纳税主体变得多样化、模糊化、边缘化。
以淘宝为例，个人不必出具营业执照和税务登记证明，而只需将其账户与通过实名认证的支付宝账户绑定，公示或披露真实有效的姓名、地址，即可在交易平台上创建店铺，成为C2C 电子商务经营者（即个人网店）。
并且在电子商务环境下,由于电脑的IP 地址是动态分配的,同一台电脑可以拥有不同网址,不同电脑可以拥有同一个网址,税务机关即使发现了电子商务的应税行为, 也难以正确判断谁应当履行纳税义务。
由于电子商务的虚拟性、全球性和无纸化, 电子商务经营者身为A地人,可以在B地上网销售货物,在C地进行交易，这使得货物和服务的提供地和消费地都无法确定。
并且电子商务纳税人究竟应在消费地、商品或服务提供地征税,还在电子商务网站注册地纳税,税务机关难以准确确定纳税人的经营地或纳税行为发生地，从而无法正确实施税收管辖权。
4.2税收征管模式存在的问题现行税法规定的纳税期限, 一般是根据支付方式以及取得或收到销售凭据的时间来确定纳税义务发生时间的,而电子商务的无纸化,既没有纸质凭证,也没有现金、支票的支付,再加上电子信息极易被篡改而不易被发现,纳税义务的发生时间更加难以确定, 纳税期限难以操作。
现行税法对纳税环节的规定是基于有形商品流通过程和经营业务活动而制定的，如流转税在生产和流通环节纳税、所得税在分配环节纳税、资源税在资源生产环节纳税等。
而电子商务中, 产品或劳务的提供者可不经过传统贸易中的商业中介者（如代理人、批发商、零售商等）, 而直接将商品提供给市场上的最终消费者。
中介环节的消失，使电子商务的交易环节大大减少，导致相应的纳税环节缺失，加大税收流失。
4.3税款征收制度存在的问题4.3.1税务组织机构设置不合理现行的税务机关税收征管业务流程设征收局、管理局、稽查局，旨在通过机构的设置实现业务流程的环环相扣，相互监督。
但是，造成了业务管理环节繁杂，衔接不清，既重复又脱节，责任不明等现象，在执行过程中甚至有悖《税收征管法》、《行政复议法》、《行政许可法》等法律的要求，如按县级即为直接从事征、管、查的最基层机构，那么行政复议，重大案件审理的管辖权等问题值得商榷，如按《行政许可法》的规定。
税务机关应实行一窗式管理，即将税务机关的多项管理服务工作抽象出来，归并为一个窗口完成，这对现行征管流程无疑是一个重大挑战。