项目成本预算概述

项目成本估算文件 项目的工作结构分解 项目的进度计划
项目成本预算的方法
自上而下的项目预算
• 依据上层、中层项目管理人员的管理经验和判断
自下而上的预算方法
• 管理人员对所有工作的时间和需求进行仔细的考查，以 尽可能精确地加以确定
本章结构
1. 项目成本预算概述 2. 项目成本预算的依据和方法 3. 项目成本预算的编 4. 工程项目成本计划编制中的问题 5. 软件开发项目预算编制中的问题
目标降低率=
历史资料法——加权平均法
【例4-1】 津腾公司为某项工程供水设备安装子项，历史资料如表4-1
年度 建筑面积（平 供水子项降 权数（f） 降低率总面积 加权降低率总面积 加权建筑面积
方米）（b） 低率%(a)
（a b）
（a b f）
（平方米） b f
1998
50000
7.33
0.4
366500
的台班单价，或，机械使用的计划成本=∑各类机械计 划使用台班数×机械租赁费)+机械用Hale Waihona Puke Baidu电费 其他直接费的计划成本 间接费用的计划成本
历史资料法
历史资料法也可以称为定率估算法，是当项目过 于庞大或复杂，一个总项目包括几个子项时，采 用的方法。即先将工程项目分为若干个子项目， 然后参照同类项目的历史数据，采用算术平均数 法计算子项目标成本降低率，然后算出子项成本 降低额，汇总后得出整个项目成本降低额、成本 降低率。子项目标成本降低率确定时，可采用加 权平均法或三点估算法。
目标成本的确定方法可以分为四种，分别为目标 利润法、技术进步法、实际计算法和历史资料法 。
目标利润法
目标利润法是根据项目产品的销售价格扣减目标 利润后得到目标成本的方法。
目标利润法确定目标成本的实施步骤为
• 采用正确报价战略和方法，以最理想的合同价 格中标。
• 总目标成本的设立
如某公司建造某项目合同价为960万元，计划利 润和税金以及企业管理独立费为80万元，则项目 的目标成本为880万元（960万元-80万元）
146600
20000
1999
40000
5.42
0.5
216800
108400
20000
2000
10000
5.03
0.6
50300
310180
6000
2001
33000
8.06
0.7
265980
186186
23100
2002 2003
90000 22000
9.40
0.6
846000
4.05
0.7
89100
本章结构
1. 项目成本预算概述 2. 项目成本预算的依据和方法 3. 项目成本预算的编 4. 工程项目成本计划编制中的问题 5. 软件开发项目预算编制中的问题
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4.2 项目成本预算的依据和方法
4.2.1项目成本预算的依据 4.2.2 项目成.本预算的方法
项目成本预算的依据与方法
项目成本预算的依据
项目成本预算的特性与编制原则
项目成本预算的特性
项目预算是一种分配资源的计划 项目成本预算是一种项目成本控制机制
项目成本预算编制的原则
项目成本预算要与项目目标相联系 项目成本预算要以项目需求为基础 项目成本预算要切实可行
项目成本预算应保持一定弹性
成本预算与成本估算的区别
按实计算法
按实计算法就是以项目的实际资源消耗分析测算 为基础，根据所需资源的实际价格，详细计算各 项活动或各项成本组成的目标成本。
人工费的目标成本=∑各类人员计划用工量×实际水平 的工资率
材料费的目标成本=∑各类材料的计划用量×实际价格 机械使用的计划成本=∑各类机械的计划台班数×规定
.
4.3 项目成本预算的编制
4.3.1成本预算总额的确定 4.3.2项目成本的分解 4.3.3 项目成本预算的调整 4.3.4成本预算结果 4.3.5成本预算的案例
4.3.1成本预算总额的确定
批准的项目成本总估算成为项目成本预算总额。 在确定成本预算总额时可以将目标成本管理与项 目成本过程控制管理相结合，即在项目成本管理 中采用目标成本管理的方法设置目标成本，并以 此作为成本预算。
历史资料法——三点估算法
指在上列计算基础上，进一步考虑了估算的可靠性，突出平均值的作用。作 法是:
a.求出总体平均值X(降低率)。由上文得知计算结果X=7.4885%
b.求出落后面(低于平均值)的平均值A。本例中有四个工程属于落后面， 其平均值
第四章 项目成本预算
本章结构
1. 项目成本预算概述 2. 项目成本预算的依据和方法 3. 项目成本预算的编 4. 工程项目成本计划编制中的问题 5. 软件开发项目预算编制中的问题
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4.1项目成本预算概述 4.1.1 项目成本预算的特性 4.1.2 项目成本预算编制的原则 4.1.3成本预算与成本估算的区别
成本预算与成本估算的区别
成本估算的目的是估计项目的总成本和误差范围， 而成本预算是将项目的总成本分配到各工作项上
成本估算的输出结果是成本预算的基础与依据，成 本预算则是将已批准的估算进行分摊
尽管成本估算与成本预算的目的和任务不同，但两 者都以工作分解结构为依据，所运用的工具与方法 相同，两者均是项目成本管理中不可或缺的组成部 分。
技术进步法
技术进步法又可以称为技术节约措施法，是指以 某项目计划采取的技术组织措施和节约措施所能 取得的经济效果为项目成本降低额，求项目的目 标成本的方法。
项目目标成本=项目成本估算值一技术节约措施计 划节约额(降低成本额)
例如，某公司为某项目的生产编制成本计划。按 照施工计划的工程实际量，套以施工工料消耗定 额，所计算消耗费用为820万元，技术节约措施 计划节约额为19万元。则项目的目标成本为801 万元（820万元一19万元）。
509600 62370
54000 15400
合计
245000
---
---
1834680
1041336
138500
降低率 分类
A A A B B A
将上述数据整理后，可按建筑面积加权平均，计算该子项成本降低率。
目标降低率= abb12843540608007.4885%
为了体现对近期参考值的重视程度更大一些，还可以计入年份权数。如上例将 1997--2002年资料的权数f定为0.4、0.5、0.6、0.7，然后加权平均。