企业税务基础知识与风险防范
公基税务知识点总结
公基税务知识点总结税务是国家财政的重要来源，也是国家治理的重要手段之一。
税务知识对于每个公民和企业来说都是必不可少的。
了解税务知识可以帮助我们更好地理解国家的税收政策、避免税务风险，合法合规地进行税务申报与缴纳。
本文将对税务知识进行总结，以帮助读者更好地了解税务的相关内容。
一、税法基础知识1.1 税法的概念税法是国家对纳税人征收税款的法律规定的总称，是一种以权威强制的方式，规范公民、法人和其他组织按规定交纳税款的法律。
1.2 税法的体系税法体系主要包括宪法、法律、行政法规、部门规章和地方性法规。
宪法是最高法律，所有法律都必须遵循宪法的规定。
法律是国家制定的最重要的法律，具有很高的法律效力。
行政法规是国务院、各部委制定的具有行政法律效力的行政法规。
1.3 税法的适用在税法中，最常见的是个人所得税法、企业所得税法、增值税法等。
针对不同的纳税人，税法会有不同的规定与适用标准。
二、个人所得税2.1 个人所得税的概念个人所得税是国家对个人的生产、经营、劳务报酬和财产转让等所得征收的一种直接税，也是国家税收体系中的重要组成部分。
2.2 个人所得税的纳税义务人个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所、无住所而在境内连续居住一年以上，或者在境内的居住时间累计满足一定条件的个人。
非居民个人是指在中国境内没有住所，或者在境内的居住时间不满足居民个人的条件的个人。
2.3 个人所得税的征税方式个人所得税的征税方式包括综合征税和分类征税。
目前，我国个人所得税的征税方式是分类征税。
根据分类征税的原则，个人所得税按照工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包经营、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等不同类型的所得进行征税。
2.4 个人所得税的申报与缴纳个人所得税的纳税人需要在规定的时限内，按照规定的程序，向税务机关申报缴纳个人所得税。
总结税务风险应对措施
总结税务风险应对措施在当今复杂的商业环境中，税务风险已成为企业经营不可忽视的重要问题。
税务风险可能导致企业面临经济损失、法律责任以及声誉损害等严重后果。
因此，采取有效的应对措施来防范和化解税务风险至关重要。
首先，建立健全的税务风险管理体系是应对税务风险的基础。
企业应明确税务风险管理的目标和策略，将税务风险管理纳入企业整体风险管理框架之中。
设立专门的税务管理部门或岗位，配备具备专业知识和经验的税务人员，负责税务筹划、申报纳税、税务合规等工作。
同时，制定完善的税务管理制度和流程，明确各部门在税务管理中的职责和权限，加强部门之间的沟通与协作，形成有效的税务管理合力。
加强税务政策的学习和研究也是应对税务风险的关键。
税收政策不断变化和更新，企业必须及时了解和掌握最新的税收法规和政策，确保自身的税务处理符合法律要求。
可以通过订阅税务机关的政策法规文件、参加税务培训和研讨会、咨询税务专家等方式，不断提升企业税务人员的政策水平和业务能力。
同时，要对税收政策的变化进行深入分析和评估，提前做好税务筹划和应对措施，避免因政策变化而导致的税务风险。
规范税务核算和申报工作是防范税务风险的重要环节。
企业应按照会计准则和税收法规的要求，准确核算各项收入、成本、费用和资产，确保税务申报数据的真实性、准确性和完整性。
建立健全的税务核算制度和内部控制制度，加强对税务核算和申报工作的审核和监督，及时发现和纠正错误和违规行为。
同时，要按照规定的时间和程序进行税务申报和缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款而产生的滞纳金和罚款等风险。
合理进行税务筹划是降低税务成本和防范税务风险的有效手段。
税务筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用税收优惠政策和税收法规的漏洞，优化企业的税务结构和业务流程，降低企业的整体税负。
但要注意税务筹划的风险，避免因过度筹划或筹划不当而引发税务争议和风险。
在进行税务筹划时，要充分考虑税务机关的执法口径和监管要求，做好税务筹划方案的风险评估和应对措施。
企业税务风险及其防范对策研究
企业税务风险及其防范对策研究一、概述税务风险是企业经营过程中不可避免的一个重要风险点，它源于税法规定的复杂性和企业经营活动的多样性。
随着全球经济的不断发展和税收法规的持续更新，企业税务风险呈现出日益复杂化和多样化的趋势。
税务风险不仅可能导致企业面临经济损失，还可能影响企业的声誉和长期发展。
加强企业税务风险管理和防范对策的研究，对于确保企业稳健经营、实现可持续发展具有重要意义。
企业税务风险主要包括两个方面：一方面是税收遵从风险，即企业因未能正确理解和遵守税法规定而面临的税务处罚和声誉损失风险；另一方面是税务筹划风险，即企业在税务筹划过程中因操作不当或利用税法漏洞而引发的税务争议和处罚风险。
这些风险可能源于企业内部管理不善、税务人员能力不足、信息不对称等多种因素。
为了有效应对企业税务风险，企业需要建立一套完善的税务风险管理体系。
这包括建立税务风险识别、评估、监控和应对机制，加强税务人员的培训和素质提升，加强与税务机关的沟通和协作等方面。
企业还需要结合自身的经营特点和税法规定，制定合理的税务筹划策略，以降低税务风险并实现税收优化。
企业税务风险是一个不容忽视的重要问题。
企业需要加强对税务风险的认识和管理，制定有效的防范对策，以应对日益复杂化和多样化的税务风险挑战。
1. 企业税务风险的概念及重要性企业税务风险是指企业在纳税过程中，由于税收政策理解不当、税务管理不善或操作失误等原因，导致企业面临的经济损失、法律纠纷和声誉损害等潜在风险。
这些风险可能来自于企业内部税务管理的疏漏，也可能源于外部税收环境的变化和税收政策的调整。
企业税务风险的重要性不容忽视。
税务风险直接影响企业的经济利益。
一旦企业面临税务风险，可能会面临罚款、滞纳金等直接经济损失，甚至可能导致企业资金链断裂，影响正常运营。
税务风险还可能引发法律纠纷，给企业带来法律诉讼和声誉损害，严重影响企业的市场地位和竞争力。
随着税收法规的不断完善和税收执法的日益严格，企业对税务风险的防范和应对能力已成为衡量企业综合管理能力的重要标准之一。
税务风险防范与处理策略分析
税务风险防范与处理策略分析内容总结简要作为一名深耕税务领域多年的员工，我所负责的工作主要围绕着税务风险的防范与处理策略展开。
我的工作环境是一家拥有多元化业务的大型企业，部门涵盖了财务、审计、法务等多个方面，而我所处的税务部门则是其中的重要一环。
我的主要工作内容包括税务筹划、税务申报、税务审计和税务风险管理等。
在税务筹划方面，负责根据公司的业务发展和市场变化，为企业合理的税务筹划方案，以降低企业的税务负担。
在税务申报方面，负责确保公司的税务申报准确无误，避免因申报不准确而产生的税务风险。
在税务审计方面，负责对公司的税务情况进行审计，确保公司的税务合规。
在税务风险管理方面，负责识别和评估税务风险，制定相应的处理策略，以防范和应对税务风险。
在我的工作中，我遇到了许多有趣的案例。
其中一个案例是关于一家公司的税务筹划问题。
该公司业务发展迅速，但税务负担也相应增加。
通过深入分析公司的业务模式和市场环境，提出了一套合理的税务筹划方案，成功降低了公司的税务负担，同时也确保了公司的税务合规。
通过这些案例的研究和分析，我发现税务风险防范与处理策略的关键在于深入理解业务，准确评估风险，制定合理的策略。
为此，不断学习和提升自己的专业知识和技能，以更好地应对税务领域的挑战。
总的来说，我的工作是围绕税务风险防范与处理策略展开，通过税务筹划、税务申报、税务审计和税务风险管理等工作内容，为企业合理的税务解决方案。
我相信，通过不断的学习和实践，我能够在这个领域取得更大的成就。
以下是本次总结的详细内容一、工作基本情况在过去的这一年中，我共处理了超过200项税务相关事务，其中包括了税务筹划、税务申报、税务审计和税务风险管理等各个方面。
我的工作成果得到了公司领导和同事的认可，也对公司的税务状况产生了积极的影响。
二、工作成绩和做法在我的工作中，我取得了一些显著的成绩。
例如，我成功地为公司节省了数十万元的税务支出，同时确保了公司的税务合规。
企业税务问题及其风险防范的思考
企业税务问题及其风险防范的思考税务问题对企业经营具有直接影响和重要意义，及时发现和解决税务问题是企业公民责任的体现，也是企业合法经营的基础。
税务问题与企业的风险密切相关，企业如何防范和管理税务风险，成为企业重要的管理挑战。
一、企业税务风险的来源及分类税务风险主要来源于以下几个方面：1.税收政策风险：税收政策的变化、修订等可能导致企业因税收政策的不确定性而面临更多的税务风险。
2.税务合规风险：企业在税务方面的合规性问题，可能导致企业面临罚款、滞纳金等风险。
3.税务技术风险：企业管理、操作、技术手段等方面与税务配合不当可能导致税务风险。
4.税务管理风险：企业在税务管理方面存在缺陷、漏洞，可能会面临税务风险。
税务风险根据其特征和影响可分为以下几类：1. 风险低：包括一些常见业务操作，如票据签发、核对、借款担保等。
2. 风险一般：具有一定的风险性，如合同的签订和履行，究竟属于买方、卖方还是承包商等都对税务有影响。
3. 风险高：如资产收购、财务结算、跨国税务等，涉及到的税务问题比较复杂，风险也较大。
防范税务风险需要企业从多个方面考虑，主要包括以下几个方面：1.财务人员的专业化培训和教育：企业应该加强对财务人员的培训和教育，让他们更加熟悉税务政策法规，并掌握必要的财务知识和技能。
2.建立健全的内部控制制度：企业应该根据自身情况，建立完善的内部控制制度，制定相应的流程和标准操作规程，确保税务工作符合税务法规、会计准则、公司内部规定和合同约定等要求，避免不必要的风险。
3.合理绩效考核激励机制：企业应该建立绩效考核激励机制，将税务合规作为绩效考核的重要指标，通过激励措施和经济奖惩方式，增强财务人员的责任心和合规意识。
4.建立完善的税务风险管理体系：企业应该建立完善的税务风险管理体系，分析和评估税务风险，采取相应的防范措施，制定应急预案，及时处理和应对税务问题。
5.加强税务合规性审计：企业应该加强内部审计和独立审计，发现并纠正税务合规性问题，及时完善缺失的税务制度和流程，确保税务合规。
税收风险防范措施
税收风险防范措施在当今复杂的经济环境中，税收风险已成为企业和个人不可忽视的问题。
无论是企业的经营决策，还是个人的财务规划，都可能受到税收政策的影响。
如果对税收法规理解不准确、操作不规范，就可能引发税收风险，给自身带来经济损失和法律责任。
因此，了解并采取有效的税收风险防范措施至关重要。
一、加强税收政策学习与理解税收政策法规不断变化和更新，企业和个人需要保持敏锐的洞察力，及时了解最新的税收政策动态。
可以通过订阅税务部门的官方网站、关注税务公众号、参加税务培训课程等方式，获取准确的税收信息。
对于企业来说，财务人员和管理层要共同参与税收政策的学习。
财务人员应具备扎实的税收专业知识，能够准确核算税款、申报纳税；管理层则要了解税收政策对企业战略决策的影响，避免因决策失误导致的税收风险。
个人也不能忽视税收政策的学习。
例如，在进行投资、房产买卖等重大财务决策时，要清楚相关的税收规定，以免造成不必要的损失。
二、建立健全税务管理制度企业应建立完善的税务管理制度，明确税务管理的职责和流程。
设立专门的税务管理岗位，负责税收政策的研究、税务筹划、纳税申报等工作。
制定规范的税务操作流程，包括发票管理、税款计算、申报缴纳等环节，确保税务工作的准确性和及时性。
同时，要建立税务风险预警机制，通过设定关键指标和风险阈值，及时发现潜在的税收风险，并采取相应的措施加以防范。
对于规模较大的企业，可以考虑聘请专业的税务顾问，为企业提供税务咨询和风险评估服务，帮助企业制定合理的税务策略。
三、规范财务核算与税务申报准确的财务核算和规范的税务申报是防范税收风险的基础。
企业要按照会计准则和税收法规的要求，如实记录经济业务，确保财务数据的真实性和完整性。
在税务申报方面，要严格按照规定的时间和格式进行申报，如实填写申报数据，避免漏报、错报等情况。
同时，要保存好相关的税务申报资料和凭证，以备税务机关检查。
个人在取得收入时，也要按照规定进行纳税申报。
例如，个体工商户要如实申报营业收入，劳务报酬所得者要及时缴纳个人所得税。
财务报表中税务风险的识别与防范
财务报表中税务风险的识别与防范在企业经营过程中，财务报表是重要的信息披露工具，它提供了企业的财务状况、经营成果和现金流量等关键信息，对外界及内部对企业进行评估和决策具有重要影响。
然而，在编制财务报表的过程中，税务风险是一项需要特别关注的因素。
本文将探讨财务报表中税务风险的识别与防范，并提出相应的应对策略。
一、税务风险的识别税务风险的识别是企业进行合规经营的前提和基础。
要准确识别税务风险，企业需要从以下几个方面进行分析。
1. 法律法规合规性企业需要了解并遵守相关的税收法律法规。
这包括所得税法、增值税法等相关税收法规。
检查企业的会计政策和报表处理是否符合法律法规的规定，是否存在任何潜在的合规风险。
2. 税收政策变化及时了解税收政策的变化对于企业来说至关重要。
企业应关注税收政策的发布以及相关税务通知的更新，及时调整会计处理和报表披露，以保持合规。
3. 交易结构与合同设计企业在进行跨境交易或合同设计时，需要注意税务风险的识别。
这包括对跨境交易的适用税率及税务义务进行全面评估，确保合同和交易结构的合法性和规避税务风险。
4. 重大税务事项企业应关注并及时报告重大税务事项。
这包括涉及税务争议、税务调整、税务审计和诉讼等重要税务事件。
及时披露这些事项可以降低企业面临的潜在税务风险。
二、税务风险的防范识别税务风险只是第一步，企业还需要采取相应措施来防范这些风险，并确保财务报表的准确和透明。
1. 建立完善的内部控制体系企业需要建立完善的内部控制体系，确保财务报表编制过程的透明和准确。
这包括确保会计政策的合规性、规范报表披露流程和确保相关数据的准确性等。
2. 税务尽职调查企业在进行重大交易或投资前，应进行税务尽职调查。
这包括评估投资的税务风险、税务合规状况以及可能的税收优惠政策。
通过尽职调查，企业可以降低税务风险并做出更明智的决策。
3. 合理税务筹划企业可以通过合理的税务筹划来降低税务风险。
这包括利用税收优惠政策、合理安排跨境交易结构以及优化企业组织结构等。
税务风险知识点总结
税务风险知识点总结一、税务风险的概念及特点税务风险是指在纳税活动中存在着产生财务损失或经济效益不良的可能性。
纳税人在纳税过程中往往面临来自法律法规、税收政策、税收管理和征收机关等多方面的不确定性和风险，这些风险可能导致未来收入和支出的变动和偏离，进而影响企业经营的正常运转。
税务风险具有以下特点：1. 多元性：税务风险是由众多因素综合影响形成的，包括税收政策、税收法律、税收管理、纳税申报、税务筹划等多个方面，它们相互作用、共同影响，使税务风险变得多元化。
2. 不确定性：税收政策、税收法律、税务管理等都充满了不确定性，对纳税人而言，税务风险不可避免地呈现出一定程度的不确定性。
这也是税务风险形成的重要因素。
3. 复杂性：税法律法规繁杂多变，纳税人在纳税过程中往往需要了解各种税收政策、管理要求，进行纳税筹划等，这些都增加了税务风险的复杂性。
4. 时效性：税收政策和税收法律在不断变化，企业在纳税过程中需要及时了解最新的税收政策和法律法规，以应对税务风险。
5. 重大影响：税务风险可能会对企业的经济效益产生重大影响，甚至对企业的生存和发展造成严重损失。
二、税务风险的分类税务风险可以依据其性质和来源进行分类，一般可以分为以下几类：1. 法律法规风险：主要是指由于纳税人未能及时遵守相关税收法律法规的规定而可能面临的处罚和法律责任风险。
例如，企业未能及时申报纳税、未能按时缴纳税款等。
2. 筹划风险：主要是指纳税人在税务筹划中出现的失误，导致税务成本增加、税负增加等风险。
3. 稽查风险：主要是指由税务机关对纳税人进行稽查和审计，发现未按规定纳税或纳税行为不规范等而可能面临的风险。
4. 风险防范：主要是指采用各种手段和方式来规避、减少、转移或者承担税务风险的措施。
5. 依法减少缴税：纳税人不仅有权依法减少缴税，而且在一定范围内合法逃税是允许的。
6. 税负过重：相比企业利润，税负过重会导致企业净利润的减少。
7. 税收政策不稳定：政策的不稳定给企业的财务管理带来很大的不确定性。
如何避免增值税漏税和税务风险？
如何避免增值税漏税和税务风险？随着2023年的到来，税务风险已经成为了公司生存发展的重要问题之一。
对于企业来说，如何避免增值税漏税和税务风险，不仅能够避免经济损失，还能够提高企业形象和信誉度，增强企业竞争力。
下面，我们就来详细了解一下如何避免增值税漏税和税务风险。
1. 建立健全的税务管理制度税务管理制度是企业避免增值税漏税和税务风险的基础。
企业应该制定完善的税务管理制度，建立合理的税务档案，明确各部门职责和权限，规范各项税务操作流程，并建立健全的内部控制制度。
同时，企业应该积极了解税收政策和法规变化，及时根据政策变化调整税务管理制度。
2. 做好纳税申报和纳税申报核对工作纳税申报是企业做好增值税管理的核心内容，也是避免增值税漏税和税务风险的关键环节。
企业应该制定科学合理的申报方案，根据货物和服务的销售情况及时申报增值税。
同时，要保证纳税申报准确无误，避免因误报、漏报等错误导致税务风险。
企业还应该积极参加纳税申报核对和税务机构的检查，确保自身财务数据的真实性、准确性和合法性。
3. 加强员工税务知识培训企业员工是税务管理的关键人员，他们的税务知识熟练度和业务水平直接影响企业税务风险。
因此，企业应该加强员工税务知识的培训和掌握，提供充足的税务咨询服务和支持，指导员工按政策规定正确申报税款，及时整理、归档税务资料。
4. 合理使用税收优惠政策政府税收优惠政策是促进企业发展、降低企业税收负担的重要手段。
因此，企业应该积极了解有关税收优惠政策，并结合自身经营情况合理使用。
但是，要注意在享受税收优惠政策的同时，合规遵守税收政策和规定，避免用优惠政策掩盖实际经营行为。
5. 加强税务风险排查和防范企业应该定期开展税务风险排查和防范工作，建立健全的纳税申报和税务风险排查制度，及时发现和解决存在的税务风险问题，并建立内部和外部风险预警机制。
同时，应该合理进行税务筹划，避免跨境公司间税务风险和不必要的财务风险，做好税务风险防范工作，保证企业的正常运行。
税务风险防范演讲稿范文
大家好！今天，我很荣幸站在这里，与大家共同探讨一个与我们工作息息相关的话题——税务风险防范。
税务风险，对于我们每个人、每个企业来说，都是一项不容忽视的重要课题。
在这里，我将结合实际，为大家分享一些税务风险防范的要点，希望大家能够从中受益。
首先，我们要明确什么是税务风险。
税务风险是指企业在纳税过程中，由于各种原因导致税务违法行为或税务争议，从而可能对企业造成的经济损失。
这些风险可能来源于政策理解偏差、操作失误、外部环境变化等多个方面。
那么，如何有效防范税务风险呢？一、加强税务政策学习。
税务政策是防范税务风险的基础。
我们要及时关注国家税务政策的变化，深入学习税法知识，确保企业纳税行为符合国家法律法规的要求。
二、规范财务核算。
财务核算是企业税务管理的重要环节。
我们要建立健全财务核算制度，确保会计凭证、账簿、报表等财务资料的完整、准确、及时，为税务申报提供有力保障。
三、强化内部控制。
企业应建立健全内部控制体系，加强对税务申报、纳税申报、税务缴纳等环节的监管，防止税务风险的发生。
四、加强与税务机关的沟通。
企业要积极与税务机关沟通，了解最新的税收政策，及时解决纳税过程中遇到的问题，避免因误解政策而产生税务风险。
五、重视税务筹划。
税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理调整企业内部组织结构、业务流程、财务核算等，降低税负的一种方式。
企业要充分运用税务筹划，提高税务风险防范能力。
六、培养税务人才。
企业要注重培养税务专业人才，提高员工税务风险防范意识，使他们在工作中能够准确把握税收政策，降低税务风险。
总之，税务风险防范是企业持续发展的关键。
我们要高度重视，切实做好以下工作：1. 提高税务风险防范意识，将税务风险防范纳入企业日常管理；2. 加强税务政策学习，提高企业税务管理水平；3. 建立健全内部控制体系，强化税务风险防范；4. 加强与税务机关的沟通，确保企业纳税行为合法合规；5. 注重税务筹划，降低税负，提高企业盈利能力；6. 培养税务人才，为企业税务风险防范提供有力支持。
税务风险防范培训总结汇报
税务风险防范培训总结汇报税务风险防范培训总结汇报一、前言税务风险防范是企业经营管理中的重要内容，也是企业财务稳定和可持续发展的关键因素。
为了帮助企业正确应对税务风险，提高税务管理水平，我公司于某日期举办了一次税务风险防范培训。
本次培训旨在帮助企业员工了解税务风险的特点、分类和防范方法，提高他们的税收规范意识和风险识别能力，保证企业税收合规，避免可能造成的税务风险和损失。
培训内容包括税务风险的概念、税务风险的分类与形成原因、税务风险的防范策略等。
二、主要内容1. 税务风险的概念和特点在培训的一开始，我们首先介绍了税务风险的概念和特点。
税务风险是指企业在履行纳税义务过程中可能遭受的税收损失或经济风险，其特点有多样性、复杂性、高风险性和滞后性等。
通过对税务风险特点的了解，员工们对税务风险的认识更加清晰，为后续的防范工作奠定了基础。
2. 税务风险的分类与形成原因接下来，我们详细介绍了税务风险的分类与形成原因。
税务风险可以分为外部风险和内部风险两大类。
外部风险主要包括税法政策变化、税收执法环境变化、税收征管手段升级等因素。
而内部风险则主要包括企业自身财务管理、会计处理、税务申报、合规流程等方面的问题。
了解税务风险的分类与形成原因，对企业和员工在税收风险防范中具有重要意义。
只有准确识别风险，才能采取相应的预防措施，降低风险发生的概率。
3. 税务风险的防范策略最后，我们重点介绍了税务风险的防范策略。
为了降低税务风险，企业需要建立完善的税务管理体系，加强税务合规意识，营造良好的纳税文化。
具体而言，员工们应合理规划税务筹划、优化税收结构，同时要加强对税收法规的学习和理解，确保纳税申报的准确性与及时性。
另外，企业还应加强内部风险的管控，完善财务会计制度，建立健全的内部控制制度，防止会计虚假、税收失灵等问题的发生。
同时，建议企业定期进行税务风险评估，及时调整税务合规策略，确保企业税务管理与发展的协调。
三、总结通过本次税务风险防范培训，企业员工对税务风险有了更深入的了解，增强了税收合规意识和防范能力，为企业稳定经营、合规发展提供了保障。
论商业企业税收管理风险及防控措施
论商业企业税收管理风险及防控措施【摘要】商业企业税收管理在管理风险中具有重要性，相关风险包括类型多样、识别方式不明确、对企业影响严重等方面。
为了有效应对税收管理风险，企业需要建立起完善的风险防控措施，确保税收合规性。
加强税收管理意识，建立专门的管理体系，并持续改进管理措施，是企业应对税收管理风险的关键。
通过以上措施，企业可以有效降低税收管理风险，维护企业的合法权益，确保企业税收合规性，进而促进企业持续稳定发展。
【关键词】商业企业, 税收管理, 风险, 防控措施, 税收合规性, 意识, 管理体系, 改进措施1. 引言1.1 商业企业税收管理的重要性商业企业税收管理是企业经营管理中非常重要的一环。
税收是国家的主要财政收入来源，是国家实施宏观经济调控和社会发展的重要手段。
商业企业税收管理的重要性主要表现在以下几个方面：税收管理是企业社会责任的表现。
作为国家的纳税人，企业应当履行纳税义务，按规定的税法纳税，不仅是企业的法定义务，更是企业应尽的社会责任。
健全的税收管理能够有效保障企业的合法权益，避免税收风险。
税收管理直接关系到企业的经济效益和竞争力。
合理的税收筹划和管理能够降低税负，提高企业的盈利能力，增强企业的市场竞争力。
健全的税收管理体系也能提高企业的风险抵御能力，对企业的长期发展起到积极的促进作用。
商业企业税收管理的重要性不言而喻。
只有建立健全的税收管理制度，加强税收管理意识，确保税收合规性，企业才能稳健发展，更好地履行自身的社会责任。
1.2 税收管理风险的背景税收管理在商业企业中扮演着至关重要的角色，涉及到企业的经济运作和合规性。
随着全球化的发展和税收法规的不断变化，商业企业面临着越来越多的税收管理风险。
税收管理风险的背景可以追溯到税收管理的复杂性和多样性。
随着商业活动的不断扩大和税收政策的不断调整，企业需要面对不同国家和地区的税收法规和监管要求。
这种多样性和复杂性使得企业很容易出现税收管理方面的风险，例如税收漏报、避税、偷漏税等问题。
税务风险预防中应该采取的有效措施有哪些
税务风险预防中应该采取的有效措施有哪些在当今复杂的商业环境中，税务风险是企业和个人不可忽视的重要问题。
一旦税务风险爆发，可能会导致严重的经济损失、法律责任甚至声誉损害。
因此，采取有效的预防措施来规避税务风险显得至关重要。
接下来，我们将详细探讨税务风险预防中应该采取的一些有效措施。
一、建立健全的税务管理制度首先，企业和个人应该建立一套完善的税务管理制度。
这包括明确税务管理的职责和权限，制定规范的税务操作流程，以及建立有效的内部监督机制。
在职责和权限方面，应明确谁负责税务申报、谁负责税务筹划、谁负责与税务机关沟通等，避免出现职责不清、推诿责任的情况。
规范的税务操作流程则涵盖了从原始凭证的获取、记账、算账到报税的全过程。
例如，在发票管理上，要严格按照规定开具、取得和保管发票，防止出现虚假发票或发票丢失等问题。
在纳税申报上，要按时、准确地填写申报表，计算应纳税额，并按照规定的方式和期限进行申报和缴纳。
内部监督机制是确保税务管理制度有效执行的重要保障。
可以通过定期或不定期的内部审计，检查税务处理是否符合法律法规和企业制度的要求，及时发现并纠正潜在的税务风险。
二、加强税务知识培训和学习税务法规不断变化和更新，加强税务知识的培训和学习是预防税务风险的基础。
对于企业的财务人员和管理层，要定期参加税务培训课程，了解最新的税收政策和法规。
同时，可以订阅专业的税务杂志和报刊，关注税务网站的动态，及时掌握税务信息的变化。
此外，企业还可以邀请税务专家到企业进行内部培训和讲座，针对企业的业务特点和税务问题，提供有针对性的解决方案和建议。
对于个人来说，也要主动学习税务知识，特别是在涉及到个人所得税、房产税等方面。
可以通过阅读相关的书籍、文章，或者参加社区组织的税务知识普及活动来提高自己的税务素养。
三、做好税务筹划合理的税务筹划是降低税务成本、预防税务风险的重要手段。
税务筹划要在合法合规的前提下进行，不能为了减少税负而采取非法手段。
企业资产处置中的税务风险该如何防范
企业资产处置中的税务风险该如何防范在当今竞争激烈的商业环境中，企业的资产处置是一项常见且重要的经营活动。
然而，这一过程中往往隐藏着诸多税务风险，如果处理不当，可能会给企业带来沉重的负担，甚至影响企业的正常运营和发展。
因此，了解并防范企业资产处置中的税务风险至关重要。
一、企业资产处置中的常见税务风险1、增值税风险在资产处置过程中，如销售固定资产、存货等，可能涉及增值税的计算和缴纳。
如果对增值税政策理解不准确，可能会出现未按规定申报纳税、税率适用错误等问题。
例如，将应适用简易计税方法的业务错误地按照一般计税方法计算纳税，导致企业多缴税款；或者未将视同销售的资产纳入增值税的申报范围，从而引发税务风险。
2、所得税风险企业资产处置所得需要计入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
但在实际操作中，可能存在对资产处置收入确认不准确、资产计税基础计算错误等问题。
比如，将资产处置收入长期挂账而未及时确认收入，或者在计算资产计税基础时未考虑资产的折旧、摊销等因素，从而导致少缴企业所得税。
3、土地增值税风险对于涉及房地产的资产处置，如土地、房产的转让，可能需要缴纳土地增值税。
土地增值税的计算较为复杂，税率也较高，如果对相关政策把握不准，可能会出现未按规定申报纳税、扣除项目计算错误等风险。
4、印花税风险资产处置过程中签订的合同、协议等文件可能需要缴纳印花税。
但企业往往容易忽视这一税种，导致未按时申报缴纳印花税，从而引发税务风险。
二、税务风险产生的原因1、税务政策理解不到位税收政策复杂多变，企业财务人员如果不能及时、准确地掌握最新的税收政策，就容易在资产处置过程中出现税务处理错误。
2、内部管理不善企业内部缺乏完善的税务管理制度和流程，财务部门与其他部门之间沟通不畅，导致在资产处置时相关信息传递不及时、不准确，从而影响税务处理的准确性。
3、税务筹划不当有些企业为了降低税负，进行过度的税务筹划，但由于筹划方案不合理或不符合税法规定，反而引发了税务风险。
企业税务风险及防范措施
由于企业的涉税事项存在于企业经营活动的各个环节,而如今,越来越复杂的税收政策体系,越来越复杂的企业交易行为和越来越严格的税务征管措施,使得企业的涉税风险日益暴露;如何正确应对企业税务风险以及做好防范措施呢下面就听听资深的财务人员为大家总结的几个要点吧一健全制度基础1.完善企业内控制度当前,我国财务会计制度和企业会计准则基本完善,税收制度也逐渐健全,但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在;为避免税务风险,企业财务工作者须把握上述差异,尽量做到正确纳税,这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善,即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强,在严格把握传统财务内控手段的前提下,对现代化知识技术充分利用,建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统;2.健全税务代理制度税务代理,即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内,依纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称;小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力,可选择外部税务代理机构代劳,但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构;一旦形成稳定委托关系,因其对本企业相关情况比较了解,可以长期合作,不宜频繁更换;二构建税务风险预测系统企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息,结合实际情况,通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤,查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险,分析和描述风险发生的可能性和条件,评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度,从而确定风险管理的优先顺序和策略;一般而言,企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况,重点识别下列税务风险因素：1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力；3.企业组织机构、经营方式和业务流程；4.税务管理的技术投入和信息技术的运用；5.企业财务状况、经营成果及现金流情况；6.企业相关内部控制制度的设计和执行；7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；8.企业对法律法规和监管要求的遵从;三适时监控税务风险评估预测税务风险,并采取相应措施化解风险,是防范企业税务风险的关键;在日常经营过程中,应积极识别和评价企业未来的税务风险,综合利用各种分析方法和手段,全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据;比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程度,以了解税务风险产生的负面作用;以正确评价税务风险为基础,企业还应加强对税务风险的适时监控,尤其在纳税义务发生前,对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划,尽可能实现企业税务的零风险;在实施监控行为的具体过程中,要合理、合法地审阅纳税事项,合理规划纳税事项的实施策略等,并对纳税模式不断分析和调整,测定其税收负担,制定相应可行的纳税计划;。
企业税务筹划风险的防范措施
企业税务筹划风险的防范措施摘要：随着我国营改增政策的出台及“金税四期”的推进，我国企业税务筹划工作需要进行新一轮的创新与完善。
税务筹划工作已经不仅体现财务管理的能力，还是企业长远发展的重要保障。
而在新时代背景下，企业财务人员在进行税务筹划过程中将面临来自外部市场、内部人员业务素质、制度规定等一系列风险，需要企业认真梳理税务筹划工作中存在的风险与管理漏洞，不断提高税务筹划风险防范的能力。
关键词：税务筹划；风险；作用；现状；防范措施一、引言随着企业经营规模的不断壮大及外界市场环境变化，使我国企业内部管理面临着新的挑战，特别是国家税收体制改革不断推进，企业在税收筹划方面面临着一定的风险，如果财务人员税收筹划方案与现行税收法律出现差异，则将面临一定的税收法律风险及经济损失，甚至对资金的运行产生较大影响。
在这种情况下，企业如何保持扩张发展趋势，并维护资金的正常使用，就要充分重视起税务筹划管理，这也是企业降低成本的途径之一，对企业的可持续发展有着一定的现实意义。
二、税收筹划概述所谓的税务筹划是指企业根据生产经营流程、内部管理需要，在税收法律允许范围内，通过对涉税行为进行事前计划、部署，使其在规范企业税务管理行为的同时，达到税负最小化、利益最大化的决策行为。
三、企业税务筹划的重要作用（一）帮助企业提升内部管理效率与水平税收筹划通过对企业各个生产经营流程进行事前的安排，使有限的资源得到合理的分配，并获得可观的经济利益，最重要一点是帮助企业有效地降低了税收负担，它已经成为反映企业综合经营管理效率与水平的关键。
在现代企业制度与管理会计大背景下，企业内部控制制度已经成为规范企业经济活动、降低内部舞弊风险及提高会计信息质量的重要手段。
有效的内部控制是提高公司内部管理水平的关键，企业必须保持严谨、严格的态度面对财务管理工作。
同时，财务管理作为企业内部管理的重要内容，通过不断提高税务筹划水平，对提升管理层管理效率有着非常现实的促进作用。
课题研究论文：企业税务筹划风险与防范分析
102938 企业研究论文企业税务筹划风险与防范分析税务筹划目前尚无权威性的定义，但一般理解是，税务筹划指的是在税法规定的范围内，根据国家的税收政策导向，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，其要点在于“三性”：合法性、筹划性和目的性。
一、企业税务筹划的意义（一）使企业财务利益最大化，提高企业管理水平通过税务筹划，选择最优的纳税方案，以求减少税费支出，或者延迟税费支出取得货币时间价值，达到企业增加可支配资金，增加现金流，使企业的财务利益最大化。
从另一角度来讲，成功的税务筹划也是企业较高经营管理水平和会计管理水平的体现。
（二）普及和健全国家税法一方面由于税务筹划必须建立在合符税法的前提下进行，企业要从税务筹划中得到实惠，就必须懂法，即必须非常了解现行的国家税收法律法规，并时刻密切留意国家税收改革方向、税收新政的出台，只要税法有所变化，企业的税务筹划策略便会及时采取相应的变化，因此客观上纳税筹划加快了国家税收法律法规贯彻和普及。
另一方面税务筹划实质就是企业在依法纳税的同时利用税法的不完善、不成熟等缺陷，趋利避害进行对企业有利的税务方案的选择，反过来企业的税务筹划也提醒了税收立法部门应注意的税法缺陷，从而促进税法的不断发展、不断健全。
二、企业案例的分析税务筹划能给企业带来利益最大化，以至所有的企业谈到税务筹划都趋之若鹜，但所有的筹划又是否都合法呢？是否都能取得效果呢？以下为两个单位的涉税筹划的案例及分析。
（一）某省属事业单位后勤改革案例分析某省属事业单位2005年开始推进后勤改革，成立全资下属A企业，由A企业经营该事业单位所有后勤事务，包括车辆出租、食堂、房屋出租、物业管理等。
其中A企业将原事业单位食堂餐厅承包给社会人员B经营，承包采取每月上交固定管理费形式，承包合同规定，B设立独立银行账户用于食堂经营收支，食堂主要面对本系统内员工，同时也可对外经营，相关证照仍挂靠A企业的营业执照、税务登记证、卫生许可证等，A企业要为B代开发票和纳税申报等，所有税费由B承担。
增值税税务风险防范与应对措施
增值税税务风险防范与应对措施随着经济的快速发展和税制的改革完善，增值税已成为我国主要的税种之一。
然而，增值税税务风险也随之而来。
为了降低企业面临的税务风险，有效地应对增值税的挑战，企业应采取一系列的防范和应对措施，本文将对此进行详细阐述。
一、合规的税务操作合规的税务操作是降低税务风险的基础。
企业应准确理解增值税政策，正确申报纳税。
首先，企业应妥善保管各类凭证和票据，确保原始信息的完整性和真实性。
其次，企业应定期进行税务培训，提高员工对税法的理解和应用能力。
此外，企业还应建立健全的内部控制机制，确保税务申报和缴纳的准确性和及时性。
二、风险评估与预警及时评估税务风险，对于企业有效应对税务挑战至关重要。
企业应根据自身业务特点和行业风险，建立风险评估模型，并定期进行风险评估和预警。
通过对不同风险因素的分析和评估，企业可以提前发现潜在的税务风险，并采取相应的应对措施。
三、合理税务筹划合理的税务筹划是企业降低税务风险的重要手段。
企业可以依据税法规定的优惠政策，进行合理的税务规划，降低税务负担。
同时，企业应防止滥用税务优惠政策和规避税收的行为，避免因为违反税法规定而导致的税务风险。
四、加强内外部沟通加强内外部沟通是有效应对税务风险的关键。
企业应与税务机关建立良好的合作关系，及时了解税收政策的变化和解读。
与税务机关保持沟通和互动，可以帮助企业更好地了解税收政策的具体要求，减少因为政策不确定性而带来的税务风险。
五、建立风险应对机制建立风险应对机制是及时有效应对税务风险的保障。
企业应建立完善的风险管理体系，明确风险应对的责任和流程。
在发生税务风险事件时，企业应迅速反应，采取合适的措施进行应对，并建立相应的风险应对记录和档案，以备将来参考和学习。
六、聘请专业税务顾问对于对税务规定和操作不熟悉的企业来说，聘请专业税务顾问是非常重要的。
税务顾问具备丰富的经验和专业知识，可以帮助企业识别并应对税务风险。
企业可以委托税务顾问进行税务咨询和筹划，确保企业在税务方面合规运营。
税务面试的知识点总结
税务面试的知识点总结税务面试是一个重要的环节，对于应聘者来说，了解相关的税务知识是非常重要的。
本文将就税务面试知识点进行总结，希望可以帮助应聘者更好地准备面试。
一、税务基础知识税务基础知识是面试中必须要掌握的内容。
包括税收政策、税收法规、税务制度等内容。
1. 税收政策税收政策是国家对纳税人的税收管理政策。
包括税收政策的制定、变更等内容。
在面试中，应聘者需要了解国家的税收政策，包括对不同企业和个人的税收政策。
2. 税收法规税收法规是国家对税收管理的法律法规。
包括《中华人民共和国税收法》、《增值税法》、《企业所得税法》等内容。
在面试中，应聘者需要了解相关的税收法规，包括税收申报、纳税义务等内容。
3. 税务制度税务制度是国家对税收管理的制度和程序。
包括税收征收、征纳链接、税务监管等内容。
在面试中，应聘者需要了解税务制度的相关内容，包括税收申报的程序、税务监管的方式等内容。
二、税务申报与纳税义务税务申报与纳税义务是企业和个人在税收方面的基本义务。
1. 税务申报税务申报是指企业和个人按照规定，对应税务机关主管的税种、税款以及有关事项进行报告。
在面试中，应聘者需要了解不同税种的申报方式、申报周期以及申报程序等内容。
2. 纳税义务纳税义务是指企业和个人依法应当履行的纳税法定义务。
在面试中，应聘者需要了解企业和个人在不同税种上的纳税义务，包括税款的计算、缴纳的方式等内容。
三、税务风险防范税务风险防范是企业和个人在税收方面应该重视的问题。
在面试中，应聘者需要了解相关的税务风险及如何防范。
1. 税务合规税务合规是企业和个人在税收方面应当遵守的相关规章制度，保障纳税依法、减少税务风险。
在面试中，应聘者需要了解税务合规的相关内容，包括纳税申报的时效性、准确性等内容。
2. 税务规划税务规划是企业和个人在合法合规的前提下，通过税收政策的灵活操纵，合法地减少纳税负担的策划。
在面试中，应聘者需要了解如何进行税务规划以降低企业和个人的税收负担。
税务风险防控
税务风险防控随着全球经济的发展和国际贸易的不断增长，税务风险防控成为企业和个人必须面对的重要挑战。
税务风险的存在可能导致企业面临高额罚款、声誉受损甚至刑事责任等严重后果。
因此，合理的税务风险防控策略对于保护企业利益和遵守法律法规至关重要。
首先，了解税务风险的来源是税务风险防控的基础。
税务风险主要来自税收政策的不确定性、税务管理的不规范以及企业自身的操作和管理实践。
税收政策的变动和调整可能对企业的税务负担产生影响，因此及时了解和掌握新的税收政策是降低税务风险的关键。
税务管理的不规范也会导致企业在申报、缴纳税款等方面存在风险，因此建立完善的内部税务管理制度和流程也是防控税务风险的重要手段。
另外，企业自身操作和管理的不合规也可能引发税务风险，因此建立内部控制机制并加强培训，确保员工了解并遵守相关法律法规是不可或缺的。
其次，建立有效的税务合规机制是防控税务风险的核心。
税务合规是指企业依法诚信纳税，合理避税而不做逃税行为。
为了确保税务合规，企业应该积极参与税收政策的制定过程，了解相关法律法规并制定内部合规制度。
合规制度应该包括明确的纳税义务、申报缴纳流程以及内部审计和风险控制机制等，以确保企业在日常运营过程中遵守相关法律法规。
此外，企业还应该加强与税务机关的沟通和合作，及时解决可能出现的纳税争议和风险，避免不必要的纠纷。
第三，建立完善的税务风险防控措施是保障企业稳定运营的关键。
在税务风险防控方面，企业可以采取多种策略，如进行税务尽职调查、制定税务风险防控计划、定期进行内部审计和风险评估等。
税务尽职调查是指在企业合并收购、重组、投资和跨境业务等活动中，对目标企业的税务状况进行尽职调查，以避免后续出现未预料的税务问题。
税务风险防控计划应根据企业实际情况，针对可能出现的税务风险进行预防和控制。
内部审计和风险评估是对企业税务合规情况和内部控制机制的检查和评估，以及发现和解决潜在的税务风险。
最后，培养专业团队和加强培训是税务风险防控的保障。
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（2）课税对象 又称征税对象，是税法规定的征税 的目的物，法律术语称为课税客体。是 一个税种区别于另一种税种的主要标志。 ①.商品 趣闻：法国国王法兰西一世有一
次酒后大玩雪球之仗，不小心打伤 了嘴唇，为了掩饰伤口他蓄留了胡 ③.财产 子。因为国王留了胡子，全国就上 行下效起来了。胡子岂是人人可以 留的？于是法兰西一世规定只准贵 族可以自由留胡须，一般老百姓想 留胡须就必须缴胡须税。1553年更 颁布了法令，规定凡没有资格留胡 须而又不缴胡须税的人，罚劳役。 在这里，留胡须的行为成为了征税 对象。
4.税收的本质：
纳税人角度——税收是一种支出，是其享受
政府提供公共产品的代价； 政府角度——税收是政府提供公共产品的经 济来源，是对公共产品的成本补偿 。
5.税收是如何产生的？
税收 产生
国家 阶级 生产资 料私有 制出现 产生 出现
剩余 产品 产生
国家是税收产生的 直接原因，有了国家就 有了税收产生的前提条 件。当国家不直接统配 生产资料，不生产物质 财富，而与生产资料私 有制和法人占有制之间 形成利益差别时，税收 的产生就成为必然。纵 观古今中外，有国必有 税。
• 通过对劳动供给、储蓄、投资和技术进步的影响 来促进经济增长，比如对高新技术企业采用15% 的所得税率，通过鼓励技术进步来影响经济。
9.税收调节面临的难题之一
贫富差距衡量：基尼系数
基尼系数=A÷（A+B）（面积比） ☆如果A的面积为0，基尼系数为0，表示 收入分配绝对平等（理论水平）；
☆如果B的面积为0，基尼系数为0，表示 收入分配绝对不平等（理论水平）；
④.按计税依据划分
1.从量税
按课税对象的数量、重量、体积或容量计算
如：资源税、消费税(汽油、柴油、啤酒、黄酒)、 车船税
2.从价税
按课税对象的价格或金额计算 如：增值税、消费税、所得税
⑤.按税收的使用和管理划分
1.中央税
如：关税、消费税、车辆购臵税
2.地方税
如：城镇土地使用税、房产税、车船税、契税
3.共享税
如：增值税（海关代征进口环节增值税除外）、 营业税、企业所得税、个人所得税、印花税等。
中央地方共享税收入分配比例表
税种 增值税 (进口环节海关代征的除外) 营业税
企业所得税(铁道部/银行总 行/海洋石油企业除外) 个人所得税 资源税
中央
75% 铁道部/银行总 行/保险总公司 60% 60% 海洋石油企业 铁道部/银行总 行/保险总公司
②.按税负是否容易转移划分
（1）直接税 由纳税人直接负担、不易转嫁的税种；
纳税人与负税人一致； 如：所得税、财产税。
（2）间接税 纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种；
纳税人与负税人不一致； 如：流转税。
③.按价格和税收的关系划分
（1）价内税
在征税对象的计税价格之中包含有税款的；
企业税务基础知识
与风险防范
二〇一四年八月六日
1
第一部分 税务基础知识
1.我们在工作和生活 中经常会接触到哪些 税种？
增值税 营业税 个人所得税 企业所得税 印花税 车船税 关税 ……
2.什么是税收？
税收就是国家（政府）凭借其公共权力， 为满足社会公共需要，运用法律手段，按照 预定标准向社会成员征税而取得财政收入的 一种形式。 税收的本质是国家为满足社会公共需要， 凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程 序，参与国民收入分配，强制取得财政收入 所形成的一种特殊分配关系。
比例 定额 累进 税率 税率 税率
①.比例税率
对同一征税对象不分数
额大小，规定相同的征 收比例。
如：企业所得税、增值
税、营业税等
备注：营改增前
②.定额税率
按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定 的税额。
如：车船税、资源税、城镇土地使用税等
③.累进税率
超额累进税率
将征税对象按数额的大小分成若干等级，每一等 级规定一个税率，对每个等级分别计算税款。
2012年世界主要国家基尼系数
10.税收三大特征
强制性 无偿性
固定性
• 税收分配关系的建立具有强制性； • 税收征收过程具有强制性。 • 不需要向纳税人直接偿还，也不 需要付出任何形式的直接报酬。 • 按照事先公布的征税对象、额度、 方法等进行的，非经法定途径不 得更改。
11.税收的分类
标准 课税对象的性质 税负是否容易转移 价格和税收的关系 分类 流转税、所得税、财产税、 资源税、行为税 直接税、间接税 价内税、价外税
2. 税务风险主要特点
（3）预先性 在企业日常经营活动与财务核算时，税务风险已 然存在于企业实际缴纳各项税费之前的相关行为中。 企业主观上实施的涉税相关业务计算与核算的调整等 行为，导致其与税收政策、法规等出现矛盾甚至相互 背离，也就是说，企业税务风险先于税务责任履行行 为而存在。 了解企业风险的预先性特征，有利于企业建立正 确的税务风险控制时间观，以此及时掌握税收法规的 制定及变动，切实降低税务风险。
先看案例：
东方房地产开发公司2010年7月在市区建成普通商品房60万平方米（同类 商品房市价4500元/平方米），核准扣除项目金额20.6亿元（除相关税金外）。 请问公司如果以4400元/平方米的价格销售该商品房，与市价相比，哪个价格 能获得更多的收益？ （1）按4500元/平方销售：相关税金=60×4500×5.5%=14850 万 增值额=60×4500-206000-14850=49150万 增值额÷允许扣除项目金额=49150÷（206000+14850）=22.25% 应交土地增值税=49150×30%=14745万 税后收益=60×4500-14850-14745=240405万 （2）按4400元/平方销售：相关税金=600000×4400×5.5%=14520 万 增值额=60×4400-206000-14520=43480 万元 增值额÷允许扣除项目金额=43480÷（206000+14520）=19.72% （税法规定：增值额低于允许扣除项目金额的20%，可以免纳土地增值税。 应 交土地增值税=0 ） 税后收益=60×4400-14520=249480万元 由上可知以4400元/平方米的价格销售该商品房比市价获得收益更多，多 获收益（249480-240405）9070万元。
2. 税务风险主要特点
（2）必然性 在生产经营管理过程中，很多企业以税后净利润 最大化作为最终目标，这一客观状况却与税收本身具 备的强制性存在矛盾，在此中间，企业追求税务成本 最小化的动机，导致企业和政府问的信息不对称。加 上国家税收执法环境不断变化，以及企业管理者、财 务工作者对相应政策法规理解程度的有限性，更使企 业管理者难以完全规避税务风险，并使得风险对企业 经营带来潜在的持续影响。
如：消费税、营业税。
（2）价外税
在征税对象的计税价格之中不包含有税款； 如：增值税、关税。
价内税与价外税的区别
计税价格是 承担者 否包含税款 价内税 (消费税 销售方 /营业税) 价外税 (增值税 购买方 /关税)
包含 税款计算公式 含税价格×税率
不包含
不含税价格×税率
举例：
比如A公司从某啤酒厂购买1吨啤酒，价值 10000元，如果A是增值税一般纳税人（税率 17%），则A公司需要支付货款11700元 （10000+10000*17%），这就属于价外税。 但啤酒还需要缴纳250元/吨（甲类啤酒的计 税标准）的消费税，但A公司无需另外支付价款， 因为10000元中已经含了250元的消费税，这就是 价内税。
3.税收的主要内容：
（1）税收征收主体是国家，征收客体是单位
和个人。 （2）税收征收目的是为满足公共需要。 （3）税收征收的依据是法律，凭借的是政治 权力，而不是财产权力，征税体现强制性特 征。 （4）征税过程是物质财富从个人、单位单向 地、无偿地转给国家。 （5）税收征收结果是国家以税收方式取得财 政收入。
如：个人所得税
超率累进税率
以征税对象数额的相对率划分若干等级，分别规 定相应的差别税率。
如：土地增值税
个人所得税——超额累进税
土地增值税——超率累进税率
（5）纳税环节 商品在过程中缴纳税款的环节。任何税种 都要确定纳税环节，有的比较明确、固定， 有的则需要在许多流转环节中选择确定。
地方
25%
其余部分
40% 40% 其余部分
城市维护建设税
印花税
其余部分
证券交易的6% 证券交易的94% 其余部分
12.税务制度要素
纳税人 课税对象
税目
税率 纳税环节 纳税期限
（1）纳税人 纳税人是纳税义务人的简称， 是税法规定的直接负有纳税义务的 法人和自然人，法律术语称为课税 主体。 如：消费税的纳税人是在我国 境内生产、委托加工和进口应税消 费品的单位和个人。
第二部分 税务风险防范
1.什么是税务风险？
无论在美、英等发达国家或者中国等发展中国 家，税收法律责任都是企业承担的最严肃的社会责 任。 所谓税务风险，一方面是企业的纳税行为不符 合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税， 从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及 声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税 法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款， 承担了不必要税收负担。
3. 税务风险产生原因
(1)企业所处宏观环境诱发税务风险 企业外部税务风险因素主要有，经济形势和产业政策，适 用的法律法规和监管要求，市场竞争和融资环境，税收法规或 地方法规的适用性与完整性，行业惯例，上级或股东的越权及 违规行为等。具体来讲，经济环境、政策和法规环境、执法环 境发生变化，以及社会意识、税务执法等都会造成一定的税务 风险。 为保持经济持续发展，我国税收政策、法规等不断调整和 更新，在对财务、税收知识进行理解、认知、掌握和运用过程 中，难免因为对新出台的政策理解出现偏差而给企业带来风险； 不同税务执法机构和人员对同一企业的同一涉税行为的判断和 裁定往往存在不同看法，尤其在我国正处于经济社会转型时期， 税务机关在涉税实务中具有的自由裁量权，会给企业造成一定 的税务风险可能性。