欣泰电气内部控制环境问题与对策研究
电力企业内部控制存在的问题及对策分析
电力企业内部控制存在的问题及对策分析电力企业是国民经济的重要支柱产业，其内部控制的健全与否直接关系到企业的经营效益和社会形象。
由于电力企业的特殊性和复杂性，其内部控制存在一些问题。
下面将针对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
电力企业存在的问题之一是内部控制结构不完善。
电力企业内部涉及到众多的业务流程和管理环节，如果控制结构不合理，很容易出现职责不清、信息共享不畅、内外部监督不到位等问题。
这会导致各部门之间的协调不足，信息沟通不畅，从而影响到企业的决策效率和资源利用效果。
针对这个问题，电力企业可以通过优化组织结构和明确岗位职责来完善内部控制结构。
企业可以根据业务流程来重新划分各部门的职责，并制定相应的权责清单和工作流程。
企业可以建立一个信息和资源共享的平台，提高各部门之间的沟通和协作效率。
企业还可以引入第三方监管机构或专业咨询公司，加强对内部控制的监督和评估，提高整体控制水平。
电力企业在内部控制过程中存在的问题是审计和监管不到位。
电力企业作为公益性企业，其经营活动具有一定的专业性和专业性，在其中存在一些复杂性的业务流程，如电力供应、设备管理等。
如果审计和监管不到位，就会给企业带来一系列的风险和损失。
为了解决这个问题，电力企业可以加强内部审计和监管体系建设。
企业可以成立一个独立的内部审计部门，负责对企业各项业务进行全面审计，并对存在的问题提出改进措施。
企业可以加强对内控制度的建设和执行力度，确保各项制度的有效实施。
企业还可以积极配合政府监管部门的工作，建立和完善与监管部门的沟通和协调机制，提供必要的信息和数据，接受监管部门的检查和监督。
电力企业内部控制存在的问题还包括信息系统和数据安全不可靠等。
电力企业的信息系统在业务操作、数据管理和风险预警等方面起着重要作用。
如果信息系统安全性不可靠，容易导致企业的重要信息泄露、数据丢失等问题，进而影响企业的经营和服务质量。
为了解决这个问题，电力企业可以加强信息安全管理和技术保障。
我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策——以欣泰电气为例
我国上市公司会计信息披露存在的问题及对策——以欣泰电气为例摘要经济全球化的不断深入使得我国受全球金融危机的影响也越发深刻，上市公司所面临的形势越发复杂，风险不断增大。
随着许多上市公司包括美国雷曼兄弟、我国中信泰富等公司在经济危机冲击下，或无奈宣告破产、或受到巨额亏损，投资者的信心也愈发减弱，当然，这也与上市公司信息披露的问题关系密切，本文将在此背景下，基于内部控制信息披露的理论基础，以以欣泰电气为例，围绕上市公司会计信息披露存在的问题展开探讨，并结合我国上市公司2016-2018年实施企业内部控制规范体系情况分析报告的数据，进行问题和原因的深入分析，进而提出提高国上市公司会计信息披露质量的建议对策，以期能够为相关信息获取这提供有价值的参考。
关键词：上市公司；信息披露；内部控制；欣泰电气AbstractThe continuous deepening of economic globalization has made China's global financial crisis more and more profound. The situation faced by listed companies has become more complicated and the risks have been increasing. As many listed companies, including Lehman Brothers of the United States and China CITIC Pacific, have been under the impact of the economic crisis, or have no choice but to declare bankruptcy, or suffered huge losses, investors' confidence has become weaker. Of course, this is also related to the information disclosure of listed companies. The issue is closely related. In this context, based on the theoretical basis of internal control information disclosure, this paper will focus on the problems existing in the accounting information disclosure of listed companies, and analyze the report on the implementation of the internal control system of listed companies in China from 2016 to 2018. For example, the data is analyzed in depth, and the proposed countermeasures for improving the quality of accounting information disclosure of listed companies are proposed, in order to provide valuable reference for relevant information.Keywords: listed companies; information disclosure; internal control; internal control information disclosure目录摘要 (1)Abstract (2)一、绪论 (6)(一)研究背景及意义 (6)1.研究背景 (6)2.研究意义 (6)(二)相关理论基础 (6)1.会计信息披露 (6)2.内部控制以及内部控制信息披露的概念 (7)3.内部控制信息披露的理论分析 (8)（三）研究思路与方法 (10)二、我国上市公司会计信息披露的现状分析 (11)(一)我国上市公司会计信息披露规范 (11)1.监管机构内部控制规范 (11)2.管理部门内部控制规范 (11)(二)对我国上市公司会计信息披露规范的分析 (12)1.内部控制评价报告披露情况 (12)2.内部控制评价报告有效性的结果 (12)3.内部控制缺陷的认定标准和数量的披露情况 (13)(三)案例分析：欣泰电气信息披露问题 (14)1.欣泰电气会计信息披露重大缺陷回顾 (14)2.选择该案例的原因 (15)3.欣泰电气内部控制自评报告披露分析 (15)三、我国上市公司财务信息披露的问题 (18)(一)内部控制报告披露的水平比较低 (18)(二)内部控制责任主体缺位现象严重 (20)(三)内部控制评价标准混乱 (22)(四)内部控制内容范围多且复杂 (22)四、我国上市公司信息披露问题的鱼骨图分析 (23)（一）鱼骨图分析 (23)（二）客观原因详述 (23)1.相关法律规范缺失 (23)2.监管力度不够 (24)（三）主观原因详述 (24)1.上市公司披露内部控制信息动力不足 (24)2.相关管理人员认识不到位 (25)3.内部控制评价报告格式与内容差异较大 (25)五、提高国上市公司会计信息披露质量的建议 (26)（一）政府机构对内部控制信息披露的解决办法 (26)1.完善内部控制信息披露规范 (26)2.完善内部控制缺陷内容的披露 (26)3.通过检查以促进企业内控规范体系的有效实施 (26)4.加强评估报告不规范的上市公司的处罚力度 (27)5.规范内部控制审计费用披露 (27)(二)上市公司自身对内部控制信息披露的解决办法 (27)1.增强企业管理层对内部控制评价工作的重视 (27)2.强化审计委员会日常职能履行 (28)3.对企业内部控制的缺陷进行整改 (28)4.建立健全体制以发挥内部控制监督作用 (28)(三)其他相关建议 (28)1.上市公司治理结构的优化与完善 (28)2.加强各项规范的衔接应用工作 (28)3.强制披露与自愿披露相结合 (29)结论 (29)参考文献 (30)致谢 (32)一、绪论(一)研究背景及意义1.研究背景美国民众在金融危机中受到了某些上市公司的波及，比如说雷曼兄弟因次贷危机而破产，使得民众的经济受到了威胁，人民对政府的某些经济政策，还有金融市场都不敢轻易相信。
内部控制存在的问题及研究对策
内部控制存在的问题及研究对策在现代企业管理中，内部控制是一项非常重要的管理手段。
它确保企业实现运营目标、管理风险、提高经济效益，并为合规性和透明度提供了基础。
然而，尽管企业都努力建立和维护良好的内部控制体系，但仍然会面临一些问题和挑战。
本文就内部控制存在的问题进行分析，并提出一些相应的研究对策。
一、人为因素引发的问题1.1 人员不当操作缺乏足够培训或意识不到责任，导致员工在内部控制执行过程中产生错误或遗漏。
对策：加强员工培训：通过开展定期培训、工作坊等形式，提高员工对于内部控制重要性和正确操作方法的认知。
激励机制：建立奖惩体系，明确奖励优秀表现并处罚违规行为。
1.2 内外勾结某些雇员与外界的利益相关者合谋，从而欺诈性地窃取资产、篡改财务数据等。
对策：审计监督：建立独立审计机构，加大对内部控制的监督力度，提高发现违规和欺诈行为的可能性。
制定异地交叉审计政策：通过异地交叉审核来降低内外勾结作恶的机会。
1.3 内部人员被收买内部有责任决策权的人员接受他人贿赂并泄露关键信息给利益相关者或竞争对手。
对策：建立严格的审批流程：明确决策权限，并实施多层次审批，减少个别人员滥用权力的机会。
建立透明报告制度：公开企业运营情况、财务数据等重要信息，减少利害关系人获取非法信息的渠道。
二、技术与系统问题2.1 信息系统漏洞企业信息系统设计缺陷，容易被黑客攻击或数据被窃取。
对策：网络安全管理：强化网络安全防护体系，采取先进的防火墙、加密和身份验证等措施保护企业数据安全。
持续更新与升级：及时修补已知漏洞、升级软件和硬件设备以确保系统始终最新和安全。
2.2 数据准确性问题人工处理数据时容易出错，导致企业使用不准确的数据作为决策依据。
对策：引入自动化数据处理系统：利用先进的技术手段，将数据输入和处理过程自动化，降低人为操作失误的可能性。
建立完善的内部审计机制：通过设立独立的内控审计部门对企业信息进行监测和抽样核对，及时发现并纠正错误。
企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制存在的问题及对策研究一、问题背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，通过建立有效的内部控制制度可以帮助企业规避风险、提升效率、保护资产和维护企业声誉。
目前很多企业在内部控制方面存在着诸多问题，包括内部控制制度不完善、执行不到位、监督不足等情况，导致企业面临着诸多风险和挑战。
对于企业内部控制存在的问题，有必要进行深入的研究，找出解决问题的对策，以提升企业内部控制的有效性和可靠性。
二、存在的问题1. 内部控制制度不完善很多企业的内部控制制度存在不完善的情况，包括内部监管机制不健全、风险管理制度不完备、审计制度不完善等。
这些问题导致内部控制制度的覆盖面不足，无法有效控制企业的各项活动，容易出现风险和漏洞。
2. 执行不到位一些企业的内部控制制度虽然健全，但在执行层面存在着问题，包括相关岗位的责任和权限不清晰、员工对内部控制的理解不够深刻、执行过程中的漏洞和差错等。
这些问题使得内部控制制度的执行效果大打折扣，失去了其应有的效益。
3. 监督不足在一些企业中，对于内部控制的监督不足也是一个问题。
监督不足表现在管理层对内部控制的重视不够、监督机制不健全、监督人员的能力不足等方面，这些问题造成了内部控制制度无法得到有效监督，容易出现制度敷衍、监管失位的情况。
4. 人为因素在企业内部控制过程中，人为因素也是一个不可忽视的问题。
员工的不诚信行为、管理人员的权力寻租以及内部人员之间的勾结等行为可能对内部控制制度造成不利影响，导致内部控制失效。
以上问题的存在，严重影响了企业的正常运营和发展，使得企业容易面临财务风险、内部失误、违规违纪等问题，阻碍了企业的长期发展。
2. 加强执行力度企业需加强对内部控制制度的执行力度，针对执行不到位的问题，可通过完善内部控制流程、明确责任部门和责任岗位、加强培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解，并建立健全的激励和惩罚机制，督促员工全面履行内部控制制度。
3. 加强监督企业管理层需要加强对内部控制的重视，健全监督机制，明确监督责任，加强监督人员的能力建设，提高内部监督的效果。
《欣泰电气IPO财务造假案例研究》
《欣泰电气IPO财务造假案例研究》一、引言随着资本市场的发展，越来越多的企业选择通过首次公开募股（IPO）进入证券市场融资。
然而，近年来资本市场上的财务造假问题层出不穷，不仅给投资者带来损失，也损害了资本市场的健康发展。
欣泰电气作为一家曾经在资本市场活跃的公司，其IPO财务造假事件引起了广泛关注。
本文将对欣泰电气IPO财务造假案例进行深入研究，分析其造假手段、影响及后果，并探讨预防和治理财务造假的措施。
二、欣泰电气公司背景及IPO过程欣泰电气是一家主要从事电气设备制造和销售的公司。
在筹备IPO过程中，公司通过一系列操作以期达到上市要求。
然而，在审计和监管过程中，公司被发现存在严重的财务造假行为。
三、欣泰电气IPO财务造假手段1. 虚增收入：欣泰电气通过虚构销售合同、虚增销售额等方式，使财务报表上的收入数字虚高。
2. 伪造凭证：公司伪造了大量的会计凭证，包括购销合同、发票、收款单据等，以掩盖真实的财务状况。
3. 操纵利润：通过调整成本、费用以及非经常性损益等手段，操纵利润，使公司财务报表上的利润水平虚高。
四、财务造假的影响及后果1. 投资者损失：投资者因信任公司虚假的财务报表而作出错误的投资决策，导致损失严重。
2. 损害公司信誉：财务造假行为严重损害了公司的信誉和形象，影响了公司的长远发展。
3. 法律责任：公司及相关责任人因财务造假面临法律追究和处罚。
4. 影响资本市场：财务造假行为破坏了资本市场的公平、公正和透明原则，损害了资本市场的健康发展。
五、预防和治理财务造假的措施1. 加强监管：监管部门应加强对企业的审计和监管力度，严格查处财务造假行为。
2. 提高信息披露质量：企业应提高信息披露的质量和透明度，确保投资者能够获得真实、准确的公司信息。
3. 加强内部控制：企业应加强内部控制体系建设，完善内部治理结构，防止财务造假行为的发生。
4. 强化法律责任：对于财务造假行为，应依法追究相关责任人的法律责任，加大处罚力度，形成有效的震慑。
电力企业内部控制存在的问题及对策分析
电力企业内部控制存在的问题及对策分析电力企业是现代经济社会中不可或缺的基础性产业，具有重要的社会和经济意义，也呈现出庞大、复杂的特点。
要保障其运营的可持续性和安全性，电力企业需要有健全的内部控制机制。
然而，在实践中，电力企业内部控制存在着一系列问题。
一、问题分析1.高度集中的能源控制权电力企业通常是国家重要的战略产业，因此，其能源控制权往往非常集中，在一定程度上限制了市场竞争。
相比于其他产业，电力企业内部控制中存在的问题更加突出。
由于电力企业集中掌控市场，占据主动地位，容易出现滥用权力、限制竞争等问题，导致资源分配不合理，行业乱象丛生。
2.基础设施老化和维护不足随着电力企业的发展，其基础设施也愈加复杂和庞大。
但是，由于维护成本高昂，企业常常会降低维护费用，导致设施老化和维护不足。
这种现象可能会导致事故频发，甚至危及到整个行业和社会稳定。
3.企业人员素质和管理水平不高电力企业的员工素质和管理水平是影响企业内部控制的重要因素之一。
由于电力企业缺乏创新和竞争，其员工容易出现技术过时、思想僵化等现象，也缺乏对风险管理的准确性和细致性，这会影响企业的决策和风险控制能力，从而对企业的发展造成严重的影响。
二、对策建议1.完善内控体系强化管理电力企业要加强对内部控制的重视，通过完善内控体系，强化内部人员的管理和监督。
在内部管理中，企业应该建立合理有效的系统，保障各部门和岗位职责的分工和统一协作，确保每个职位人员对工作流程的理解和掌握。
同时，企业应建立完善的评估机制，检查和改进内部控制的弱点，不断优化和完善内部控制机制，保障企业的正常运营。
2.注重技术革新加强技术培训电力企业需要注重技术革新，加强对员工的技术培训。
在企业的技术培训中，应注重员工的职业素养和专业知识的提升，同时引导员工形成正确的价值观和职业道德，建立良好的企业文化。
此外，企业也应注重引进先进的技术和管理理念，积极推进改革，促进企业发展。
3.促进市场竞争采取开放的市场政策电力企业应加强市场竞争，推进市场化改革，采取开放的市场政策，促进各家企业之间的竞争，降低行业控制的集中度，加强市场监管，保障消费者的利益。
内部控制方面存在的主要问题及对策
内部控制方面存在的主要问题及对策在企业经营活动中，内部控制是确保企业资源安全、提高经营效率的重要手段。
然而，随着企业规模的不断扩大和商业环境的复杂性增加，内部控制也面临着许多问题。
本文将重点分析当前企业内部控制方面存在的主要问题，并提出相应的对策。
一、人为因素导致的内部控制问题1.1 职责分离不明确职责分离是建立健全内部控制体系的基础。
然而，在一些企业中，由于岗位职责未明确定义或交叉岗位过多，导致职责分离不够清晰。
这种情况下，员工可能会具有过大权力，从而产生潜在的风险。
对策：首先，企业应当对各岗位的职责进行明确划分，并建立起完善的组织结构。
其次，实行审计机构对关键岗位进行定期检查和评估。
最后，在员工培训中强调职责分离原则以及道德风险意识。
1.2 内容审查不严格内容审查是确保企业内部信息的准确性和合法性的重要环节。
然而，在一些企业中，由于缺乏严格的审核机制，可能出现信息被篡改、盗用等违法行为。
这将直接影响企业的形象和声誉。
对策：企业应建立完善的内容审查制度，并指定专门部门负责执行。
同时，通过科技手段来监控和检测企业内部信息的安全性，如数据加密、访问控制等技术手段。
二、系统与流程方面存在的问题2.1 内控制度缺陷一些企业在建立内部控制制度时，存在着不完备或者过于繁琐的问题。
如果控制程序没有被有效地设计和执行，将会使得内部控制失去实质意义。
对策：首先，企业应该重新评估其现有的内部控制制度，并根据组织规模和发展需要进行调整。
其次，在系统设计过程中积极借鉴国际标准并结合实际情况精简程序，使得内控体系更加实用可行。
2.2 工作流程不畅通在工作流程不畅通时，会导致信息传递延误、错位或丢失。
如果企业不能及时掌握内部各项工作的进展，将增加财务风险和经营风险。
对策：企业应建立流程管理制度，明确各个环节的权责，并利用信息技术手段提高工作效率。
此外，定期进行流程优化和改进，以确保工作流程的畅通有序。
三、信息技术安全方面存在的问题3.1 网络安全风险随着网络技术的迅猛发展，企业在网络化办公中也更容易受到网络攻击和数据泄露等安全风险的威胁。
企业内部控制存在的问题与对策
企业内部控制存在的问题与对策随着市场经济的发展和现代企业制度的完善，内部控制在企业管理中的作用越来越重要。
有效的内部控制可以优化企业管理流程，提高经营效率，增强风险防范能力，促进企业可持续发展。
然而，在实际操作中，企业内部控制存在一些问题，本文将分析这些问题，并提出相应的对策。
一、企业内部控制存在的问题1. 内部控制环境薄弱内部控制环境是企业内部控制的基础，包括企业文化、组织结构、人力资源政策等。
目前，许多企业的内部控制环境薄弱，主要表现为：组织结构不合理，权责不清，缺乏有效的内部监督机制，员工职业素养和道德素质不高，缺乏风险意识等。
2. 风险管理机制不完善风险管理是企业内部控制的重要环节，有效的风险管理可以减少经济损失和经营风险。
然而，许多企业缺乏完善的风险管理机制，风险识别、评估和应对能力较弱，难以应对复杂多变的市场环境和经营风险。
3. 内部控制活动不规范内部控制活动是企业实现内部控制的具体手段和措施。
一些企业存在内部控制活动不规范的问题，主要表现为：缺乏明确的业务流程和控制标准，授权审批制度不合理，内部审计职能弱化，缺乏对内部控制执行情况的监督和评估等。
4. 信息沟通不畅信息沟通是企业内部控制的重要环节，有效的信息沟通可以提高决策的时效性和准确性，加强内部监督和风险管理。
然而，一些企业存在信息沟通不畅的问题，主要表现为：信息披露不透明，信息传递渠道单一，各部门之间信息难以共享，导致决策效率低下和风险控制能力较弱。
5. 内部监督机制不健全内部监督机制是企业内部控制的重要保障，可以加强对内部控制制度执行情况的监督和评估。
然而，一些企业存在内部监督机制不健全的问题，主要表现为：内部审计职能弱化，缺乏对内部控制执行情况的监督和评估，外部监督力度不够等。
二、加强企业内部控制的对策1. 优化内部控制环境企业应加强内部控制环境的建设，包括建立合理的组织结构，明确各部门职责和权限，加强内部监督机制建设，提高员工职业素养和道德素质，加强风险管理意识的培养等。
欣泰电气内控失败研究
欣泰电气内控失败研究发表时间：2018-11-16T20:18:06.087Z 来源：《基层建设》2018年第28期作者：何利元牛欢[导读] 摘要：本文主要以欣泰电气为例，介绍了企业内部控制中常见的不足，介绍了与内部控制相关的理论，并对改善企业内部控制提出了一些建议和对策，对企业加强内部控制具有一定的指导意义。
天津财经大学商学院审计硕士中心摘要：本文主要以欣泰电气为例，介绍了企业内部控制中常见的不足，介绍了与内部控制相关的理论，并对改善企业内部控制提出了一些建议和对策，对企业加强内部控制具有一定的指导意义。
关键词：欣泰电气；内部控制研究背景：2001年，安然公司财务造假丑闻，安达信审计失败，撼动的不仅仅是美国资本市场，也引发了全球的经济市场动荡，广大股民对证券市场产生了信任危机。
美国随后紧急出台了治理内控的萨班斯法案。
在我国发生的蓝田股份，银广夏等财务造假等事件也促使我国迅速出台了一系列与内部控制相关的法律法规。
蓝田股份、银广夏企业的破产归根结底是由于其内部控制管理混乱，不能及时解决出现的问题，使管理层凌驾于制度之上。
因此，内部控制是一个企业的根基，企业的内部控制是否有效则对一个企业能不能长期稳定发展起了很大的影响，尤其是对于现代企业来说，科学合理的内部控制制度可以改善企业的内部环境，能够帮助企业提升自身竞争力。
所以，研究企业内部控制是十分必要的。
内部控制的三个基本假设内部控制假设是研究内部控制的基础，它主要有以下三种假设：1.内部控制企业假设。
该假设指的是内部控制制度是针对某一企业内部而言的，与外部行业环境等没有必然联系，但实际上内部控制的设计和变化必定是根据外界环境的变化而变化的。
内部控制企业假设将企业内部建设与外界划定了界限，它是从改善企业内部环境的角度上去保证企业实现目标的，这有助于人们人认识内部控制的本质。
2.内部控制风险可控假设。
该假设指的是企业内部管理的风险是可以通过科学合理的内部控制的设计和运行所控制的。
企业内部控制存在的问题及对策分析
企业内部控制存在的问题及对策分析一、引言企业内部控制是现代企业管理中的重要环节，它关系到企业的经营安全、财务稳健和管理效率。
由于各种原因，企业内部控制往往存在着一些问题，这些问题对企业的发展产生着负面影响。
本文将对企业内部控制存在的问题进行分析，并提出相应的对策，以期提高企业内部控制的有效性和健康水平。
二、企业内部控制存在的问题1. 管理混乱企业内部控制的管理混乱主要表现在企业对内部控制的重视不够，内部控制职责不明确，管理层对内部控制的重要性认识不足等方面。
这种情况下，企业的内部控制制度无法有效地发挥作用，导致企业运作不够规范，管理不够有序，从而埋下了很多风险隐患。
2. 人员失职企业内部控制的实施需要有一支专业的团队来执行，而在一些企业中，由于人员素质不高、责任心不强或缺乏培训等原因，导致内部控制人员失职。
这种情况下，企业内部控制就会缺乏有效的执行力，无法对企业的各项经营活动进行有效地监督和控制。
3. 制度不健全企业内部控制的制度不健全是一个普遍存在的问题，主要表现在内部控制制度不够完善和细致，管理程序不够规范和标准。
由于制度上的漏洞和不完善，企业内部控制的执行和监督就会受到一定的制约，容易出现疏漏和失误。
4. 监控不力企业内部控制的监控不力是导致问题发生的重要原因。
企业内部控制的监控主要包括内部审计和监督检查两个方面，如果这两个方面不够完善、不够有效，那么企业内部控制就很难得到有效的监督和执行，从而使得企业发生了一系列的管理问题。
5. 技术滞后随着科技的不断进步，企业内部控制所需要使用的技术手段也在不断更新和完善。
在一些企业中，由于对技术的投入不足、对技术的重视不够，导致企业内部控制技术滞后，无法适应当今经济社会的快速发展和变革，从而影响企业的内部控制水平。
三、对策分析1. 加强管理企业应当加强对内部控制的管理，提高对内部控制的重视程度。
具体来说，企业应当建立健全的内部控制管理体系，明确内部控制的组织结构和职责范围，制定内部控制的管理办法和工作制度，加强内部控制的日常监督和检查，杜绝管理混乱的现象发生。
企业内部控制环境的缺陷及改进措施
企业内部控制环境的缺陷及改进措施企业内部控制环境是指企业内部各种因素对内部控制的影响，包括企业的管理层、组织结构、人员素质、企业文化、风险管理、信息技术等各方面因素。
一个良好的内部控制环境能够有效地保障企业的财务报告的准确性和完整性，提高企业的经营效率和竞争力。
然而，许多企业在实践中存在着不同程度的内部控制环境缺陷，需要采取相应的改进措施。
一、企业内部控制环境的缺陷1.管理层的不重视管理层对内部控制的重视程度是影响内部控制环境的重要因素。
一些企业的管理层对内部控制的重视程度不够，缺乏有效的内部控制政策和流程，导致内部控制环境存在缺陷。
例如，某公司管理层对内部控制的重视程度不够，没有制定明确的内部控制政策和流程，导致公司的财务报告存在错误和遗漏，给公司的经营和发展带来了不利影响。
2.组织结构不合理企业的组织结构是内部控制环境的重要组成部分。
如果企业的组织结构不合理，会导致内部控制环境存在缺陷。
例如，某公司的组织结构不合理，导致公司内部人员职责不清，工作流程不畅，内部控制环境存在缺陷，给公司的财务报告和经营管理带来了不利影响。
3.人员素质不高企业的人员素质是内部控制环境的重要因素。
如果企业的人员素质不高，会导致内部控制环境存在缺陷。
例如，某公司的员工素质不高，缺乏专业知识和业务能力，导致公司的财务报告存在错误和遗漏，给公司的经营和发展带来了不利影响。
4.企业文化不健康企业文化是内部控制环境的重要组成部分。
如果企业文化不健康，会导致内部控制环境存在缺陷。
例如，某公司的企业文化不健康，缺乏诚信和责任意识，导致公司的财务报告存在错误和遗漏，给公司的经营和发展带来了不利影响。
二、改进措施1.加强管理层的重视企业应加强管理层对内部控制的重视程度，制定明确的内部控制政策和流程，确保内部控制环境的有效实施。
2.优化组织结构企业应优化组织结构，明确人员职责和工作流程，确保内部控制环境的畅通无阻。
3.提高人员素质企业应加强员工培训和技能提升，提高员工的专业知识和业务能力，确保内部控制环境的有效实施。
丹东欣泰电气股份有限公司关于内部控制有效性的自我评价报
丹东欣泰电气股份有限公司关于内部控制有效性的自我评价报告一、公司建立内部控制制度的目标和遵循的原则(一) 公司内部控制制度的目标1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司生产经营目标的实现；2、针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，强化风险全面防范和控制，保证公司各项业务活动的正常、有序、高效运行；3、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保护公司资产的安全完整；4、规范公司会计行为，保证会计资料真实、准确、完整，提高会计信息质量；5、确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。
(二) 公司内部控制制度的建立遵循了以下基本原则：1、内部控制制度涵盖公司内部的各项业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，严格贯彻重要性与客观性的规范要求，结合实际情况，将内部控制制度落实到决策、执行、监督、检查、反馈等各个环节；2、内部控制符合国家有关的法律法规和本单位的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；3、内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持既无重叠，又无空白，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互服务；4、内部控制的制定兼顾考虑成本和效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果；5、在制定内部控制制度的过程中，将风险识别、评估及应对的指导思想贯穿到每一项制度中，在人员安全、生产安全及财产安全等层面进了了充分考虑和周密设计。
二、公司内部控制制度的有关情况公司2014年12月31日与财务报表相关的内部控制制度设置和执行情况如下：(一) 公司的内部控制结构1、控制环境公司已经按照《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）和《丹东欣泰电气股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》），设立了董事会、监事会，在公司内部建立了与业务性质和规模相适应的组织结构，各部门有明确的管理职能，部门之间及内部建立了适当的职责分工与报告关系，以确保各项经济业务的授权、执行、记录及资产的维护与保管由不同的部门或人员相互牵制监督。
上市公司财务舞弊以及防范对策研究——以欣泰电气为例
上市公司财务舞弊以及防范对策研究——以欣泰电气为例［摘要］近几年来，众多财务报表使用者对于财务舞弊问题高度关注，而财务舞弊带来的危害，也是不言而喻的，对于［摘要］投资者来说，会使其可能做出错误的判断；对于证券市场来说，可能会影响其平稳健康的发展；对于整个国家来说，甚至会影响整体的宏观调控。
那么究竟是哪些原因，使得财务舞弊的事件频繁发生，并且这其中又有哪些手段，如何防止财务舞弊，成为业内人士研究的重要课题。
为了资本市场的健康发展，需要对上市公司财务舞弊进行更深层次的解析。
［关键词］财务舞弊，内部控制，会计师事务所［关键词］1 绪论1.1 研究背景自从资本市场走向成熟以来，上市公司财务舞弊就一直围绕在其周围，挥之不去，而无论是企业、政府还是投资者，对财务造假的关注度都在日益提升。
所以，无论是从理论出发还是从实际着手，研究上市公司财务舞弊都具有重要价值。
这些年，财务舞弊的案件可谓是层出不穷，银广夏、万福生科等事件让人大为震惊。
虽然有关部门不断加强监管，上市公司的财务舞弊行为却依旧肆无忌惮，其涉及的金额以及关联方的规模更是有过之而无不及，手段更是千奇百怪，令人眼花缭乱。
经济在不断发展，市场竞争也变得愈发激烈，为了保证市场的平稳运行，证监会选择加大了监督的力度，与此同时，由于各类金融产品种类众多且相互交织，公司的组织结构也并非简单单一，也让上市公司财务舞弊有了可能性。
众所周知，财务舞弊会带来众多的危害，例如给报表的使用者造成无法弥补的损失，打乱了证券市场的运行机制，为了自身的利益去损害其他企业的利益，而这些，都会对我国经济的发展带来阻碍。
综上所述，处理财务舞弊问题已经是十万火急了。
2 欣泰电气案例分析2.1 背景介绍2.1.1 公司简介欣泰电气，是丹东欣泰电气股份有限公司的简称，根据企业信息可以得知，该公司是辽宁欣泰股份有限公司的子公司。
它的前身是丹东整流器厂，当时由丹东市控制，属于小型国有企业。
后来因连年亏损，所以丹东市将其出售给温德乙。
制造企业内部控制存在的问题及对策——以丹东欣泰电气股份有限公司为例
财经管理现代商贸工业２０２０年第８期１２０㊀㊀制造企业内部控制存在的问题及对策以丹东欣泰电气股份有限公司为例苏㊀萌(铜陵学院会计学院,安徽铜陵２４４０６１)摘㊀要:在我国经济的不断发展中,制造企业是促进经济发展的关键因素,而内部控制又是制造企业稳健发展的关键.随着企业管理制度愈发完善,企业内部控制受到更多关注.但从诸多企业频频出现财务问题可以看出,目前国内内部控制制度仍不健全,监管机制形同虚设等,这说明我国内部控制问题亟需改善.以丹东欣泰电气股份有限公司(以下简称 欣泰电气 )为例,分析制造企业内部控制存在的问题及提出相应对策.关键词:内部控制;制造业;问题;对策中图分类号:F ２３㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀d o i :１０．１９３１１/j ．c n k i ．１６７２Ｇ３１９８．２０２０．０８．０５７㊀㊀在经济转型的当下,企业只有提升自身竞争力,才能获得更好的发展.在这个过程中,作为国家经济的支柱,制造业面临了较大的挑战.由于我国改革开放的加深,与世界的联系也日益频繁,但经济改革现状较为急迫,这也就要求国内企业要完善内部制度的缺陷并加强管理水平,增加内部控制的比重.但我国的特殊国情,导致内部控制虽然作为一种较为科学严谨的管理方式,却一直游离于核心之外,久而久之,制造业内部问题的积累,以滚雪球的方式将更大的问题暴露出来.内部控制机制不合理,缺乏风险防范意识,内部部门间信息沟通不畅,监管机制形同虚设等问题,使制造业在经济多变的环境下失去活力.因此制造业更应该重视内部控制问题,并及时采取相应措施来提升自身竞争力.１㊀相关概念阐述１．１㊀内部控制基本内容内部控制是上由董事会,下由一线员工共同努力,恪尽职守完成控制目标.内部控制的最终目标是要求企业着重于长远发展,将长期利益与短期利益结合,并在国家利好国情的前提下控制企业内部部门进行科学的经营管理,以谋求企业的可持续发展和创造长远价值.随着多变的经济形势,当前的内部控制更强调短期目标的实现,譬如提升企业经济效益,预防企业潜在危险的发生,确保企业财产安全等.因此,企业内部控制必须要求专业化,以达到各部门的科学差异化,最大程度发挥不同部门的优势,促进企业内部生态互补,并以此提高企业的经营管理效率,为实现可持续发展奠定基础.１．２㊀制造业内部控制现状当前我国已成为全球第二大经济体,各种行业蓬勃发展,这其中,制造业有着举足轻重的地位.但这并不代表制造业内部控制的现状也达到世界前列水平.自从经济的不断发展,企业的内部管理越来越完善,财务控制方式落后的弊端所带来的便浮现在人们眼前.除了财务内部控制的方式的落后外,财务内部控制机制的重视程度也远远不够.目前我国制造业普遍存在着制造企业规模庞大,但是相应的财务内部控制机制却并没有随之完善.管理层对内部控制的认知理念不够,工作经验不深,相关内部控制机制并不完善等原因,使得制造业的生命力落后于其他行业.内部控制机制有待完善同时缺乏统一的管理组织,导致各个部门分工不明确.２㊀对丹东欣泰电气有限公司内部控制探析２．１㊀丹东欣泰电气股份有限公司基本情况概述欣泰电气位于辽宁省丹东市,成立于２００７年,注册资本为７０００万元人民币.公司早在２００８年１２月便获得国家科技部确定的重点高新技术企业,并且拥有国家外经贸部批准的产品进出口经营权.公司主要生产制造和加工电气产品,经营５０多个系列,多达１０００多种规格的产品,公司专业生产和检测设备共计１００多台,早已实现高度自动化,生产设备也达到国内外同行业先进水平.在新经济环境下,欣泰电气可以根据客户需求制造非标准智能型产品,其公司生产的 欣泰牌 系列产品,被多个城市轻轨和地铁所采用,智能化产品覆盖全国智能化住宅小区可以说是国内磁控电器领军企业.２．２㊀丹东欣泰电气股份有限公司内部控制存在的问题２０１２年企业为了成功上市,董事长温德乙既公司实际控制人,伪造应收账款且粉饰财务报表,于２０１４年正式上市.但在短短的一年半后,公司便被证监会立案调查,由此拉开财务造假帷幕,这仅是欣泰电气内部控制不当映射出的事件之一,欣泰电气内部控制存在的问题大致分为以下几点.２．２．１㊀内部控制体系建立不完善由于普遍认知较低,所以导致欣泰电气其内部控制体系并不完善.内部控制是一个非常重要的工作,想要使内部控制能够处于核心位置并且发挥作用,就要完善内部控制体系.这其中首要工作就是要建立内部控制监督工作,通过对内部控制的监督,从而监督整个企业的工作,这里要注意的是,监督并不等于远程控制,而是使企业的工作在规范的前提下进行.内部控制的监督能够有效的提升企业工作质量,同时也能反哺完善内部控制的建设.２．２．２㊀缺乏财务控制能力财务部门是连接企业各个部门的血脉,一个企业现代商贸工业２０２０年第８期１２１㊀的正常运行离不开财务部门的运作.然而在实际情况下,欣泰电气内部管理层并不重视各个阶段的财务资料,这也就使得财务控制能力并没得到充分发挥.久而久之,部分会计资料便存在失真和弄虚作假的成分.另一方欣泰电气并不重视成本管理,产品的收益与成本之间失调,阻碍了内部控制的开展.２．２．３㊀缺乏对风险的有效评估管理层认知不清晰导致企业内部没有相应的风险管理机制,这也就影响了企业无法评估面对风险的在面对前所未有潜在风险时,公司只能凭借着管理层的经验作出判断.这种模糊且缺乏科学性的判断,可能会对公司产生致命的误导,这也是内部控制缺乏力度的表现.２．３㊀丹东欣泰电气股份有限公司内部控制情况分析通过各方面查阅资料,笔者发现企业内部员工包括部分管理层对于内部控制的概念并不清晰,在仅有少数人了解的情况下,内部控制的作用着实有限.公司的管理层对于内部控制这一概念认知不深刻,这也就直接导致内部控制在执行上缺乏有效性.管理层无法认知到内部控制的重要性,其下属也就不重视内部控制,久而久之,公司的氛围就会脱离内部控制的管控.现实情况是,公司的发展确实受到了很多阻挠.在后续了解中,发现欣泰电气公司内部信息传递方式较为单一,信息的传递影响着工作效率,这也就使得公司的管理节奏较为拖沓.从另外一个角度分析,各个部门之间的信息缺乏流动性,员工之间交流有阻碍,导致各部门成为一个单独个体,存在着较大的经营风险.除此之外,公司也缺乏相应的监督机制,虽有监督部门,但监督内容不透明缺少可信度,也基本等同于无作用,并不能为员工提供监督管理提供条件.没有风险应对和管控措施,对整个企业也造成了困扰.３㊀丹东欣泰电气有限公司内部控制问题的对策３．１㊀建立完善的内部控制体系想要进一步完善欣泰电气内部控制工作,首先就是要对其管理层进行再教育,培养内部管理的深入性,通过由上而下的灌输,能够为内部控制顺利进行培养坚实的土壤.笔者在查阅资料后认为,完善欣泰电气内部控制体系,要遵循三个原则:首先,全面性原则.内部控制体系要面面俱到,涉及企业的方方面面,只有这样才能够完整的控制企业生产经营的过程,保障各个部门能够顺利开展.其次,相互牵制原则.增加信息流通的渠道,保障各个部门之间信息的流动性,信息流动的效率不仅了加强内部控制,还对企业各部门之间进行相互监督.最后,有效性原则.要确保内部控制体系具有有效性和可操作性,使得内部控制体系能够为企业服务,且在人员的合理操作下,有切实的有效性.３．２㊀强化财务管理在内部控制中的位置当前经济环境下,每个企业都在谋求改变,其管理模式也随之发生变化.不过有一点是没有变的财务部门在每个企业的位置一直都非常重要.由于工作形势的改变,欣泰电气的管理层与基层员工有脱离现象,脱离现象超越正常轨道,管理层就难以掌控企业的发展方向.因此加强内部控制中的财务管理的工作并且突出其位置,由此向管理会计进行转变.会计是连接企业各个部门的命脉,通过会计从业人员收集各部门的会计信息,来了解每个部门的经营活动与方向,能够加强,欣泰电气领导层与各部门基层员工之间的联系.财务部门能够与不同部门不同级别的人员进行沟通,能够从不同角度获取企业的信息,并且了解内部控制现有的不足,通过及时发现问题并有效改善,增加内部控制的科学性.３．３㊀完善风险评估机制防患于未然是一个企业立足的根本,欣泰电气也应当完善其风险评估机制,风险评估机制能够对自身体系进行检查梳理,并且优化企业内部各项流程,在改良工作流程的同时,加强对风险的防范.通过查阅资料后,笔者建议欣泰电气成立专门的风险管理委员会,可以聘请或者邀请相关专家对委员会工作人员进行授课和指导,再由工作人员向每个部门的负责人传递风险防范意识.风险防范意识渗透到基层员工之中,就能第一时间发现问题,也为各部门的负责人解决问题,争取到了宝贵的时间.除此之外,企业员工在日常工作中,能够根据自己的分析和经验来判断潜在的风险,防患于未然,将潜在的风险降至最小或在可承受的范围之内.４㊀结语在经济变化迅速的当下,制造业不仅面临着发展的瓶颈,更面临巨大的成长空间,因此加强制造业内部控制的建设,完善内部控制的作用,在科学有效的前提下,不断改善制造业内部的问题,才能够使得制造企业得到更加长远的发展.完整完善的内部控制体系,对企业的发展有着积极引导的作用,不仅能够帮助企业规划未来的道路,更能够监督企业内部工作人员,形成良好作风.欣泰电气要着手于未来可持续性发展,就必须要构建完善健全的内部控制体系,要紧跟着当下时代的步伐,以内部控制为突破点,加强内部控制的顺利开展,才能够为欣泰电气的未来提供保障.目前内部控制仍在完善当中,并且内部控制会朝着更加合理更加科学有序的方向发展,全球经济一体化的背景下,内部控制也应随着国家的法律法规进行及时的调整和优化.参考文献[１]张悦．浅析制造业企业内部控制存在的问题及其对策[J ]．环球市场,２０１８,(１)．[２]张庆东．论制造业内部控制存在的问题及对策[J ]．中国乡镇企业会计,２０１７,(８)．[３]陶标．企业内部控制存在的问题及完善对策探究 基于非上市企业的视角[J ]．财会学习,２０１８,(３０)．[４]俞小康．浅析制造业内部控制存在的问题及对策[J ]．现代经济,２０１５．。
财务造假案例分析以欣泰电气为例
结论：财务造假是一个严重的社会问题，它不仅损害了投资者的利益，还影 响了资本市场的正常运转。欣泰电气作为一家上市公司，采取财务造假手段欺骗 投资者和社会公众，最终自食恶果。
参考内容
财务造假是指企业为了达到某种目的，采用伪造、变造或隐瞒等手法，对财 务报表进行粉饰，以达到特定目的的行为。近年来，财务造假事件层出不穷，给 投资者和广大利益相关者带来了巨大损失。本次演示以欣泰电气为例，对财务造 假案例进行分析。
四、造假后果分析
1、对投资者的伤害
财务造假使得投资者难以了解公司的真实情况，导致投资决策失误，造成损 失。据不完全统计，因欣泰电气财务造假事件，投资者损失惨重，累计市值损失 超过数十亿元。
2、对企业的影响
财务造假事件严重影响了企业的声誉和形象。事件曝光后，投资者纷纷撤离， 公司业绩大幅下滑。此外，公司还面临监管机构的罚款、诉讼等处罚措施。据报 道，欣泰电气已经退市并被实行ST处理。
四、影响与后果
1、对投资者的影响财务造假事件对投资者的利益造成了严重损害。投资者 在不知情的情况下，可能被虚假的财务报表所误导，从而做出错误的投资决策。
2、对资本市场的影响欣泰电气事件暴露了我国资本市场在监管和披露方面 的不足。如果此类事件频繁发生，将严重损害市场的公信力和资源配置效率。
3、对企业自身的影响财务造假虽然短期内可能给企业带来一些利益，但长 期来看，这种行为将给企业带来严重的后果。一旦被发现，企业将面临法律诉讼、 声誉受ห้องสมุดไป่ตู้、甚至破产清算等风险。
3、加强监管力度
监管机构应加强对上市公司的监管力度，加大对财务造假行为的处罚力度， 以震慑不法行为。同时应建立完善的信息披露制度，提高信息披露的透明度和可 信度。
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电力企业内部控制存在的问题及对策分析
电力企业内部控制存在的问题及对策分析【摘要】本文对电力企业内部控制存在的问题进行了深入分析，并提出了相应的对策建议。
文章首先介绍了内部控制问题的来源，从内部监管和流程两个方面探讨了问题根源。
接着具体分析了电力企业存在的具体问题，如资金管理不当、内部沟通不畅等。
针对这些问题，文章建议加强内部监管，包括制定明确的监管规定和加强内部审计工作；同时也提出了完善内部流程的重要性，如建立健全的财务管理流程和规范的信息披露制度等。
结论强调了加强内部控制对电力企业可持续发展的重要性。
通过本文的分析与建议，希望能够引起电力企业的重视，提升企业内部控制水平，确保企业的持续发展和稳定运营。
【关键词】电力企业、内部控制、问题、对策、分析、来源、具体问题、应对措施建议、内部监管、内部流程、加强、监管、完善、可持续发展、关键。
1. 引言1.1 电力企业内部控制存在的问题及对策分析电力企业内部控制是企业管理的重要组成部分，直接关系到企业的运行效率和经济利益。
随着电力行业的发展和竞争加剧，电力企业内部控制存在着许多问题，如管理不规范、监督不到位、工作流程不顺畅等，使得企业的运行面临一定的风险和挑战。
内部控制问题的根源主要在于电力企业的制度不健全、管理层不够重视内部控制、员工意识不够强等方面。
这些问题导致了企业内部控制体系不够完善，容易出现管理混乱、资源浪费、风险隐患等情况，影响企业的稳健发展。
针对电力企业内部控制存在的具体问题，我们应当采取相应的对策措施。
加强内部监管，建立健全的内部控制体系和规范的管理制度，提升管理人员和员工的内控意识，确保企业运行的规范和有效。
完善内部流程，优化工作流程，减少重复劳动和资源浪费，提高工作效率和生产效益。
加强电力企业内部控制是提升企业管理水平和实现可持续发展的关键。
只有通过规范管理和健全内部控制，企业才能更好地把握市场机遇，应对挑战，实现持续稳健发展。
2. 正文2.1 内部控制问题的来源引言：电力企业内部控制存在的问题及对策分析正文：1. 组织结构不清晰：电力企业内部控制问题的来源之一是组织结构不清晰。
企业内部控制中存在的问题与改进对策思考
企业内部控制中存在的问题与改进对策思考【摘要】企业内部控制是保障企业财务和运营活动的有效性、真实性和合规性的重要手段。
企业内部控制存在着诸多问题，如人为因素导致的失误和疏忽、制度设计不合理等。
为了改进内部控制，建议企业加强内部审计和监控机制，强化内部人员的培训和意识，加强信息技术支持等方面。
企业应持续改进控制措施，不断优化内部控制体系，提高企业整体运营效率。
加强内部控制意识意味着全员参与，共同维护企业的稳定和发展；持续改进控制措施则是企业内部控制不断进步的重要保证，帮助企业有效预防风险和问题的发生，提高企业运营的可持续性和稳定性。
通过不断完善内部控制措施，企业可以更好地应对外部环境的不确定性和挑战，实现可持续发展。
【关键词】企业内部控制、问题、改进对策、重要性、控制意识、持续改进、控制措施1. 引言1.1 企业内部控制的重要性企业内部控制是企业管理中至关重要的一环，它是一种通过组织机构、职责分工、内部审计等手段，确保企业运作过程中能够达到既定目标的管理制度。
具体来说，内部控制可以帮助企业提高运作效率，有效管理风险，防范内部和外部的欺诈行为，保护企业资产，确保财务报告的真实性和准确性。
企业内部控制有助于提高运作效率。
通过内部控制的建立和执行，企业可以规范员工行为，加强资源管控，提高工作效率和质量，从而有效地推动企业的发展和增长。
内部控制可以帮助企业有效管理风险。
通过建立健全的风险管控机制，企业可以及时发现和应对各类风险，降低经营风险，保护企业利益和持续经营的能力。
内部控制还可以防范内部和外部的欺诈行为。
通过建立严格的审批制度和监督机制，企业可以有效地防止内部员工和外部人员的不端行为，保护企业资产和声誉。
内部控制可以确保财务报告的真实性和准确性。
在内部控制的框架下，企业能够建立完善的会计核算和报告制度，保证财务信息的透明度和可靠性，提高投资者和利益相关者对企业的信任度。
企业内部控制的重要性不言而喻，只有加强内部控制建设，企业才能更好地实现长期稳健经营和可持续发展。
2020年丹东欣泰电气公司资金管理存在问题论文
1我国电器制造业大型企业资金管理存在的问题及对策研究--以丹东欣泰电气股份有限公司为例摘要当前市场经济呈现出大好的发展趋势，各行各业也随之而得到了蓬勃的发展。
企业想要在竞争中获得长久的发展地位，需要在各个方面加强管理和谋划，因此给企业带来了很多的挑战。
国内电器制造业大型企业，更要重视自身的资金管理问题。
我国很多电器制造企业在发展中因盲目扩张或者不科学的投资，忽视了自身的经济状况，因此常常陷入资金短缺的困境。
其中比较具有代表性就是丹东欣泰电气股份有限公司，该公司在资金管理方面存在着很多的问题，这些问题严重制约着该公司的持续发展。
因此，本文以丹东欣泰电气股份有限公司为分析对象，分析了该公司在资金管理现状以及存在的问题，并基于这些问题找出能够提升丹东欣泰电气资金管理水平的管理的有效对策。
关键词资金管理，投资，资源短缺AbstractAt present, the market economy has shown a great development trend, and all walks of life have also been vigorously developed. In order to gain a long-term development position in competition, enterprises need to strengthen management and planning in all aspects, thus bringing a lot of challenges to enterprises. Domestic large-scale electrical appliance manufacturing enterprises should pay more attention to their own capital management. Because of blind expansion or unscientific investment, many electrical appliance manufacturing enterprises in China have neglected their own economic situation, so they often fall into the predicament of shortage of funds. Among them, Dandong Xintai Electric Co., Ltd. is a representative company. There are many problems in the fund management of Dandong Xintai Electric Co., Ltd. These problems seriously restrict the company's sustainable development. Therefore, this paper takes Dandong Xintai Electric Co., Ltd. as the object of analysis, analyses the current situation and existing problems of the company's fund management, and based on these problems, finds out effective countermeasures to improve the management level of Dandong Xintai Electric Fund..Key words: fund management, investment, resource shortage目录25299_WPSOffice_Level1 一、绪论 118765_WPSOffice_Level2 （一）研究背景及意义 115439_WPSOffice_Level3 研究背景 18237_WPSOffice_Level3 研究意义 127988_WPSOffice_Level2 （二）文献综述 11979_WPSOffice_Level3 国外文献综述 1518_WPSOffice_Level3 国内文献综述 29499_WPSOffice_Level1 二、资金管理相关理论 231377_WPSOffice_Level2 （一）营运资金的概念 23396_WPSOffice_Level3 净营运资金 28837_WPSOffice_Level3 总营运资金 215486_WPSOffice_Level3 营运资金总额 223563_WPSOffice_Level2 （二）营运资金管理的策略 26757_WPSOffice_Level1 三、丹东欣泰电气股份有限公司资金运用管理现状分析 3 1179_WPSOffice_Level2 （一）丹东欣泰电气股份有限公司简介 322156_WPSOffice_Level2 （二）丹东欣泰电气股份有限公司资金管理现状分析 4 16333_WPSOffice_Level1 四、丹东欣泰电气公司资金管理存在的问题 42981_WPSOffice_Level2 （一）资金管理流程不完善 429479_WPSOffice_Level2 （二）管理层资金管理的意识不高，专业素质低下 5 6186_WPSOffice_Level2 （三）应收账款控制制度不完善，资金营运风险较高 5 8347_WPSOffice_Level2 （四）资金周转缓慢，资金使用管理效率不高 623_WPSOffice_Level2 （五）内部监管不完善 68153_WPSOffice_Level1 五、丹东欣泰电气股份有限公司资金运用及管理的对策714914_WPSOffice_Level2 （一）制定完善的资金管理制度 78453_WPSOffice_Level2 （二）增强管理层的资金管理意识731795_WPSOffice_Level2 （二）加强应收账款的管理和控制826613_WPSOffice_Level2 （三）提高资金运用效率82771_WPSOffice_Level2 （四）完善财务部门内部监督机制97775_WPSOffice_Level1 六、结论93453_WPSOffice_Level1 致谢 123682_WPSOffice_Level1 参考文献 11扬州大学广陵学院本科生毕业论文— 2 —4一、绪论（一）研究背景及意义研究背景随着当前我国的整体经济不断的发展，以及在改革开放背景下，市场经济体制的不断完善，企业得到了充足的发展，在发展的同时竞争也再不断的发展，可以说我国的企业管理者越来越意识到资金使用和管理的重要性。
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欣泰电气内部控制环境问题与对策研究
内部控制环境作为内部控制体系的基础,不仅对内部控制体系的完善发挥着重要的作用,更对企业的可持续发展起着重要作用。
良好的内部控制环境有助于为企业提供合理的组织架构,符合现代企业的发展需要,是企业健康、稳定、可持续发展的基础。
因此,内部控制环境的完善对企业能够持续的发展有不可忽视的意义。
本文在查阅了国内外许多文献的基础上,对内部控制环境按照要素分类界定为组织架构、发展战略、人力资源、社会责任及企业文化,并在委托代理理论、控制理论和系统理论的基础上,运用案例分析法,结合“欣泰电气”发生的日常活动及舞弊问题,对“欣泰电气”内部控制环境按照不同要素分别存在的问题进行研究。
发现欣泰电气在组织架构方面,存在着股权过于集中的问题,同时公司治理层并未发挥监督的作用,公司的权责分配工作不到位。
发展战略的问题集中体现在发展战略与公司的现状不相符合且并未对发展战略进行动态的调整。
另外,人员整体道德素养水平不足,财务会计人员对专业知识的掌握程度也有待加强。
除此之外,企业社会责任意识不强,企业文化落实不到位问题,共同造成了欣泰电气不佳的内部控制环境。
针对欣泰电气内部控制环境的问题,分别提出了优化建议。
组织架构方面,笔者认为企业可尝试通过股权激励方式分散大股东股权,治理层则应更加注重自身作用的发挥,另外,使各部门员工对自己拥有的权力和应尽的义务清晰明了,使企业人员在各自岗位充分发挥他们的作用。
发展战略方面,发展战略委员会要发挥作用,时刻关注与企业发展相关的动态,当现有发展战略与企业发展不相符合时,要做出适当的调整。
另外,加强对人员综合能力的考核,招聘人员时可将招聘条件中的学历因素提高,实习期内更加注重员工道德素养的考察,同时制定定期轮岗制度来提高经营效率。
除此之外,建议欣泰电气建立社会责任制度并落实到位。
还需加强公司企业文化建设,这需要企业重点关注正确的企业价值观的落实,并加强管理层引导,以及开展多种形式的促进企业文化宣传的活动。
内部控制环境的五个要素相辅相成,对要素进行优化完善,良好的内部控制环境才更有利于建立起来,这对内部控制系统的有效运行,对为公司可持续发展建立良好的氛围,对企业更加健康长久的
发展,都具有积极的作用。