财政与税收一轮复习

（一）
国家财政
2、财政收入与支出
本质：分配关系
财政收入
内容 财 政
构成：利、税、债、费 影响的主要因素（基础性、政策性）与要求 （一）
构成（发挥作用、反映政策）
关系：辩证认识三种情 况
财政支出
作用（生活、设施与调控）
（二）
征税与纳税
1.税收含义
(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能,
政治权力 凭借_________，
财政收入 依法取得__________的基本形式。
【特别提示】税收含义的理解
A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式 有国就有税，有税就有法
（二）
征税与纳税
２、税收基本特征及其联系 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
知识拓展：经济运行状况与财政、货币政策 经济运行状况
对策
在经济增长滞缓、经 济运行主要受需求不 足制约时
财政政策
增加支出和减少税收、增加国债发行等，刺 激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
货币政策
扩大货币发行量、降低存贷 款基准利率和存款准备金率
扩张性财政政策和的从宽的货币策
经济过热、经济的正 常运行受供给能力制 约、物价上涨
• 结合材料，运用经济生活有关知识,说明财政是如何发挥作用的。
• ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家通过财政投入促进教育公平，完善社会保 障体系。（3分）
• ②国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家在农业、扶贫、生态环保方面的投入有利于资源合理配 置。（3分）
• ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。化解过剩产能推动经济发展。（3分）
在我国境内所得；有住所或满一年，境内外所 得。
计税 方法
增值税=销售额×17%上一环节已缴的税额 比例税率；超额累进税率
特点、作用 特点：避免重复，防止偷漏。
特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低， 税率越低。作用：重要来源，有效手段
【知识拓展】认识税收在国民经济中的作用
（1）税收是组织财政收入的主要来源。
①从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 ②从公民方面讲纳树立税人意识） 义务意识：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，依法诚信纳税。 权利意识：增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和 使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。
税收的强制性——两个必须（交、征）
税收的无偿性——两个不（不返；不直接付出代价）
税收的固定性——不随便（不等于不变） 关系： 要求；保障；决定
3、增值税与个人所得税比较表
增值税
征税 对象
以生产经营中的增值额为征税对象
个人所得税 个人所得额
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务及进口货物的单位和个人。
扩张性的财政政策
社
>
会
总
社
需
会
求
总
供
给
增加财政支出 减少税收 增发国债
刺激需求,拉动经济
经济
滞缓
物价下降 需求不足
部分资源未被利用
紧缩性的财政政策
<百度文库
社
社
会
会
总
总
需
供
求
给
减少财政支出 增加税收
减少国债 稳定物价,给经济降温
经济
过热
物价上涨 经济受供给能力制约
经济形势
财政政策
扩张性财政政策
经济增长 滞缓
减少支出、增加税收、减少国债发行，抑制总 需求
减少货币发行量、提高利率和 存款准备金率
紧缩性财政政策和从紧的货币政策 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节
• 2016年，我国财政支出主要用于以下领域：教育方面，继续实施现代职业教育质量提升计划；社会保 障和就业方面，完善养老保险制度改革方案；脱贫攻坚方面，实施精准扶贫、精准脱贫；农业方面， 继续推进重金属污染耕地修复治理、地下水超采区综合治理等试点；生态环保方面，加大大气污染治 理力度，推进实施水污染防治行动计划，加大新能源汽车推广力度，推进环境监测体制改革；中央财 政安排500亿元奖补资金，推动地方政府和中央企业综合运用兼并重组、债务重组和破产清算等方式 加快化解钢铁、煤炭行业过剩产能。
法机关依法追究 受到法律制裁
其刑事责任
欠 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没 没有按时缴纳而
税 有按时缴纳而拖欠税款的行为
拖欠
骗 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行 骗取税收优惠 税为
抗 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 暴力、威胁等手
税 的行为
段
（二）
征税与纳税
5、依法纳税是公民的基本义务 （１）为什么要依法纳税－－必要性
①从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 ②从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 ③从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 ④从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务
（二）
征税与纳税
5、依法纳税是公民的基本义务 （２）怎样更好地依法纳税
货币政策
指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经 济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所 采取的相应政策措施
区
别
内容不 同
与财政收支相关，如税收变动、国 债调整等。
与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、 存款准备金率、汇率、货币发行调整等。
联系
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相 互配合使用的。
（一）
国家财政
财政的作用
1、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障（社会保障类） 表现：缩小收入差距；促进教育公平；建立社会保障体系与基本医疗卫生制度。 目的：保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。
（一）
国家财政
2.促进资源合理配置（工程建设类） 行业特点：
资金投入大
个体不愿投资 （完全由市场配置资源）
（二）
征税与纳税
4、违反税法的表现及其相关处理一览表
含义
手段
处理
联系
偷 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒 欺骗、隐瞒等方 税务机关在追缴 四种违法行为从
税 等方式不缴或少缴应纳税款的行为
式
税款的同时，要 程度上越来越高，
加收滞纳金甚至 其违法性也一个
并处罚款，触犯 比一个强。违反
刑法的还要由司 税法规定，都要
建设周期长 投资风险大
（国家财政支持基础设施）
利润不高
国家财政支持
基础设施 投入严重不足
改善资源配置
国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设
（一）
国家财政
3、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用（财政与国家宏观调控） 社会总供给与社会总需求的平衡
（稳物价、调市场，促发展）
（2）税收是调节经济的重要杠杆。如果经济发展过热；如果经济发展过冷。
（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。
（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。 （5）税收引导居民合理消费：通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消 费行为。 （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可 以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。
（投资和消费需求不足）
具体措施
增加支出， 减少税收， 增加国债， 降低失业率， 刺激消费需求
经济过热 （需求过 旺）
紧缩性财 政政策
减少支出， 增加税收， 减少国债， 抑制消费需求
【知识拓展】财政政策与货币政策比较
财政政策
含义不 同
政府通过对财政收入和支出总量的调 节来影响总需求，使之与总供给相适 应的经济政策。