金融审计模拟试题及答案

《金融审计》模拟试题

一、填空题（每空1分，共20分）

1、审计对象是审计监督的客体，它包括____ 和_____ 。

2、审计按其方式分类可以分为_______ 和_____ 。

3、审计依据具有层次性、_______ 、_________ 和地域性的特点。

4、按审计报告的形式分类，可分为审计报告书、________ 和_________ 。

5、计划管理审计是指对金融机构__________ 及______ 的审计。

6、在对流动资金贷款进行审查时，审计人员应依照信贷管理的要求，从_________ 和__________ 两方面进行。

7、对单位存款真实性的审计，主要包括检查_____________ 是否真实、检查金融企业__________ 是否真实以及检查单位存款是否真实等三个方面的内容。

8、外汇买卖审计，目前主要是对________ 外汇买卖审计和___________ 外汇买卖审计。

9、对人民银行经理国库业务的审计主要包括_________ 的审计、__________ 的审计和国库券业务的审计。

10、过渡性资金，是指金融企业在经营过程中发生的临时性、偶然性或一时不能处理的款项，主要包括_______ 、应付账款、递延资产和___________ 等四个方面。

二、名词解释（每小题4分，共20分）

1、金融审计

2、内部审计

3、储蓄存款审计

4、结算帐户的审计

5、会计帐务审计

三、判断题（在你认为正确的题后打“√”，错误的题后打“×”。每小题2分，共20分）

1、审计委托人是审计的客体，是财产的经营管理者。（）

2、社会审计的组织形式有审计师事务所、会计师事务所等（）

3、审计准则按其适用对象不同分为国家审计准则、社会审计准则和内部审计准则。（）

4、审计工作底稿按发挥的作用不同可分为自编工作底稿和收集的工作底稿。（）

5、审计报告在报出前要征求被审计单位的意见。（）

6、对储蓄政策原则的审计主要是检查储蓄政策原则的执行情况。（）

7、对再贷款业务的审计是商业银行信用贷款审计的重要内容之一。（）

8、对金融企业利润计算的审计，实质上就是对企业经营利润、投资收益和营业外收支净额的真实性、完整性及利润总额调整的审计。（）

9、实收资本的审计主要是对资本金制度执行情况的审计。（）

10、金融计算机应用审计的主要依据不仅包括总、分行制定的业务规章制度，也包括应用于计算机的有关部门规定，以及计算机管理和操作的规章制度。（）

四、简答题（共40分）

1、简述编写审计报告的步骤。（10分）

2、金融企业年度决算审计应包括哪些内容？（10分）

3、现金管理的审计应从哪几方面进行？（12分）

4、审查金融企业资产效益时，应重点审查哪几项经济指标？（8分

答案：

一、填空题（每空1分，共20分）

1、审计范围审计内容

2、就地审计送达审计

3、相关性时效性

4、审计证明书审计决定

5、信贷计划的编制及执行信贷资金的管理

6、用途期限

7、存款类别划分存款利率

8、自营代客

9、预算收入库款支拨

10、应收帐款预提费用

二、名词解释（每小题4分，共20分）

1、金融审计：是审计学科体系中的一门专业审计，它是国家审计机关和金融系金融系统内

部的审计稽核部门对各级金融机构的各项业务和财务收支活动的真实性、合法性、合理性、有效性等进行审查、评价，以加强金融宏观调控和管理，促进金融事业健康发展的经济监督活动。

2、内部审计是指部门、单位内部设置的专职机构及人员，独立对本部门、本单位的财政、财务收支及有关的经济活动进行审查，用以健全内部控制制度，维护财经法纪，改善经营管理，提高效率的独立的评价活动。

3、储蓄存款的审计：是以《储蓄管理条例》和有关政策、规定、办法及制度为依据，通过对储蓄政策、规章制度、机构管理和帐务核算等方面进行监督和检查，促进储蓄政策原则的贯彻落实，以加强经营管理，提高工作质量和效率，更好地推动储蓄事业的发展。

4、结算帐户的审计：是通过对帐户的设立、使用及其管理的审查，监督金融机构加强帐户管理，正确办理结算业务，维护正常的结算秩序，提高结算的质量

5、会计帐务审计：就是依据金融企业会计制度、联行往来制度及其他有关的规章制度，对金融企业会计制度的执行情况，联行及同业往来、会计报表和年度决算等进行的审计。三、判断题（在你认为正确的题后打“√”，错误的题后打“×”。每小题2分，共20分）1×2×3√4×5√6√7×8√9√10√

四、简答题（共40分）

1、简述编写审计报告的步骤

1）整理审计工作底稿

2）拟定审计报告提纲

3）核对查实资料和证据

4）编写初稿

5）征求意见，定稿报出

2、金融企业年度决算审计应包括哪些内容

1）对年度决算一般规定的审查

●对本外币决算规定的审查

●对决算前准备工作的审查

2）对年度决算的审查

●对外汇买卖损益的审查

●对决算日帐务的审查

●对年度决算报表的审查

3、现金管理的审计应从哪几方面进行

1）对为开户单位核定现金库存限额情况的审查。

主要看商业银行对外营业处，是否对实行現金管理的单位全部核定了库存限

额，是否该管不管。

2）对现金收支活动的柜面监督情况的审查。

主要看银行是否在收支活动中逐笔单位收支凭证中的款项来源和用途。

3）对现金管理的外部检查情况的审查。

主要审查银行现金管理的外勤人员是否经常到开户单位检查。

审计人员应对开户单位进行延伸审计。

对现金库存的审查.

对现金支出的审查.

对现金收入的审查.

对现金管理处罚的审查.