财务尽职调查深度解析
浅谈财务尽职调查
浅谈财务尽职调查财务尽职调查是指在进行企业并购、投资、融资等交易前对目标企业的财务状况和经营情况进行全面、深入地调查和分析的过程，以便于投资者或收购者能够充分了解目标企业的风险和机会，从而作出明智的决策。
财务尽职调查是企业交易过程中的重要环节，它对于投资者和收购者来说至关重要，能够为其提供决策依据和风险控制的重要信息。
一、财务尽职调查的目的1. 了解目标企业的财务状况财务尽职调查的首要目的是为投资者或收购者提供对目标企业的全面了解。
通过对目标企业的财务数据和业务情况进行调查，可以获取目标企业的资产负债状况、经营状况、盈利能力等重要信息，从而评估目标企业的价值和风险。
2. 发现目标企业的潜在风险财务尽职调查还能够帮助投资者或收购者识别目标企业的潜在风险，如财务造假、隐瞒重要信息、存在违规行为等。
通过充分了解目标企业的财务情况，投资者或收购者能够及时发现潜在的风险因素，从而避免投资或收购过程中出现意外。
1. 财务报表分析财务尽职调查的重要内容之一是对目标企业的财务报表进行分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
通过分析财务报表，可以了解目标企业的资产状况、负债状况、盈利能力和现金流状况，从而评估其财务健康状况和经营状况。
2. 财务数据核实财务尽职调查还包括对目标企业的财务数据的核实，包括营业收入、成本、费用、资产价值等数据的真实性和准确性的核实。
通过核实财务数据，可以发现目标企业可能存在的财务风险和问题，帮助投资者或收购者及时评估风险。
3. 法律法规合规性检查财务尽职调查还需要对目标企业的法律法规合规性进行检查，包括企业的税务、财务、竞争法律法规等方面的合规性。
通过检查目标企业的合规情况，可以帮助投资者或收购者评估目标企业的合规风险。
4. 商业模式和经营风险评估财务尽职调查还需要对目标企业的商业模式和经营风险进行评估，包括行业发展趋势、市场竞争格局、管理团队素质等方面的评估。
通过评估目标企业的商业模式和经营风险，可以帮助投资者或收购者充分了解目标企业的发展前景和风险。
尽职调查报告 财务
尽职调查报告财务尽职调查报告财务一、引言在商业领域，尽职调查是一项至关重要的工作，尤其是在进行财务交易时。
尽职调查的目的是为了获取关于目标公司的详尽信息，以便作出明智的决策。
本文将重点探讨尽职调查报告中的财务方面。
二、财务分析1. 资产负债表分析资产负债表是一份反映公司财务状况的重要文件。
通过分析资产负债表，可以了解公司的资产结构、负债结构以及净资产。
重点关注公司的流动资产和流动负债，以评估公司的偿债能力和流动性。
2. 利润表分析利润表反映了公司的收入和费用情况，以及净利润。
通过分析利润表，可以了解公司的盈利能力和经营状况。
重点关注公司的毛利率、净利润率以及营业收入的增长率，以评估公司的盈利能力和稳定性。
3. 现金流量表分析现金流量表反映了公司的现金流入和流出情况，以及净现金流量。
通过分析现金流量表，可以了解公司的现金流动性和经营活动的现金状况。
重点关注公司的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，以评估公司的现金管理能力和财务稳定性。
三、财务风险评估1. 债务风险债务风险是指公司的负债规模和偿债能力之间的关系。
通过分析公司的债务结构和偿债能力，可以评估公司的债务风险。
重点关注公司的债务比率、利息保障倍数以及债务到期日，以评估公司的债务风险。
2. 经营风险经营风险是指公司在运营过程中面临的各种风险，如市场风险、竞争风险和管理风险等。
通过分析公司的市场地位、产品竞争力和管理团队，可以评估公司的经营风险。
重点关注公司的市场份额、产品创新能力以及管理层的经验和能力，以评估公司的经营风险。
四、财务合规性评估财务合规性评估是指对公司财务报表的合规性进行审查。
通过分析公司的财务报表、会计政策和内部控制制度，可以评估公司的财务合规性。
重点关注公司的报表准确性、会计政策的合规性以及内部控制的有效性，以评估公司的财务合规性。
五、结论通过对目标公司的财务状况进行综合分析，可以得出以下结论：1. 公司的财务状况良好，具有良好的盈利能力和现金流动性。
关于财务尽职调查的深度解析
关于尽职调查的10000字深度长文解析（财务篇）
概述
尽职调查概念
1、概念
尽职调查又称谨慎性调查，
是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资
财务顾问尽职调查的关注要点
1、业务
（1）行业/企业的业务模型、盈利模式
（2）标的企业的竞争优势
（3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险
【Tips】
∙在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查；
∙不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。
2、财务
（1）历史数据的真实性、可靠性
（2）预测财务数据偏于保守？偏于乐观？预测的依据是什么？
（3）是否有表外负债？
（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）
（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）【Tips】
财务尽职调查方法
望、闻、问、切
损益表（二）
期间费用
∙近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因
∙企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化
∙其他业务利润
∙了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据∙投资收益
∙近年对外投资情况，及各项投资的报酬率∙营业外收支
∙有无异常情况
资产负债表（一）。
尽调报告财务分析四大(3篇)
第1篇一、前言随着我国市场经济的发展，企业并购重组已成为企业实现快速发展的重要途径。
在并购过程中，尽职调查（Due Diligence，简称“尽调”）是企业了解目标公司真实情况、降低并购风险的重要环节。
财务分析作为尽调的重要组成部分，对评估目标公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力具有重要意义。
本文将从财务分析四大方面，对目标公司进行详细分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从目标公司的资产负债表可以看出，其资产主要由流动资产、固定资产和无形资产组成。
其中，流动资产占比最高，表明公司短期偿债能力较强。
固定资产和无形资产占比相对较低，说明公司在长期资产方面的投入较少。
（2）负债结构分析目标公司的负债主要由流动负债和长期负债组成。
流动负债占比较高，表明公司短期偿债压力较大。
长期负债占比相对较低，说明公司在长期负债方面的风险较小。
2. 利润表分析（1）收入分析从利润表可以看出，目标公司的收入主要来源于主营业务。
近年来，公司收入保持稳定增长，表明其市场竞争力较强。
（2）成本分析目标公司的成本主要包括主营业务成本、销售费用、管理费用和财务费用。
其中，主营业务成本占比最高，表明公司在成本控制方面有一定优势。
销售费用、管理费用和财务费用占比相对较低，说明公司在费用控制方面表现较好。
（3）利润分析目标公司的净利润近年来保持稳定增长，表明公司盈利能力较强。
净利润率较高，说明公司具有较高的盈利水平。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析目标公司的经营活动现金流量净额近年来保持稳定增长，表明公司经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出，具有较好的现金流状况。
（2）投资活动现金流量分析目标公司的投资活动现金流量净额波动较大，主要受投资规模和投资收益的影响。
近年来，公司投资活动现金流量净额有所增加，表明公司在投资方面取得一定成效。
（3）筹资活动现金流量分析目标公司的筹资活动现金流量净额波动较大，主要受筹资规模和筹资成本的影响。
尽职调查财务报告分析(3篇)
第1篇一、前言尽职调查（Due Diligence）是企业并购、投资等活动中不可或缺的一环，通过对目标公司的财务状况进行全面、深入的审查，有助于揭示潜在的风险和机遇。
本报告旨在对某公司（以下简称“目标公司”）的财务报告进行详细分析，以期为投资者或并购方提供决策依据。
二、目标公司概况目标公司成立于XXXX年，主要从事XX行业的XX产品研发、生产和销售。
公司注册资本为XX万元，法定代表人为XX，总部位于XX市。
经过多年的发展，目标公司已成为该行业的领军企业，市场份额逐年上升。
三、尽职调查范围本次尽职调查主要针对目标公司的财务报告，包括但不限于以下几个方面：1. 财务报表分析2. 财务指标分析3. 财务风险分析4. 财务业绩分析四、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析目标公司流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
从资产负债表可以看出，目标公司流动资产占比较高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）非流动资产分析目标公司非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
固定资产占比较高，说明公司具有较强的生产能力和技术实力。
（3）负债分析目标公司负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
从资产负债表可以看出，公司负债结构较为合理，长期借款占比较低，短期偿债压力较小。
2. 利润表分析（1）营业收入分析目标公司营业收入逐年增长，说明公司产品市场需求旺盛，具有较强的市场竞争力。
（2）营业成本分析目标公司营业成本控制良好，毛利率较高，说明公司具有较强的盈利能力。
（3）期间费用分析目标公司期间费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。
从利润表可以看出，公司期间费用控制得当，对盈利能力的影响较小。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析目标公司经营活动现金流量稳定，说明公司主营业务收入较为可靠。
（2）投资活动现金流量分析目标公司投资活动现金流量为负，主要原因是购买固定资产和无形资产。
这说明公司在持续进行技术升级和产能扩张。
尽职调查报告的财务分析(3篇)
第1篇一、引言尽职调查（Due Diligence）是指在投资、并购等交易活动中，对目标公司进行全面、深入的审查，以评估其财务状况、经营状况、法律风险等方面的信息。
本报告针对目标公司进行财务分析，旨在为投资者提供决策依据。
二、目标公司概况目标公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
经过多年的发展，公司已具备一定的市场份额和品牌知名度。
本次尽职调查主要针对目标公司的财务状况进行分析。
三、财务分析1. 财务报表分析（1）资产负债表分析根据目标公司的资产负债表，我们可以看到以下情况：1）资产结构：目标公司的资产主要包括流动资产、非流动资产和无形资产。
其中，流动资产占比最高，达到XX%，表明公司短期偿债能力较强。
非流动资产占比XX%，主要为企业长期投资、固定资产和无形资产，表明公司具有一定的投资能力和经营规模。
2）负债结构：目标公司的负债主要包括流动负债和非流动负债。
其中，流动负债占比XX%，主要为企业短期借款、应付账款等，表明公司短期偿债压力较大。
非流动负债占比XX%，主要为企业长期借款、长期应付款等，表明公司长期偿债能力较好。
3）所有者权益：目标公司的所有者权益占比XX%，表明公司资本实力较强。
（2）利润表分析根据目标公司的利润表，我们可以看到以下情况：1）营业收入：目标公司营业收入逐年增长，表明公司市场竞争力较强。
2）营业成本：营业成本随着营业收入的增长而增长，成本控制能力较好。
3）毛利率：毛利率保持稳定，表明公司盈利能力较强。
4）期间费用：期间费用占营业收入的比例逐年下降，表明公司费用控制能力较好。
5）净利润：净利润逐年增长，表明公司盈利能力较强。
（3）现金流量表分析根据目标公司的现金流量表，我们可以看到以下情况：1）经营活动产生的现金流量：经营活动产生的现金流量净额逐年增长，表明公司经营活动产生的现金流入能力较强。
2）投资活动产生的现金流量：投资活动产生的现金流量净额波动较大，主要受投资项目的影响。
财务尽职调查深度解析
财务尽职调查深度解析一、引言财务尽职调查是指在进行商业交易或者投资决策前对目标公司的财务状况进行全面评估和分析的过程。
通过深入了解目标公司的财务状况，投资者或者买方可以更好地评估其风险和潜在回报，从而做出明智的决策。
本文将对财务尽职调查的目的、方法和关键要素进行深度解析。
二、目的财务尽职调查的主要目的是评估目标公司的财务状况，包括财务健康状况、盈利能力、资产负债状况和现金流量等方面。
通过财务尽职调查，投资者或者买方可以了解目标公司的财务风险、潜在增长机会和投资回报率，从而决定是否进行交易或者投资。
三、方法1. 采集财务信息：财务尽职调查的第一步是采集目标公司的财务信息，包括财务报表、审计报告、税务报告等。
这些信息可以从目标公司的管理层、会计师事务所、银行、律师等渠道获取。
2. 分析财务报表：通过对财务报表的详细分析，可以了解目标公司的盈利能力、财务健康状况和资产负债状况。
主要分析指标包括利润表、资产负债表和现金流量表。
3. 财务比率分析：财务比率分析是财务尽职调查的重要组成部份，通过计算和比较各种财务比率，可以评估目标公司的财务绩效和风险。
常用的财务比率包括盈利能力比率、偿债能力比率和运营能力比率等。
4. 资产负债状况评估：通过对目标公司的资产负债状况进行评估，可以了解其资产负债结构、债务水平和偿债能力。
重点关注的指标包括债务比率、资本结构比率和偿债能力比率等。
5. 现金流量分析：现金流量是企业经营活动的重要指标，通过分析目标公司的现金流量情况，可以了解其现金流入和流出的情况，评估其经营活动的稳定性和健康状况。
四、关键要素1. 财务透明度：目标公司的财务信息是否真实、准确、完整是财务尽职调查的关键要素之一。
投资者或者买方需要确保目标公司的财务报表和相关信息没有被篡改或者隐瞒。
2. 财务风险评估：财务风险是指目标公司面临的财务困境或者潜在的财务问题。
通过对目标公司的财务状况进行评估，可以识别和评估其财务风险，从而决定是否进行交易或者投资。
财务尽职调查 主要内容
财务尽职调查主要内容1. 引言1.1 什么是财务尽职调查财务尽职调查是指在进行重大商业交易或投资之前对目标公司的财务状况和业务运营情况进行全面审查和评估的过程。
这一过程涉及到对目标公司的财务报表、财务记录、商业合同和相关文件的审核，旨在确保投资者或买方在决定是否进行交易时能够全面了解目标公司的财务状况和风险。
财务尽职调查通常由专业的会计师、律师和金融顾问组成的团队完成，他们会对目标公司的财务数据进行独立和客观的分析，提出评估和建议。
财务尽职调查是一项非常重要的工作，它不仅可以帮助投资者或买方减少财务风险，避免未来可能出现的问题，还可以为交易提供更为客观和全面的依据。
通过对目标公司的财务状况进行深入了解，投资者或买方能够更加准确地评估投资的潜在回报和风险，为未来的商业决策提供重要参考。
财务尽职调查在当今商业环境中扮演着至关重要的角色，被广泛认为是一项不可或缺的工作。
1.2 为什么需要进行财务尽职调查为什么需要进行财务尽职调查呢？财务尽职调查是在企业进行各种商业交易时的一项重要程序，其目的是全面了解目标公司的财务状况，以便评估其潜在的风险和机会。
进行财务尽职调查可以帮助投资者或买家充分了解目标公司的真实情况，避免陷入不必要的风险。
财务尽职调查可以为投资者或买家提供充分的信息，帮助他们做出明智的投资决策。
财务尽职调查也可以帮助企业在筹备并购、重组或合作项目时发现潜在的问题和隐患，及时采取有效措施加以解决，保障交易的顺利进行。
进行财务尽职调查是为了保障投资者和企业自身的利益，确保交易的顺利进行和稳健发展。
1.3 财务尽职调查的重要性财务尽职调查的重要性体现在多个方面。
通过对目标公司的财务情况进行全面审查，可以帮助投资者充分了解公司的财务状况，降低投资风险。
财务尽职调查有助于发现目标公司存在的财务问题和潜在风险，帮助投资者做出更准确的投资决策。
财务尽职调查可以帮助投资者评估目标公司的价值和潜在增长空间，为合作谈判提供客观依据。
尽职调查 财务分析 行业分析
尽职调查之概述一、尽职调查的概念尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做一个全面深入的审核，通常需要花费3-6个月时间。
二、尽职调查的目的简单讲，尽职调查的根本原因在于信息不对称。
融资方的情况只有通过详尽的、专业的调查才能摸清楚。
1、发现项目或企业内在价值投资者和融资方站在不同的角度分析企业的内在价值，往往会出现偏差，融资方可能高估也可能低估了企业的内在价值。
因为企业内在价值不仅取决于当前的财务账面价值，同时也取决于未来的收益。
对企业内在价值进行评估和考量必须建立在尽职调查基础上。
2、判明潜在的致命缺陷及对预期投资的可能影响从投资者角度讲，尽职调查是风险管理的第一步。
因为任何项目都存在着各种各样的风险，比如，融资方过去财务帐册的准确性；投资之后，公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；相关资产是否具有融资方赋予的相应价值；是否存在任何可能导致融资方运营或财务运作出现问题的因素。
3、为投资方案设计做准备融资方通常会对企业各项风险因素有很清楚的了解，而投资者则没有。
因而，投资者有必要通过实施尽职调查来补救双方在信息获知上的不平衡。
一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时投资者可以决定在何种条件下继续进行投资活动。
三、尽职调查的流程尽职调查的范围很广，调查对象的规模亦千差万别，每一个尽职调查项目均是独一无二的。
对于一个重大投资项目，尽职调查通常需经历以下程序：立项——成立工作小组——拟定调查计划——整理/汇总资料——撰写调查报告——内部复核——递交汇报——归档管理——参与投资方案设计1、专业人员项目立项后加入工作小组实施尽职调查2、拟订计划需建立在充分了解投资目的和目标企业组织架构基础上3、尽职调查报告必须通过复核程序后方能提交四、尽职调查的方法1、审阅文件资料通过公司工商注册、财务报告、业务文件、法律合同等各项资料审阅，发现异常及重大问题。
财务尽调关注点及总结
财务尽职调查工作关注点及总结一、财务尽职调查工作主要关注点1.股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单一，股本较小、股本结构不理想。
2.资产问题：资产规模偏小，资产结构不合理，有形资产较小，无形资产较多，流动资产不足。
也就是我们通称的“轻资产”。
3.财务问题：规范与监督，这是我们在实际调查中发现比较棘手的问题。
主要表现在缺乏健全的财务制度；缺乏合格的财务人员；缺乏有效的财务管理手段；财务内控不健全。
应重点核实企业的资产和负债情况，厘定净资产以及利润的真实性。
对企业存在的问题要完整的揭示，避免风险。
4.团队建设：创业团队单薄，骨干队伍不稳定，员工激励机制未形成，企业文化建设空白。
5.市场营销模式：缺乏大量的合格的营销人员，缺乏健全的市场销售网络，宣传和市场推广策略不清晰，营销模式问题，销售和货款回笼不畅。
6.今后发展目标定位问题：缺乏明确的长远的发展目标，缺乏明确细分的企业定位。
二、财务尽职调查报告撰写总结1.综合来看，尽职调查是一个要求比较高的工作，运用到财务分析、审计等知识，需要调查人员耐心细致的工作和对于细节的关注。
2.财务尽职调查报告和审计报告不同，它侧重在调查企业前３年和最近一个月的财务情况，充分揭示其存在的风险和问题。
根据上市管理办法的规定调查企业的历史沿革、改制与设立、重大股权变动和主要股东、生产销售、研发、同业竞争和关联交易、高管人员、组织结构与内部控制调查、财务与会计调查、财务比率分析、盈利预测等情况。
3.其中对财务与会计的调查，应对经注册会计师审计或发表专业意见的财务报告及相关财务资料的内容进行审慎性核查。
核查时不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否匹配。
4.计算调查单位的各年度毛利率、资产收益率、净资产收益率、每股收益等，分析其各年度盈利能力及变动情况，分析利润结构和来源，判断盈利能力的持续性。
5.计算各年度资产周转率、存货周转率和应收帐款周转率等，结合市场发展、行业竞争状况、企业生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析各年度营运能力及变动情况，判断经营风险和持续经营能力。
浅谈财务尽职调查
浅谈财务尽职调查财务尽职调查是在投资或合作决策之前对目标公司的财务状况、业绩、风险和潜在问题等进行全面核查和评估的过程。
这是一个重要的环节，可以帮助投资人或合作方了解目标公司的真实情况，减少投资风险和合作风险。
财务尽职调查的目的是为了保证投资人或合作方的利益，对目标公司的财务状况进行全面了解。
常见的调查内容包括公司的财务报表、会计师审计报告、财务指标、营业收入、利润表、现金流量表、资产负债表等。
通过分析这些数据，可以评估公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等。
还要关注公司的财务指标与同行业的对比，以判断公司在行业中的竞争地位。
在财务尽职调查中，还需要关注公司的风险因素和潜在问题。
这包括着眼于公司的品牌声誉、法律纠纷、债务问题、审计问题、管理层稳定性等。
这些因素可能对公司的业务和财务状况产生重大影响，需要在投资或合作决策之前进行评估。
财务尽职调查的过程包括信息收集、信息分析和信息报告三个环节。
需要收集公司的财务数据和相关文件，对公司的财务情况进行全面了解。
然后，通过对这些数据和文件的分析，对公司的财务状况、风险和潜在问题进行评估。
将调查结果进行整理和报告，为投资人或合作方提供决策依据。
在进行财务尽职调查时，需要注意以下几点。
要保证调查的客观性和真实性，避免受到个人情感和偏见的影响。
要确保获取的信息的准确性和完整性，避免被公司隐瞒或歪曲真实情况。
要与公司的管理层和相关人员进行充分的沟通，了解他们对公司财务状况的看法和解释。
要发现和评估潜在风险和问题，并提出相应的风险防范和问题解决方案。
财务尽职调查报告
财务尽职调查报告一、引言财务尽职调查是指对一家公司的财务状况、商业风险以及投资潜力进行详尽的调查和分析。
本报告旨在对某公司进行财务尽职调查，全面评估其财务状况和可持续发展性。
二、公司概述该公司成立于XXXX年，主要经营领域为XXXX。
过去几年内，公司在市场中占有一席之地，并实现了逐年增长。
但是，我们发现在过去的一年内，该公司的财务表现出了一些不寻常的迹象，需进行深入调查。
三、财务状况分析1. 资产负债表分析根据对公司最近几年的资产负债表的分析，我们发现公司的总资产规模有所增长，但资产负债比例确实有所上升，整体偿债能力有所下降。
这可能意味着公司过度借债或者资产配置不当。
2. 利润表分析公司的利润表显示，营业收入在最近几年内逐渐增长，但我们注意到净利润增长速度远远慢于营业收入的增长速度。
这暗示着公司的成本控制不力或者经营效率有待提高。
3. 现金流量表分析通过对公司的现金流量表的分析，我们发现该公司的经营活动现金流量相对稳定，但投资和融资活动现金流量存在波动。
这可能意味着公司存在着大量的投资活动或者融资行为，需要对其合理性进行进一步评估。
四、商业风险评估1. 行业竞争公司所处的行业竞争激烈，并且市场份额正在逐渐收缩。
在竞争对手增多的情况下，公司需要进一步加强自身的核心竞争力以及市场拓展能力，避免被市场淘汰。
2. 法律合规公司所经营的行业对法律合规性要求较高，因而需要保持与相关部门的良好沟通并确保遵守相关法规。
违反法律法规可能对公司经营造成严重影响。
3. 商誉风险该公司在近期通过收购扩大了规模，但是在这一收购中产生了较高的商誉。
如果未来业绩无法达到预期，可能会出现商誉减值的风险。
五、可持续发展性评估1. 临时性项目过多我们的调查显示，该公司在最近几年内存在较多的临时性项目，例如一次性大额销售或收购交易。
这可能会导致公司的盈利模式不稳定，丧失长期发展能力。
2. 投资规划和资金调配公司在资金调配方面存在一定的问题，过高的负债率和短期借款导致对于新项目的资金开拓存在困难。
财务尽职调查分析三篇
财务尽职调查分析三篇篇一：财务尽职调查分析（一）财务分析依据公司财务分析是运用财务报表对企业过去财务状况及经营成果的一种评价。
财务报表虽然反映过去，但了解过去并非使用人最终目的，财务分析的真正价值在于通过分析来预测公司未来，帮助投资者进行决策。
财务分析的主要依据是公司定期公布的三大财务报表：1、资产负债表资产负债表是总括反映公司在一定日期全部资产、负债和所有者权益信息的会计报表。
它表明公司在某一特定日期所拥有的经济资源、所承担的经济义务和公司所有者对净资产的要求权。
资产负债表就象给公司拍摄的一张“照片”，基本反应了公司在某一特定日期的财产分布景象，但对于这一日期之前和之后的财产状况无法揭示。
投资者从这张“照片”中，可以清楚看到公司拥有的各种资产、负债以及公司所有者能够拥有的权益。
2、损益表(利润及利润分配表)损益表是一定时期内(通常是1年或1季内)经营成果的反映，是关于收益和损耗情况的财务报表。
损益表是一个动态报告，它反映公司在一定时期的业务经营状况，直接明了地揭示公司获取利润能力的大小、潜力以及经营趋势。
损益表主要列示收入和与之相配比的成本和费用，反映公司经营所取得的利润。
有的公司公布财务资料时以利润及利润分配表代替损益表。
利润及利润分配表就是在损益表的基础上再加上利润分配的内容。
3、现金流量表现金流量表反映公司一定期间的经营活动、投资活动、筹资活动产生现金流量的全貌，并下设附注项目。
投资者将现金流量表、附注与年报中的其他项目结合分析，可以对公司的经营情况有更清晰、真实的了解。
（二）财务数据分析1、基本财务数据项目20XX年20XX年20XX年主营业务收入（万元）主营业务成本（万元）净利润（万元）扣除非经常性损益后的净利润（万元）经营活动产生的现金流量净额（万元）总资产（万元）其中：固定资产（万元）流动资产（万元）其中：应收账款（万元）存货（万元）无形资产（万元）总负债（万元）其中：长期负债（万元）短期负债（万元）净资产（万元）其中：实收资本（万元）资本公积（万元）未分配利润（万元）（1）主营业务收入、主营业务成本、净利润收入按企业经营业务的主次分类就是主营业务收入和其他业务收入。
财务尽职尽职分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国市场经济的发展，企业间的并购重组日益频繁。
财务尽职尽职分析报告作为企业并购重组过程中不可或缺的一环，对于保障并购双方的合法权益、提高并购成功率具有重要意义。
本报告旨在对某公司进行财务尽职尽职分析，全面评估其财务状况、经营风险和盈利能力，为并购方提供决策依据。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于我国某一线城市，拥有完善的研发、生产和销售体系。
近年来，公司业务拓展迅速，市场份额逐年提高，已成为该行业领军企业之一。
三、财务分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至2021年底，某公司总资产为XX亿元，其中流动资产占比XX%，非流动资产占比XX%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
分析：从资产结构来看，某公司流动资产占比相对较高，表明公司具有较强的短期偿债能力。
但非流动资产占比相对较低，可能存在长期投资不足的风险。
（2）负债结构分析截至2021年底，某公司总负债为XX亿元，其中流动负债占比XX%，非流动负债占比XX%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
分析：从负债结构来看，某公司流动负债占比相对较高，表明公司短期偿债压力较大。
但非流动负债占比相对较低，说明公司长期偿债能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2021年，某公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入为XX亿元，同比增长XX%；其他业务收入为XX亿元，同比增长XX%。
分析：从营业收入来看，某公司主营业务收入增长较快，表明公司核心竞争力较强。
但其他业务收入增长相对较慢，可能存在业务拓展不足的风险。
（2）营业成本分析2021年，某公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务成本为XX亿元，同比增长XX%；其他业务成本为XX亿元，同比增长XX%。
分析：从营业成本来看，某公司主营业务成本增长较快，与营业收入增长基本匹配。
关于证券公司投资银行IPO财务尽职调查工作浅析
关于证券公司投资银行IPO财务尽职调查工作浅析1. 引言1.1 1. 财务尽职调查的概念和作用财务尽职调查是指在进行投资或收购前对目标企业的财务情况进行全面审查和评估的过程。
其主要目的是帮助投资者全面了解目标企业的财务状况，发现潜在的风险和机会，从而做出明智的投资决策。
财务尽职调查的作用主要体现在以下几个方面：财务尽职调查有助于保护投资方的利益。
通过对目标企业的财务状况进行审查，投资方可以及时发现潜在的财务风险，避免因投资盲目而造成的损失。
财务尽职调查有助于提升投资方对目标企业的了解。
通过对目标企业的财务数据进行深入分析，投资方可以更全面地了解目标企业的经营状况、盈利能力和未来发展潜力，为投资决策提供可靠依据。
财务尽职调查还有助于促进投资方和目标企业之间的合作。
通过对目标企业的财务状况进行公正客观的评估，投资方可以与目标企业建立起信任和合作的基础，实现合作共赢的局面。
财务尽职调查在证券公司投资银行进行IPO项目中具有十分重要的作用，是保障投资方利益、提升投资方对目标企业的了解、促进投资方和目标企业之间合作的重要手段和保障。
1.22. IPO在证券公司投资银行中的重要性在证券公司投资银行中，IPO（首次公开募股）被视为一项重要且具有挑战性的业务。
IPO为公司提供了一个通过公开市场筹集资金的机会，这对于公司的发展和扩张至关重要。
通过将公司的股票在证券市场上公开销售，公司可以吸引更多的投资者，增加公司的知名度和曝光度，从而提高公司的价值和竞争力。
IPO也为证券公司投资银行带来了丰厚的收益和业务机会。
作为承销商和市场营销人员，证券公司投资银行将扮演关键角色，帮助公司完成IPO过程并成功上市。
这不仅可以为证券公司带来丰厚的承销费用，还可以增强证券公司在市场中的声誉和地位。
IPO在证券公司投资银行中的重要性不言而喻。
它不仅对公司的发展和扩张至关重要，也为证券公司投资银行带来了丰厚的收益和业务机会。
证券公司投资银行在IPO项目中将会重视并投入大量精力和资源，确保项目的成功进行和顺利完成。
财务尽职调查流程及其内容探讨
财务尽职调查流程及其内容探讨财务尽职调查是指在进行投资、并购或其他交易前，对目标公司的财务情况进行全面评估和调查的过程。
这一调查流程是非常重要的，可以帮助投资者了解目标公司的财务状况，评估投资风险，制定决策和战略规划。
以下是财务尽职调查的一般流程及其内容的探讨。
1. 初步尽职调查：初步尽职调查是对目标公司进行初步评估的阶段。
主要内容包括对公司的行业和市场状况进行了解，了解目标公司的历史经营情况和发展趋势，以及初步评估目标公司的价值和投资回报。
2. 财务数据调查：在财务数据调查阶段，需要对目标公司的财务报表进行详细分析和审查。
主要内容包括对公司的资产负债表、利润表和现金流量表进行核对和比较，了解公司的财务状况和经营情况。
还需要对公司的会计政策和财务数据进行全面评估，以确保财务数据的真实性和可靠性。
3. 公司组织结构和管理评估：在这个阶段，需要对目标公司的组织结构和管理情况进行调查和评估。
主要内容包括对公司的管理层和员工进行访谈，了解公司的决策和执行能力，评估公司的组织结构和人力资源管理能力。
4. 财务风险评估：财务风险评估是财务尽职调查过程中的关键步骤。
主要内容包括对公司的财务风险因素进行评估，如债务风险、资金流动性风险、市场风险等，以及评估公司的财务稳定性和可持续性。
5. 合规性调查：合规性调查是对目标公司的合规情况进行评估和审查。
主要内容包括对公司的合法性、合规性和合同履行情况进行评估，以确保公司的经营活动符合法律法规和商业规范。
6. 未来展望和评估：在进行财务尽职调查的过程中，需要对目标公司的未来展望进行评估。
主要内容包括对公司的战略规划、市场预期和财务预测进行评估，以确定公司的发展潜力和投资回报。
尽职调查流程的内容会因企业类型、行业、规模等不同而有所差异，上述的流程和内容只是一个基本框架。
财务尽职调查需要专业人士的参与，包括会计师、律师、投资顾问等，以确保尽职调查的全面性和准确性。
财务尽职调查是一个复杂而严谨的过程，对于投资者来说具有重要的参考价值。
企业财务尽职调查的内容与方法
企业财务尽职调查的内容与方法1.财务状况调查：了解目标企业的财务状况，包括资产负债表、损益表和现金流量表等财务报表，以及相关会计准则和政策的应用情况。
同时，还需要对企业的财务指标进行分析，如流动比率、偿债能力、盈利能力等，以评估企业的财务健康状态和盈利能力。
2.资产和负债调查：核实企业的资产和负债情况，包括现金、存货、应收账款等资产的真实性和价值，以及债务、应付账款等负债的情况。
同时，还需要评估企业的资本结构和债务风险，包括债务比率、利息覆盖率等指标。
3.经营状况调查：了解企业的经营活动和盈利能力，包括营业额、销售额、利润率等关键指标的分析和对比。
此外，还需要对企业的市场份额、客户结构、竞争对手等进行调查，以评估企业的市场地位和竞争力。
4.资金流动调查：了解企业的资金运作和现金流量情况，包括资金的流入和流出渠道、资本投资状况、经营活动的现金流量和投资活动的现金流量等。
这有助于评估企业的资金管理能力和流动性风险。
5.法律和合规调查：了解企业的法律和合规情况，包括合同、许可证、专利权、工作权和商标权等的调查和核实。
此外，还需要评估企业是否存在与财务相关的法律纠纷、诉讼和执法行动等风险。
1.文件调阅和分析：对目标企业的财务报表、审计报告、税务报表、政府监管报告等资料进行调阅和分析，以了解企业的财务状况和经营状况。
2.现场访谈和调查：与目标企业的管理层、财务人员和相关部门进行面对面的访谈和调查，以了解企业的经营情况、财务数据的真实性和可靠性等。
3.财务模型和分析：通过建立财务模型和重大财务指标的分析，评估目标企业的财务状况和经营能力。
这可以帮助投资者或企业预测未来的盈利能力和风险。
4.法律专家和会计师的意见：聘请法律专家和会计师对目标企业的财务数据和合规情况进行审查和评估，以获取专业的意见和建议。
这可以帮助投资者或企业更加全面和客观地了解目标企业的财务状况和风险。
综上所述，企业财务尽职调查是一个重要的决策过程，需要综合运用各种调查方法和手段，全面了解目标企业的财务状况、经营情况和相关风险因素，以保障投资者或企业的利益和减少潜在风险。
尽职调查的要点、深度
尽职调查的要点、深度尽职调查是指在进行商业交易或决策之前，对相关事项进行全面、客观和深入的调查和分析。
它是确保决策的准确性和可靠性的重要步骤，能够帮助投资者、企业和个人降低风险，提高决策的成功率。
下面将介绍尽职调查的要点和深度。
一、尽职调查的要点1. 了解背景信息：了解目标对象的基本情况，包括公司历史、组织结构、经营范围、股东结构等。
同时，还要关注目标对象的市场地位、竞争优势以及未来发展潜力。
2. 财务状况分析：对目标对象的财务状况进行全面分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过分析财务指标和比率，评估目标对象的盈利能力、偿债能力和运营能力，以及是否存在财务风险。
3. 市场分析：对目标对象所处的市场进行深入分析，包括市场规模、竞争格局、市场趋势等。
了解目标对象的市场份额、市场定位和市场前景，评估目标对象在市场竞争中的优势和劣势。
4. 法律风险评估：对目标对象的法律合规情况进行评估，包括企业的合规制度、合同和协议、知识产权、劳动法律等方面。
确保目标对象的经营活动符合法律法规，避免潜在的法律风险。
5. 人员背景调查：对目标对象的关键人员进行背景调查，包括管理层、高管和核心团队成员。
了解他们的从业经历、业绩、声誉等，评估他们的能力、稳定性和诚信度。
二、尽职调查的深度1. 收集信息的广度：尽职调查需要收集大量的信息，包括公司公开披露的文件、报告、财务数据等。
同时，还需要与目标对象的相关方进行沟通，了解更多细节信息。
2. 检查真实性和准确性：对收集到的信息进行核实和验证，确保信息的真实性和准确性。
可以通过查阅公开数据、调查访谈、实地考察等方式进行核实。
3. 分析和评估：对收集到的信息进行分析和评估，形成综合的调查报告。
评估目标对象的优势和劣势，风险和机会，为决策提供有力的依据。
4. 风险评估和应对措施：针对尽职调查中发现的风险和问题，制定相应的应对措施。
可以通过风险管理、合同约束、补充协议等方式来降低风险。
企业并购中的财务尽职调查与价值评估
企业并购中的财务尽职调查与价值评估在当今竞争激烈的商业世界中，企业并购已成为企业实现快速扩张、优化资源配置和提升竞争力的重要手段。
然而，企业并购并非简单的资产合并，而是一项涉及众多复杂因素的战略决策。
其中，财务尽职调查和价值评估是并购过程中至关重要的环节，它们对于确保并购交易的成功、降低风险以及实现预期的协同效应具有关键意义。
一、财务尽职调查财务尽职调查是对目标企业财务状况的全面审查和评估，旨在揭示潜在的财务风险、发现可能影响交易决策的重要信息。
其主要内容包括以下几个方面：1、财务报表分析对目标企业的资产负债表、利润表和现金流量表进行详细分析。
评估资产的质量和真实性，如应收账款的可收回性、存货的计价方法和减值准备等；审查利润表中的收入和成本费用的确认原则，判断其盈利能力的稳定性和可持续性；分析现金流量表，了解企业的资金来源和运用情况，评估其资金流动性和偿债能力。
2、税务状况调查目标企业的税务合规情况，包括税收申报、纳税义务的履行以及可能存在的税务纠纷。
了解企业所享受的税收优惠政策及其持续性，评估潜在的税务风险对企业价值的影响。
3、财务制度和内部控制审查目标企业的财务管理制度和内部控制体系是否健全有效。
良好的财务制度和内部控制可以保证财务信息的准确性和可靠性，降低财务舞弊的风险。
4、或有负债识别可能存在的或有负债，如未决诉讼、担保事项、环境责任等。
这些潜在的负债可能在未来对企业的财务状况产生重大影响，因此需要进行充分的评估和披露。
通过财务尽职调查，并购方可以更全面地了解目标企业的财务状况，为后续的价值评估和交易决策提供依据。
同时，也可以发现可能存在的问题和风险，提前制定应对策略，降低并购后的整合难度。
二、价值评估价值评估是确定目标企业在并购交易中的合理价值，为交易价格的确定提供参考。
常用的价值评估方法主要有以下几种：1、资产基础法资产基础法是根据企业资产负债表上的各项资产和负债的公允价值进行评估。
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财务尽职调查深度解析（适合学习）一、概述（一）尽职调查概念1、概念尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。
财务尽职调查即由财务专业人员针对目标企业与投资有关财务状况的审阅、分析、核查等专业调查。
2、种类尽职调查的种类包括四类：法律尽职调查、财务尽职调查、业务尽职调查、其他尽职调查。
（二）尽职调查的目的尽职调查就是要搞清楚：1、他是谁即交易对手实际控制人的底细和管理团队2、他在做什么，即产品或服务的类别和市场竞争力3、他做得如何，即经营数据和财务数据收集，尤其是财务报表反映的财务状况、经营成果、现金流量及纵向、横向（同业）比较4、别人如何看，包括银行同业和竞争对手的态度5、我们如何做，在了解客户的基础上进行客户价值分析，用经验和获得的信息设计授信方案和控制措施，把交流变成可行的交易。
简言之，即做好股东背景和管控结构、行业和产品、经营和财务数据、同业态度的调查，提供我们的做法。
（三）尽职调查框架（四）财务顾问尽职调查的关注要点1、业务（1）行业/企业的业务模型、盈利模式（2）标的企业的竞争优势（3）协同效应，以及未来潜在的整合成本和整合风险Tips: （1）在做企业尽职调查时，可以以估值模型为线索进行调查；（2）不要忽视目标公司董事会会议记录以及决策等法律文件，里面会包含公司业务的信息，特别是公司战略。
2、财务（1）历史数据的真实性、可靠性（2）预测财务数据偏于保守偏于乐观预测的依据是什么（3）是否有表外负债（4）内控制度的健全性（审计师的内控审计报告）（5）税务问题（除公司自身税务情况外，还需关注收购方案所涉及的税务问题）Tips:在做财务尽职调查时，需与审计师充分沟通，并且与业务尽职调查紧密联系。
3、法律（1）公司自身的法律情况：重大诉讼和法律纠纷、房产土地的权属问题等（2）交易所涉及的法律问题：股权结构（类别股权安排，优先股东、期权等问题）、行业监管规定、交易涉及的其他监管规则等。
Tips: 法律尽职调查可以分为两部分，一部分是公司本身的法律情况，需要依赖律师去尽职调查，投行需要关注未来的风险所在；另一部分是交易所涉及的法律问题，此部分投行要充分组织和积极参与讨论，具体的工作可以以律师为主。
4、人力资源（1）管理层聘用和留任问题（2）工会问题（3）离退、内退人员负担及养老金问题Tips: 人事的问题对于收购后的成功整合非常重要，不容忽视；投行需要起牵头作用，具体的工作由适当的中介机构承担。
5、其他（1）是否有历史遗留问题比如一厂多制等（2）是否存在大股东占用资金、重大同业竞争等问题Tips: 应当根据相关监管规则及实际案例，制定并不断完善“检查事项清单”，逐项确认。
（五）财务尽职调查与审计的区别财务尽职调查审计1）内容包括：i) 财务报表的评析ii)提示买方注意或在交易之前必须处理的事项iii)建议需要买方与卖方谈判的事项iv)没有审计意见或审阅意见1）出具审计报告，对财务报表是否真实与公允发表审计意见2）财务报表主要包括资产负债表、损益表、现金流量表以及附注，不须要财务报表的评析2）一般情况下不须要进行任何系统测试、审查凭证或发询证函，也不须进行存货盘点，仅须询问，作出分析及作出有限度查阅2）须要进行各种审核工作，包括系统测试、审查验证、寄询证函、存货盘点、询问和分析等3）强调报告内容仅基本上是根据口头查询获得，并未进行任何审计或验证，因此内容的可靠性不及审计3）审计报告必须出具是否“真实与公允”的意见，可靠性应比尽职调查高4）基本上是聘请独立的专业机构进行，也可以不聘请专业机构，由投资者的财务人员进行4）必须聘请专业的审计机构进行5）工作量较小5）工作量较大6）一般情况下专业机构会要求聘请方（即买方（投资者））给予承诺，对尽职调查过程中专业机构因非故意的失误所承担的赔偿责任给予补偿6）专业机构责任由有关法律、审计准则规定，不会要求被审计企业或其股东对专业机构因审计的失误所承担的赔偿责任给予补偿（六）、全面尽职调查团队的组成二、调查程序（一）调查的基本原则1 、独立性原则：项目财务专业人员应服务于项目组，但在业务上向主管部门负责，确保独立性；保持客观态度。
2、谨慎性原则：调查过程的谨慎；计划、工作底稿及报告的复核。
3、全面性原则：财务调查要涵盖企业有关财务管理和会计核算的全面内容。
4、重要性原则：针对不同行业、不同企业要依照风险水平重点调查。
财务尽职调查的独立性（二）基本方法1、审阅：通过财务报表及其他法律、财务、业务资料审阅，发现关键及重大财务因素。
2、分析性程序对各种渠道取得资料的分析，发现异常及重大问题。
如趋势分析、结构分析等。
3、访谈与企业内部各层级、各职能人员，以及中介机构的充分沟通。
4、小组内部沟通调查小组成员来自不同背景及专业，其相互沟通也是达成调查目的的方法。
如：在进行某企业基本情况的调查中，财务调查人员查阅了目标企业的营业执照及验资报告，注册资金为3600万元，但通过与律师的沟通，得知该企业在工商登记的注册资本仅1000万元。
又如：与业务调查人员沟通对应收账款的信息、设备利用的信息等等。
财务尽职调查方法：望、闻、问、切望：看生产的的饱满程度，商品的装卸，厂区工作的有序，办公区人员的工作情况，工位的饱满度等。
闻：感受厂区员工的工作情绪，厂区办公区的卫生整洁程度，各类公示牌，走廊宣传栏的更新频率，张贴的内容，员工接触时的精神面貌等。
问：是否能清晰地表达出企业经营发展的历史，市场定位，战略和发展的吻合度，战略目标的包容度和完成度。
切：现金流量的结构分析，流量对战略的支持满足度，现金流量的弹性。
（四）调查对象尽职调查的要决：魔鬼往往藏在细节处见过90%以上股东和管理层坚持8点钟到公司到过至少7个部门在企业连续呆过6天对企业的团队、管理、技术、市场、财务5个要素进行过详细调查与至少公司的4客户面谈过调查3个以上的同类企业或竞争对手有不少于20个关键问题至少与公司的普通员吃过1次饭三、调查内容1、会计主体概况取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等了解目标企业历史沿革对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价2、财务组织财务组织结构（含具控制力的公司）财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）财务人员结构（年龄、职称、学历）会计电算化程度、企业管理系统的应用情况3、薪酬、税费及会计政策薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策。
会计政策目标企业现行会计政策；近3年会计政策的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；近3年审计报告的披露。
税费政策现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策；税收减免/负担；关联交易的税收政策；集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；税收汇算清缴情况；并购后税费政策的变化情况。
4、会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）损益表（一）销售收入及成本近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势近3~10年产品结构变化趋势企业大客户的变化及销售收入集中度关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析对以上各因素的重大变化寻找合理的解释损益表（二）期间费用近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化其他业务利润了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据投资收益近年对外投资情况，及各项投资的报酬率营业外收支有无异常情况损益表（三）对未来损益影响因素的研判销售收入销售成本期间费用其他业务利润税收对收入的核查真实的收入需具备以下几个基本要点：（1）要有购销合同（2）要有发票(增值税、营业税发票等)（3）要有资金回款（4）要有验收或运费单据（5）要有纳税申报表（6）要缴纳相应的税款对成本的核查真实的成本需具备以下几个基本要点：（1）要有配比的原材料购进和消耗(含包装物)；（2）购进原材料需开有增值税发票；（3）对重要和紧俏的原材料需预付款；（4）购销业务付款周期正常；（5）要有仓管签字的有数量金额的入库单据；对生产能力的核查产能真实性需具备以下几个基本要点：（1）新建项目需按时建设完工（2）能正常全面生产（3）对生产线产能的核查（4）对耗能的核查（耗煤、耗水、耗电，分月）（5）对仓储和运输能力的核查（6）寻找其他与产能相配比的资料（发动机、镁）资产负债表（一）货币资金可用资金、冻结资金应收账款是否可能被高估（特别关注内部应收账款）账龄分析、逾期账款及坏账分析近年变化趋势分析及原因大客户应收账款分析大额应收账款，可调阅销售合同资产负债表（二）其他应收款账龄、坏账及费用性借款分析大额款项的合同、协议是否有对外投资委托理财大额对外借款存货查阅最近一次盘点记录存货分类及趋势变化关注发出商品、分期付款发出商品存货的滞销、残损资产负债表（三）长期投资控股企业验证其投资比例及应占有的权益参股企业了解其投资资料投资的背景及可控制力（特别是国有企业）固定资产固定资产分类在用、停用、残损、无用的固定资产（可与设备管理部门核对资料）生产经营用和非生产经营用的区分设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析资产负债表（四）在建工程工程项目预算、完工程度是否存在停工工程工程项目的用途无形资产无形资产的种类及取得途径无形资产的寿命计价依据（关注土地使用权）资产负债表（五）借款债权人、借款性质、借款条件是否正常偿还利息是否可以豁免或债务重组（关注由资产管理公司接管的银行债权）应付账款业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用应付账款账龄分析预估材料款是否适当资产负债表（六）资本公积形成原因未分配利润历年利润及分配资产负债结构分析资产质量分析现金流量表历年现金流量情况及主要因素分析特别关注经营净现金流经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何对现金流的核查正常的资金往来结算有如下特点：（1）如果是收货款，客户大部分会采用票据背书结算方式；（2）货款收款日期无规律性，金额零散；（3）资金到帐后在银行帐户会有正常的停留；（4）支付货款日期无规律性，金额零散，有付款依据；（5）资金每一笔流转均会在银行对账单上反映。