财政支出的基本理论(精品)
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3.财政支出的基本理论
AC AR MR Q
0 1 n
n
(1 +
r )
n
4、净现值标准:NPV〉0，项目或方案可行，若NPV 〈0，则不可行，若等于0，另行考虑，若不止一个 方案，则排序。 ∑ 5、内部收益率标准： 其中r称为内部收益率，假设当前利息率为r1,则若r> r1 可行，反之不可行 6、问题（1）成本收益分析可否代替理性判断？怒 江电站该不该修？ （2）项目有效益就一定要做，就一定可以实现预期 的政策目标吗?
3. 财政支出的基本理论
一、财政支出的定义: 以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种 财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动 范围及其所造成的耗费。 二、财政支出的目的 1、政治目的：即维护国家机器的正常运转，保障 国家法律的实施和社会秩序的安定，保障国家的 安全。 2、社会目的：即满足社会文化教育、医疗卫生、 社会福利等方面的公共需要。 3、经济目的：利用财政支出以调节国家经济，促 进国民经济的稳定与发展。
一、为什么要进行财政支出的效益分析 1、资源是稀缺的，但欲望无限：政府一般是好大喜功；理 想在认知上是有限的，而带着理性万能的自负去设计和控制 社会的发展必然导致灾难性的结局。 2、效益：所费与所得的对比。 3 3、微观效益与公共支出效益的差别 (1)范围不同 (2)标准不同：利益最大化是微观个体的择优标准，而政 府以社会效益最大化为其目的。社会效益有些是可以量化的， 有些不可以量化的，有些是当期的，有些是关乎子孙后代的 ----退耕还林，治理沙漠 4、主要方法：成本-收益法， 最低费用选择法：军事、治安、环保 公共定价法：公路、邮电
三、公共定价法
公共劳务：邮电、交通、供水、公园、教育 公共劳务收费法：把商品买卖的等价交换原 则引申到一部分公共劳务的交换与使用中， 通过价格引导资源的优化配置。 1、平均成本定价法 2、二部定价法：定额定价和从量定价。电信 的收费方法 3、负荷定价法：工业用电，为什么老是加夜 班？
第二章财政支出的基本理论
第二章
财政支出的基本理论
本章主要内容： 本章主要内容：
公共物品的提供、 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价 公共物品的提供、
一、公共物品的提供方式 (一)纯公共物品提供方式 一 纯公共物品提供方式
纯公共物品是在消费上具有非竞争性和非 排他性的物品，大家都不愿意买， 排他性的物品，大家都不愿意买，所以公共物 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 搭便车问题（ 搭便车问题（Free Rider Problem）： ）： 想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动 机所引起的问题。又称免费搭车。它使纯公共 机所引起的问题。又称免费搭车。 物品无法通过市场买卖来进行消费。 物品无法通过市场买卖来进行消费。
包括两方面的内容： 包括两方面的内容：资源配置效率和生 产效率。
(一)财政支出的配置效率是指财政资源按照消 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 它首先是财政支出占GDP的比重适度的问题。 的比重适度的问题。 它首先是财政支出占 的比重适度的问题 (二)财政支出的生产效率是指公共商品或劳务 供给方的效率。 供给方的效率。 (三)社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配 置和GDP合理分配的综合结果。 合理分配的综合结果。 置和 合理分配的综合结果
财政的法制化、 第三节 财政的法制化、民主化和财政 监督
公共选择(Public Choice)理论简介 公共选择 理论简介 市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提 供了理论依据和现实基础。简单地说， 供了理论依据和现实基础。简单地说，公共选 择理论是对非市场决策（政府决策） 择理论是对非市场决策（政府决策）的经济学 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 公共选择理论成形于20世纪 年代， 世纪60年代 公共选择理论成形于 世纪 年代， 1959年，布坎南与塔洛克共同发表了《同意 年 布坎南与塔洛克共同发表了《 的计算》一书， 的计算》一书，奠定了现代公共选择理论的基 础。
财政支出的基本理论
本章主要内容： 本章主要内容：
公共物品的提供、 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价 公共物品的提供、
一、公共物品的提供方式 (一)纯公共物品提供方式 一 纯公共物品提供方式
纯公共物品是在消费上具有非竞争性和非 排他性的物品，大家都不愿意买， 排他性的物品，大家都不愿意买，所以公共物 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 搭便车问题（ 搭便车问题（Free Rider Problem）： ）： 想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动 机所引起的问题。又称免费搭车。它使纯公共 机所引起的问题。又称免费搭车。 物品无法通过市场买卖来进行消费。 物品无法通过市场买卖来进行消费。
包括两方面的内容： 包括两方面的内容：资源配置效率和生 产效率。
(一)财政支出的配置效率是指财政资源按照消 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 它首先是财政支出占GDP的比重适度的问题。 的比重适度的问题。 它首先是财政支出占 的比重适度的问题 (二)财政支出的生产效率是指公共商品或劳务 供给方的效率。 供给方的效率。 (三)社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配 置和GDP合理分配的综合结果。 合理分配的综合结果。 置和 合理分配的综合结果
财政的法制化、 第三节 财政的法制化、民主化和财政 监督
公共选择(Public Choice)理论简介 公共选择 理论简介 市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提 供了理论依据和现实基础。简单地说， 供了理论依据和现实基础。简单地说，公共选 择理论是对非市场决策（政府决策） 择理论是对非市场决策（政府决策）的经济学 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 公共选择理论成形于20世纪 年代， 世纪60年代 公共选择理论成形于 世纪 年代， 1959年，布坎南与塔洛克共同发表了《同意 年 布坎南与塔洛克共同发表了《 的计算》一书， 的计算》一书，奠定了现代公共选择理论的基 础。
财政支出的基本理论
第一节 财政支出的含义 第二节 财政支出的结构分析 第三节 财政支出的规模分析
第二章 财政支出的基本理论
第一节 财政支出的含义 财政支出的内涵 政府为实现其基本职能的需要，在一个财政年度内耗费的资金总和。 如何理解这个概念？ 财政支出是政府职能和政策的最直接反映； 财政支出是政府行为的政府成本。 在政府履行其职能的过程中，社会将消耗一定的资源，这构成了政府行为的政府成本。
第二章 财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
3、绝对指标与相对指标的比较 一般来说，绝对指标比较直观地反映某一财政年度内政府支配的社会资源的总量，在对一国政府支出变化进行纵向对比时有实际意义，但该指标是以现价反映财政支出的数额，没有考虑通货膨胀因素对支出总量的影响，与以前年度的财政支出对比，可比性较差，因此人们在分析时，更注重相对指标，同时在与其他国家进行横向对比时，相对指标更好一些。
第二章 财政支出的基本理论
中央财政支出 地方财政支出 包括省及省以下地方政府的财政支出。
无偿拨款 有偿贷款 财政直接贷款或通过银行贷放给有关部门和单位使用，并收取一定的利息或占用费的支出方式。
第二章 财政支出的基本理论
政府职能及财政资金供给范围 政府履行的职能不同，直接影响财政资金的使用范围，从而影响财政支出的结构。 经济发展水平
财政支出的结构的含义 指政府财政支出总额中各类具体支出项目的构成及所占比例。
财政支出的分类 按照一定的标准，将财政支出进行划分和归类，目的在于合理有效地使用财政资金，加强对财政资金的管理和监督。
第二章 财政支出的基本理论
维持性支出
政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。主要包括国防、行政管理和法律方面的支出。 经济性支出
第二章 财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
第一节 财政支出的含义 财政支出的内涵 政府为实现其基本职能的需要，在一个财政年度内耗费的资金总和。 如何理解这个概念？ 财政支出是政府职能和政策的最直接反映； 财政支出是政府行为的政府成本。 在政府履行其职能的过程中，社会将消耗一定的资源，这构成了政府行为的政府成本。
第二章 财政支出的基本理论
第二章 财政支出的基本理论
3、绝对指标与相对指标的比较 一般来说，绝对指标比较直观地反映某一财政年度内政府支配的社会资源的总量，在对一国政府支出变化进行纵向对比时有实际意义，但该指标是以现价反映财政支出的数额，没有考虑通货膨胀因素对支出总量的影响，与以前年度的财政支出对比，可比性较差，因此人们在分析时，更注重相对指标，同时在与其他国家进行横向对比时，相对指标更好一些。
第二章 财政支出的基本理论
中央财政支出 地方财政支出 包括省及省以下地方政府的财政支出。
无偿拨款 有偿贷款 财政直接贷款或通过银行贷放给有关部门和单位使用，并收取一定的利息或占用费的支出方式。
第二章 财政支出的基本理论
政府职能及财政资金供给范围 政府履行的职能不同，直接影响财政资金的使用范围，从而影响财政支出的结构。 经济发展水平
财政支出的结构的含义 指政府财政支出总额中各类具体支出项目的构成及所占比例。
财政支出的分类 按照一定的标准，将财政支出进行划分和归类，目的在于合理有效地使用财政资金，加强对财政资金的管理和监督。
第二章 财政支出的基本理论
维持性支出
政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。主要包括国防、行政管理和法律方面的支出。 经济性支出
第二章 财政支出的基本理论
2财政支出的基本理论
分析
2020/5/17
TYUT.HYY
11
如何归纳成本与效益：某水利工程的成本和收益
Public Finance
Public Finance
成本和收益的类型
直接的
有形的 无形的
实际的 间接的
有形的 无形的
内部的
外部的
金融的
2020/5/17
收益
成本
农产品的增加
水管的成本
环境的美化
田地的损失
减少土地的腐蚀
Public Finance
2020/5/17
TYUT.HYY
5
Public Finance
2.1.2财政支出效益的分析方法
• ⑵一个项目的收入情况
– 假如该项目在未来n年经营期内每年给业主带来的收入分 别为R0,R1,R2,L,Rn 。
– 那么，从当前看，该项目给业主带来的总收入是多少呢？ – 应将未来各期的收入转化为现值，然后将它们相加。 – 如下图所示。
水源的分散
乡村风貌的保存
野生资源的破坏
为辖区带来的全部收 建造、维下游地区防洪
地价升高、农具厂职 工工资提高
下游地区对该项目 的支持
因地价提高、农具 厂职工工资提高而 使工程造价提高
TYUT.HYY
12
Public Finance
成本与效益的计算
– 市场价格 – 影子价格 – 消费者剩余 – 根据经济行为判断 – 无形成本和收益的估价
Public Finance
2020/5/17
TYUT.HYY
6
2.1.2财政支出效益的分析方法
Public Finance
Public Finance
0
2020/5/17
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11
如何归纳成本与效益：某水利工程的成本和收益
Public Finance
Public Finance
成本和收益的类型
直接的
有形的 无形的
实际的 间接的
有形的 无形的
内部的
外部的
金融的
2020/5/17
收益
成本
农产品的增加
水管的成本
环境的美化
田地的损失
减少土地的腐蚀
Public Finance
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5
Public Finance
2.1.2财政支出效益的分析方法
• ⑵一个项目的收入情况
– 假如该项目在未来n年经营期内每年给业主带来的收入分 别为R0,R1,R2,L,Rn 。
– 那么，从当前看，该项目给业主带来的总收入是多少呢？ – 应将未来各期的收入转化为现值，然后将它们相加。 – 如下图所示。
水源的分散
乡村风貌的保存
野生资源的破坏
为辖区带来的全部收 建造、维下游地区防洪
地价升高、农具厂职 工工资提高
下游地区对该项目 的支持
因地价提高、农具 厂职工工资提高而 使工程造价提高
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Public Finance
成本与效益的计算
– 市场价格 – 影子价格 – 消费者剩余 – 根据经济行为判断 – 无形成本和收益的估价
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6
2.1.2财政支出效益的分析方法
Public Finance
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第二章 财政支出的基本理论
购买性 支出 财政 支出 转移性 支出
投资性 支出 社会消费 支出 捐赠支出
基本建设投资 流动资金投资 更新改造投资 文教科学卫生事业费 行政管理费 国防费
债务利息支出 社会保障支出 补助支出 财政补贴支出
（3）购买性支出与转移性支出的区别
对经济运 行的影响
政府直接以商品和 劳务的购买者身份 购买性支出 出现在市场上，对 社会的生产和就业 有直接影响，间接 影响分配。 政府所有的资金转 转移性支出 移到领受者手中， 直接影响收入分配， 间接影响社会生产 和就业。
• 皮科克(Peacock)和卫斯曼(Wiseman)
• 内在因素：在累进的所得税的情况下，经济发展，
收入水平上升，税收收入的增长会快于经济增长， 于是，政府支出上升会快于GDP的增长，导致财政 支出占GDP的比重上升。 • 外在因素：发生外部冲突时，政府会被迫提高税
率，公众在危急时期也会接受提高了的税率。
• （4）小型国有企业——放开 搞活
二、财政支出效益
（一）财政支出中的效率与公平
1、效率与公平的含义
（1）效率的标准
• 效率实质上属于生产力范畴，以劳动者运用生 产工具作用于劳动对象所创造的物质财富为标 志的。 • （2）公平的标准
（3）公平与效率的关系
•公平与效率是统一。效率是前提，同时，效率也内 含着公平原则。
公共生产 （广义）
•（2）公共提供不等于公共生产
2、公共产品提供方式与生产方式的组合
•公共提供、公共生产：政府机关、国防等。 •公共提供、私人生产：公共采购，私人承包政府工 程，悬赏抓罪犯等 •公共生产、混合提供：公共生产，部分收费 •私人生产、混合提供：私人生产，政府补贴
3、国有企业应分类改革，分别 管理
财政支出的基本理论
二、财政支出的原则
ϒ 一、效率原则
财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于 财政支出的效率原则， 资源的配置，促进经济效率的提高。 资源的配置，促进经济效率的提高。 由于市场存在失灵现象， 由于市场存在失灵现象，使市场的资源配置功能不 全，因而要求政府以其权威来对资源配置加以调节和管 理。 二、公平原则 财政支出的公平原则， 财政支出的公平原则，是指财政支出应能够有助于 社会公平的实现，提高社会大多数人的福利水平。 社会公平的实现，提高社会大多数人的福利水平。 ϒ 在市场经济条件下， 在市场经济条件下，财富的分配取决于财产所有权和 财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能力、 财富积累的分布状况；而收入的分配则取决于能力、职 业训练和这些技能的市场价格。如果单纯依赖市场， 业训练和这些技能的市场价格。如果单纯依赖市场，则 不可避免地会出现贫者愈贫、富者愈富的“马太效应” 不可避免地会出现贫者愈贫、富者愈富的“马太效应”， 从社会稳定角度出发，就要求进行社会的再分配， 从社会稳定角度出发，就要求进行社会的再分配，实现 社会的相对公平。 社会的相对公平。 ϒ 三、稳定原则 财政支出的稳定原则， 财政支出的稳定原则，是指财政支出应促进社会经 济的稳定发展。 济的稳定发展。
（三）具体用途分类法
价 格 务 补 贴 支 出 出 理 支 支 出 出 出 出 支 出 出 支 政 管 保 障 生 支 出 业 支 储 备 出 支 卫 债 行 社 会 教 防 支 农 资 支 费 用 出 支 出 援 物 资 金 项 筑 支 改 造 出 三 文 国 支 国 家 动 流 科 技 易 建 挖 潜 设 支 业 建 简 企 基 本
（ 一 ） 按 国 家 职 能 ( ( 能
行政管 理支出 国防安 全支出 社会文教 支出 经济建 设支出
第二章财政支出基本理论
公共企事业单位是指执行着政府职能的 某一方面的公共企事业单位。随着我国 社会主义市场经济体制的建立，现有国 有企事业单位必然要从性质上分开，即 分为国有公共企(事)业和国有竞争企 (事) 业单位。
（二）公共产品生产和提供的大致方式
公共生产是指由政府出资（即由预算拨款） 兴办的所有权归政府所有的工商企业和单 位。不按市场机制生产方式进行生产，即 使核算成本，也不以追求利润为目标。
第三讲 财政支出基本理论
P
纯公共品的社会需求
P3
曲线是社会对同一纯
公共品的不同数量所 P2
支付的价格轨迹
P1
C B
纯公共品的社会需求： X=X0 P=P1+P2+P3+P4+……
X0
AX
结论：由于纯公共品具有等量消费的特点，在任何既定公共品数量的条 件下，都可以找到私人所支付的价格，因此，把该数量下各私人的需求 曲线与横轴的垂直距离加总，即垂直叠加，就得到公共品的社会需求曲 线。如图所示折线ABC就是某公共品的社会需求曲线。纯公共物品的消 费存在免费搭车现象。因此，纯公共品由私人来提供缺乏效率。
对于价格排他的公共产品，其生产或消费很 可能会产生外部效应：
正的外部效应，必须由政府财政给予补贴，
负的外部效应，则政府干预是必须的。
这种价格排他的公共产品如果由政府部门直 接生产，往往也需通过市场价格机制去供给， 无偿供给并不多见。如学校、医院、大型交 通设施等的供给。
对于拥挤性的公共产品，私人提供和公共提供都是 可以选择的方式。
贡献
个人B
不贡献
个 贡 献 325
人
A 不贡献 400
325 250 400 250 300 300
3、第二节财政支出的基本理论
二、财政支出效益的分析和评估
(二)财政支出效益的分析
1.财政支出的效益
所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对 比关系，所谓提高经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事”。
从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的，但 是，由于政府处于宏观调控主体的地位，支出项目在性质上也千差万 别，同微观经济主体支出的效益又存在重大差别
1984年1月1日，中国第一座 收费大桥——广东省的广深线中堂 大桥建成。1984年底，中国第一 条收费公路——广东省中山市张家 迈进港公路宣告通车。同年12月， 国务院第54次办公会议上将“贷 款修路、收费还贷”作为促进公 路事业发展的优惠政策之一，中 国公路跨入“贷款修路、收费还 贷”时代。
一、 公共物品的提供、生产和定价
一、 公共物品的提供、生产和定价
（一）公共物品的提供方式
2.纯公共物品提供方式
相对于市场机制而言，政府的性质和运行机制决定了他可以解 决市场提供公共物品所存在的难题：
·一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需 要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责；
·另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征 税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径
一、 公共物品的提供、生产和定价
（一）公共物品的提供方式
3.准公共物品的提供方式
公共物品
纯公共物品 准公共物品（或称混合公共物品）
准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质。准公共物 品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另 一类是由外部效应引起的
一、 公共物品的提供、生产和定价
（一）财政支出效益评价方法
第二章财政支出的基本理论共43页文档
由政府的运行机制和市场的运行机制的不 同决定。
二、混合物品的提供方式
公共物品有纯公共物品和混合公共物品两 类。混合物品的特征是兼备公共物品和私 人物品的性质，既可以采取公共提供方式， 也可以采取混合提供方式。
混合物品的特征又是由两种原因引起的： 一类是具有非竞争性又具有排他性；另一 类是由外部效应引起的。
第一节 政府与公共物品的提供
一、公共物品的提供方式 提供公共物品满足社会需要有两个系统：
一是市场，一是政府。 市场提供私人物品满足私人需要，政府提
供公共物品满足公共需要。因而公共物品 的提供方式是确定政府提供公共物品规模 和财政支出规模的基本依据。
市场买卖要求利益边界具有精确性。只适 于提供私人产品和服务，对提供公共物品 是失效的，而提供公共物品恰恰是政府活 动的领域，是政府的首要职责。
以一座桥梁为例
桥梁成本可以通过两种方式来弥补：一是 由政府税收弥补，免费使用，这是公共提 供方式；二是由过桥车辆收费弥补，如同 一般商品买卖一样，谁过桥谁交费购买使 用权，这是市场提供方式。
不论采取哪种提供方式，该桥梁提供的社 会效益和建筑成本是相同的，可比的是无 论征税或收费都会产生本身的成本并可能 带来一定的效率损失。
（一）提供公共物品的国有企业和单位， 采取国有国营模式。
（二）垄断国有企业宜采取国有国控பைடு நூலகம்式。
（三）竞争性的大中型国有企业宜进行公 司制改造。
（四）小型国有企业的改革方向是放开搞 活。
结论
公共物品的提供方式和生产方式不是一回事，两 者可以形成多种相互交错的组合：有些公共物品 是公共提供、公共生产，如政府机关、国防等部 门提供的服务属于这一类，这些部门从国有企业 购置的办公用品和设备也属于这一类；有些公共 物品是公共提供、私人生产，如预算拨款单位从 私人企业购置办公用品属于这一类；至于公共生 产部分收费或私人生产由政府给予补贴的混合物 品，则属于公共生产、混合提供或私人生产、混 合提供，等等。
二、混合物品的提供方式
公共物品有纯公共物品和混合公共物品两 类。混合物品的特征是兼备公共物品和私 人物品的性质，既可以采取公共提供方式， 也可以采取混合提供方式。
混合物品的特征又是由两种原因引起的： 一类是具有非竞争性又具有排他性；另一 类是由外部效应引起的。
第一节 政府与公共物品的提供
一、公共物品的提供方式 提供公共物品满足社会需要有两个系统：
一是市场，一是政府。 市场提供私人物品满足私人需要，政府提
供公共物品满足公共需要。因而公共物品 的提供方式是确定政府提供公共物品规模 和财政支出规模的基本依据。
市场买卖要求利益边界具有精确性。只适 于提供私人产品和服务，对提供公共物品 是失效的，而提供公共物品恰恰是政府活 动的领域，是政府的首要职责。
以一座桥梁为例
桥梁成本可以通过两种方式来弥补：一是 由政府税收弥补，免费使用，这是公共提 供方式；二是由过桥车辆收费弥补，如同 一般商品买卖一样，谁过桥谁交费购买使 用权，这是市场提供方式。
不论采取哪种提供方式，该桥梁提供的社 会效益和建筑成本是相同的，可比的是无 论征税或收费都会产生本身的成本并可能 带来一定的效率损失。
（一）提供公共物品的国有企业和单位， 采取国有国营模式。
（二）垄断国有企业宜采取国有国控பைடு நூலகம்式。
（三）竞争性的大中型国有企业宜进行公 司制改造。
（四）小型国有企业的改革方向是放开搞 活。
结论
公共物品的提供方式和生产方式不是一回事，两 者可以形成多种相互交错的组合：有些公共物品 是公共提供、公共生产，如政府机关、国防等部 门提供的服务属于这一类，这些部门从国有企业 购置的办公用品和设备也属于这一类；有些公共 物品是公共提供、私人生产，如预算拨款单位从 私人企业购置办公用品属于这一类；至于公共生 产部分收费或私人生产由政府给予补贴的混合物 品，则属于公共生产、混合提供或私人生产、混 合提供，等等。
第2章财政支出基本理论
国家智商取决于智库的智力水平、人才优势、
发展规模。
（三）财政支出规模发展变化的一般趋势（重 点）
各国财政支出规模普遍呈现出一种增长的趋势。 （见48页）
财政支出增长的理论解释： 1、瓦格纳定律 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比
重也相应提高。 2、梯度渐进增长理论（偶然事件论） 英国经济学家皮考克和维斯曼根据对英国在
第2章 财政支出基本理论
财政支出分类 财政支出规模与结构分析 财政支出效益评价
第一节 财政支出分类
财政支出的原则 财政支出分类
一、财政支出的原则
财政支出：国家财政将筹集起来的资金进行 分配使用，以满足经济建设和各项事业的需 要。
1、财政支出的实质 为实现国家某些职能而对一部分社会产品价
履行职能的标准成本率 政策目标完成率
作业
1.计算2011年中国财政支出的绝对规模和相 对规模、财政支出增长率、财政支出增长弹 性系数、财政支出增长边际倾向。
2.简述4种关于财政支出规模发展变化的理 论。
其后，果然中国出兵朝鲜，美国遭遇大败，美 军司令麦克阿瑟后感慨：“我们最大的失策是舍 得几百亿美元和数十万美国军人的生命，却吝啬 一架战斗机的代价。”
“中国最大的浪费莫过于战略决策的失误。” ——吴邦国
世界银行估计，中国七五到九五期间，投 资决策失误造成的资金浪费及经济损失为4000 亿到5000亿元，决策失误率达30%，西方发达 国家却只有5%左右。
2、衡量财政支出规模变化的指标 （1）财政支出增长率 财政支出增长率＝报告期财政支出增量/基期
财政支出总量 2009年全国财政支出75873.64亿元，试计
算2010年财政支出增长率？
（2）财政支出增长弹性系数 财政支出增长的弹性系数=财政支出增长率
发展规模。
（三）财政支出规模发展变化的一般趋势（重 点）
各国财政支出规模普遍呈现出一种增长的趋势。 （见48页）
财政支出增长的理论解释： 1、瓦格纳定律 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比
重也相应提高。 2、梯度渐进增长理论（偶然事件论） 英国经济学家皮考克和维斯曼根据对英国在
第2章 财政支出基本理论
财政支出分类 财政支出规模与结构分析 财政支出效益评价
第一节 财政支出分类
财政支出的原则 财政支出分类
一、财政支出的原则
财政支出：国家财政将筹集起来的资金进行 分配使用，以满足经济建设和各项事业的需 要。
1、财政支出的实质 为实现国家某些职能而对一部分社会产品价
履行职能的标准成本率 政策目标完成率
作业
1.计算2011年中国财政支出的绝对规模和相 对规模、财政支出增长率、财政支出增长弹 性系数、财政支出增长边际倾向。
2.简述4种关于财政支出规模发展变化的理 论。
其后，果然中国出兵朝鲜，美国遭遇大败，美 军司令麦克阿瑟后感慨：“我们最大的失策是舍 得几百亿美元和数十万美国军人的生命，却吝啬 一架战斗机的代价。”
“中国最大的浪费莫过于战略决策的失误。” ——吴邦国
世界银行估计，中国七五到九五期间，投 资决策失误造成的资金浪费及经济损失为4000 亿到5000亿元，决策失误率达30%，西方发达 国家却只有5%左右。
2、衡量财政支出规模变化的指标 （1）财政支出增长率 财政支出增长率＝报告期财政支出增量/基期
财政支出总量 2009年全国财政支出75873.64亿元，试计
算2010年财政支出增长率？
（2）财政支出增长弹性系数 财政支出增长的弹性系数=财政支出增长率
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2．如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现 两种原则的兼顾，是一个关键问题。
3．正确处理收入差距与效率的关系。
2019/10/29
12
第二节 政府支出效益的分析和评价
二、财政支出的效率
（一）财政支出的配置效率
（二）理论探讨：财政支出配置效率的边际效用 理论
（三）财政支出的生产效率
（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率
一、公共选择理论简介
（一）什么是公共选择理论
（二）“公共选择”的基本内容
（三）政府决策程序与选举制度
（四）公共选择理论对我国财政法制化
和民主化的借鉴意义
2019/10/29
21
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
二、我国财政决策的民主化和法制化
（一）我国财政民主化和法制化程序 （二）我国财政的法制化
4
公共物品市场需求曲线和市场均衡
价
格
S
E
P D
d1 d2 d3
O
Q
数量
• 图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡
2019/10/29
5
第一节 公共物品的提供、生产和定价
二、公共生产
（一）公共生产的地位和类型 （二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有
国营模式 （三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式 （四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 （五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活
（一）财政支出效益评价方法 （二）财政支出效益评价体系
2019/10/29
17
第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价方法
1．成本－效益分析法 2．成本—效用分析法 3. 因素分析评分法 4．最低成本法，也称最低费用选择法
2019/10/29
18
财政支出效益的评价方法
2019/10/29
2019/10/29
6
第一节 公共物品的提供、生产和定价
三、公共定价
（一）什么是公共定价 （二）公共定价的一般方法 （三）自然垄断行业的公共定价
2019/10/29
7
第一节 公共物品的提供、生产和定价
公共定价的一般方法：
1．平均成本定价法 2．二部定价方法 3．负荷定价法
2019/10/29
的体现
2019/10/29
13
政府和市场在资源配置中的关系
Y
30% 25% 20%
B A C
0 70% 75% 80%
z
X
Hale Waihona Puke 图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
2019/10/29
14
财政支出配置效率的边际效用理论
纳税
的边 际正 效用
AB C
政府预算
(+) O D E F
纳税 的边 际负
a b c
1.财政立法 2.财政执法 3.财政行政复议
2019/10/29
22
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
三、财政监督
（一）财政监督的内涵及其作用 （二）财政监督的构成要素 （三）财政监督流程和财政监督方式 （四）我国财政监督的实践
2019/10/29
23
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督的构成要素:
1．财政监督主体
2．财政监督范围
（1）预算监督 （2）税务监督 （3）国有资产监督 （4）财务会计监督 （5）预算外资金监督
2019/10/29
24
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督流程和财政监督方式:
1．财政监督流程 2．财政监督的方式
(efficiency of public expenditures) 三、财政支出效益的分析
(analysis of efficiency of public expenditures)
四、财政支出效益评价方法
(evaluating systems of efficiency of public expenditures)
2019/10/29
15
第二节 政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益的分析
（一）财政支出的效益 （二）财政支出效益的内涵和范围
1.财政支出内源性效益 2.财政支出的部门绩效评价 3.财政支出的单位绩效评价
2019/10/29
16
第二节 政府支出效益的分析和评价
四、财政支出效益评价方法和评价体系
效用
(-)
图2-4公共物品最优资源配置的边际效用理论
配置点
配置结果
在D点：MU>MD或MSU>MPU 在F点：MU<MD或MSU<MPU 在E点：MU=MD 或MSU=MPU
公共物品配置不足，私人物品配置过度 公共物品配置过度，私人物品配置不足 公共物品和私人物品的部门间配置最优
表2-1 公共物品最优配置点
(a brief introduction of the theory of public choice)
二、我国财政决策的民主化和法制化
(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)
2019/10/29
20
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
第二章 财政支出的基本理论
第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
2019/10/29
1
Chapter 2 The principles of public
expenditure
2.1 The provision，production and
pricing of public goods
2.2 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures
2.3 The democratization and legalization in fiscal decisions and fiscal supervision
成本一效益分析法
n Bi - Ci
NPV i0 (1 r)i
成本一效用分析法 因素分析评分法
其他方法
成本效用比率
等额年成本 效用
n
x ai wi i 1
目标评价法 费用一职能比较法
最低成本法
公众评判法
历史动态比较法
19
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
一、公共选择理论简介
2019/10/29
2
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision)
二、公共生产 (public production )
三、公共定价
(public pricing )
2019/10/29
3
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式 （一）公共物品的市场均衡问题 （二）纯公共物品提供方式 （三）混合物品的提供方式 （四）公共物品的私人提供问题的研究和实践
1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共 物品私人提供理论研究之开端。
美国布坎南研究中心的Tyler Cowen 从多 个方面做了进一步阐述。
2019/10/29
2019/10/29
10
第二节 政府支出效益的分析和评价
一、财政支出中的效率与公平
（一）效率与公平的一般关系 （二）效率与公平的协调
2019/10/29
11
第二节 政府支出效益的分析和评价
效率与公平的协调:
1．效率与公平既然具有统一性，则两者必须兼顾， 只顾某一方面而忽视另一方面，必然导致经济 运行的失衡。
（1）日常监督检查 （2）专项监督检查 （3）个案检查
2019/10/29
25
本章小结
【关键词】
免费搭车 公共提供 公共生产 公共定价 财政支出效益
私人提供 财政支出的效率
2019/10/29
26
本章小结
【复习与思考】
1．试用图线表示并配合文字说明公共物品的市场均衡问题。
2019/10/29
27
2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由? 3．说明混合物品的提供方式及其选择。 4．简述公共定价。 5．试述财政支出的配置效率。 6．试述财政支出配置效率的边际效用理论。 7．如何完善我国财政支出效益的评价方法？ 8．试述“成本-效益”分析法。 9．简述公共选择理论及其对财政法制化和民主化的借鉴意义。 10．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？
8
自然垄断行业的公共定价法
单 价
I Pm
G
H
MC
Pat
E
F
AC
Pmt
D
AR
MR
O
C
BA
数量
图2-2 自然垄断的公共定价法
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第二节 财政支出效益的分析和 评价
一、财政支出中的效率与公平
(efficiency and equity in public expenditures) 二、财政支出的效率
3．正确处理收入差距与效率的关系。
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第二节 政府支出效益的分析和评价
二、财政支出的效率
（一）财政支出的配置效率
（二）理论探讨：财政支出配置效率的边际效用 理论
（三）财政支出的生产效率
（四）社会经济的稳定和发展是兼顾公平与效率
一、公共选择理论简介
（一）什么是公共选择理论
（二）“公共选择”的基本内容
（三）政府决策程序与选举制度
（四）公共选择理论对我国财政法制化
和民主化的借鉴意义
2019/10/29
21
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
二、我国财政决策的民主化和法制化
（一）我国财政民主化和法制化程序 （二）我国财政的法制化
4
公共物品市场需求曲线和市场均衡
价
格
S
E
P D
d1 d2 d3
O
Q
数量
• 图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡
2019/10/29
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第一节 公共物品的提供、生产和定价
二、公共生产
（一）公共生产的地位和类型 （二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有
国营模式 （三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式 （四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 （五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活
（一）财政支出效益评价方法 （二）财政支出效益评价体系
2019/10/29
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第二节 政府支出效益的分析和评价
财政支出效益评价方法
1．成本－效益分析法 2．成本—效用分析法 3. 因素分析评分法 4．最低成本法，也称最低费用选择法
2019/10/29
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财政支出效益的评价方法
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2019/10/29
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第一节 公共物品的提供、生产和定价
三、公共定价
（一）什么是公共定价 （二）公共定价的一般方法 （三）自然垄断行业的公共定价
2019/10/29
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第一节 公共物品的提供、生产和定价
公共定价的一般方法：
1．平均成本定价法 2．二部定价方法 3．负荷定价法
2019/10/29
的体现
2019/10/29
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政府和市场在资源配置中的关系
Y
30% 25% 20%
B A C
0 70% 75% 80%
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X
Hale Waihona Puke 图2-3 政府和市场在资源配置中的关系
2019/10/29
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财政支出配置效率的边际效用理论
纳税
的边 际正 效用
AB C
政府预算
(+) O D E F
纳税 的边 际负
a b c
1.财政立法 2.财政执法 3.财政行政复议
2019/10/29
22
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
三、财政监督
（一）财政监督的内涵及其作用 （二）财政监督的构成要素 （三）财政监督流程和财政监督方式 （四）我国财政监督的实践
2019/10/29
23
第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督的构成要素:
1．财政监督主体
2．财政监督范围
（1）预算监督 （2）税务监督 （3）国有资产监督 （4）财务会计监督 （5）预算外资金监督
2019/10/29
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第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
财政监督流程和财政监督方式:
1．财政监督流程 2．财政监督的方式
(efficiency of public expenditures) 三、财政支出效益的分析
(analysis of efficiency of public expenditures)
四、财政支出效益评价方法
(evaluating systems of efficiency of public expenditures)
2019/10/29
15
第二节 政府支出效益的分析和评价
三、财政支出效益的分析
（一）财政支出的效益 （二）财政支出效益的内涵和范围
1.财政支出内源性效益 2.财政支出的部门绩效评价 3.财政支出的单位绩效评价
2019/10/29
16
第二节 政府支出效益的分析和评价
四、财政支出效益评价方法和评价体系
效用
(-)
图2-4公共物品最优资源配置的边际效用理论
配置点
配置结果
在D点：MU>MD或MSU>MPU 在F点：MU<MD或MSU<MPU 在E点：MU=MD 或MSU=MPU
公共物品配置不足，私人物品配置过度 公共物品配置过度，私人物品配置不足 公共物品和私人物品的部门间配置最优
表2-1 公共物品最优配置点
(a brief introduction of the theory of public choice)
二、我国财政决策的民主化和法制化
(the democratization and legalization in Chinese fiscal decisions)
2019/10/29
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第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
第二章 财政支出的基本理论
第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
2019/10/29
1
Chapter 2 The principles of public
expenditure
2.1 The provision，production and
pricing of public goods
2.2 Analysis and evaluation of efficiency of public expenditures
2.3 The democratization and legalization in fiscal decisions and fiscal supervision
成本一效益分析法
n Bi - Ci
NPV i0 (1 r)i
成本一效用分析法 因素分析评分法
其他方法
成本效用比率
等额年成本 效用
n
x ai wi i 1
目标评价法 费用一职能比较法
最低成本法
公众评判法
历史动态比较法
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第三节 财政的法制化、民主化和财政监督
一、公共选择理论简介
2019/10/29
2
第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式
(methods of public goods provision)
二、公共生产 (public production )
三、公共定价
(public pricing )
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第一节 公共物品的提供、生产和定价
一、公共物品的提供方式 （一）公共物品的市场均衡问题 （二）纯公共物品提供方式 （三）混合物品的提供方式 （四）公共物品的私人提供问题的研究和实践
1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共 物品私人提供理论研究之开端。
美国布坎南研究中心的Tyler Cowen 从多 个方面做了进一步阐述。
2019/10/29
2019/10/29
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第二节 政府支出效益的分析和评价
一、财政支出中的效率与公平
（一）效率与公平的一般关系 （二）效率与公平的协调
2019/10/29
11
第二节 政府支出效益的分析和评价
效率与公平的协调:
1．效率与公平既然具有统一性，则两者必须兼顾， 只顾某一方面而忽视另一方面，必然导致经济 运行的失衡。
（1）日常监督检查 （2）专项监督检查 （3）个案检查
2019/10/29
25
本章小结
【关键词】
免费搭车 公共提供 公共生产 公共定价 财政支出效益
私人提供 财政支出的效率
2019/10/29
26
本章小结
【复习与思考】
1．试用图线表示并配合文字说明公共物品的市场均衡问题。
2019/10/29
27
2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由? 3．说明混合物品的提供方式及其选择。 4．简述公共定价。 5．试述财政支出的配置效率。 6．试述财政支出配置效率的边际效用理论。 7．如何完善我国财政支出效益的评价方法？ 8．试述“成本-效益”分析法。 9．简述公共选择理论及其对财政法制化和民主化的借鉴意义。 10．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？
8
自然垄断行业的公共定价法
单 价
I Pm
G
H
MC
Pat
E
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O
C
BA
数量
图2-2 自然垄断的公共定价法
2019/10/29
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第二节 财政支出效益的分析和 评价
一、财政支出中的效率与公平
(efficiency and equity in public expenditures) 二、财政支出的效率