《出口退(免)税备案表》

国家税务总局公告2018年第16号

国家税务总局公告2018年第16号国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告国家税务总局公告2018年第16号 2018-04-19国家税务总局公告2018年第20号国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告为进一步落实税务系统“放管服”改革要求，简化出口退（免）税手续，优化出口退（免）税服务，持续加快退税进度，支持外贸出口，现就出口退（免）税申报有关问题公告如下：一、出口企业或其他单位办理出口退（免）税备案手续时，应按规定向主管税务机关填报修改后的《出口退（免）税备案表》（附件1）。

二、出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，不再进行退（免）税预申报。

主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退（免）税申报。

三、实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》。

四、出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）。

五、外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。

六、出口企业或其他单位在出口退（免）税申报期限截止之日前，申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向主管税务机关报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》（附件2）。

相关退（免）税申报凭证及资料留存企业备查，不再报送。

七、出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向负责管理出口退（免）税的主管税务机关报送《出口退（免）税延期申报申请表》（附件3）及相关举证资料，提出延期申报申请。

出口税务备案办理流程(3篇)

第1篇随着国际贸易的不断发展，出口企业越来越多地参与到国际市场中。

为了规范出口企业的税务行为，保障国家税收安全，我国规定了出口税务备案制度。

出口税务备案是出口企业办理出口退税、出口免税等税务事项的必要前提。

本文将详细介绍出口税务备案的办理流程。

一、出口税务备案概述出口税务备案是指出口企业按照国家有关规定，向税务机关申报其出口业务，办理税务登记、增值税一般纳税人认定、出口退（免）税备案等手续的过程。

出口税务备案是出口企业合法经营、享受国家税收优惠政策的基础。

二、出口税务备案办理条件1. 具有中华人民共和国法人资格或者非法人组织；2. 具有合法的出口经营权；3. 能够提供真实、准确、完整的出口货物、劳务、服务等相关资料；4. 能够按照国家有关规定，依法纳税。

三、出口税务备案办理流程1. 税务登记（1）出口企业应向所在地税务机关办理税务登记，领取税务登记证。

（2）提交以下材料：- 企业法人营业执照或者机构代码证；- 企业法定代表人身份证明；- 企业章程或者合伙协议；- 其他税务机关要求提供的材料。

2. 增值税一般纳税人认定（1）出口企业应向所在地税务机关申请增值税一般纳税人认定。

（2）提交以下材料：- 税务登记证；- 企业法人营业执照或者机构代码证；- 企业法定代表人身份证明；- 企业章程或者合伙协议；- 其他税务机关要求提供的材料。

3. 出口退（免）税备案（1）出口企业应向所在地税务机关办理出口退（免）税备案。

（2）提交以下材料：- 税务登记证；- 增值税一般纳税人认定通知书；- 企业法人营业执照或者机构代码证；- 企业法定代表人身份证明；- 企业章程或者合伙协议；- 出口货物、劳务、服务等相关合同；- 出口货物、劳务、服务等相关发票；- 其他税务机关要求提供的材料。

4. 出口退（免）税申报（1）出口企业应按照规定期限，向所在地税务机关办理出口退（免）税申报。

（2）提交以下材料：- 出口退（免）税备案表；- 出口货物、劳务、服务等相关合同；- 出口货物、劳务、服务等相关发票；- 其他税务机关要求提供的材料。

出口退(免)税备案表(完整资料).doc

此文档下载后即可编辑附件1出口退（免）税备案表填表说明社会信用代码/纳税人识别号：已换发“多证合一”《营业执照》的，填写《营业执照》所载的统一社会信用代码；未换发的,填写《税务登记证》所载的税务登记号码。

纳税人名称：营业执照登记的企业名称全称。

海关企业代码：已“多证合一”，不单独制发《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》所载的海关注册编码（10位）。

未办理海关报关单位注册登记的，不填写该项目。

对外贸易经营者备案登记表编号：已“多证合一”，不单独制发《对外贸易经营者备案登记表》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《对外贸易经营者备案登记表》所载的备案登记表编号。

未办理对外贸易备案登记的，不填写该项目。

企业类型：在“内资生产企业、外商投资企业、外贸企业、有生产能力的其他单位、没有生产能力的其他单位”中选择一种类型，在括号内划√。

退税开户银行：填写退税账号开户银行名称。

退税开户银行账号：填写退税银行账号。

必须是税务登记信息中已经登记的银行账号。

企业办理退（免）税人员：填写姓名、电话、身份证号。

至少填写一个办税员，可以填写两个办税员。

退（免）税计算方法：在“免抵退税、免退税、免税、其他、”中选择一种，在括号内划√。

是否提供零税率应税服务：选择是或否，在括号内划√。

提供零税率应税服务代码：“是否提供零税率应税行为”选择“是”的，在提供零税率应税服务代码表中选择对应的代码。

可以多选。

享受增值税优惠政策：根据企业实际享受情况从“先征后退、即征即退、超税负返还、其他”中选择一种或多种，在括号内划√，不享受增值税优惠政策的，该选项不选择。

退税管理类型：根据出口退税系统中提供的出口退（免）税管理类型选择，可以多选。

附送资料：逐项填列附送原始凭证名称。

附录：提供零税率应税服务代码。

出口退免税备案单证电子化备案表

出口退（免）税备案单证电子化备案表
统一社会信用代码/纳税人识别号
纳税人名称
企业类型
企业海关代码
采用备案单证无纸化的方式（J）:
（）1、自行制作电子文档
（）2、自建软件系统பைடு நூலகம்
（）3、选用通用软件系统
（主管税务机关）：
同时承诺以下事项：
.（免）税后15日内，及时将所申报退（免）税
『电子数据打印并加盖企业公章后提交。
法定代表人（申明签章）
纳税人公章
年月日
我公司现申请采用备案单证电子化管理，
1.保证备案单证真实有效；
2.严格按照税务机关规定，在申报出口退货物的备案单证进行电子化备案并长期保存；
3.在税务机关按规定调取备案单证时，将特此声明。
主管税务机关意见：同意口不同意口

出口退税操作流程1

出口退税操作流程1出口退税操作流程一、办理出口货物退（免）税认定出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》后30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内，必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续，纳入出口退税管理。

有关登记的几点注意：1、关于企业分类目前分A、B、C、D、E、F类，在出口货物退税申报系统企业类型都录“F”。

自首笔出口业务发生之日起12个月以后，可将企业类型由“F”改为“C”。

2、关于变更登记：对外贸易经营者改变单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、开户银行及账号等退（免）税登记事项的，应自备案登记变更之日起30日内，持变更登记的有关证明文件等资料到退税机关办理退税变更认定手续。

3、关于注销登记：对外贸易经营者发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，须在批准撤并之日起30日内、向工商行政管理机关、征税机关办理注销登记之前，持原《出口货物退（免）税认定表》申报办理出口退税注销认定手续。

退税机关按规定对其清算退税款后，注销并收回原签发的《出口货物退（免）税认定表》。

二、出口退税申报软件的购买出口企业在退（免）税申报时必须使用出口退税申报软件。

出口企业可到解放东路国源税务师事务所购买，电话：83979466、83056855，联系人：赵鹏程。

有关申报软件的安装、使用等可具体咨询该事务所。

购买申报软件时需区分企业类型（外贸或生产企业）。

其中，生产企业在购买软件并安装成功后，需及时与退税分局管理一科（联系电话：83750924或83750912）或县区局主管出口退税人员联系，以便我们对企业进行免抵退认定，采集相关的征免税数据。

★★有关申报软件升级的注意事项：因退税管理要求变化等申报软件需要升级、优化；退税率调整后系统代码库需要相应更新；因此企业要经常登录软件开发单位“南京擎天科技有限公司”网站，了解与升级等有关的信息。

出口退(免)税备案表[0001]

填表说明社会信用代码/纳税人识别号：已换发“多证合一”《营业执照》的，填写《营业执照》所载的统一社会信用代码；未换发的,填写《税务登记证》所载的税务登记号码。

纳税人名称：营业执照登记的企业名称全称。

海关企业代码：已“多证合一”，不单独制发《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》所载的海关注册编码（10位）。

未办理海关报关单位注册登记的，不填写该项目。

对外贸易经营者备案登记表编号：已“多证合一”，不单独制发《对外贸易经营者备案登记表》的，填写统一社会信用代码；未“多证合一”的，填写《对外贸易经营者备案登记表》所载的备案登记表编号。

未办理对外贸易备案登记的，不填写该项目。

企业类型：在“内资生产企业、外商投资企业、外贸企业、有生产能力的其他单位、没有生产能力的其他单位”中选择一种类型，在括号内划√。

退税开户银行：填写退税账号开户银行名称。

退税开户银行账号：填写退税银行账号。

必须是税务登记信息中已经登记的银行账号。

企业办理退（免）税人员：填写姓名、电话、身份证号。

至少填写一个办税员，可以填写两个办税员。

退（免）税计算方法：在“免抵退税、免退税、免税、其他、”中选择一种，在括号内划√。

是否提供零税率应税服务：选择是或否，在括号内划√。

提供零税率应税服务代码：“是否提供零税率应税行为”选择“是”的，在提供零税率应税服务代码表中选择对应的代码。

可以多选。

享受增值税优惠政策：根据企业实际享受情况从“先征后退、即征即退、超税负返还、其他”中选择一种或多种，在括号内划√，不享受增值税优惠政策的，该选项不选择。

退税管理类型：根据出口退税系统中提供的出口退（免）税管理类型选择，可以多选。

附送资料：逐项填列附送原始凭证名称。

附录：提供零税率应税服务代码。

出口退(免)税备案、变更、撤回操作指南

出口退（免）税备案、变更、撤回操作指南本指南涉及的所有应提供复印件必须注明“与原件相符”的字样并加盖公章。

未提及份数的资料均默认为一份。

企业办理以下业务时需携带的U盘必须先在办税服务厅进行病毒查杀。

一、出口退（免）税备案申请（一）纳税人申请前数据准备出口企业要办理出口退（免）税备案首先要下载相应的出口退税申报软件（分外贸企业出口退税申报系统和生产企业出口退税申报系统），软件可以从“中国出口退税咨询网”(推荐)、大连龙图网站（推荐）下载。

企业应该选择最新版本的出口退税申报系统下载。

出口企业在来鄞州区税务局首南办公区（前河南路16号）14楼1404室办理退（免）税备案之前，均需先至所属办税服务厅办理出口退税归类和出口退税账户勾选。

企业在操作过程中如有不清楚的，可加入鄞州区出口退税群（外贸企业227893285、485967341,生产企业428502969）进行咨询，加群时必须注明企业名称及海关代码。

1、电子数据采集：新备案企业进入已下载的出口退税申报软件，在菜单“基础数据采集”——“退（免）税备案相关申请录入”——“退（免）税备案”中，点击“增加”，录入出口企业相关信息后点击“保存”（此录入的信息必须与办税大厅的税务登记信息相一致）。

注意事项：系统中纳税人名称默认为“外贸企业”或“生产企业”，一定要将其修改为本企业名称。

五证合一换证后再进行出口退（免）税备案的企业，如果是老企业，基本信息中的纳税人识别号仍用老的纳税人识别码，社会信用代码为新税号（913302***）；新开企业则纳税人识别号和社会信用代码均为新税号。

增值税优惠政策若未享受请不要勾选。

“是否零税率”，一般的外贸企业勾选“否”。

如需要申请无纸化的企业请在出口退税管理类型一栏勾选“无纸化企业”。

2、打印《出口退（免）税备案表》：外贸企业在“退税正式申报”（生产型企业为“免抵退税申报”）——“打印退（免）税备案相关报表”中打印备案申请表。

3、生成退（免）税备案数据：外贸企业在“退税正式申报”（生产型企业为“免抵退税申报”）——“生成退（免）税备案相关数据”中生成出口退（免）税备案申报信息。

国家税务总局公告218年第16号

国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告国家税务总局公告2018年第16号 2018-04-19国家税务总局公告2018年第20号国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告为进一步落实税务系统“放管服”改革要求，简化出口退（免）税手续，优化出口退（免）税服务，持续加快退税进度，支持外贸出口，现就出口退（免）税申报有关问题公告如下：一、出口企业或其他单位办理出口退（免）税备案手续时，应按规定向主管税务机关填报修改后的《出口退（免）税备案表》（附件1）。

二、出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，不再进行退（免）税预申报。

主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后方可受理出口退（免）税申报。

三、实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》。

四、出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）。

五、外贸企业购进货物需分批申报退（免）税的以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对。

六、出口企业或其他单位在出口退（免）税申报期限截止之日前，申报出口退（免）税的出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向主管税务机关报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》（附件2）。

相关退（免）税申报凭证及资料留存企业备查，不再报送。

七、出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报的，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向负责管理出口退（免）税的主管税务机关报送《出口退（免）税延期申报申请表》（附件3）及相关举证资料，提出延期申报申请。

国家税务总局公告2018年第16号

国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题地公告国家税务总局公告年第号国家税务总局公告年第号国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题地公告为进一步落实税务系统“放管服”改革要求，简化出口退（免）税手续，优化出口退（免）税服务，持续加快退税进度，支持外贸出口，现就出口退（免）税申报有关问题公告如下：一、出口企业或其他单位办理出口退（免）税备案手续时，应按规定向主管税务机关填报修改后地《出口退（免）税备案表》（附件）.二、出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，不再进行退（免）税预申报.主管税务机关确认申报凭证地内容与对应地管理部门电子信息无误后方可受理出口退（免）税申报.三、实行免抵退税办法地出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》.四、出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）.五、外贸企业购进货物需分批申报退（免）税地以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税地，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对.六、出口企业或其他单位在出口退（免）税申报期限截止之日前，申报出口退（免）税地出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有电子信息或凭证地内容与电子信息比对不符地，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向主管税务机关报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》（附件）.相关退（免）税申报凭证及资料留存企业备查，不再报送.七、出口企业或其他单位出口货物劳务、发生增值税跨境应税行为，由于以下原因未收齐单证，无法在规定期限内申报地，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向负责管理出口退（免）税地主管税务机关报送《出口退（免）税延期申报申请表》（附件）及相关举证资料，提出延期申报申请.主管税务机关自受理企业申请之日起个工作日内完成核准，并将结果告知出口企业或其他单位.（一）自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素；（二）出口退（免）税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退（免）税申报凭证；（四）买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退（免）税申报凭证；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退（免）税申报凭证；（六）由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在出口退（免）税申报期限截止之日前海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单；（七）有关政府部门在出口退（免）税申报期限截止之日前未出具出口退（免）税申报所需凭证资料；（八）国家税务总局规定地其他情形.一叶税舟——第八条属于兜底条款，一般应当满足前七条之一，其他情形一般也需要另行明确才行，不能随意滥用.当然，其中地几条已经属于是万能地条款，自然其使用效果谁用谁知道了，就不明白着告诉你了.八、出口企业申报退（免）税地出口货物，应按照《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题地公告》（国家税务总局公告年第号，以下称“号公告”）地规定在出口退（免）税申报截止之日前收汇，未按规定收汇地出口货物适用增值税免税政策.对有下列情形之一地出口企业，在申报出口退（免）税时，须按照号公告地规定提供收汇资料：（一）出口退（免）税企业分类管理类别为四类地；（二）主管税务机关发现出口企业申报地不能收汇原因是虚假地；（三）主管税务机关发现出口企业提供地出口货物收汇凭证是冒用地.上述第（一）种情形自出口企业被主管税务机关评定为四类企业地次月起执行；第（二）种至第（三）种情形自主管税务机关通知出口企业之日起个月内执行.上述情形地执行时间以申报退（免）税时间为准.出口企业同时存在上述两种以上情形地，执行时间地截止时间为几种情形中地最晚截止时间.九、生产企业应于每年月日前，按以下规定向主管税务机关申请办理上年度海关已核销地进料加工手册（账册）项下地进料加工业务核销手续.月日前未进行核销地，对该企业地出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，在其进行核销后再办理.（一）生产企业申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据中地进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以及进料加工业务地进口和出口货物报关单数据.生产企业将获取地反馈数据与进料加工手册（账册）实际发生地进口和出口情况核对后，填报《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》（附件）向主管税务机关申请核销.如果核对发现，实际业务与反馈数据不一致地，生产企业还应填写《已核销手册（账册）海关数据调整表》（附件）连同电子数据和证明材料一并报送主管税务机关.（二）主管税务机关应将企业报送地电子数据读入出口退税审核系统，对《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》和《已核销手册（账册）海关数据调整表》及证明资料进行审核.（三）主管税务机关确认核销后，生产企业应以《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》中地“已核销手册（账册）综合实际分配率”，作为当年度进料加工计划分配率.同时，应在核销确认地次月，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认地不得免征和抵扣税额在纳税申报时申报调整；应在确认核销后地首次免抵退税申报时，根据《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》确认地调整免抵退税额申报调整当期免抵退税额.（四）生产企业发现核销数据有误地，应在发现次月按照本条第（一）项至第（三）项地有关规定向主管税务机关重新办理核销手续.十、出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理地分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议地，可以书面向负责评定出口企业管理类别地税务机关提出重新评定管理类别.有关税务机关应按照《国家税务总局关于发布修订后地〈出口退（免）税企业分类管理办法〉地公告》(国家税务总局公告年第号)地规定，自收到企业复评资料之日起个工作日内完成评定工作.十一、境内单位提供航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物，在进行出口退（免）税申报时，应填报《航天发射业务出口退税申报明细表》（附件），并提供下列资料及原始凭证地复印件：（一）签订地发射合同或在轨交付合同；（二）发射合同或在轨交付合同对应地项目清单项下购进航天运输器及相关货物和空间飞行器及相关货物地增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书、接受发射运行保障服务地增值税专用发票；（三）从与之签订航天运输服务合同地单位取得收入地收款凭证.《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉地公告》（国家税务总局公告年第号）第九条第二项第目规定地其他具有提供商业卫星发射服务资质地证明材料，包括国家国防科技工业局颁发地《民用航天发射项目许可证》.十二、《废止文件、条款目录》见附件.本公告自年月日起施行.特此公告.附件：.出口退（免）税备案表.出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表.出口退（免）税延期申报申请表.生产企业进料加工业务免抵退税核销表.已核销手册（账册）海关数据调整表.航天发射业务出口退税申报明细表.废止文件、条款目录国家税务总局年月日废止文件、条款目录关于《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题地公告》地解读为进一步落实税务系统“放管服”改革要求，优化出口退（免）税服务，简化出口退（免）税手续，持续加快退税进度，支持外贸出口，经研究，税务总局制发了《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题地公告》（以下简称《公告》），现解读如下：一、《公告》地主要内容（一）取消地出口退（免）税事项和表证单书.取消出口退（免）税预申报.出口企业和其他单位申报出口退（免）税时，主管税务机关确认申报凭证地内容与海关总署等相关管理部门地电子信息无误后方可受理..取消报送《增值税纳税申报表》.实行免抵退税办法地出口企业或其他单位在申报办理出口退（免）税时，不再报送当期《增值税纳税申报表》..取消报送进口货物报关单（加工贸易专用）.出口企业按规定申请开具代理进口货物证明时，不再提供进口货物报关单（加工贸易专用）..取消报送《出口退税进货分批申报单》.外贸企业购进货物需分批申报退（免）税地以及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税地，出口企业不再向主管税务机关填报《出口退税进货分批申报单》，由主管税务机关通过出口税收管理系统对进货凭证进行核对..取消报送无相关电子信息申报凭证及资料.出口企业或其他单位在出口退（免）税申报期限截止之日前，,申报出口退（免）税地出口报关单、代理出口货物证明、委托出口货物证明、增值税进货凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证地内容与电子信息比对不符地，应在出口退（免）税申报期限截止之日前，向主管税务机关报送《出口退（免）税凭证无相关电子信息申报表》.相关退（免）税申报凭证及资料留存企业备查，不再报送.（二）简化地出口退（免）税事项和表证单书.简化了《出口退（免）税备案表》..简化了年度进料加工业务地核销流程及报表.将《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）》《已核销手（账）册海关数据调整报告表出口报关单）》《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》张表格简化为张表格，分别为《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》和《已核销手册（账册）海关数据调整表》.（三）明确了出口退（免）税延期申报申请地要求，启用《出口退（免）税延期申报申请表》.（四）明确了申报出口退（免）税需提供出口货物收汇凭证地出口企业三种情形，分别为：出口退（免）税企业分类管理类别为四类；主管税务机关发现出口企业申报地不能收汇地原因为虚假地；主管税务机关发现出口企业提供地出口货物收汇凭证是冒用地.（五）明确重新评定出口企业分类管理类别地要求和流程.出口企业因纳税信用级别、海关企业信用管理类别、外汇管理地分类管理等级等发生变化，或者对分类管理类别评定结果有异议地，可以书面向负责评定出口企业管理类别地税务机关提出重新评定管理类别.（六）明确了境内单位提供航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物，在申报出口退（免）税时应提供地资料，启用《航天发射业务出口退税申报明细表》.同时，明确了提供航天运输服务地境内单位在申请办理出口退（免）税备案时，提供国家国防科技工业局颁发地《民用航天发射项目许可证》，属于《国家税务总局关于发布<适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法>地公告》（国家税务总局公告年第号）第九条第二项第目规定地其他具有提供商业卫星发生服务资质地证明材料.（七）规定了《废止文件、条款目录》.二、公告地施行日期本公告自年月日起施行.。

关于生产企业委托代办退税的操作指引

生产企业委托代办退税的操作指引一、生产委托外综服企业代办退税要做以下两个备案1、生产企业出口退（免）税备案2、生产企业代办退税情况备案二、生产企业出口退（免）税备案（一）生产企业出口货物，由外综服企业代办退税的，应提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税备案手续：1.《出口退（免）税备案表》及其电子数据；2.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民国外商投资企业批准证书》；3.中华人民国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；4.无进出口经营权的生产企业，提供与综服企业签订的外贸综合服务合同（协议），不需提供第2、3项资料，但企业必须已进行三证合一登记（即企业需有社会信用代码）。

（二）《公告》执行前已办理出口退（免）税备案手续的生产企业，则无需重新备案。

（三）备案操作1、有进出口经营权的，进入申报系统后填写备案资料。

没有进出口经营权的，先完成三证合一（即在金三中添加上社会信用代码），再进入申报系统填写备案资料。

2、带齐备案所需要资料和电子数据到主管税务机关办理（或者通过出口退税综合服务平台上传备案电子数据，再携带纸质资料到主管税务机关办理）3、系统操作企业下载安装退税申报系统，首次进入会弹出来让企业填写信息的界面。

当然，有进出口经营权的生产企业可以顺利地填写信息并进入到申报系统中，然后去生成出口退（免）税备案或代办退税备案；但是，没有进出口经营权的生产企业，没有海关代码，则出现以下情况。

（看红色字体部分）因此没有进出口经营权的生产企业想办代办退税备案，他有两种选择。

要么是取得进出口经营权；要么完成三证合一，在金三系统中添加上社会信用代码。

通过出口退税综合服务平台上传企业的出口退（免）税备案电子数据1.企业打开出口退税综合服务平台；在左边的图标里能找到这个红框的——资格备案，点进去2.则出现这个界面，企业选择正确的所属退税税务机关，选择上传文件，输入正确验证码，再点击”上传“即可。

《免抵退税申报汇总表附表》

为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本
本企业愿意承担由此产生的相关责任。
纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关
的往来文件都可寄与此人。
经办人：
办税人：
复核人：
财务负责人：
授权人签字
（盖章）
负责人：
法定代表人（负责人）：年月日
年月日
年月日
【表单说明】
无。
13=8+11
全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额
14=9+12
免税出口货物劳务销售额(美元)
15
免税出口货物劳务销售额
16
全部退（免）税出口货物劳务销售额(美元)
17=1+15
全部退（免）税出口货物劳务销售额
18
不予退（免）税出口货物劳务销售额
19
二、不得免征和抵扣税额
出口销售额乘征退税率之差
20=21+22
免抵退税申报汇总表附表
海关企业代码：
纳税人名称： (公章)
所属期：年月
纳税人识别号：
金额单位：元至角分
项目栏次上年本年(a)(b)
一、出口额
免抵退出口货物劳务销售额(美元)
1=2+3
其中：免抵退出口货物销售额(美元)
2
应税服务免抵退税营业额(美元)
3
免抵退出口货物劳务销售额
4
支付给非试点纳税人营业价款
5
免抵退出口货物劳务计税金额
6=4-5=7+8+9+10
其中：单证不齐或信息不齐出口货物销售额
7
单证信息齐全出口货物销售额
8
当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额
9
当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额

一、《出口货物退(免)税认定申请表》填表说明

一、《出口货物退（免）税认定申请表》填表说明1. 编号由退税机关受理出口货物退（免）税认定申请表后编排的流水号或归档编号，新办先不填。

2. 经营者名称、经营场所按照营业执照登记的企业名称全称、经营场所/住所填写。

3. 海关代码按照海关注册登记证书中海关注册登记编码（10位）填写。

4. 拼音助记码可不填5. 住所按照国税税务登记证上的地址填写。

6. 纳税人识别号国税税务登记证上的税字号。

7. 纳税信用等级按主管征税机关认定的纳税信用等级填写，暂未评定的不填。

8. 纳税人类型属于一般纳税人或小规模纳税人的，在相应的括号内划√。

9.注册类型按国税税务登记证上的登记注册类型填写，代码及文字如下：100 内资企业 110 国有企业 120 集体企业130 股份合作企业 140 联营企业 141 国有联营企业142 集体联营企业 143 国有与集体联营企业 149 其它联营企业150 有限责任公司 151 国有独资公司 159 其它有限责任公司160 股份有限公司 170 私营企业 171 私营独资企业172 私营合伙企业 173 私营有限责任公司 174 私营股份有限公司190 其它企业 200 港、澳、台商投资企业 210 合资经营企业（港、澳、台资）220 合作经营企业（港、澳、台资） 230 港、澳、台商独资经营公司240 港、澳、台商投资股份有限公司 300 外商投资企业310 中外合资经营企业 320 中外合作经营企业 330 外资企业340 外商投资股份有限公司 350 外国企业 351 外国企业常驻代表机构352 提供劳务、承包工程作业 353 支付单位扣缴预提所得税 354 国际运输收入359 其它 400 个体 410 个体工商户 420 个体合伙 900 其它10.行业归属代码及文字 01-粮油食品 02-土畜产品 03-纺织服装 04-医药保健 05-轻工工艺 06-冶金矿产 07-机电产品 08-石油化工 09－建筑材料 10－体育文化 90-其他；（单选）。

生产企业出口货物免、抵、退税申报(审批)汇总表

生产企业出口货物免、抵、退税申报（审批）汇总表单位：元至角分表样，实际工作中，申报系统里打印出的《生产企业免抵退税汇总申报表》比该表多6项内容。

填表说明：（1）第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”等于当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第11栏中出口销售额美元合计数、当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第11栏中出口销售额美元合计数（当期数）相加。

为企业当期全部免抵退出口货物美元销售额，等于当期出口的单证齐全部分和单证不齐部分美元销售额之和。

（2）第2栏“当期免抵退出口货物销售额”等于当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第12栏中出口销售额（人民币）合计数、当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第12栏中出口销售额（人民币）（当期数）相加。

反映企业当期全部免抵退出口货物人民币销售额。

为第1栏“当期免抵退出口货物销售额(美元)”与在税务机关备案的汇率折算的人民币销售额。

（3）第3栏“单证不齐销售额”为企业当期出口的单证不齐部分免抵退出口货物人民币销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证不齐）》第12栏出口销售额（人民币）合计数相等。

（4）第4栏“单证齐全销售额”为企业当期出口且单证齐全的出口销售额，应与当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第12栏的“当期出口货物合计”相等。

（5）第5栏“前期出口货物当期收齐单证销售额”为企业前期出口当期收齐单证的出口销售额，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第12栏中前期出口当期收齐单证销售额合计数相等。

（6）第6栏“单证齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分，应与当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（单证齐全）》第12栏的“前期出口货物合计”相等。

本栏包含修理修配、中标机电产品视同出口按免抵退税办法办理的人民币销售额。

出口退税申报流程操作干货(流程及备案资料)

出口退税申报流程操作干货（流程及备案资料）出口退税，是出口的货物退还国内在流通或者生产过程中产生的增值税或者消费税，这个主要分成两大类：一、退的是进口税，主要是来料加工这一类的，本身有进口材料的时候，本身又做出口，那就能退回去了。

二、退了国内税，因为我们的货物在国内产生了一些相应的增值税，那出口后，为避免双重征税。

所以，把国内的这部分的增值税和消费税去扣掉。

那么它最主要的目的：1、就是增加出口商品的在国际市场上的竞争力，因为这个有了出口的退税了之后，我的商品的成本价格降下来了。

那我在海外进行销售的时候，我的销售的价格能够占据一定的竞争市场。

退税主要是两种类型企业01贸易型的企业是贸易型的企业，退税方式比较简单。

02生产型企业是生产型的企业，生产型的企业相对比较复杂，它主要采用的是免抵退税的一种方式。

今天，我们就先讲贸易公司，后说生产型的企业。

贸易公司为例，首先讲一下什么样的情况才符合出口退税：第一个，是出口的产品，必须是我们国家增值税、消费税范围内的货物。

第二个，是必须是报关出口离境的货物。

第三个，是财务做账的时候，一定要做出口销售处理的货物。

第四个，是收了外汇，并且已经核销的货物，但是现在很多情况，都已经不需要我们自己手动去核销。

出口产品退税的税率，不是所有的产品都一样的。

我们国家现在增值税发票的税点是13%，现在可以出口退税的产品大部分都可以退13个点。

但是还是有不少的产品，他们的退税的税点是低于13%的。

具体是多少？那么你们就需要根据你们的产品去查询一下你们的退税税点。

那么出口退税的金额如何计算？很多的外贸新人或者是外行的人都会误以为，报关的金额*退税的税点，就是我们所能拿到的退税。

比如说我们报关的金额是1万美金，假如现在的汇率是7的话，那就是7万人民币。

然后我们退税的税点是10，然后那就用7万乘以10%来计算。

那么如果你这样计算的话，你就会给你们公司的退税利润增加一大批，但是事实上你们公司根本都拿不到这么多钱的退税。

出口退税流程操作规程(3篇)

第1篇一、总则为规范出口退税工作，提高工作效率，确保出口退税政策的贯彻落实，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》等相关法律法规，特制定本操作规程。

二、适用范围本规程适用于我国境内从事出口业务的企业（以下简称“企业”）出口货物退（免）税的申请、审核、审批、退税等环节。

三、出口退税流程1. 企业申请（1）企业应按照《中华人民共和国增值税专用发票管理办法》的规定，开具出口货物增值税专用发票。

（2）企业根据出口货物离岸价（FOB）和退税率计算出口货物应退增值税税额。

（3）企业填写《出口货物退（免）税申报表》和相关资料，向所在地主管税务机关提出退税申请。

2. 税务机关审核（1）税务机关收到企业退税申请后，对申请资料进行初步审核，确保资料齐全、符合要求。

（2）税务机关对企业提供的出口货物增值税专用发票、出口货物报关单、出口收汇核销单等资料进行审核，确认出口货物真实、合法。

（3）税务机关对企业提供的出口货物退（免）税申报表进行审核，确认申报税额与实际应退税额一致。

3. 税务机关审批（1）税务机关对审核通过的企业退税申请进行审批。

（2）税务机关审批通过后，将审批结果通知企业。

4. 退税（1）税务机关根据审批结果，向企业发放出口货物退税款。

（2）企业收到退税款后，应按照国家有关规定进行会计处理。

四、特殊规定1. 加工贸易企业出口退税（1）加工贸易企业出口货物，应按照《中华人民共和国加工贸易管理条例》的规定，办理加工贸易手册备案手续。

（2）加工贸易企业出口货物，应按照《中华人民共和国加工贸易出口货物退（免）税管理办法》的规定，办理退（免）税手续。

2. 出口退（免）税委托代理（1）出口退（免）税委托代理企业，应按照《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》的规定，办理委托代理手续。

（2）委托代理企业出口货物，应按照规定向税务机关提供相关资料，办理退（免）税手续。

五、附则1. 本规程由国家税务总局负责解释。

出口退(免)报表和凭证封面格式

6 《生产企业进料加工登记申报表》
/
16 《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》
7 《生产企业进料加工进口料件申报明细表》
/
17 《广州市出口型生产企业间接出口免税申请表》
8 《生产企业进料加工贸易免税证明》
/
18 《生产企业出口货物免税申报明细表》
9 《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》
/ 19
企业报送份数
/ / / / /
10 纳税人的书面声明企业经办人：
20 电话：
本批退（免）税资料共册，第册
纳税人识别海关代码：
序号
所属期：
报表资料
1 《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》
出口退（免）税申报表封面
批次（仅
企业性
外数
序号
报表资料
/
11 《外贸企业出口退税汇总申报表》
2 《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表附表》
/
12 《外贸企业出口退税出口明细申报表》
3
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（当期出口）
/
13 《外贸企业出口退税进货明细申报表》
4
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（收齐单证）
/
14 《小规模纳税人出口货物免税申报表》
5
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》（计算免抵退税）
/
15 《小规模纳税人免税核销申报汇总表》