采购成本核算流程图及说明表

采购部工作流程图及说明

对合乎要求采购部组织技术部、研发部、品管部、生产部对供应商进行初步评审。
初步评审未经通过则返回重新寻找供应商，经过样品测试及产品测试，试产产品经技术、品管、研发承认确定，未经通过则重新要求供应商试产，试产不合格，则重新寻找供应商；鉴定经通过，采购部组织进行现场考察，现场考察合格后，进行小批量试产，试产不合格，则重新寻找供应商，通过后纳入合格供应商名录表。
流程角色主导部门：采购部配合部门：营运部参与部门: 营运部
生产部生产部
财务部财务部
流程说明生产部下达月度生产计划，计划分解到周，每月25日下发下月生产计划表到仓库；仓库接收生产计划表在两个工作日内根据库存状况，将计划转化为物料需求计划表下发到采购；采购在接收到物料需求计划表，两日内根据采购周期和需求特性制定采购计划表报财务审核；财务接收到采购计划表后，壹日内根据生产计划和库存进行审核；采购在收到财务审核通过的采购计划表后，实施采购作业。
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目的对本公司进料的数量进行控制，确保进料数量准确，满足生产的需要。
流程角色主导部门：采购部配合部门：仓库参与部门: 采购部财务部
流程说明仓库根据采购人员送达的验收入库单点收货物（只限于合格产品），核对是否有误，无误后仓库按指定的区域储放。若是生产急料，仓管可放生产备料区。点收完毕，办理记账手续，同时登记ERP，月末将相关票据传递至财务。
流程说明采购人员根据采购计划,判断物资是否需要外协采购，如需外协采购，进行询价、比价、议价流程；形成比价单后报财务审批；确定外协供应厂商，外协厂商的确认需组织品管部、技术部等共同参加；采购与其外协厂商签订协议书（包括供货合同和品质保证书），进行采购作业。

成本核算流程图

成本操作流程、总论成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。

人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。

1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号”、批“次”的确定成本。

2、成本表格：2.1《BOM 表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。

这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一；2.2仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据《生产成本表》、《销售成本表》的重要依据。

2.3员工工资明细表：2.4制造费用明细表：水电费3、成本报表与成本分析：3.1成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》：附表3.2成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。

3.3深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。

二、成本核算岗工作流程1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→ 检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→ 结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→ 传各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工学习参考时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

3、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账——→ 核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→ 取下入库单——→ 分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表——→ 核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致——→ 根据成本计算表及入库单编制记账凭证（3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。

会计核算工作流程图

工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。

审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。

审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。

填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。

报销凭证需先整理分类后填写。

B.原始凭证审核➢贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。

发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。

➢原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。

特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。

➢原始凭证的合法性和真实性。

审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。

如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。

关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。

➢原始凭证的合理性。

审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。

如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。

➢原始凭证的完整性。

审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。

如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。

➢原始凭证的正确性。

审核原始凭证在计算方面是否存在失误。

矿山成本核算流程图表

矿山成本核算流程图表一、前言二、矿山成本核算的主要内容矿山成本核算通常包括以下几个方面：1、开采成本包括采矿工程费用，如穿孔、爆破、铲装、运输等作业的费用。

矿山设备的折旧、维修和保养费用。

2、选矿成本选矿过程中的原材料消耗，如药剂、磨矿介质等。

选矿设备的运行和维护费用。

3、人工成本生产一线工人的工资、福利和保险费用。

管理人员的薪酬支出。

4、能源成本电力、燃油等能源的消耗费用。

5、其他成本矿山安全环保投入。

土地使用费用。

税费等。

例如，生产部门负责提供开采和选矿过程中的产量、工时、材料消耗等数据；采购部门提供原材料的采购价格和数量；人力资源部门提供员工的薪酬和福利数据等。

在收集数据时，要确保数据的准确性和完整性。

品种法

①
品种法适用于大量、大批单步骤生产的成本计算。
②
品种法适用于大量大批多步骤生产而管理上不要求分步计算产品成本的企业。
三、品种法的成本计算程序
1
按产品品种设置成本明细账，按产品品种设置成本明细账，分别成本项目设置专栏
2
编制各种费用分配明细账，编制各种费用分配明细账，归集生产费用
3
计算产品的总成本和单位成本
品种法核算流程图
要素费用材料费用分配表综合费用成本计算对象
甲产品成本明细账
辅助生产成本明细账及分配表人工费用分配表乙产品成本明细表制造费用明细账及分配表其他费用分配表丙产品成本明细表
品种法的核算程序
（一）根据原始凭证和其他有关资料，进行各项要素费用的分配 1、材料费用的分配 2、职工薪酬的分配 3、固定资产折旧费用的分配 4、其他支出的分配（二）登记辅助生产成本明细账（三）辅助生产费用的分配（四）归集和分配基本生产车间制造费用（五）编制产品成本计算单，归集产品成本，并采用适当的分配方法，在完工产品和月末在产品之间分配生产费用，并据以结转完工产品成本。
品种法适用于大量大批多步骤生产而管理上不要求分步计算产品成本的企品种法适用于大量大批多步骤生产而管理上不要求分步计算产品成本的企三品种法的成本计算程序三品种法的成本计算程序按产品品种设置成本明细账分别成本项目设置专栏11编制各种费用分配明细账归集生产费用22计算产品的总成本和单位成本33品种法核算流程图品种法核算流程图要素费用综合费用成本计算对象材料费用分配表人工费用分配表其他费用分配表辅助生产成本明细账及分配表制造费用明细账及分配表甲产品成本明细账乙产品成本明细表丙产品成本明细表品种法的核算程序品种法的核算程序一根据原始凭证和其他有关资料进行各项要素费用的分配1材料费用的分配2职工薪酬的分配3固定资产折旧费用的分配4其他支出的分配二登记辅助生产成本明细账三辅助生产费用的分配四归集和分配基本生产车间制造费用五编制产品成本计算单归集产品成本并采用适当的分配方法在完工产品和月末在产品之间分配生产费用并据以结转完工产品成本

会计核算工作流程图

工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）进行财务分析编表说明编制各项明细表登记财务报表取得并审核原始凭证编制、审核记账凭证登记科目汇总表登记明细分类账登记现金、银行存款登记总分类账1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。

审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。

审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。

填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。

报销凭证需先整理分类后填写。

B.原始凭证审核贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。

发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。

原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。

特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。

原始凭证的合法性和真实性。

审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。

如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。

关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。

原始凭证的合理性。

审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。

如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。

原始凭证的完整性。

审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。

如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。

成本核算工作流程1

成本核算工作流程成本管理小组编制二○○七年三月目录§1 新产品核价工作流程 .......................................................................................... - 1 -§2 当月出货产品成本核算工作流程 ........................................................................ - 2 -§3 新产品报价审核工作流程................................................................................... - 2 -§4 外协加工产品结算清单审核工作流程................................................................. - 3 -§5 车间考核工作流程.............................................................................................. - 3 -§6 协作厂毛件产品定价工作流程............................................................................ - 5 -§7 部门、车间班子及统计员考核流程..................................................................... - 6 -§8 各车间产品产能申报、验证工作流程................................................................. - 9 -§9月末库存金额汇总工作流程 .................................................................................- 11 -§10 外协钢丝及其他类物资工作流程 .......................................................................- 11 -§11 车间耗用汇总分析工作流程............................................................................... - 12 -§1 新产品核价工作流程一、每月对公司生产的新产品的成本进行核算，每个新产品完成一张《产品成本测算表》，输入数据库，同时打印一份上报总经理。

采购流程图-PPT(精)

13
原材料出库流程
仓库生产部
开始
客服/技术/研发部
财务部
总经理
申请领料
生产领料流程
领料单申请领料
否
审核领料单仓库发料仓库发料
是
出库及记账
领料单出库记账账务处理
结束
14
原材料出库流程
目的对所有原材料出库工作的规范化管理，满足生产的需要。流程角色主导部门：仓库配合部门：生产部参与部门: 仓库财务部流程说明仓库所有材料出库，均需凭有效之《领料单》予以发料。生产部领用材料,仓库凭生产技术部门的用料定额和生产部负责人签发的领料单发料。发料完毕，办理记账手续，同时登记ERP，月末将相关票据传递至财务。附件领料单

附件《申购单》《采购合同》《验收入库单》
6
外协品采购流程
采购部开始仓库品管部财务部
采购计划流程比价单询、比、议价外协厂商确认采购合同签订否
询、比、议价外协厂商确认
审批
是
采购合同表
追踪交货期外协厂商交货
追踪交货期否外协厂商交货入库流程
是
3
合格否?
结束
合格供应商管理流程说明
目的为了稳定供应商，建立长期互惠供求关系，向公司长期供应原辅材料、零件、部件及提供配套服务的厂商。流程角色主导部门：采购部配合部门：技术部研发部参与部门: 采购部品管部技术部研发部生产部流程说明采购部依照公司正常性生产原材料或非正常性生产的原材料，由技术部/研发部提供的技术标准，采购部利用各种管道寻找供应商。采购部对初选供应商分别记录并做出《供应商调查表》、对供应商员工、生产能力、认证证书、产品检验报告等。对合乎要求采购部组织技术部、研发部、品管部、生产部对供应商进行初步评审。初步评审未经通过则返回重新寻找供应商，经通过后进行小批量试制，试制产品经技术、品管、研发鉴定，未经通过则重新要求供应商试制，试制三次不合格，则重新寻找供应商；鉴定经通过，采购部组织进行现场考察，现场考察合格后，进行小批量试产，试产三次不合格，则重新寻找供应商，通过后纳入《合格供应商名录表》。日常采购部按供应商管理办法进行考核附件《供应商调查表》《合格供应商名录表》《供应商年、季度评审表》

SAP成本核算说明(共21张PPT)

制一科：30人
制一科分摊权数：30÷（30+25+45）＝30%
制二科：25人
制二科分摊权数：25÷（30+25+45）＝25% 制三科：45人制三科分摊权数：45÷（30+25+45）＝45%
12
SAP成本计算说明_工、费成本核算
间接部门费用分摊使用分摊循环，将间接生产部门的费用分按直接生产部门人力占比进行分摊
62 × 5= 39.
附注：SAP成本计算说明_成本核算过程概览
合计
40,000
分摊成本要素：固定费用
15
SAP成本计算说明_工、费成本核算
直接部门四个作业价格
费用 ÷ 作业量＝
作业价格
直接人工费用
折旧费用
固定费用变动费用
直接人工作业量
折旧费用作业量固定费用作业量变动费用作业量
直接人工单位作业价格
处理流程：
期末结算前，应当确保所有的生产订单处于正确的状态，即投入量已修改、完工订单已关闭（技术实现）等。
1、输入实际统计指标KB31N（月底按人资提供薪资册实际人数输入） 2、实际分摊KSU5（确定所有涉及制造费用的传票切完） 3、费用分割KSS2（分割到4个作业类型中去） 4、实际价格计算KSII
5、实际价格重估CON2（根据人工费的实际作业价格结转每张订单与标准作业价格的差异）
6、在产品－关闭期间KKA0 7、在产品－计算(集中处理KKAO)（计算在制品金额） 8、订单结算(集中处理CO88)（结算订单领料的量差和人工
费用的价差） 9、实际成本核算CKMLCP
7
附注：SAP成本计算说明_成本类型
工艺路线
物料成本￥

产品成本报价核算制度与流程详细完整低价格

产品估价单
客户名称日期：
产品名称编号保本价：
产品规格保底价：
表单编号：HD-R-020 制表：业务经理：总经理：
报价单
公司先生报价单编号：
1. 报价日期：年月日
2. 报价有效日期：年月日以前
3. 报价项目：
一、付款条件：
二、附件：□样品米，□图片张，□书面说明页。

客户签名处华达签名处采购：报价人：
公司负责人：部门经理：
客户盖公章处：总经理：
董事长：
华达公司盖公章处：
THANKS
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采购管理制度及采购流程

采购管理制度及采购流程一、目的：规范公司采购流程，提高采购工作效率，从而为生产的顺利进行提供保障，并最大化降低企业成本，为企业带来更大的资金支持。

二、适用范围适用本公司范围内采购管理三、内容（一）总则：为加强采购工作的管理，提高采购工作的效率，制定本制度。

所有的采购人员及相关人员均应以本制度为依据开展工作。

（二）基本流程：采购需求—寻找供应商—询价、比价、议价—采购洽谈—合同的签订—交货验收—质检—入库—计划对账—财务结算（三）采购流程图如下：寻找供应商审批流程询价比价议价采购洽淡签采购合同付款审批流程下采购订单交货验收计划对帐财务结算验收合格验收不合格入库退、换货采购需求四、制度细则（一）采购需求的提请1、定义：采购需求是指某部门根据生产经营需要确定一种或几种物品，并按照规定的格式填写，按照即定流程申请获得这些物品的过程。

2、采购需求流程如图：3、请购单的要素完整的请购单应包括以下要素：请购的部门；请购物品所属项目；请购的用途；请购的物品名；请购的物品数量；请购的物品规格；请购物品的样品、图纸或技术资料等；请购物品的需求时间；请购如有特殊需要请备注；请购单填写人；请购的部门负责人；请购单的审核人；财务审核人；公司总经理。

4、请购单及其提请规定请购单应按照要素填写完整、清晰，由公司领导审核批准后报采购部门。

请购部门在提交请购单时应要求采购部签字接收，请购部门备份。

涉及的采购物品种类、数量过多时可以以附件清单的形式进行提交，同时清单的电子文档也需一并提交。

遇公司生产、生活急需的物资，公司领导不在的情况，可以电话、邮件或其他形式请示，征得同意后提报采购部门，签字确认手续后补。

如果是单一来源采购或指定采购厂家及品牌的产品，申请部门必须作出书面说明。

请购单使用公司规定的统一表单，请购部门有更改和补充的，应以书面形式由公司领导签字后报采购部。

5、公司物资申请采购的提请部门公司生产经营所需的原材料、生产设备、辅件及其他物品由生产部门提请。

金蝶流程图

第一部分：总体流程图:流程解释:1.客户确认购买某产品后，销售部做销售订单。

2.如果整个系统做单的过程中物料编码在系统中没有，则提请研发部增加物料编码或做产品配置BOM表。

3.生产流程3.1生产部生成生产任务单3.2生产部根据金蝶系统的采购建议功能计算应该采购多少原材料3.3生产部手工填制采购申请单3.4采购部根据采购申请单在金蝶系统中录入采购订单3.5仓库根据采购订单收货,填制采购入库单。

3.6财务收到发票后在金蝶系统里面录入采购发票，确定应付账款。

3.7如需付款，财务部做付款单。

3.8生产部到仓库领料，生产部根据生产任务单做生产领料单3.9成品生产完毕生产部根据生产任务单做产品入库单，进入成品仓；3.10月底财务做费用分摊计算出生产成本4.产品生产完毕，销售部通知仓库发货后，仓库做销售出库单。

5.仓库做完销售出库单后应立即通知财务，财务生成销售发票以产生应收账款。

6.财务部收到客户打款后作收款单。

第二部分：销售流程:1.预收款销售流程（1）业务员接到销售合同后，通知销售部数据录入人员生成销售订单(无凭证)（2）财务部收到客户转账后，做收款单。

对应凭证为。

借：现金、银行存款贷：预收账款（3）如需发货，销售部手工做发货通知单，通知仓库发货，仓库做销售出库单(待月底生成凭证)本月已经开具发票借:主营业务成本贷：库存商品本月未开具发票借:发出商品贷：库存商品（4）销售部如需开销售发票，需填开票申请通知财务部,财务部做销售发票确定应收款。

借：应收账款贷：销项税贷:主营业务收入（5）预收冲应收财务部发现某个客户同时出现预收款和应收款，应在应收应付模块，做预收冲应收单。

2.销售退货流程（1）销售通知仓库退货，●仓库根据销售出库单做红字销售出库单借：主营业务成本（红字）贷：库存商品(红字)●财务做红字销售发票借：应收账款(红字)贷：销项税(红字)贷:主营业务收入(红字)●财务做收款退款单据。

借：现金、银行存款贷：应收账款.3.销售换货流程换货出库：其他出库换货入库: 其他入库4.样品销售流程仓库做其他出库单借：销售费用贷：库存商品5.售后服务流程(1).做其他出库单（产品不回收，只发货）第四部分：生产管理流程:1.生产部接到销售订单后,须通知技术部立即确定BOM和生成生产任务单(如需采购，应根据采购建议做采购申请单，由采购部进行采购) 2.车间领料--仓库做调拨单领走原材料,(从原材料仓调货到车间)，如有退货，也做调拨单（从车间仓调到原材料仓）借：原材料贷：原材料3.生产好的成品做产品入库单,同时做领料单扣除车间的原材料。