审计署审计结果公告2017年第16号——鞍钢集团公司2015年度财务收支审计结果
审计署2012年第1号审计公告公布中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改结果
据统计 ，截至 ２ １ 年 １ 算 ， 于 ２ １ ０ １ Ｏ月 将 ０２年停 止代编“ 中国 并开展了农业保险保费补贴绩效 底， 相关部 门、 单位 和地 区上缴 、 疾病预防控制中心公共卫生应急 评价试点 ，进一步加强了保费补
出问题 。 发展改革委要求 相关部 门
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解决 国有 资本 收益 入库 晚等 制 约
和地方编制以 后年度投资计划时 ， 资金未及时清理问题。财政部正 因素 ， 督促加快预算执行进度 ， 提
严 格按 照规Leabharlann 申报 和安排 项 目。 在根据经济发展形势逐步清理 ，
追 回、 归还和补拨资金 １３ ４ ４ ． 亿 反应机制专家津贴” ， ９ 预算 并督促 贴预算管理 。
元 ， 回和避免损失 ６． 亿元 ， 有关单位准确编制和执行 “ 挽 ０６ ６ 物资 规范账务处理 ９７ ９ ９． 亿元 ； ０ 根据 收储支出” 预算 。 审计意见和建议 ，制定和完善规 ２中央部门归 口管理 的部分 ． （ 关于部分投资计划下达 二） 不符合规定的问题 １ ． 扩大投资专项范围安排支 ５
和城乡建设部 、环境保护部编制 编制 中全面反映、 统筹使用。
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审计署审计结果公告2011年第3号——“中国人民保险集团股份有限公
审计署审计结果公告2011年第3号——“中国人民保险集团股份有限公司2009年度资产负债损益审计结果”【法规类别】审计综合规定【发文字号】审计署审计结果公告2011年第3号【发布部门】审计署【发布日期】2011.01.31【实施日期】2011.01.31【时效性】现行有效【效力级别】XE0303审计署审计结果公告（2011年第3号）“中国人民保险集团股份有限公司2009年度资产负债损益审计结果”（二○一一年一月三十一日公告）根据《中华人民共和国审计法》规定，审计署于2010年5月至7月，对中国人民保险集团股份有限公司（以下简称中国人保）及其所属6家子公司和18家分支机构2009年度的资产负债损益情况进行了审计。
一、基本情况中国人保是国有独资的综合性保险（金融）集团公司，下属10家控股子公司。
据中国人保财务报表反映，截至2009年底，中国人保合并资产总额3049.09亿元，负债总额2713.84亿元，所有者权益335.25亿元，当年营业收入1536.25亿元，利润总额20.86亿元。
审计结果表明，近年来，中国人保认真落实国家宏观调控政策，积极推进改革创新，公司整体实力和综合竞争力稳步提升。
一是积极推行集团整体改革，不断完善公司治理结构。
中国人保在以改革重组等方式处理历史遗留问题的同时，以集团化建设为主线，加强对子公司的管控，推进全面风险管理体系建设，加强预算、投资和资金计划管理、监督指导和运营协调，初步形成了分权制衡、规范运作的治理结构。
二是努力构建金融多元发展格局，促进业务收入和资产规模的快速增长。
2007年以来，中国人保实现从单一财险业务向财险、寿险、健康险、资产管理和金融业务等多元化发展的战略转变，保费收入年均增长35%，资产规模年均增长40%。
三是逐步拓宽保险覆盖面和服务领域，在新农。
审计署审计结果公告2014年第18号——华润(集团)有限公司2012年度财务收支审计结果
审计署审计结果公告2014年第18号——华润(集团)有限公司2012年度财务收支审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】•【文号】审计署审计结果公告2014年第18号•【施行日期】•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2014年第18号）华润（集团）有限公司2012年度财务收支审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2013年对华润（集团）有限公司（以下简称华润集团）2012年度财务收支进行了审计，重点审计了华润集团总部及华润电力控股有限公司、华润金融控股有限公司、华润医药集团有限公司和华润水泥控股有限公司（以下简称华润电力、华润金融、华润医药、华润水泥）等18个企业，并对有关事项进行了延伸审计。
一、基本情况及审计评价意见华润集团成立于1983年，注册资本122.37亿元，拥有全资和控股子公司1522家，主要从事消费品（含零售和啤酒、食品、饮料）、电力、地产、医药、水泥、燃气、金融等业务。
据华润集团合并财务报表反映，其2012年底资产总额7305.21亿元、负债总额5181.05亿元、所有者权益2124.16亿元，当年实现营业收入3290.79亿元，净利润236.9亿元，资产负债率70.92%，净资产收益率11.7%。
普华永道中天会计师事务所有限公司审计了该集团2012年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。
审计署审计结果表明，华润集团基本能贯彻执行国家宏观经济政策，财务报表基本真实地反映了其财务状况和经营成果。
审计也发现，华润集团会计核算、重大经济决策和内部管理等存在一些不规范问题，有的管理人员还涉嫌重大违法违纪。
二、审计发现的主要问题（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．2012年，所属华润深国投信托有限公司收取的房租收入、咸阳华润纺织有限公司收到的政府补贴均未按规定计作收入，华润怡宝食品饮料（深圳）有限公司华南分公司销售收入未按规定扣除销售折扣等，由此造成当年收入少计0.15亿元、多计1.27亿元，成本费用多计1.57亿元，导致2012年少计利润0.45亿元。
审计署审计结果公告2012年第29号——关于环保领域34个利用国外贷款项目绩效情况的审计结果
审计署审计结果公告2012年第29号——关于环保领域34个利用国外贷款项目绩效情况的审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2012.06.18•【文号】审计署审计结果公告2012年第29号•【施行日期】2012.06.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计,环境保护综合规定,银行业监督管理正文审计署审计结果公告（2012年第29号二〇一二年六月十八日）关于环保领域34个利用国外贷款项目绩效情况的审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2011年9月至11月，对环保领域34个已完工的利用国外贷款项目的绩效情况进行了审计，重点关注了项目建设和运营目标的实现情况。
现将审计结果公告如下：一、基本情况此次审计的34个项目中，利用世界银行、亚洲开发银行和外国政府贷款的项目分别为5个、6个和23个，至2011年9月完成投资共计340.51亿元（折合人民币，下同），其中利用国外贷款共计141.75亿元。
从建设内容看，34个项目包括113个工程，其中城镇污水处理工程56个，重点企业污染治理工程22个，城市热电煤气及供水工程20个，垃圾处理场、城市环境监测和水源保护等工程15个。
本次审计重点抽查了其中99个工程，占各项目工程总数的87.61%。
审计结果表明，34个项目总体上实现了预期目标，项目运行情况较好。
截至2010年底，已建成的49座污水处理厂年处理污水22.75亿吨；3座垃圾处理场累计处理垃圾1680万吨；22个重点企业污染治理工程有效减少了工业污染；20个城市热、电、煤、气及供水工程一定程度改善了群众的生活条件。
另外，项目实施在推动环保和其他公共领域事业建设、改善投资环境、增加就业机会以及推广先进技术和管理方法等方面也发挥了较好作用。
二、审计发现的主要问题及整改情况本次审计发现，上述项目在建设和运营管理中存在的一些问题（详见附件）：一是套取、挪用项目资金，涉及6个项目，金额共计1.28亿元；二是违规用地，涉及6个项目，面积共计8109亩；三是工程建设进度滞后于计划或竣工验收不及时等，涉及16个项目；四是资产闲置或损失浪费，涉及13个项目，金额共计4.3亿元；五是环保设施运营效率不够高等，涉及10个项目；六是财务管理不规范、会计核算不准确等，涉及13个项目，金额共计2.35亿元。
关键审计事项案例分析9.11
华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 关键审计事项案例分析2017年度(内部资料注意保密)前言2016年12月23日，财政部批准印发了由中国注册会计师协会拟定的12项影响广泛的审计准则的通知（财会【2016】24号）。
根据通知相关规定，对于A+H股公司及H 股公司，应于2017年1月1日起率先执行新审计准则，上市公司(即主板公司、中小板公司、创业板公司，包括除A+H股公司以外其他在境内外同时上市的公司)、首次公开发行股票的申请企业(IPO公司)、新三板公司中的创新层挂牌公司及面向公众投资者公开发行债券的公司，其财务报表审计业务，应于2018年1月1日起执行新审计准则。
本次财政部发布的12项审计准则，最为核心的1项是新制订的《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》，该准则要求在上市公司的审计报告中增设关键审计事项部分，披露审计工作中的重点难点等审计项目的个性化信息。
其中，要求注册会计师说明某事项被认定为关键审计事项的原因、针对该事项是如何实施审计工作的。
确定哪些事项以及多少事项对本期财务报表审计最为重要，属于职业判断。
需要在审计报告中包含的关键审计事项的数量可能受被审计单位规模和复杂程度、业务和经营环境的性质，以及审计业务具体事实和情况的影响。
由于关键审计事项的披露在审计报告中所占的重要性及复杂性，本次专题专门对关键审计事项的披露作为案例分析，共收集201家公司年度报告，包含94家A+H股公司及107家港股（香港要求财务报表截止日在2016年12月15日或之后的审计业务实施新审计报告），主要表现为：一是按证监会行业进行分类汇总。
本次专题201家公司共涉及11个行业大类，如批发零售业、房地产、金融业、制造业、建筑业、信息技术服务业、交通运输、文化体育娱乐、电力热力燃气、水利环境设施管理及采矿等，同时对制造业大类又细分为14个行业，包含电气制造、黑色金属、有色金属、计算机通信电子、食品饮料、汽车制造、医药制造、化工制造、有色金属、通用设备及专用设备等。
审计署公告2013年第32号——全国政府性债务审计结果-审计署公告2013年第32号
审计署公告2013年第32号——全国政府性债务审计结果正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 审计署公告（2013年第32号）全国政府性债务审计结果（2013年12月30日）按照《中华人民共和国审计法》规定和《国务院办公厅关于做好全国政府性债务审计工作的通知》（国办发明电〔2013〕20号）要求，在国务院各部门、地方各级党委政府及有关单位的大力支持和积极配合下，审计署于2013年8月至9月组织全国审计机关5.44万名审计人员，按照“见人、见账、见物，逐笔、逐项审核”的原则，对中央、31个省（自治区、直辖市）和5个计划单列市、391个市（地、州、盟、区）、2778个县（市、区、旗）、33091个乡（镇、苏木）（以下分别简称中央、省级、市级、县级、乡镇）的政府性债务情况进行了全面审计。
审计内容包括政府负有偿还责任的债务，以及债务人出现债务偿还困难时，政府需履行担保责任的债务（以下简称政府负有担保责任的债务）和债务人出现债务偿还困难时，政府可能承担一定救助责任的债务（以下简称政府可能承担一定救助责任的债务）1。
此次共审计62215个政府部门和机构、7170个融资平台公司、68621个经费补助事业单位、2235个公用事业单位和14219个其他单位，涉及730065个项目、2454635笔债务。
对每笔债务，审计人员都依法进行了核实和取证，审计结果分别征求了有关部门、单位和地方各级政府的意见。
审计结果表明，政府性债务是经过多年形成的，在我国经济社会发展、加快基础设施建设和改善民生等方面发挥了重要作用。
同时，从我国经济发展水平、政府性债务的现状和资产与负债的相互关系看，目前我国政府性债务风险总体可控，但有的地方也存在一定的风险隐患。
中华人民共和国审计署审计结果公告2019年第5号——审计署移送违纪违法问题线索查处情况
中华人民共和国审计署公告2019年第5号——审计署移送违纪违法问题线索查处情况文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2019.05.26•【文号】中华人民共和国审计署审计结果公告2019年第5号•【施行日期】2019.05.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中华人民共和国审计署审计结果公告2019年第5号审计署移送违纪违法问题线索查处情况审计署跟踪了解移送有关部门的违纪违法问题线索查处情况，现将近期了解到的查处结果公告如下：一、中国农业产业发展基金原董事长吴文军涉嫌受贿问题审计发现，2014年，吴文军涉嫌利用职务之便为他人谋取不正当利益，并收受钱款。
2015年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。
2018年8月，北京市高级人民法院以受贿罪判处吴文军有期徒刑10年，并处罚金50万元。
二、中诚信托有限责任公司原董事长王忠民涉嫌受贿问题审计发现，2006年至2007年，王忠民涉嫌违规操作低价出售公司资产向特定关系人输送利益，并收受钱款。
2016年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。
2018年8月，江西省景德镇市中级人民法院以国有公司人员滥用职权罪、受贿罪判处王忠民有期徒刑8年，并处罚金100万元，追缴全部违法所得。
三、广州市国资委原副主任孙雅娟涉嫌受贿问题审计发现，2010年至2015年，孙雅娟涉嫌违规安排以亲属名义注册的公司参与经营广州市国资委所属企业的加油站，并收受钱款。
2016年，审计署将此问题线索移送广东省纪委调查。
2018年9月，广州市中级人民法院以受贿罪判处孙雅娟有期徒刑9年，并处罚金人民币100万元，追缴全部违法所得。
四、山东省国际信托股份有限公司原副总经理宋冲涉嫌受贿问题审计发现，2012年至2017年，宋冲涉嫌利用职务之便，在信托融资方面为他人谋取不正当利益，并收受钱款。
2017年，审计署将此问题线索移送最高人民检察院调查。
2018年12月，山东省济宁市中级人民法院以受贿罪、职务侵占罪判处宋冲无期徒刑，并处罚金900万元，追缴全部违法所得。
中国长江三峡集团公司2013年度财务收支审计结果
2015年第12号公告：中国长江三峡集团公司2013年度财务收支审计结果（2015年6月28日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2014年对中国长江三峡集团公司（以下简称三峡集团）2013年度财务收支情况进行了审计，重点审计了三峡集团总部及中国长江电力股份有限公司（以下简称长江电力）、中国三峡新能源公司（以下简称三峡新能源）等11家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。
一、基本情况三峡集团成立于1993年9月，2013年底注册资本1495.37亿元，拥有全资和控股子公司169家、参股公司68家、事业单位1家，主要从事长江中上游水电资源开发、水利水电技术服务、水电站运行、风电开发、风电场运行管理、水利水电工程所需物资设备的销售、住宿经营的管理等。
据三峡集团合并财务报表反映，2013年底资产总额4333.92亿元，负债总额1863.38亿元，所有者权益2470.54亿元；当年实现营业收入426.08亿元，净利润175.95亿元，资产负债率43%，净资产收益率7.45%，国有资本保值增值率107.03%。
大华会计师事务所（特殊普通合伙）审计了该公司2013年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。
审计署审计结果表明，三峡集团规划全局发展，突出水电主业；培育开发新能源业务，拓展海外市场；完善现代企业制度，加强内部管理。
审计也发现，三峡集团在经营业绩、发展潜力、廉洁从业等方面还存在一些违规问题。
二、审计发现的主要问题（一）经营业绩方面。
1．财务收支方面。
（1）2010年至2014年1月，三峡集团总部及2家下属单位将应计入营业外收入的财政补助款在往来科目核算、违规列支应由职工个人承担的费用、合并财务报表未抵销部分内部交易等，造成收入少计6.85亿元、多计7149.71万元，成本费用多计3.15亿元、少计253.99万元，投资收益少计1.94亿元、多计1.29亿元，由此导致4年间少计利润9.91亿元，其中2013年少计利润2.64亿元。
审计署审计结果公告2017年第13号――中国华能集团公司2015年度财务收支审计结果
审计署审计结果公告2017年第13号――中国华能集团公司2015年度财务收⽀审计结果⽂号：审计署审计结果公告2017年第13号颁布⽇期：2017-06-23执⾏⽇期：2017-06-23时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章中国华能集团公司2015年度财务收⽀审计结果（2017年6⽉23⽇公告）根据《中华⼈民共和国审计法》的规定，审计署2016年对中国华能集团公司（以下简称华能集团）2015年度财务收⽀情况进⾏了审计，重点审计了华能集团总部及所属华能⽢肃能源开发有限公司、华能能源交通产业控股有限公司（以下分别简称华能⽢肃公司、华能能交公司）等6家⼆级单位，对有关事项进⾏了延伸和追溯。
⼀、基本情况华能集团成⽴于1988年，主要从事电源开发、投资、建设、经营和管理，电⼒（热⼒）⽣产和销售，⾦融、煤炭、交通运输、新能源、环保相关产业。
据合并财务报表反映，华能集团2015年底拥有全资和控股⼦公司466家、参股公司154家；资产总额9718.96亿元，负债总额8022.88亿元，所有者权益1696.08亿元，资产负债率82.55%；当年实现营业总收⼊2682.26亿元，利润总额305.72亿元，净利润205.89亿元，净资产收益率12.39%；国有资本保值增值率106.76%。
⼤信会计师事务所（特殊普通合伙）对华能集团2015年度合并财务报表出具了标准⽆保留意见的审计报告。
该审计报告在中国货币⽹公开。
审计署审计结果表明，华能集团明确公司发展战略，努⼒提升企业经营管控能⼒，完善内控制度和内部管理体系，实施专业化改⾰和区域集约化管理，规范公司治理运⾏机制，实施绿⾊发展⾏动计划，弥补清洁能源⽐重低的短板，推进电源结构调整和“⾛出去”战略部署，企业效益稳步提升。
此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重⼤政策措施、企业重⼤决策和内部管理、落实中央⼋项规定精神及廉洁从业规定、以前年度审计查出问题整改等⽅⾯情况，发现还存在⼀些问题。
企业经济责任审计重点内容
二、经营业绩-近年来发现的主要问题
➢ 1、2009至2010年，***公司为做大经营业绩，通过第 三方进行虚假销售和采购业务，造成多计收入6亿元。
➢ 2、2005年至2011年，***集团下属单位为完成考核 指 标，采取虚假销售方式虚增收入3亿元；为少缴税 收，将支付给代理商的酬金直接冲减营业收入4亿元。
5
一、经济政策和宏观调控措施 -审计内容法律依据
审计内容主要依据国家有关央企的主要经济政策和宏 观调控措施：
如， 《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导 意见》（中发〔2015〕22号；
财政部关于印发《中央下放企业职工家属区“三 供一业”分离移交中央财政补助资金管理办法》的通 知（财资〔2016〕31号）等
➢ 国家经济政策和宏观调控措施部分审计内容的时效性 很强，一些审计重点往往随着国家经济政策的改变而 改变。确定该部分内容往往依据国家与中央企业有关 的政策方针。
➢ 如，《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指 导意见》明确要健全公司法人治理结构，合理限定法 人层级，有效压缩管理层级，推进公司制股份制改革 。推进国有企业混合所有制改革。我们在近年在工作 方案中就将这些内容作为审计重点。
近年来关注 点
经营业绩（技巧方法 –分析）
（一）财务结果和经营层面的方面
1.报表项目余额和金额变动幅度异常惊人； 2.收入和费用比例严重失调； 3.报表项目的余额或金额源于一笔或少数
几笔重大交易； 4.会计期末发生“形式重于实质”的重大
交易且对当期经营业绩产生重大影响； 5.经营业绩与年度计划的预测非常接近；
4、有无低效无效资产处置缓慢问题；
5、有无“三供一业”分离移交、厂办大 集体改革缓慢；
政府审计报告格式(共5篇)
篇一：项目专项审计报告范本四川省人民政府附件3：项目专项审计报告范本xxxx有限公司xxx:我们接受委托,对贵公司《》项目从年月日至年月日的资金投入和使用情况进行专项审计。
我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或xxxx制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。
我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
现将审计意见发表如下：— 1 —1、公司基本情况贵公司系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。
本公司属××行业。
经营范围：××。
主要产品或提供的劳务：××。
[本公司下设××、××等分支机构。
] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况]2、贵公司《》项目总投资的申报和实际执行情况贵公司《》项目于200 年月日申报、实际执行期为200 年月日至200 年月日。
项目已经于200 年月竣工。
项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元)图片已关闭显示，点此查看— 2 —差异情况说明: ……3、《》项目实施前后经济效益及社会效益《》项目于200 年月正式生产销售。
政府审计对企业高质量发展的影响——基于审计署央企审计结果公告的实证分析
国家审计理论建设专栏政府审计对企业高质量发展的影响----基于审计署央企审计结果公告的实证分析董志愿，张曾莲(北京科技大学经济管理学院，北京100083)［摘要］经济新常态的到来和新时代经济高质量发展目标的提出，对中央企业的经营发展提出了更高的要求。
政府审计作为国家治理的重要组成部分，对央企上市公司的经营管理具有重大影响。
以2010—2018年我国中央企业控股的全部上市公司为研究样本，实证检验政府审计对企业高质量发展的影响，结果表明：政府审计有利于促进企业高质量发展;公司治理在政府审计与企业高质量发展中具有中介效应。
进一步研究发现，当企业发展质量较高时，政府审计对企业高质量发展的促进作用更强；政府审计力度越大，越有利于促进企业高质量发展。
［关键词］政府审计;企业高质量发展;公司治理；内部控制；企业创新；可持续发展［中图分类号］F239.44［文献标志码］A［文章编号］1004-4833(2021)01-0001-10—、弓I言改革开放以来,随着我国经济的迅猛发展和人民物质生活水平的不断提高，新的经济问题也不断产生，人民长的生活和不平衡不的发展的，经济发展速度与发展质量的不平衡成为我国当前经济发展亟待解决的问题。
的，的大会确我国经济高长高质量发展。
”经济从高长高质量发展中国社会新的*1+,经济向高质量发展成为我国经济发展的目标o 的，企业经济发展的，经济高质量发展着业，经济高质量发展业高质量发展来。
中央企业是国民经济发展的和，中央企业发展质量的提高我国经济高质量发展着的o的大提改革审计管理，的和。
国、经济新发展的新新，政府审计作为国家介入中央企业的一种方式,能够有效发挥审计的职能，是保障中央企业高质量发展和国民经济健康，国家治理体系和治理能化的环节。
政府审计基于其独立性、性和专业性的点，发挥着预防、揭示和抵御的“免疫系统”功能，为计中发的问题提出了有针对性、建设性的意见，有维护着公司内部治理秩序，成为中央企业在高质量发展路上有力的量。
中华人民共和国审计署审计结果公告[2007年第5号]
![中华人民共和国审计署审计结果公告[2007年第5号]](https://img.taocdn.com/s3/m/b7aa55661eb91a37f1115cf7.png)
中华 人 民共 和 国 审 计 署 审计 结 果 公 告 ［０ ７年第 ５号 ］ ２０
（ 限公 司 ２０ 度 资产 负 债 损 益 审计 结 果 ０５年
根据 《 中华人民共和国审计法》 的规 融 资 在 四 大 商 业 银 行 中 的份 额 超 过 行违规为青 岛某水产食 品有限公司签发 定， 审计署于 ２０ 年对 中国银行股份有 ５ ％， ０６ ０ 均保持市场领先地位 。同时 ， 凭借 无真实贸易背景 、 抵押 、 担保不落实 的银 ． 亿元 。该公 司将汇票全 限公 司 （ 以下简称中国银行 ） 总行及部分 产 品创新 能力 ，加快了 中间业务整合创 行承兑 汇票 ４ １ 分支 机构 ２０ 年度 资 产负 债损 益情 况 新 步伐 ，中间业务收入保持 了良好 的增 部贴 现 后 的部 分 资金 用 于归 还 到期 贷 ０５ 购买酒店等 ， 截至审计 时已形成垫款 进行 了审计 。 长势头 。截 至 ２０ 年末 ，为客户提供结 款 、 ０５ 算、 保函 、 现金管理 、 委托贷款等业务产 ７０ 万元。三是财务收支违规 问题金额 ４２ 基 本 情 况 及 总 体 评 价 审计结果表明 ，近年来 中国银行 认 品和服务 ， 共取得非利息收入 １６ ５ 亿元 ， ４ ７ 亿 元 ，其 中会计核 算不 实 ３７ ．８ ．３亿 元 。上述违规 问题大部分 发生在中 国银 真贯彻落实 国家有关经济金融工作 的方 占营业 收入 总额 的 １ ．％。 ３５ （ ）财务 管理 不 断 完善 ，内部稽 核 行股改以前。 四 针政策和银监会 的监管要求 ，通过 深化 （ ）涉嫌违法犯 罪案件仍有发生。 二 内部 改革 ， 完善 现代银行 治理结构 ， 加强 逐 步加 强。中国银行 不断完善各项财务 本次审计共发现各类涉嫌 违法犯罪案件 风险控制 ， 改善 资本管理 ， 经营效益 稳步 管理制度 ， 实行 审慎计提资产减值准备 ， 增长。 加强财 务信 息的披露 ，初步建立 了适应 线索 ２ 起 。 １９ １ 如 ９５年至 １９ 年间 ， ９８ 时任 （ ） 步建立起 良好的公 司治理结 现代商业银行 要求的财务管理体制 。同 中国银行北京分行行长 的牛某 ，涉嫌违 一 初 构。根据现代股份制商业银行 的治理模 时 ， 建立 了独立 的稽核体系 ， 实施 全方位 法 向一家 民 营企业 提供 ６０ ００多万元 贷 式， 中国银行按 照“ 三会分设 、 三权分开 、 的稽核检查 制度 ，发挥了较好 的作用 。 款 ， 目前此案 已由司法机关立案查处 。 （ ）一 些信贷 业务存 在风险 隐患 ， 三 有效制约 、 协调发展”的标准 ， 建立 了相 ２０ 年 ，为查找内控隐患 ，防范操作风 ０５ 对规范的公 司治理结构 ， 股东 大会 、 董事 险 ， 先后 ３ 次开展 以基层机构 、 重要业务 经营管理存在 薄弱环 节。一是公 路等信 会、 监事会 和高级管理层 已开始运作 ， 并 岗位 、基层 负责 人为监督 重点的业务大 贷业务存在风 险隐患 。 审计发现 ， 中国 在 检 ０％ 银 行 ２０ ０４年 已剥 离给 资产 管理 公司 数 按 照公 司法和公司章程要求 ，明确各 自 检 查 ， 查 面达 １０ 。 职责 ， 公司治理 机制开始发挥作用 。 但 审计也发现 ，中国银行 在经营管 亿元 公路建设贷款 的情况下 ，该行 的公 （ ）财 务状 况逐 年 好 转 ，抗风 险 能 理 方面 还存 在 一些 违 规 问题 和 薄 弱环 路 项 目 贷 款 不 良 率 仍 由 ２０ 二 ０３年 的 力逐 渐提 高。 中国银行在股份制改革中 ， 节 ， 需要加 以纠正和改进 。 ０５ ％上 升至 ２ ０ ．５ ０５年的 ４ ４ ％ ，其中 ， ．７ 通过政府 注资 和实施财务重组 ，历史包 二、 审计 查 出的 主 要 问 题 非 国家骨干网公路 贷款 的不 良率较 高。 袱得 到消化 ， 财务状况开始改善 ， 盈利能 （ ） 一 经营管理 方面存在 违规 问题 。 二是 在不 良资 产剥离 、处置 中存 在不 规 力逐年提高 ， 抗风险 能力有所增强 。 中 是违规发 放贷款 ５ ．４亿元 。一 些分 范 问题 。 ０４年 ， 据 ５１ ２０ 中国银行在不 良资产剥 国银行年报反映 ，２０ 年 至 ２０ ，中 支 机构发放房地产贷款时未严格执 行 国 离处置过程 中 ，未及 时 向债务人或担保 ０２ ０５年 国银行 拨 备 前 营业 利 润 分 别 为 ４ ７亿 家 宏观调控政策 ，有 的违 规向 自有资金 人 主张权 利 ，导致 部分剥离债权丧失诉 ２ 元 、４ 亿元 、 ７ 亿元和 ６ ７ ５８ ５８ ４ 亿元 ； 净利 不足 或 “ 四证” 不全 的房地产企业发放贷 讼时效或丧失 申请执行 期限 。三是结算 润为 ９ 亿元 、２７ ４ ８ 亿元 、２９ ０ 亿元和 ２５ 款 ， ７ 有的违规 向土地储 备中心发放贷款 ， 业务管理存在 薄弱环 节 。一些分支机构 亿元 ；总资产净 回报率从 ０ ３ ％提高到 还 有 的发 放 虚假 个 人按 揭 贷 款等 。如 为 拓 展业 务 ，为 客 户违 规结 汇 提 供便 ．１ ０ ７ ％； ．２ 股本净 回报率 （ 不含少数股东权 ２０ ０３年 ３ ， 月 江苏南通分行 向 “ 四证 ” 不 利 。 审计发现 ， 一些企业和个人通 过频繁 益） ４ ３ ％提高到 １ ．２ ； 从 ．１ ２６ ％ 资本充足 全 、 自有资金 比例不足 ３％的南通 某房 小额结汇逃避外汇监 管。抽查 ２０ 年广 ０ ０５ 率从 ８ １％提升至 １ ．２ ．５ ０ ４ ％。同时 ， 通过 地 产开发有限公司发放房地产 开发 项 目 东佛 山分行 ２ 户个人结 汇账户发现 ，以 ８ 加大剥离和核销不 良贷款工作力度 ，完 贷款 １５亿元 ，贷款发放 后被企业挪 用 单 笔 ９ ９ 元 或 ９０ ． ９ ９美 ９０美 元 结 汇 的有 善风险管理组织体系 ，强化资产质量 监 于 股权 投资 ，截 至 ２０ ０ ５年末 贷款 余额 ２４ 笔 ， ４ ３ 合计 ２ ２ ．４ ４ １９ 万美元。 控， 风险管理的范围进一步拓宽 。 ０２年 ９ ６ 万元形成不 良。 ２０ ４０ 四川省分行 ２ ０ 年 ０１ 三、 审计 处 理 情 况 及 建 议 至 ２０ 年 ， ０ ５ 中国银行不 良贷款从 ４８ 亿 组织下属单 位部 分职工与 四川某房地产 ０５ 对上述问题 ，审计署 已依法 出具 了 元 下 降 至 １３ ０２亿 元 ，不 良贷 款 率 从 开发有 限公 司等 ４家房地 产开发商签订 审计 报告 ， 并下达 了审计决定 书。 对违规 ２ ．９ ２ ４ ％下降至 ４ ６ ％ （ ．２ 其中 ， ０５年末 购房合 同，并据 此违规向这些职工发放 经 营 、 ２０ 信贷业务存在潜在风险等问题 ， 已 的不 良贷款余额 比 ２０ ０４年末 下降 了 ６ “ ７ 零首付 ” 个人住房按揭贷款 ３ １ ．５亿元 ， 移送银监会处理 ，并责成 中国银行认真 亿元 ， 良率下降 了 ０ ５ 不 ． 个百分点 ） 不 开发商承诺两年 内代 为出售或 回购该行 纠正和整改 ；对财务管理和会计 核算方 ， 良贷款和不 良率呈双下降趋势 ，拨备覆 职工 “ 所购 ” 房产 ， 给予贷款职工按揭 面的违规问题 ，已责成 中国银行 认真整 并 盖率从 ２ ．９ ２０ ％上升 到 ８ ．５ ０ ５ ％，抗 风险 贷款金额 ４ ％的收益 回报 。据查 ， 银行职 改 ， 整相关账 目， 究相关 人员责任 ； 调 追 能力逐步增强 。 工共 取得 收益 ９ ７ ３ ２ ．２万元 。截 至 审计 对 涉嫌违法犯罪线索 ，已移交 司法机立 （ 三）外 汇业务保持领先地位 ，中间 时 ，贷款本金 １０ 亿元未收 回，面临损 案 查 处 。 ．３ 业务不断创新 。０ ５ ２ ０ 年末 ， 中国银行境 内 失 风险 。 二是 违规 办 理 票据 业 务 ８亿 针对 审计发现 的问题 ， 审计署建议 ： 行外 币贷款余额 和外 币存 款余额分别 占 元 。中 国银行一些分支机构缺 乏风险意 中 国银行 应进 一 步 加强 对 各 分支 机构 市场总份额的 ４ ．％和 ２ ．％，国际贸 识 ， ３３ ３７ 违规办理票据业务 ， 致使银行出现垫 把手”的监督制约 ，尤其是加大对基 ０１ ０５年 ， 青岛高科园支 层分支机构操作 风险的监督检查 ，加强 易结算量 占市场总份额的 ３ ．％，贸易 款。如 ２０ 年至 ２０ ２６
审计署审计结果公告2013年第23号——长江三峡工程竣工财务决算草案审计结果
审计署审计结果公告2013年第23号——长江三峡工程竣工财务决算草案审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2013.06.07•【文号】审计署审计结果公告2013年第23号•【施行日期】2013.06.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2013年第23号）长江三峡工程竣工财务决算草案审计结果（2013年6月7日公告）根据全国人大财经委员会关于三峡工程竣工验收的相关要求和国务院的部署，审计署于2011年6月至2012年2月对长江三峡工程竣工财务决算草案进行了审计。
具体包括：中国长江三峡集团公司（以下简称三峡集团公司）、国家电网公司编制的枢纽工程1和输变电工程竣工财务决算草案；国务院三峡工程建设委员会办公室（以下简称三峡办）编制的移民资金财务决算草案。
审计过程中，就有关问题反复听取了三峡办、发展改革委、财政部、环境保护部、水利部、国家电网公司、三峡集团公司等单位以及重庆、湖北、湖南、上海等省市政府的意见。
截至2012年11月底，审计发现的问题已全部整改。
现将审计情况公告如下：一、三峡工程的基本情况（一）建设目标和内容。
1992年1月，国务院常务会议通过了国务院三峡工程审查委员会对《长江三峡工程可行性研究报告》的审查意见。
4月，七届全国人大第五次会议审议了《国务院关于提请审议兴建长江三峡工程的议案》，通过了《关于兴建长江三峡工程的决议》。
1993年7月、1994年12月和1997年2月，国务院三峡工程建设委员会（以下简称三峡建委）先后批准枢纽工程初步设计报告、水库移民补偿投资概算总额及切块包干方案、输变电系统设计概算。
根据以上审议批准结果，三峡工程建设目标是：将长江荆江河段防洪标准由十年一遇提高到百年一遇；配合其他措施，防止荆江河段发生毁灭性灾害；减轻洪水对武汉地区及下游的威胁；充分发挥发电、航运、灌溉、供水和发展库区经济等综合经济效益和社会效益。
审计署公告2015年第3号——关于2448宗矿业权的审计结果
审计署公告2015年第3号——关于2448宗矿业权的审计结果【法规类别】审计综合规定【发文字号】审计署公告2015年第3号【发布部门】审计署【发布日期】2015.02.06【实施日期】2015.02.06【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件审计署公告（2015年第3号）关于2448宗矿业权的审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，2013年至2014年，审计署对山西、内蒙古、河北、河南、黑龙江、安徽、湖南、云南、江西、陕西、甘肃、湖北、海南和重庆等14个省（自治区、直辖市）部分探矿权采矿权（以下合称矿业权）进行了审计，重点对2448宗矿业权（详见附件1）2004年以来的出让交易及矿业权相关资金征管进行了核查。
总的看，近年来，相关地方贯彻执行矿产资源有关政策规定，不断加强矿业权出让交易及相关资金征收管理，推进矿产资源整合和交易市场建设，资源开发利用效率有所提高。
但是，一些地区矿业权管理不严格、操作不规范，此次审计发现806宗矿业权出让和交易中存在违法违规事项（详见附件2），有的矿产及财税主管部门欠征、违规使用矿产资源收入。
具体情况：一、地方矿产主管部门违规审批办理矿业权登记，涉及716宗矿业权（详见附件3）。
主要有三种情况：一是超越权限审批或采取“化大为小、化整为零”方式规避审批权限制约，批准并颁发勘查许可证或采矿许可证。
按照国家规定，金、铅、锌等矿产勘查投资大于500万元的探矿权、矿床储量规模为大型以上的采矿权，煤炭勘查区块面积大于30平方公里的探矿权等，均应由国土资源部颁发许可证，但审计发现有75宗矿业权未按上述规定报国土资源部审核颁证，而是由省级及以下矿产主管部门审核颁发了许可证，其中计划勘查投资额最大的为655.72万元，煤炭勘查区块面积最大的为303.99平方公里。
二是违规批准不符合法定条件、申报资料等手续不全的矿业权办理新立、延续或变更登记手续。
其中，违规批准新立矿业权主要包括未取得环境影响评价等审批手续、矿业权设置方案未经批准、矿业权申请人不。
审计署公告2016年第27号——审计署移送至2016年6月已处理的39起违纪
审计署公告2016年第27号——审计署移送至2016年6月已处理的39起违纪违法问题情况【法规类别】审计综合规定【发文字号】审计署公告2016年第27号【发布部门】审计署【发布日期】2016.06.29【实施日期】2016.06.29【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件审计署公告（2016年第27号 2016年6月29日）审计署移送至2016年6月已处理的39起违纪违法问题情况审计署对移送有关部门和单位处理的违纪违法问题线索，定期跟踪了解其调查处理情况。
现将至2016年6月已处理的39起违纪违法问题情况公告如下：一、海南省人大常委会原副主任***等人违规操作低价转让土地造成国有权益损失问题审计发现，2003年至2006年，***在担任海南省农垦总局党委书记期间，违规批准农垦总局所属国营农场以合作开发名义，低价转让划拨土地，造成国有权益损失。
2015年4月，审计署将此线索移送中央纪委调查处理。
至2016年3月，中央纪委给予***开除党籍、退休待遇从副省部级降为副科级处分，已挽回经济损失1亿元。
二、山西纳克太阳能科技有限公司骗取银行贷款问题审计发现，2011年至2012年，山西纳克太阳能科技有限公司通过伪造工程承包合同和编制虚假财务报表等，从工商银行山西省分行万柏林支行骗取订单融资贷款1.7亿元，造成贷款损失8000多万元。
2013年10月，审计署将此线索移送公安部调查处理。
2015年8月，山西省高级人民法院以合同诈骗罪判处该公司法定代表人孔繁敏无期徒刑，以合同诈骗罪对该公司处以罚金550万元，追回赃款8558.2万元。
三、建设银行长沙迎宾路支行原行长杨帆与企业勾结骗取银行资金并从中收受贿赂问题审计发现，2010年至2012年，杨帆在办理湖南聚鑫源进出口有限公司（实际控制人陈定杰）授信和开立远期信用证过程中，隐瞒抵押不实等重大风险；该公司套取信用证资金后用于房地产开发和归还民间借贷，最终造成银行垫款2.46亿元，杨帆从中收受贿赂。
审计署审计结果公告2011年第35号－－全国地方政府性债务审计结果
审计署审计结果公告2011年第35号－－全国地方政府性债务审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】•【文号】审计署审计结果公告2011年第35号•【施行日期】•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2011年第35号）全国地方政府性债务审计结果根据中央经济工作会议和十一届全国人大四次会议部署，国务院决定，由审计署统一组织全国各级审计机关，对全国地方政府性债务情况进行一次全面审计。
按照《国务院办公厅关于做好地方政府性债务审计工作的通知》（国办发明电〔2011〕6号）的要求，在各级党委政府的大力支持和各级财政、发展改革、人民银行、银监等部门和单位的积极配合下，审计署于2011年3月至5月组织全国审计机关4.13万名审计人员，按照“见账、见人、见物，逐笔、逐项审核”的原则，对31个省（自治区、直辖市）和5个计划单列市本级及所属市（地、州、盟、区）、县（市、区、旗）三级地方政府（以下简称省级、市级、县级）的债务情况进行了全面审计（云南省盈江县因地震未进行审计）。
此次审计的范围是：所有涉及债务的25590个政府部门和机构、6576个融资平台公司、42603个经费补助事业单位、2420个公用事业单位、9038个其他单位、373805个项目，共1873683笔债务。
审计的重点内容是政府负有偿还责任的债务1，同时对债务人出现债务偿还困难时，政府需履行担保责任的或有债务和可能承担一定救助责任的其他相关债务也进行了审计。
为确保审计数据和情况的真实、准确和完整，对每一笔债务，审计人员都依法进行了核实和取证，审计结果分别征求了省、市、县三级政府的意见。
现将审计结果公告如下：一、地方政府性债务基本情况（一）债务规模。
截至2010年底，全国地方政府性债务余额107174.91亿元，其中：政府负有偿还责任的债务67109.51亿元，占62.62%；政府负有担保责任的或有债务23369.74亿元，占21.80%；政府可能承担一定救助责任的其他相关债务16695.66亿元，占15.58%（见图1）。
审计署审计结果公告2011年第20号--中国联合网络通信集团有限公司
审计署审计结果公告2011年第20号－－中国联合网络通信集团有限公司2009年度财务收支审计结果【法规类别】行政事业审计【发文字号】审计署审计结果公告2011年第20号【发布部门】审计署【发布日期】2011.05.20【实施日期】2011.05.20【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件审计署审计结果公告（2011年第20号）中国联合网络通信集团有限公司2009年度财务收支审计结果（二○一一年五月二十日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2010年对中国联合网络通信集团有限公司（以下简称中国联通）2009年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况中国联通是在中国联合通信有限公司和中国网络通信集团公司的基础上于2009年1月6日合并重组成立的，注册资本872.69亿元，主要从事全国WCDMA、GSM移动网络建设与运营、固话、长途、数据、互联网、电子商务及其他电信等业务。
据中国联通的合并会计报表反映，截至2009年底，中国联通资产总额5127.07亿元，负债总额2651.14亿元，所有者权益总额2475.93亿元，当年营业收入1590.56亿元，利润总额29.46亿元。
二、审计评价意见本次重点审计了中国联通本部和8家所属公司，涉及资产2805.25亿元，占中国联通资产总额的54.71%。
审计结果表明，2009年中国联通以推进公司经营管理融合统一为契机，在确保平稳过渡的同时，进一步夯实财务基础，不断深化改革，强化内部管理，较好地执行了国家有关法律法规，但在会计核算、关联交易、部分物资采购及经营管理等方面也存在不够规范和严格等问题。
这些问题对中国联通2009年度财务收支状况的影响主要是：少计资产3046.57万元，占资产总额的0.04%；少计负债2039.13万元，占负债总额的0.01%；多计利润6382.36万元、少计利润5475.47万元，。
政府审计对国有企业绩效的影响研究——基于A股上市国有企业的实证分析
审计广角政府审计对国有企业绩效的影响研究——基于A股上市国有企业的实证分析◎文/王如燕 蔡嘉丽 陈纳川 郭书贤 王雅堃摘 要：文章以A股上市国有企业为例进行实证分析研究，探索政府审计对国有企业绩效的影响，以找到政府审计的未来发展路径。
同时，希望结合前人经验，通过科学的分析，寻找目前进一步完善政府审计的途径，以推动我国政府审计的良性发展。
关键词：政府审计；绩效；发展路径1 文献综述围绕政府审计对国有企业的影响这一主题，现有文献的研究视角有：一是政府审计对国有企业经营业绩的影响。
杨华玲、宋昌根据中央企业财务收支审计结果的公告，发现政府审计可以显著抑制控股上市中央企业虚假收入的行为，且在审计年度和公告年度都存在。
基于政府审计的央企数据，王如燕和白楠楠研究发现政府审计能够促进央企控股上市公司创新绩效的提升。
二是政府审计对国有企业内部控制的影响。
基于央企控股的上市公司数据，张曾莲和赵用雯研究发现政府审计能够正向影响国企的产能利用率。
三是政府审计对国有企业内部治理的影响。
基于央企直接或间接控股的A股上市公司，马东山、韩亮亮和张胜强从企业价值角度研究发现，政府审计能够提升企业价值，发挥央企的管理效应，且与财务收支审计相比，财务收支审计与经济责任审计协同审计更有助于提升企业价值。
通过相关文献可以看出，目前主要通过宏观层面论证政府审计与国家治理之间的关系，政府审计介入对企业的影响集中在绩效表现上，规范研究偏多，实证研究较少。
因此，本研究采用实证方法加以证明、解释和结论拓展。
2 理论分析与研究假设从性质角度来看，国有企业的产品属于全民所有。
从微观上来看，国有企业属于企业，政府审计的介入可以有效改善企业的治理结构体系，且是国家进行宏观调控的一种方式。
政府审计可以有效监管企业信息公开的透明度，提升会计信息质量，并改进了国有企业特别是上市国有企业的现代企业制度，完善了治理结构，提升了企业经营效益。
由此提出假设1：H1：政府审计的介入可以提升国有企业治理水平，改善企业管理结构。
中华人民共和国审计署审计结果公告2021年第5号——审计署移送违纪违法问题线索查处情况
中华人民共和国审计署审计结果公告2021年第5号——审计署移送违纪违法问题线索查处情况文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2021.12.21•【文号】中华人民共和国审计署审计结果公告2021年第5号•【施行日期】2021.12.21•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中华人民共和国审计署审计结果公告2021年第5号审计署移送违纪违法问题线索查处情况审计署持续跟踪了解移送有关部门的违纪违法问题线索查处情况，近期了解到的情况如下：一、中信集团原党委委员、执行董事赵景文涉嫌利用职务便利为他人谋利并收受钱款问题审计发现，2013年至2016年，赵景文涉嫌利用职务便利，在项目收购过程中为特定关系人谋取利益，并收受钱款。
2018年9月，审计署将此问题线索移送中央纪委国家监委调查。
至2021年9月，赵景文被开除党籍、取消享受的待遇、收缴违纪违法所得，以受贿罪、贪污罪被判处有期徒刑18年，并处罚金320万元。
二、银行间市场清算所股份有限公司原董事长许臻涉嫌违规申领地方财政奖励等问题审计发现，2015年至2018年，许臻涉嫌违规申领地方财政奖励、利用职权为其女儿工作提供便利。
2019年7月，审计署将此问题线索移送人民银行调查。
至2021年6月，许臻被开除党籍、开除公职、收缴违纪违法所得，并移送司法机关。
三、浦发银行原副行长穆矢涉嫌利用职务便利违规操作并收受钱款问题审计发现，2015年至2016年，穆矢涉嫌通过违规操作为某保险公司办理通道业务，并收受钱款。
2019年7月，审计署将此问题线索移送中央纪委国家监委调查。
至2021年2月，穆矢被开除党籍、收缴违纪所得，并移送司法机关。
四、中国建设银行原投资总监兼投资银行部总经理王贵亚涉嫌弄虚作假违规操作并收受钱款问题审计发现，2012年至2013年，王贵亚涉嫌弄虚作假违规操作并收受钱款。
2017年12月，审计署将此问题线索移送最高检调查。
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审计署审计结果公告2017年第16号——鞍钢集团公司2015
年度财务收支审计结果
【法规类别】审计综合规定
【发文字号】审计署审计结果公告2017年第16号
【发布部门】审计署
【发布日期】2017.06.23
【实施日期】2017.06.23
【时效性】现行有效
【效力级别】XE0303
审计署审计结果公告
（2017年第16号）
鞍钢集团公司2015年度财务收支审计结果
（2017年6月23日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对鞍钢集团公司（以下简称鞍钢集团）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了鞍钢集团总部及所属鞍山钢铁集团公司、攀钢集团有限公司（以下分别简称鞍山钢铁、攀钢集团）等7家二级单位，并
对有关事项进行了延伸和追溯。
一、基本情况
鞍钢集团于2010年由鞍山钢铁与攀钢集团联合重组而成，主要从事钢、铁、钒、钛冶炼，钢压延加工，铁矿及其他金属矿采选，以及工程技术、国际贸易、金融投资管理。
据合并财务报表反映，鞍钢集团2015年底拥有全资和控股子公司228家、参股公司134家；资产总额3045.27亿元，负债总额2410.73亿元，所有者权益634.54亿元，资产负债率79.16%；当年实现营业总收入1297.08亿元，利润总额-107.48亿元，净利润-141.47亿元，净资产收益率-18.65%；国有资本保值增值率73.62%。
瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对鞍钢集团2015年度合并财务报表出具了标准无保留意见的审计报告。
该审计报告在中国货币网公开。
审计署审计结果表明，鞍钢集团突出钢铁主业，完善企业战略布局，促进集团转型发展，做强工程技术等非钢产业板块，跨区域推进鞍山、攀枝花产业布局整合；制定深化改革实施意见，推进股权多元化改革和运营机制创新，深化企业劳动人事及分配制度改革；完善法人治理结构，加强内部管理，完善对子企业的差异化管控模式，推动管理制度体系建设，集团管理职能得到强化。
此次重点审计财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定、以前年度审计查出问题整改等方面情况，发现还存在一些问题。