开题报告-商业银行业务创新与内部控制研究

开题报告-商业银行业务创新与内部控制研究附件2
广西财经学院本科生毕业论文(设计)开题报告
姓名唐一馨学号 100802804416 专业会计学班级会计1047班指导教师莫磊职称讲师毕业论文(设计)题目商业银行业务创新与内部控制研究本选题的意义及国内外研究现状(可加附页)
一、选题的意义
2013年11月，十八届中央委员会第三次全体会议研究了全面深化改革的若干重大问题，银行领域主要包括开放民营银行的准入门槛，推进存款保险制度，发展普惠金融，以及完善人民币汇率形成机制，加快推进利率市场化。

对此，商业银行的发展将受到不小的冲击。

为了谋求生存和发展，商业银行唯一的出路就是不断地进行金融创新，而业务创新恰好是金融创新的核心。

因此，在商业银行发展中业务创新发挥着巨大的作用。

随着利率市场化不断加速，直接融资迅猛发展，微小信贷业务以其庞大的市场需求以及高利差收益受到绝大部分商业银行的青睐。

微小信贷虽因额度小而广受欢迎，但借款人信誉风险大且无法提供抵押、贷款使用监测困难、收款难、管理和交易费用高等问题不得不另诸多商业银行烦恼。

因此对在推出微小信贷的同时防范上述风险的研究具有重大意义。

(一)有利于缓解资本约束与风险资产不足的影响，缓解目前商业银行存贷比和风险资产“双紧”的局面，压缩资本占用，优化资产结构，提高综合回报。

(二)有利于开展差异化市场竞争，利用其在服务区域内明显的信息优势和成本优势，形成自身小微信贷简单、灵活、快捷的特征，突破银行服务的同质化，与其他商业银行形成差异化竞争。

(三)有利于开发潜在的市场客户群体，通过大力发
展小微信贷业务来优化客户结构，降低风险资产占用，实现银行战略转型，切实走一条低资本消耗、较少风险资产占用、持续稳定增长的发展之路。

国内外研究现状
(一)国外小微信贷风险研究现状:
国外对其信贷问题及风险管理进行了较多研究，可以从小企业信用评分、风险评估模型、均衡信贷配给、麦克米伦缺欠、关系型贷款五个方面进行总结。

1. 小企业信用评分。

20世纪90年代中期，美国的商业银行开始使用一种专门针对小企业贷款的信用评分机制--小企业信用评分(Small Business: Credit Scoring)，这一方法是从第三方获取申请贷款的小企业的信用信息，加上银行自身从收集的少量信息或贷款申请书中的信息，代入基于历史数据和现代数理统计理论建立的模型中，分析评估贷款申请者的信用风险，预测贷款
未来表现，做出贷款决策的一种信用风险度量技术。

小企业信用信息来自贷款申请书或银行及第三方机构的调查积累。

在信用评分模型的设计、开发阶段，需要利用大量的历史数据和数理统计方法对影响贷款信用风险的因素进行回归分析，确定不同变量与贷款信用风险之间的相关程度。

模型研发过程也证实了主个人信用能显著地解释小企业贷款信用风险。

2. 风险评估模型。

美国关于企业信贷风险管理研究发展最为成熟，并注重风险度量工具的研究。

早在1968年，美国纽约大学的Edward I Altman教授即提出了著名的Z评分模型(Z-score)，该模型选取企业财务数据中的5个变量代入模型来评价企业的经营情况。

1977年，Altman教授与Hardeman、Narayanan又推出了第二代的Z评分模型--ZETA风险模型，仍以财务报表为基础，将变量扩展至7个，提高了对不良贷款人的识别精确度并扩大了应用范围，对企业一定时期的信用情况和信贷风险具有较强的预测能力。

3. 均衡信贷配给。

均衡信贷配给概念最早是由Stieglitz和Weiss在 1981年提出，指的是在一般利率条件下由于银行的利润最大化动机而发生的信贷市场不能出清的现象。

Stieglitz和Weiss认为均衡信贷配给产生的根本原因是信息不对称带来的道德风险和逆向选择。

当商业银行面临企业的超额贷款需求时，为避免道德风险与逆向选择，一般情况下会以低于竞争性均衡利率的水平实行信贷配给，而不会提高利率来进行市场出清。

Williamson(1986)研究发现只要存在监督成本问题，就会产生信贷配给现象。

Schmidt-Mohr(1997)放宽借贷双方风险类型的假设，并将利率、抵押品和贷款金额三个变量内生化，建立信贷配给模型，发现当借款人是风险厌恶者时，贷款金额可以用来分离风险类型。

信贷配给是信贷市场的内生机制，经验表明信贷配给中小企业容易遭到拒绝，这一点也得到了理论支持。

4. 麦克米伦缺欠。

20世纪30年代，世界经济危机大爆发，为重振国民经济，英国政府派出以麦克米伦爵士为代表的金融产业委员会进行调查，该委员会于1931年提交了著名的《麦克米伦报告》，认为在英国的小企业在发展过程中存在着融资困难的现象。

在英国的金融制度下，小企业即使在有担保的情况下，也难以筹集所需长期资本。

小企业资本短缺的表现形式之一，是仅依靠初始出资者的资金已经无法满足生产经营而企业规模又达不到在公开市场融资条件而导致资金短缺，该现象被称为“麦克米伦缺欠”。

5.关系型贷款。

小企业信贷是西方国家商业银行的传统业务之一，但是严重的信息不对称，制约了其发展。

许多研究表明，建立长期银企沟通合作关系是一个解决该问题有效途径。

美国学者Berlin和Mester(1997)根据这种关系的特点，将商业银行借贷业务分为两种类型:交易型借贷和关系型借贷，其中关系型借贷在解决小企业融资问题上具有巨大的潜力。

它将小企业难以提供的财务报表等“硬信”信息转化为易于获取和传递的“软性”信息，在一定程度上弥补了因小企业无力提供规范的财务信息以及充足的抵押品而产生的信贷缺口。

(二)国内商业银行小微信贷风险究现状:
国内学者关于特定的小微企业信贷风险的研究主要分为规范分析与定量研究两个方面:
1.规范分析的文献。

林毅夫与李永军(2001)认为劳动密集型中小企业在较长时间内是我国企业组织中最有活力的组成部分，但是我国金融体制以大银行为主，天然不适合为中小企业服务，应大力发展和完善中小金融机构，解决我国中小企业融资难题。

岳凤荣(2008)认为商业银行在控制中小企业信贷风险时有两个弊端:一是忽视抵押担保物的处置价值低于其抵押值，或忽视了还息来源;二是信贷风险的控制制度，特别是中小企业专用信用评级机制不完善，应该建立科学的内部约束和激励机制，并设立中小企业风险管理部和信贷执行官制度，形成独立的信贷风险管理体系。

段斌与王中华(2008)分别从宏观环境、中小企业以及银行三方面分析信贷风险的具体产生原因，认为股份制商业银行应该在风险识别、度量及控制方面，打破原有的信贷组织架构、技术手段与管理流程，建立专业化的中小企业信贷组织架构，以全新的、相对独立的事业部组织进行独立运作与考核，并建立中小企业信用分类评级机制，实行贷款差别定价，重点考虑中小企业的风险等级和与其他客户的差别化因素。

2.实证研究的文献。

贾生华与史煌箔(2003)以杭州、宁波、台州、绍兴和嘉兴五个城市的商业银行为调查对象，借助问卷的形式，进行实证分析得出影响中小企业信贷风险的主要是由企业、银行和外部环境三大方面十二个因素，为规避风险，银行可以建立稳妥的风险补偿机制，增大担保比率，提高员工素质、发挥员工激励机制作用，对中小企业的融资建立专项研究和调查以减少信息不对称，并减少决策层级和参与人数，增强机制灵活性。

沈蕾(2008)借鉴国际上的信用评估成功案例，结合我国中小企业的特点，构建了一套定性和定量双重指标的信贷风险预警体系，将非财务性指标与经营者个人管理水平、风险偏好、信用状况等结合起来，并利用
生物医药行业进行了实证分析，以根据不同行业和规模的企业的经营方式以及风险偏好，确定预警的临界值和预警指数，并在运用过程中不断调整，不断提高风险预警模型的可靠性和确定性，将中小企业信贷风险规避至最小。

周磊和周嵩毅(2009)利用层次分析法，从企业、银行及社会因素三个风险产生的原因入手，将商业银行授信时考虑的各种因素划分为相互联系的层次结构，使之更加条理化，同时根据对中小企业各方面符合客观要求条件的判断，对每一个层次中各单元的相对重要性进行比较和打分，并得出本层次相对于其他层次的相对重要性的权重，最后进行层次总排序，总排序分数最高的即为最优的备选者。

为信贷决策者选择最优的中小企业信贷客户提供克服多目标决策指标定量分析依据;同时也指出层次分析法在建立成对比较的判断矩阵时专家打分过于主观性。

虽然国内外都对小微信贷从宏观环境、小微企业信用等方面进行了深入的研究，但目前来说
商业银行自身也具有一定的问题，当前商业银行还不能运用现代风险管理手段对小微企业信贷业务进行管理，更多是依赖信贷人员调研来主观评价信贷风险大小，因此，信贷人员专业素质、及其收集的小微企业信息资料的充分性与质量，对信贷风险控制就特别重要。

所以完善商业银行内部控制体系尤为关键。

本选题拟解决的主要问题
1. 全面剖析微小信贷业务的可行性以及推断出小微信贷将产生的各类风险。

2(针对小微企业规模小、经营分散，在经济出现较大波动时更易受到冲击的市场风险应作出的防范措施。

3(如何完善抵押担保的制度，准确判断客户的实际偿债能力。

毕业论文(设计)的主要观点及创新点
主要观点:
1.商业银行在小微企业金融服务应中切实把握收益和风险的平衡关系，将金融服务多样化和客户选择标准化相结合，通过多元化提高收益、分散单一客户风险，实现效益和风险的平衡。

2. 探索创新小微企业业务发展考核机制，建立适应银行持续创新金融模式的内部控制风险防范体系。

3. 通过用内部控制体系的创新以管控好微贷创新的风险，保证银行价值创造的持续性和安全性。

创新点:
本文的创新之处在于利率市场化的如今，研究了商业银行小微信贷的风险与及价值，研究如何改进内部控制体系以应对金融创新的风险，还有针对城商行及五大银行进行小微信贷业务风险防范的情况，将提出怎样才能风险最低化的看法，以此来完善小微信贷业务。

毕业论文(设计)进度计划
1. 2013年11月07日—2013年12月18日，选题、撰写开题报告与任务书。

2. 2013年12月18日—2013年12月30日，向指导老师提交开题报告和任务书初稿、
并按老师的意见进行修改。

3. 2014年01月11日—2014年01月20日，初步研究，拟论文大纲。

4. 2014年01月21日—2014年03月05日，撰写初稿，并就遇到的问题同老师协商。

5. 2014年03月05日—2014年03月10日，向指导老师提交初稿，并按老师的建议进行修改。

6. 2014年03月10日—2014年04月20日，论文初稿修改与定稿、装订、提交评阅表。

7. 2014年04月21日—2014年05月20日,准备并参加论文答辩。

主要参考文献(所列文献5—10篇以内)
[1] 胡跃飞、黄少卿.供应链金融:背景、创新与概念界定[J].财经问题研
究,2009(08) [2] 陈佳洁、李建波.基于DEA/AHP的我国商业银行中小企业贷款信
用风险评估研究[J].中国证券期货,2009(7)
[3] 段斌、王中华.股份制商业银行中小企业信贷风险管理的研究[J].现代管
理科学,2008 (8) [4] 胡瑞光.美国促进小微型企业发展的融资经验及启示[J].华
北金融,2011(11) [5] 王铁军.中国中小企业融资28种模式[M].中国金融出版
社,2006(3)
[6] 李炅宇、刘伟.小微企业贷款风险定价新解[J].现代商业银行,2011(8) [7] 王孟夏、邢剑深、王林.商业银行中小企业货款风险研究[J].北方经济, 2009(12) [8] Altamuro J, Beatty A.How Does Internal Control Regulation Affect Financial
Reporting?[J].Journal of Accounting and Economics,2010(49) 是否可以
进行论文(设计)研究与撰写是否可以进行论文(设计)研究与撰写
指导教师签名: 指导小组组长签名:
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经典古文名篇(一);1.陋室铭刘禹锡(唐)字梦得《刘梦得文集》;山不在高，有仙则名;2(马说韩愈(唐)字退之《昌黎先生集》;世有伯乐，然后有千里马;马之千里者，一食(shí)或尽粟一石(dàn);策之不以其道，食(sì)之不能尽其材(才)，鸣之;3(师说韩愈(唐);古之学者必有师;嗟乎～师道之不传也久矣～欲人之无惑也难矣～古之圣;圣人无常师;李氏子蟠，年十七
经典古文名篇(一)
1. 陋室铭刘禹锡(唐)字梦得《刘梦得文集》
山不在高，有仙则名。

水不在深，有龙则灵。

斯是陋室，惟吾德馨。

苔痕上阶绿，草色入帘青。

谈笑有鸿儒，往来无白丁。

可以调素琴，阅金经。

无丝竹之乱耳，无案牍之劳形。

南阳诸葛庐，西蜀子云亭。

孔子云:何陋之有, 2(马说韩愈(唐) 字退之《昌黎先生集》
世有伯乐，然后有千里马。

千里马常有，而伯乐不常有。

故虽有名马，只辱于奴隶人之手，骈死于槽枥之间，不以千里称也。

马之千里者，一食(shí)或尽粟一石(dàn)。

食(sì)马者不知千里而食(sì)也。

是马也，虽有千里之能，食(shí)不饱，力不足，才美不外见(现)，且欲与常马等不可得，安求其能千里也,
策之不以其道，食(sì)之不能尽其材(才)，鸣之而不能通其意，执策而临之，曰:“天下无马～”呜呼～其真无马邪(ye),其真不知马也。

3(师说韩愈(唐)
古之学者必有师。

师者，所以传道受(授)业解惑也。

人非生而知之者，孰能无惑,惑而不从师，其为惑也，终不解矣。

生乎吾前，其闻道也固先乎吾，吾从而师之;生乎吾后，其闻道也亦先乎吾，吾从而师之。

吾师道也，夫庸知其年之先后生于吾乎,是故无贵无贱，无长无少，道之所存，师之所存也。

嗟乎～师道之不传也久矣～欲人之无惑也难矣～古之圣人，其出人也远矣，犹且从师而问焉;今之众人，其下圣人也亦远矣，而耻学于师。

是故圣益圣，愚益愚。

圣人之所以为圣，愚人之所以为愚，其皆出于此乎,爱其子，择师而教之;于其身也，则耻师焉，惑矣。

彼童子之师，授之书而习其句读(d?u)者，非吾所谓传其道解其惑者也。

句读之不知，惑之不解，或师焉，或不(fǒu)焉，小学而大遗，吾未见其明也。

巫医乐师百工之人，
不耻相师。

士大夫之族，曰师曰弟子云者，则群聚而笑之。

问之，则曰:“彼与彼年相若也，道相似也，位卑则足羞，官盛则近谀。

”呜呼～师道之不复，可知矣。

巫医乐师百工之人，君子不齿，今其智乃反不能及，其可怪也欤～圣人无常师。

孔子师郯(tán)子、苌(cháng)弘、师襄、老聃(dàn)。

郯子之徒，其贤不及孔子。

孔子曰:三人行，则必有我师。

是故弟子不必不如师，师不必贤于弟子，闻道有先后，术业有专攻，如是而已。

李氏子蟠，年十七，好古文，六艺经传皆通习之，不拘于时，学于余。

余嘉其能行古道，作《师说》以贻之。

4.爱莲说周敦颐(北宋) 字茂叔《周元公集》
水陆草木之花，可爱者甚藩(fán)。

晋陶渊明独爱菊。

自李唐来，世人甚爱牡丹。

予独爱莲之出淤泥而不染，濯清涟而不妖，中通外直，不蔓不枝，香远益清，亭亭净植，可远观而不可亵玩焉。

予谓菊，花之隐逸者也;牡丹，花之富贵者也;莲，花之君子者也。

噫～菊之爱，陶后鲜有闻。

莲之爱，同予者何人,牡丹之爱，宜乎众矣～
5.得道多助，失道寡助《孟子?公孙丑》(战国)名轲字子舆
天时不如地利，地利不如人和。

三里之城，七里之郭，环而攻之而不胜。

夫还而攻之，必有得天时者矣，然而不胜者，是天时不如地利也。

城非不高也，池非不深也，兵革非不坚利也，米粟非不多也，委而去之，是地利不如人和也。

故曰，域民不以封疆之界，固国不以山溪之险，威天下不以兵革之利。

得道者多助，失道者寡助。

寡助之至，亲戚畔(叛)之。

多助之至，天下顺之。

以天下之所顺，攻亲戚之所畔，故君子有不战，战必胜矣。

6(生于忧患，死于安乐《孟子?告子》
舜发于畎亩之中，傅说(yua)举于版筑之间，胶鬲举于鱼盐之中，管夷吾举于士，孙叔敖举于海，百里奚举于市。

故天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为，所以动心忍性，曾(增)益其所不能。

人恒过，然后能改;困于心，衡于虑，而后作;征于色，发于声，而后喻。

入则无法家拂(bì)士，出则无敌国外患者，国恒亡。

然后知生于忧患，而死于安乐也。

7(鱼我所欲也《孟子》
鱼，我所欲也，熊掌，亦我所欲也，二者不可得兼，舍鱼而取熊掌者也。

生，亦我所欲也，义，亦我所欲也，二者不可得兼，舍生而取义者也。

生亦我所欲，所欲有甚于生者，故不为苟得也。

死亦我所恶，所恶有甚于死者，故患有所不避也。

如使人之所欲莫甚于生，则凡可以得生者何不用也,使人之所恶莫甚于死者，则凡可以避患者何不为也,由是则生而有不用也;由是则可以避患而有不为也。

是故所欲有甚于生者，所恶有甚于死者。

非独贤者有是心也，人皆有之，贤者能勿丧耳。

一箪食，一豆羹，得之则生，弗得则死。

呼尔而与之，行道之人弗受;蹴尔而与之，乞人不屑也。

万钟则不辨礼义而受之，万钟于我何加焉～为宫室之美，妻妾之奉，所识穷乏者得我欤,向为身死而不受，今为宫室之美为之;向为身死而不受，今为妻妾之奉为之;向为身死而不受，今为所识穷乏者得我而为之:是亦不可以已乎,此之谓失其本心。

8(劝学《荀子》(战国)名况
君子曰:学不可以已。

青，取之于蓝，而青于蓝;冰，水为之，而寒于水。

木直中(zh?ng)绳，以为轮，其曲中规。

虽有(又)槁(gào)暴(pù)，不复挺者，使之然也。

故木受绳则直，金就砺则利，君子博学而日参(cān)省乎己，则知明而行无过矣。

吾尝终日而思矣，不如须臾之所学也;吾尝跂(qí)而望矣，不如登高之博见也。

登高而招，臂非加长也，而见者远;顺风而呼，声非加疾也，而闻者彰。

假舆马者，非利足也，而致千里;假舟楫者，非能水也，而绝江河。

君子生(性)非异也，善假于物也。

积土成山，风雨兴焉;积水成渊，蛟龙生焉;积善成德，而神明自得，圣心备焉。

故不积跬步，无以至千里;不积小流，无以成江海。

骐骥一跃，不能十步;驽马十驾，功在不舍。

锲而舍之，朽木不折;锲而不舍，金石可镂。

蚓无爪牙之利，筋骨之强，上食埃土，不饮黄泉，用心一也。

蟹六跪而二螯，非蛇鳝之穴无可寄托者，用心躁也。

9(问说刘开(清)字明东、方来号孟涂
君子学必好问。

问与学，相辅而行者也，非学无以致疑，非问无以广识。

好学而不勤问，非真能好学者也。

理明矣，而或不达于事，识其大矣，而或不知其细，舍问，其奚决焉,
贤于己者，问焉以破其疑，所谓就有道而正也。

不如己者，问焉以求一得，所谓以能问于不能，以多问于寡也。

等于己者，问焉以资切磋，所谓交相问难
(nàn)，审问而明辨之也。

《书》不云乎,“好问则裕。

”孟子论“求放心”，而并称曰“学问之道”，学即继以问也。

子思言“尊德性”，而归于“道问学”，问且先于学也。

古之人虚中乐善，不择事而问焉，不择人而问焉，取其有益于身而已。

是故狂夫之言，圣人择之，刍荛(ráo)之微，先民询之，舜以天子而询于匹夫，以大知而察及迩言，非苟为谦，诚取善之弘也。

三代而下，有学而无问，朋友之交，至于劝善规过足矣，其以义理相咨访，孜孜焉唯进修是急，未之多见也，况流俗乎, 是己而非人，俗之同病。

学有未达，强(qiǎng)以为知，理有未安，妄以臆度(duo)，
如是，则终身几无可问之事。

贤于己者，忌之而不愿问焉，不如己者，轻之而不屑问焉，等于己者，狎之而不甘问焉，如是，则天下几无可问之人。

人不足服矣，事无可疑矣，此唯师心自用耳。

夫自用，其小者也;自知其陋而谨护其失，宁使学终不进，不欲虚以下人，此为害于心术者大，而蹈之者常十之。

不然，则所问非所学焉:询天下之异文鄙事以快言论;甚且心之所已明者，问之人以试其能，事之至难解者，问之人以穷其短。

而非是者，虽有切于身心性命之事，可以收取善之益，求一屈己焉而不可得也。

嗟乎～学之所以不能几(jī)于古者，非此之由乎,
且夫不好问者，由心不能虚也;心之不虚，由好学之不诚也。

亦非不潜心专力之敌，其学非古人之学，其好亦非古人之好也，不能问宜也。

智者千虑，必有一失。

圣人所不知，未必不为愚人之所知也;愚人之所能，未必非圣人之不能也。

理无专在，而学无止境也，然则问可少耶,《周礼》，外朝以询万民，国之政事尚问及庶人，是故贵可以问贱，贤可以问不肖，而老可以问幼，
唯道之所成而已矣。

孔文子不耻下问，夫子贤之。

古人以问为美德，而并不见其有可耻也，后之君子反争以问为耻，然则古人所深耻者，后世且行之而不以为耻者多矣，悲夫～
10. 前赤壁赋苏轼(北宋) 字子瞻号东坡居士
壬戌之秋，七月既望，苏子与客泛舟游于赤壁之下。

清风徐来，水波不兴。

举酒属客，诵明月之诗，歌窈窕之章。

少焉，月出于东山之上，徘徊于斗牛之间。

白露横江，水光接天。

纵一苇之所如，凌万顷之茫然。

浩浩乎如冯虚御风，而不知其所止;飘飘乎如遗世独立，羽化而登仙。

于是饮酒乐甚，扣舷而歌之。

歌曰:“桂棹兮兰桨，击空明兮溯流光;渺渺兮予怀，望美人兮天一方。

”客有吹洞箫者，倚歌而和之。

其声呜呜然，如怨，如慕，如泣，如诉，余音袅袅，不绝如缕。

舞幽壑之潜蛟，泣孤舟之嫠妇。

苏子愀然，正襟危坐而问客曰:“何为其然也,”客曰:“…月明星稀，乌鹊南飞?，此非曹孟德之诗乎,西望夏口，东望武昌，山川相缪，郁乎苍苍，此非曹孟德之困于周郎者乎,方其破荆州，下江陵，顺流而东也，舳舻千里，旌旗蔽空，酾酒临江，横槊赋诗，固一世之雄也，而今安在哉,况吾与子渔樵于江渚之上，侣鱼虾而友麋鹿，驾一叶之扁舟，举匏樽以相属。

寄蜉蝣于天地，渺沧海之一粟。

哀吾生之须臾，羡长江之无穷。

挟飞仙以遨游，抱明月而长终。

知不可乎骤得，托遗响于悲风。

”
苏子曰:“客亦知夫水与月乎,逝者如斯，而未尝往也;盈虚者如彼，而卒莫消长也。

盖将自其变者而观之，则天地曾不能以一瞬;自其不变者而观之，则物与我皆无尽也，而又何羡乎,且夫天地之间，物各有主。

苟非吾之所有，虽一毫而莫取。

唯江上之清风，与山间之明月，耳得之而为声，目遇之而成色，取之无禁，用之不竭，是造物者之无尽藏也，而吾与子之所共适。

”。