认识内部审计 PPT课件
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第五章 内部审计主要工作 《内部审计》 PPT课件
进行审查和评价的最终结果。 终结审计报告的形式一般采用非标准格式、非公布目的的详式审计报告。
它应当对审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见、审计建 议等做出详细说明。
5.5 审计报告
5.5 审计报告
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.1.1 含义 2)中期审计报告
5.5 审计报告
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.6 计算
计算是指内部审计人员以人工方式或使用计 算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据 计算的准确性进行重新计算。
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.7 分析程序
分析程序是指通过分析比较数据之间的关 系或计算一定的比率来获取审计证据的审 计程序。
组织的战 略目标、 年度目标 及业务活 动重点
01
对相关业 务活动有 重大影响 的法律、 法规、政 策、计划 和合同
02
相关内部 控制的有 效性和风 险管理水 平
03
相关业务 活动的复 杂性及其 近期变化
04
相关人员 的能力及 其岗位的 近期变动
05
其他与项 目有关的 重要情况
06
5.1 审计计划
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.2.2 内部审计报告的编制要求 ➢ ➢ ➢
➢ ➢
5.5 审计报告
5.5.3 内部审计报告的主要内容
5.5.3.1 审计报告的基本要素
(1)标题
(2)收件人
(3)正文
(4)附件
(5)签章
5.2 审计通知书
5.2.1 审计通知书的作用及要求 5.2.1.1 内部审计通知书的作用
它应当对审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计意见、审计建 议等做出详细说明。
5.5 审计报告
5.5 审计报告
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.1.1 含义 2)中期审计报告
5.5 审计报告
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.6 计算
计算是指内部审计人员以人工方式或使用计 算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据 计算的准确性进行重新计算。
5.3 审计证据
5.3.5 审计证据的获取方法
5.3.5.7 分析程序
分析程序是指通过分析比较数据之间的关 系或计算一定的比率来获取审计证据的审 计程序。
组织的战 略目标、 年度目标 及业务活 动重点
01
对相关业 务活动有 重大影响 的法律、 法规、政 策、计划 和合同
02
相关内部 控制的有 效性和风 险管理水 平
03
相关业务 活动的复 杂性及其 近期变化
04
相关人员 的能力及 其岗位的 近期变动
05
其他与项 目有关的 重要情况
06
5.1 审计计划
5.5.1 审计报告的含义及其作用
5.5.2.2 内部审计报告的编制要求 ➢ ➢ ➢
➢ ➢
5.5 审计报告
5.5.3 内部审计报告的主要内容
5.5.3.1 审计报告的基本要素
(1)标题
(2)收件人
(3)正文
(4)附件
(5)签章
5.2 审计通知书
5.2.1 审计通知书的作用及要求 5.2.1.1 内部审计通知书的作用
内部审计介绍最新PPT课件[文字可编辑] (1)
![内部审计介绍最新PPT课件[文字可编辑] (1)](https://img.taocdn.com/s3/m/269149b21711cc7930b71657.png)
? 所有审计项目期待被审计单位的精诚 协作和提供必要的工作条件；
? 内部审计工作在不影响被审计单位正 常工作秩序的前提下开展。
内部审计职能介绍（内部审计工作流程 2/5）
? 审计人员在进驻被审计单位后，会向被审计单位 负责人或部门负责人说明审计意图，沟通相关需 要协作的事项，并听取被审计单位（部门）的相 关情况介绍；
内部审计职能介绍（内部审计工作内容 4/4）
承上页
? 单位领导离任或特殊工作人员离任审计； ? 单位领导或其他特殊工作人员的经济责任审计 ? 调查及防止任何舞弊行为。 ? 管理层交办的其他审计事项
内部审计职能介绍（内部审计工作方式 １/２）
内部审计工作的执行方式
?自行检查：即通知被审计单位 (部门)自行检查并 提交自查进度表由审计部复审和追踪。
说到底设置内部审计的 目的是为了防范风险，协助 组织内成员实现组织目标。
内部审计职能介绍（内部审计的定义 1/2）
专业定义： 内部审计是由独立的专门 机构或人员接受委托或根 据授权，对组织的经营业 务开展独立、客观的确认、 评价和咨询，旨在增加组 织价值和改善组织的运营。 它通过应用系统的、规范 的方法，评价并改善风险 管理、控制及治理过程的 效果，帮助组织实现其目 标。
内部审计职能介绍（结束语 1/1）
?各位老总对 前面所讲的 有什么问题 吗？
?汇报完毕
?其实我们内部审计人员的角 色既不是监督者、更不是麻 烦制造者，而是大家的协助 者，是朋友。
?是协助大家建立及制定內部 监控机制，识别和管理风险 的，为大家提供建议和咨询 服务的，是为了大家更经济 有效地履行其职责，最终实 现其组织目标。
内部审计职能介绍（前言 5/5）
?内部审计是干什么的？
? 内部审计工作在不影响被审计单位正 常工作秩序的前提下开展。
内部审计职能介绍（内部审计工作流程 2/5）
? 审计人员在进驻被审计单位后，会向被审计单位 负责人或部门负责人说明审计意图，沟通相关需 要协作的事项，并听取被审计单位（部门）的相 关情况介绍；
内部审计职能介绍（内部审计工作内容 4/4）
承上页
? 单位领导离任或特殊工作人员离任审计； ? 单位领导或其他特殊工作人员的经济责任审计 ? 调查及防止任何舞弊行为。 ? 管理层交办的其他审计事项
内部审计职能介绍（内部审计工作方式 １/２）
内部审计工作的执行方式
?自行检查：即通知被审计单位 (部门)自行检查并 提交自查进度表由审计部复审和追踪。
说到底设置内部审计的 目的是为了防范风险，协助 组织内成员实现组织目标。
内部审计职能介绍（内部审计的定义 1/2）
专业定义： 内部审计是由独立的专门 机构或人员接受委托或根 据授权，对组织的经营业 务开展独立、客观的确认、 评价和咨询，旨在增加组 织价值和改善组织的运营。 它通过应用系统的、规范 的方法，评价并改善风险 管理、控制及治理过程的 效果，帮助组织实现其目 标。
内部审计职能介绍（结束语 1/1）
?各位老总对 前面所讲的 有什么问题 吗？
?汇报完毕
?其实我们内部审计人员的角 色既不是监督者、更不是麻 烦制造者，而是大家的协助 者，是朋友。
?是协助大家建立及制定內部 监控机制，识别和管理风险 的，为大家提供建议和咨询 服务的，是为了大家更经济 有效地履行其职责，最终实 现其组织目标。
内部审计职能介绍（前言 5/5）
?内部审计是干什么的？
内部审计学(全)教材教学课件
更新审计报告
根据后续审计结果，更新审计报告，反映被审计单位的最新情况和 改进成果。
04 内部审计技术与方法
审阅法
审阅资料
对被审计单位的会计资料、会议记录、合同协议 等进行仔细阅读和审查。
发现问题
通过审阅，发现资料中的错误、矛盾、异常等问 题。
作出评价
根据审阅结果，对被审计单位的财务状况、经营 成果等作出客观评价。
02 内部审计的核心概念
审计证据
审计证据的定义
01
审计人员在审计过程中获取的，用以支持审计结论和审计意见
的各种信息。
审计证据的种类
02
包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。
审计证据的收集方法
03
检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。
审计风险
审计风险的定义
审计人员未能发现被审计单位财务报表存在重大错报或漏报而发表 不恰当审计意见的可能性。
企业风险管理
数据泄露和隐私保护问题日益严重，内部 审计需要加强对数据安全和隐私保护的监 督和检查。
企业需要应对各种风险，如市场风险、信用 风险、操作风险等，内部审计在风险管理中 发挥着重要作用。
内部审计的未来发展趋势
远程审计与云审计
远程办公和云计算的普及将使得远程审计 和云审计成为未来内部审计的重要趋势。
内部审计作用
内部审计在组织中发挥着重要的作用，包括评估和改进风险 管理、控制和治理过程，提供独立的意见和建议，以及促进 组织目标的实现。
内部审计的历史与发展
内部审计的起源
内部审计起源于20世纪初的工业革命时期，当时企业需要一种方法来监督和控 制其迅速增长的业务和资产。
内部审计的发展
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计逐渐从财务审计扩展到业 务审计、管理审计和风险审计等领域。同时，内部审计的方法和工具也不断更 新和完善，以适应不断变化的市场环境和企业需求。
根据后续审计结果，更新审计报告，反映被审计单位的最新情况和 改进成果。
04 内部审计技术与方法
审阅法
审阅资料
对被审计单位的会计资料、会议记录、合同协议 等进行仔细阅读和审查。
发现问题
通过审阅，发现资料中的错误、矛盾、异常等问 题。
作出评价
根据审阅结果，对被审计单位的财务状况、经营 成果等作出客观评价。
02 内部审计的核心概念
审计证据
审计证据的定义
01
审计人员在审计过程中获取的，用以支持审计结论和审计意见
的各种信息。
审计证据的种类
02
包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。
审计证据的收集方法
03
检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序等。
审计风险
审计风险的定义
审计人员未能发现被审计单位财务报表存在重大错报或漏报而发表 不恰当审计意见的可能性。
企业风险管理
数据泄露和隐私保护问题日益严重，内部 审计需要加强对数据安全和隐私保护的监 督和检查。
企业需要应对各种风险，如市场风险、信用 风险、操作风险等，内部审计在风险管理中 发挥着重要作用。
内部审计的未来发展趋势
远程审计与云审计
远程办公和云计算的普及将使得远程审计 和云审计成为未来内部审计的重要趋势。
内部审计作用
内部审计在组织中发挥着重要的作用，包括评估和改进风险 管理、控制和治理过程，提供独立的意见和建议，以及促进 组织目标的实现。
内部审计的历史与发展
内部审计的起源
内部审计起源于20世纪初的工业革命时期，当时企业需要一种方法来监督和控 制其迅速增长的业务和资产。
内部审计的发展
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计逐渐从财务审计扩展到业 务审计、管理审计和风险审计等领域。同时，内部审计的方法和工具也不断更 新和完善，以适应不断变化的市场环境和企业需求。
内部审计知识29页PPT
《内部审计》课程简介
Learning objectives 掌握内部审计的基本理论和方法，更好地了解
内部审计,为今后从事审计相关工作打下基础。 了解具体的内部审计实务 了解企业具体经济活动程序、内部控制程序，
如采购、销售、生产、理财活动。
《内部审计》课程简介
本课程教学特点
涉及的知识比较广，全面吸收并展现内部审计 的最新内容和成果，体现了内部审计的特征。
济责任关系是指财产资源所有者与经营管理者、上级管理者和下 级管理者之间形成的委托或受托经营管理的关系 。
四 国际内部审计发展趋势
（一）审计末世：从控制导向审计到风险导向审计 （二）着眼点：从风险到经营环境
（三）内容：从检查过去到着眼未来 （四）职能：从评价到预测、咨询和保证
（五）内审人员：从关注未来到多角度思考问题
本章概要 内部审计产生的原因和过程 （国内国际） 内部审计定义的内涵 内部审计的目标、对象及作用 内部审计的特征
第一节 内部审计的产生与发展
一、国际内部审计的产生和发展
诞生于古罗马时代 中世纪开始主要采取寺院审计、行会审计、银行审计和庄园审计
等形式 随着股份有限公司的出现形成
现代内部审计的兴起 20世纪40年代 1941 年内部审计协会IIA成 立
CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前 国际审计界唯一公认的职业资格。CIA需经IIA 组织的考试取得。
IIA自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授予“注册
内部审计师”称号。1998年中国内审协会与IIA签定协议，将IIA在国际上举办的国际注册内部审计师考试引入中国，并取 得成功。
Learning objectives 掌握内部审计的基本理论和方法，更好地了解
内部审计,为今后从事审计相关工作打下基础。 了解具体的内部审计实务 了解企业具体经济活动程序、内部控制程序，
如采购、销售、生产、理财活动。
《内部审计》课程简介
本课程教学特点
涉及的知识比较广，全面吸收并展现内部审计 的最新内容和成果，体现了内部审计的特征。
济责任关系是指财产资源所有者与经营管理者、上级管理者和下 级管理者之间形成的委托或受托经营管理的关系 。
四 国际内部审计发展趋势
（一）审计末世：从控制导向审计到风险导向审计 （二）着眼点：从风险到经营环境
（三）内容：从检查过去到着眼未来 （四）职能：从评价到预测、咨询和保证
（五）内审人员：从关注未来到多角度思考问题
本章概要 内部审计产生的原因和过程 （国内国际） 内部审计定义的内涵 内部审计的目标、对象及作用 内部审计的特征
第一节 内部审计的产生与发展
一、国际内部审计的产生和发展
诞生于古罗马时代 中世纪开始主要采取寺院审计、行会审计、银行审计和庄园审计
等形式 随着股份有限公司的出现形成
现代内部审计的兴起 20世纪40年代 1941 年内部审计协会IIA成 立
CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前 国际审计界唯一公认的职业资格。CIA需经IIA 组织的考试取得。
IIA自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授予“注册
内部审计师”称号。1998年中国内审协会与IIA签定协议，将IIA在国际上举办的国际注册内部审计师考试引入中国，并取 得成功。
内部审计-PPT课件
公司的账目——内部审计 1845年，修订《公司法》，股份公司的账目必须由董事以外
的人员审计——独立会计师 1862年，注册会计师为法定的破产清算人，奠定其法律地位 1853年，苏格兰“爱丁堡会计师协会” —特点：查错防弊；账簿审计，详细审计；为股东服务
18.04.2020
.
12
（一）西方国家CPA审计的历史发展
刘实，《企业内部审计论：基于管理学视觉的理论思 考》，中国时代经济出版社， 2005年2月。
18.04.2020
.
2
公司内部审计
第一讲
18.04.2020
.
3
一、审计的概念和特征
审计是由独立的专门机构和人员，接受委托或 根据授权，按照法规和一定的标准，对国家行 政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会 计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行 审查，以判断有关资料的合法性、公允性、一 贯性和经济活动的合规性、效益性，并发表意 见。
审计的依据——有关会计及审计规范
审计的客体（审计对象）——被审计单位的经济活动 和经济资料（主要是会计资料）
审计活动的结果（审计的目的）——发表审计意见
18.04.2020.ຫໍສະໝຸດ 73.审计的基本职能
监督：被审计单位经济行为的合法性和合规性 评价：被审计单位经济活动的效益性和内部控
制制度的有效性
18.04.2020
.
4
审计关系图
委托或者授权
委托人
委托-受托经济责任关系
审计人
被审计人
审计和被审计关系
18.04.2020
.
5
1.审计产生与发展的经济基础
自行管理资产
是
财产所有权和经营管理权的 分离，或者权力授予
的人员审计——独立会计师 1862年，注册会计师为法定的破产清算人，奠定其法律地位 1853年，苏格兰“爱丁堡会计师协会” —特点：查错防弊；账簿审计，详细审计；为股东服务
18.04.2020
.
12
（一）西方国家CPA审计的历史发展
刘实，《企业内部审计论：基于管理学视觉的理论思 考》，中国时代经济出版社， 2005年2月。
18.04.2020
.
2
公司内部审计
第一讲
18.04.2020
.
3
一、审计的概念和特征
审计是由独立的专门机构和人员，接受委托或 根据授权，按照法规和一定的标准，对国家行 政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会 计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行 审查，以判断有关资料的合法性、公允性、一 贯性和经济活动的合规性、效益性，并发表意 见。
审计的依据——有关会计及审计规范
审计的客体（审计对象）——被审计单位的经济活动 和经济资料（主要是会计资料）
审计活动的结果（审计的目的）——发表审计意见
18.04.2020.ຫໍສະໝຸດ 73.审计的基本职能
监督：被审计单位经济行为的合法性和合规性 评价：被审计单位经济活动的效益性和内部控
制制度的有效性
18.04.2020
.
4
审计关系图
委托或者授权
委托人
委托-受托经济责任关系
审计人
被审计人
审计和被审计关系
18.04.2020
.
5
1.审计产生与发展的经济基础
自行管理资产
是
财产所有权和经营管理权的 分离，或者权力授予
内部审计准则解读(最新)PPT课件
• 思考题：目前我们的专项审计方案基本上是制度或者控制
• 导向的，你认为这存在哪些弊端？如何更好地落实风险导
• 向理念？
四、关于审计证据
• 定义：通过实施审计程序获得的，用以证实审计事项，支 • 持审计结论、意见和建议的各种事实依据
• 证据种类：书面证据、实物证据、视听证据、电子证据、 • 口头证据、环境证据
• 遵循抽样规范
•
四、抽样审计的关键在于合理确定样本量，确定样本
• 量要综合把握充分性和经济性，也要坚持风险导向理念
启示和问题
• 一、学习掌握抽样技术，避免审计抽样中的“拍脑袋”、“摸 • 黑球”现象，“随机抽样”不等于“随意抽样” • 二、增强“通过样本推断总体”的意识，在作出审计判断和 • 审计评价时，努力避免就事论事现象 • 三、积极运用计算机辅助审计手段，力争在更多领域实现 • 全覆盖式的审计，有效规避审计风险
启示和问题（一）
• 问题描述的五要素 • 1、应该怎样—规定的政策、标准和程序 • 2、实际怎样—存在的问题和证据 • 3、危害如何—已经或可能产生的影响 • 4、什么原因—问题发生的原因、是否可能重复 • 发生 • 5、怎样改进—如何解决问题、需要做什么 • 最佳实务：描述清晰、定性准确、分析深刻、建议 • 可行
• 独立性、客观性的关系？
二、关于职业道德规范
• 职业道德：职业品德、职业纪律、职业责任
• 一般原则：
•
1、诚信正直
•
2、保持客观
•
3、专业胜任
•
4、保守秘密
准则解读
• 一、诚信正直：诚实、守信、廉洁、正直
•
负面清单：歪曲事实、隐瞒问题、缺乏证据、含糊陈述、以权
谋私、屈从压力
《内部审计准则讲解》PPT课件
精选ppt
4
审计准则
1、审计准则涵义：对审计主体及其行为的规范 2、审计准则的来源：审计实践活动；审计理论研究
借鉴国外成果；审计环境影响 3、审计准则的意义 （1）规范行为，明确责任，降低风险 （2）评价审计质量的标准 （3）增强审计结果的可理解性
精选ppt
5
审计准则
4.我国内部审计职业规范——产生的背景 （1）我国内部审计机构产生的非自发性（正常原因：管 理层次和组织目标）； （2）我国传统审计理论对内部审计的影响； （3）内部审计内向服务对社会认知的影响：我国内部审 计法律依据层次相对较低； （4）内部审计条例的制定过程和审计暑4号令的颁布； （5）国际内部审计发展的影响和CIA考试机制的引入。
2
审计职业规范体系
审计法律规范体系的三个层次
层次
特征
举例
法律 行政法规
立法机关通过立法 程序颁布
国务院制定或批准 颁布
宪法（1982年）、审计法、 注册会计师法、会计法、证券 法等
审计法实施条例、经济责任审 计的两个暂行规定等
部门规章和地 方法规
国务院有关部门或 地方人大（政府） 颁布
审计准则、审计署关于内部审 计工作的规定（4号令）等
不相容职务岗位分离制度建立的基本原则为：授权批准职务与业务经办 职务分离，业务经办职务与稽核检查职务分离，业务经办职务与会计记 录职务分离：财产保管职务与会计记录职务分离，业务经办职务与财产
保管职务分离。
精选ppt
14
内部审计具体准则第5号：内部控制审计
（三） 有效控制凭证和记录的真实性；
信息的真实性是组织决策的基础，因此，需要制定专门的政策和 程序来保障凭证和记录的真实性。例如凭证的预先连续编号，凭
《内部审计管理》课件
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信息技术审计还关注组织的信息技术战略、政策和流 程，以确保它们与组织的业务需求和发展目标相一致 。同时提供改进建议和技术支持，以帮助组织提高信 息技术系统的性能和安全性。
风险评估与控制
内部审计通过评估组织的风险 管理过程，帮助管理层识别、 评估和管理风险，从而降低经
营风险。
提高运营效率
通过对组织运营过程的审计， 发现潜在的改进领域，提高运 营效率并降低成本。
保障合规性
内部审计通过检查组织的合规 性，确保组织遵循相关法律法 规和内部政策。
提供决策支持
内部审计提供的数据和分析结 果能够帮助管理层做出更明智
02
内部审计的核心职责
财务审计
财务审计是对组织的财务状况进行审 查和评估的过程，目的是确保组织的 财务报告准确、完整、合规，并符合 相关法律法规的要求。
财务审计还包括对组织的财务流程、 内部控制和风险管理进行评估，以帮 助组织识别和改进存在的问题，降低 财务风险。
财务审计涉及对组织的财务报表、账 簿、凭证、相关合同和文件进行详细 审查，以确保没有错误、舞弊或违规 行为。
时间与资源限制
总结词
时间与资源紧张
详细描述
由于内部审计部门通常面临时间与资源的限制，需要在有限的时间内高效地完成审计任务。这可能导致审计工作 不够深入，无法全面覆盖所有业务领域。
审计结果的处理与执行
总结词
结果处理与执行难度
详细描述
审计结果的后续处理与执行是内部审计工作的重要环节。然而，由于多种原因，如管理层不重视、被 审计部门不配合等，可能导致审计结果无法得到有效执行。
认识内部审计 PPT课件
销售领域
24
供应采购领域：
公司资源密集使用的地方。采购成本占公司总成本 60%以上）
1
2
3
招投标围标、价格虚高，公司利 益受损；
供货比例执行不到位，过多采购 价高的损害公司利益；
采购不当导致存货积压跌价损失
等。
25
投资领域：
设备厂房投资、收购并购投资等。
1
2
设备以次充好、偷工减料导致性 能降低，验收失控；
出具通 报
18
培训内容三
三
我们的风险在哪里？
19
什么是风险？
20
狭义的风险 相对损失而言的，即可能导致 损失的事项。
企业是为了赚钱，那么，会导致：不赚钱 （错失时机）、少赚钱（不确定性）、损失钱 （不利事故）的事项就是风险。
21
风险的载体
在企业中可能产生损失的地方就是使用企业资源的 地方，资源越多的地方就是风险越多的地方。
制度流程的合理性 执行的规范性
公司信息是经营决 策的基础，缺乏真 实的信息，公司经 营决策将无从谈起， 审计通过检查、监 督、监控来保障公 司财务信息、管理 信息等各类信息的 真实准确。
科学合理的制度 流程是公司一切经 营活动的基础，是 保证经营效果的游 戏规则。审计通过 符合性测试工具来 检讨评价各类制度 流程设计的完整性、 合理性，提出改善 建议。
----国际内部审计师协会理事会主席盖瑞•考克斯
10
培训内容二
二
我们的审计
11
审计监察部职责
管理的提升 经营效果的提升 对管理水平的客观评价 防范经营风险 完善内部控制
12
审计工作标准
法规、行业协会规范 集团、制冷集团管理制度
内部审计学课件(全)
1
计划制定
确定审计对象、目标和时间表。
2
调查和分析
收集数据、进行现场调查和分析。
3
编写报告
整理审计发现、撰写报告。
内部审计的取证方法和技巧
文件审查
查阅文件和记录，了解组织运作情况。
观察
亲自前往现场观察，了解实际操作过程。
访谈
与相关人员进行面谈，获取更多信息。
内部审计的风险评估和控制
风险评估
通过识别和评估潜在风险，制定 相应的控制措施。
确定审计范围、目标和方法，编制审计计划。
2
执行
采集证据、进行分析评估，确认存在的问题和改进建议。
3
报告
撰写审计报告，向管理层提供审计发计工作，提供独 立客观的意见和建议。
素质
具备良好的沟通能力、分析 能力和问题解决能力，具备 审计专业知识和职业道德。
范围
内部审计覆盖组织的各个方面，包括战略、运营、财务和合规等。
内部审计的作用和意义
1 风险管理
2 监督与改进
3 资源优化
帮助组织识别和评估风险， 制定相应的管理和控制措 施。
监督内部控制的有效性， 及时发现问题并推动改进。
提供建议和支持，帮助组 织优化资源配置，提高效 率。
内部审计的主要流程
1
规划
内部审计学课件（全）
内部审计是一种独立、客观、咨询式的评估和改进组织风险管理、控制和治 理过程的活动。它有助于提高效率、降低风险，并促进组织的持续发展。
什么是内部审计？
定义
内部审计是一种独立、客观、咨询式的评估和改进组织风险管理、控制和治理过程的活动。
目的
其目的是提供合理保证，确保组织能够有效实现其目标，并管理和降低与风险相关的问题。
《内部审计学课件全》课件
分析性复核技术
01
分析性复核技术概述
分析性复核技术是指通过对被审计单 位的财务和经营数据进行分析，发现 异常变动和趋势，从而确定审计重点 和方向的一种方法。
02
分析性复核技术的种 类
分析性复核技术可以分为比较分析、 比率分析、趋势分析和结构分析等。
03
分析性复核技术的步 骤
分析性复核技术的步骤包括收集数据 、确定分析指标、进行数据分析、发 现异常变动和趋势、编写审计重点和 方向等。
《内部审计学课件全》
目 录
• 内部审计概述 • 内部审计的职责与功能 • 内部审计的程序与方法 • 内部审计的技术与工具 • 内部审计的法规与标准 • 内部审计的发展趋势与展望
01 内部审计概述
内部审计的定义
内部审计是一种独立、客观的确认和 咨询活动，旨在增加组织价值和改善 组织的运营。
它通过应用系统的方法，评估并改进 风险管理、控制和治理过程的效果， 帮助组织实现其目标。
03 内部审计的程序 与方法
审计计划阶段
审计目标确定
明确审计目的和范围，确定审计重点和资源需 求。
风险评估
评估被审计单位可能面临的风险，确定审计风 险的可接受水平。
制定审计计划
根据风险评估结果，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排 。
审计实施阶段
01
现场调查
了解被审计单位的经营环境、内 部控制等情况，收集相关证据和 资料。
审计报告的定制化
未来的内部审计报告将更加定制化，满足不同利益相关者的需求，提 高报告的可读性和实用性。
审计质量的持续改进
内部审计将更加注重审计质量的持续改进，通过不断优化审计流程和 方法，提高审计效果。
《内部审计报告》PPT课件
1.沟通的时间、地点、管理层参加人员、职位及个 性特点；沟通当日与双方参加人的时间既定安排 是否冲突。
精选PPT
21
2.沟通的目的
3.交流的内容及所要采取的方式，交流中应重点强 调的事项
4.考虑被审计单位对审计结果可能提出的意见及所 要采取的答复或措施。
综合考虑上述各项因素后，李处长与三泰装备厂协 调此次审计工作的财务经理联系确定，三泰装备 厂组织管理层法定代表人、主管财务副总、财务 经理三人将参加此次沟通协调会，李处长据此作 了以下准备工作：
问题：李处长的总结是否客观存在？其原因 是什么？请你尝试提出解决方案。
精选PPT
26
1.被审计单位害怕审计人员在审计中发现的问题对 自己将来的工作鉴定不利
精选PPT
25
2.被审计人认为审计人员没有资格不断审查 其活动
3.被审计人员认为审计人员打扰了其正常的 工作秩序，给其日常工作和生活造成不必 要的麻烦
4.审计人员在工作中强调缺陷、差错，并对 有过失的人予以责备，被审计人很是反感。
2.口头沟通
精选PPT
15
3.其他适当的方式 通过图片、曲线和图表等
（四）结果沟通的时间
审计报告提交前
精选PPT
16
二、结果沟通的内容及方法
（一）结果沟通的内容
1.审计概况 2.审计依据 3.审计结论 4.审计决定 5.审计建议
精选PPT
17
（二）与被审计单位的沟通
被审计单位对审计结果持有异议，审 计项目负责人及其相关人员应进行研究、 核实。
13
（二）结果沟通的作用 1.明确责任 2.建立良好的工作关系 3.为组织提供更好的增值服务 4.有利于保证内部审计人员的工作质量
精选PPT
21
2.沟通的目的
3.交流的内容及所要采取的方式，交流中应重点强 调的事项
4.考虑被审计单位对审计结果可能提出的意见及所 要采取的答复或措施。
综合考虑上述各项因素后，李处长与三泰装备厂协 调此次审计工作的财务经理联系确定，三泰装备 厂组织管理层法定代表人、主管财务副总、财务 经理三人将参加此次沟通协调会，李处长据此作 了以下准备工作：
问题：李处长的总结是否客观存在？其原因 是什么？请你尝试提出解决方案。
精选PPT
26
1.被审计单位害怕审计人员在审计中发现的问题对 自己将来的工作鉴定不利
精选PPT
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2.被审计人认为审计人员没有资格不断审查 其活动
3.被审计人员认为审计人员打扰了其正常的 工作秩序，给其日常工作和生活造成不必 要的麻烦
4.审计人员在工作中强调缺陷、差错，并对 有过失的人予以责备，被审计人很是反感。
2.口头沟通
精选PPT
15
3.其他适当的方式 通过图片、曲线和图表等
（四）结果沟通的时间
审计报告提交前
精选PPT
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二、结果沟通的内容及方法
（一）结果沟通的内容
1.审计概况 2.审计依据 3.审计结论 4.审计决定 5.审计建议
精选PPT
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（二）与被审计单位的沟通
被审计单位对审计结果持有异议，审 计项目负责人及其相关人员应进行研究、 核实。
13
（二）结果沟通的作用 1.明确责任 2.建立良好的工作关系 3.为组织提供更好的增值服务 4.有利于保证内部审计人员的工作质量
《内部审计学课件全》PPT课件
AUTHORITATIVE GUIDANCE
Mandatory
Non mandatory Strongly
recommended
Elements Definition Code of Ethics
International Standards
IPPF
Definition
Statement of fundamental purpose, nature, and scope of internal auditing.
内部审计
讲授人：时现 陈丹萍 剧杰 李曼
2012—2013第一学期 授课对象：2009级审计1—8班学生
绪论
•
一、教学目的
•
1、明确内部审计的内涵。即首先界定“什么是内部审计？内部审计审计
什么？”这两个基本问题。并与国家审计、社会审计相比较，确定内部 审计的职能和主要特点。
• 2、从规范化的角度回答如何开展内部审计的问题。包括内部审计程序、内部 审计技术与方法、管理控制与信息控制等相关内容。
p44第二章内部审计机构和人员二审计人员的业务素质要求1学识水平2经验3能力4职业审慎5职业发展要求第二章内部审计机构和人员三审计人员立场1以组织整体利益为依据2客观性和独立性3良好的人际关系第三章内部审计的流程与方法内部审计的流程2内部审计常用的方法自学3其它方法含管理技术方法4内部审计中的人际沟通技巧5内部审计行业管理与规范化体系第三章内部审计的流程与方法一内部审计的流程准备阶段内部审计工作实施阶段以管理为主线开展取证工作终结阶段注重后续跟踪和落实第三章内部审计的流程与方法二内部审计常用的方法自学审查书面资料的方法审查书面资料的方法证实客观事物的方法证实客观事物的方法比较法比较法核对法核对法分析法分析法审阅法审阅法查询法查询法调节法调节法盘存法盘存法观察法观察法鉴定法鉴定法详查法详查法抽查法抽查法审计的技术方法审计的技术方法基本审计技术方法基本审计技术方法辅助审计技术方法辅助审计技术方法函证法函证法核对法核对法观察法观察法审阅法审阅法盘存法盘存法推理法推理法分析法分析法询问法询问法调节法调节法鉴定法鉴定法常用的审计技术常用的审计技术比较比较比率比率帐户帐户因素因素平衡平衡复核法复核法消极函证消极函证积极函证积极函证查询第三章内部审计的流程与方法三其它方法的运用包括管理方法一分析性复核1概念分析性复核是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或计算相关比率以确定审计重点获取证据和支持审计结论的一种审计方法
Mandatory
Non mandatory Strongly
recommended
Elements Definition Code of Ethics
International Standards
IPPF
Definition
Statement of fundamental purpose, nature, and scope of internal auditing.
内部审计
讲授人：时现 陈丹萍 剧杰 李曼
2012—2013第一学期 授课对象：2009级审计1—8班学生
绪论
•
一、教学目的
•
1、明确内部审计的内涵。即首先界定“什么是内部审计？内部审计审计
什么？”这两个基本问题。并与国家审计、社会审计相比较，确定内部 审计的职能和主要特点。
• 2、从规范化的角度回答如何开展内部审计的问题。包括内部审计程序、内部 审计技术与方法、管理控制与信息控制等相关内容。
p44第二章内部审计机构和人员二审计人员的业务素质要求1学识水平2经验3能力4职业审慎5职业发展要求第二章内部审计机构和人员三审计人员立场1以组织整体利益为依据2客观性和独立性3良好的人际关系第三章内部审计的流程与方法内部审计的流程2内部审计常用的方法自学3其它方法含管理技术方法4内部审计中的人际沟通技巧5内部审计行业管理与规范化体系第三章内部审计的流程与方法一内部审计的流程准备阶段内部审计工作实施阶段以管理为主线开展取证工作终结阶段注重后续跟踪和落实第三章内部审计的流程与方法二内部审计常用的方法自学审查书面资料的方法审查书面资料的方法证实客观事物的方法证实客观事物的方法比较法比较法核对法核对法分析法分析法审阅法审阅法查询法查询法调节法调节法盘存法盘存法观察法观察法鉴定法鉴定法详查法详查法抽查法抽查法审计的技术方法审计的技术方法基本审计技术方法基本审计技术方法辅助审计技术方法辅助审计技术方法函证法函证法核对法核对法观察法观察法审阅法审阅法盘存法盘存法推理法推理法分析法分析法询问法询问法调节法调节法鉴定法鉴定法常用的审计技术常用的审计技术比较比较比率比率帐户帐户因素因素平衡平衡复核法复核法消极函证消极函证积极函证积极函证查询第三章内部审计的流程与方法三其它方法的运用包括管理方法一分析性复核1概念分析性复核是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或计算相关比率以确定审计重点获取证据和支持审计结论的一种审计方法
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制度流程的合理性 执行的规范性
公司信息是经营决 策的基础，缺乏真 实的信息，公司经 营决策将无从谈起， 审计通过检查、监 督、监控来保障公 司财务信息、管理 信息等各类信息的 真实准确。
科学合理的制度 流程是公司一切经 营活动的基础，是 保证经营效果的游 戏规则。审计通过 符合性测试工具来 检讨评价各类制度 流程设计的完整性、 合理性，提出改善 建议。
销售领域
24
供应采购领域：
公司资源密集使用的地方。采购成本占公司总成本 60%以上）
1
2
3
招投标围标、价格虚高，公司利 益受损；
供货比例执行不到位，过多采购 价高的损害公司利益；
采购不当导致存货积压跌价损失
等。
25
投资领域：
设备厂房投资、收购并购投资等。
1
2
设备以次充好、偷工减料导致性 能降低，验收失控；
——风险的载体就是企业各类资源。
企业资源：
设备、厂房、资金、人力资源、存货、技术、 有价值的权利…
22
监控资源就是管控风险
1
2
企业风险管理就是监控资源的 使用，监控资源就是管控风险 。
通过监控重点资源使用环节， 提升资源使用效果，创造直接 管理价值。
23
投资领域
供应采购 领域
重要风险领域
财务领域
批准 规划 书
组 织 讨 论
实施流程
外勤审计（按实施规 划书执行）
起草审计报告初稿、 管理建议书
组织讨论，综合修改
签发审计报告、 管理建议书
跟踪流程
被审计单位确认 并执行审计意见 或管理建议书
整改结果 按时反馈 给审计监 察部
审批征求 意见
征求意见
审批
修改审计报告、管理 建议书
部门评审
对未整改 情况作出 合理解释
----国际内部审计师协会理事会主席盖瑞•考克斯
10
培训内容二
二
我们的审计
11
审计监察部职责
管理的提升 经营效果的提升 对管理水平的客观评价 防范经营风险 完善内部控制
12
审计工作标准
法规、行业协会规范 集团、制冷集团管理制度
事业部管理制度 审计模型
13
审计工作范围
资产使用
投资等资源 使用
资产管理
6
审计的发展历史
"审计" 一词
7
内部审计 生于19世纪初 快速的发展于2001年以后
我国审计发展的标志事件 1983年9月，成立审计署 1994年，颁布《中华人民共和国审计法》 2003起中国内部审计协会 中国内部审计基本准则、二十项具
体准则和两个内部审计实务指南 2008年5月，财政部等五部委颁布《企业内部控制基本规范》
制度只有通过执 行才能产生管… 理效 果，监督检查执行 情况是防止制度失 效的基本办法。审 计通过实质性测试 工具来检查公司各 项经营活动是否遵 循制度流程，促进
规范执行。
17
审计工作流程图
立项审批流程
年度审计 工作计划
投诉 信息
预选定项目
成立项 目组， 预评估 风险
下发审 计通知 书
审批 立项
编写项目实施规划书， 确定风险点、审计流 程、评估标准、人员 分工、实施时间表LOGO认识内部源自计1目录1
什么是审计
2
我们的审计
3
我们的风险在哪里
2
培训内容一
一
什么是审 计
3
审计的定义
审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认 定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评 估证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统 过程。
----美国会计学会 1972年 《基本审计概念公告》
关联供应商围标、虚假招标，高 价中标等。
26
销售领域：
销售费用、销售政策、返利等。
设备以次充好、偷工减料导致性 能降低，验收失控；
财务领域：
资金使用、费用控制、存货物流管理等。
资金使用效率不高、融资损失等
27
28
审计工作范围
经营活动、 效果的评价
制度流程 会计核算
14
审计项目规划
集团重点风险点 事业部的需求 内外部的投诉
15
审计人员的思维模式
点的审计 信息是否准确 制度流程是否合理 制度执行是否规范 对事不对人 线的审计 整体规划---流程的顺畅---控制节点---制度完善---成效 评估
16
信息的准确性
中国的“萨班斯法案” 内部审计的独立性和客观性，被视为 建立企业内部控制是否完善的必要评估条件之一
8
内部审计的五个层次
5
以“企业风险管理 ”为导向
4
以“风险基础”
为导向
3
以“流程”为导 向
2
以“控制”为导 向
1
以“查帐”为导 向
发源于监督，着力于服务
事后-------事前
9
再健全的法规体系也无法完全杜绝舞弊事件的 发生，当有多个管理人员共同串通作弊时，设计再 好的内控体系也会失效。但是，建立一个长效的、 能够持续发挥作用的内控体系，却可以最大限度降 低公司丑闻的发生，减少企业舞弊的可能性，而这 也正是内审功能被寄予厚望之处。
4
审计的种类
政府审计
独立审计
内部审计
5
内部审计是一种独立管理的保证与咨询活动， 目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。 （1999年，国际内部审计师协会（IIA）理事会）
内审设立的初衷与企业组织的目标一致，要 通过有系统的方式收集、辨识、评价、管理以及监 督风险，协助企业达到其所设定的目标。增加价值 和改善营运
出具通 报
18
培训内容三
三
我们的风险在哪里？
19
什么是风险？
20
狭义的风险 相对损失而言的，即可能导致 损失的事项。
企业是为了赚钱，那么，会导致：不赚钱 （错失时机）、少赚钱（不确定性）、损失钱 （不利事故）的事项就是风险。
21
风险的载体
在企业中可能产生损失的地方就是使用企业资源的 地方，资源越多的地方就是风险越多的地方。