税法总论培训课程
第一章 税法总论
第一章 税法总论
（三）征税对象。它是区别一种税与另一种税的重要标志。税基是 对征税对象量的规定，包括价值形态和物理形态，对应的征税方法 是从价计征和从量计征。 （四）税目。税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，是对 征税对象质的界定。 （五）税率 1.比例税率：单一比例税率、差别比例税率、幅度比例税率 2.定额税率 3.累进税率是指按照随着征税对象数量增大而随之提高的税率，即 按征税对象数额的大小划分为若干等级，不同等级的课税数额分别 使用不同的税率，课税数额越大适用税率越高。 全额累进税率是指把征税对象的数额划分为若干等级，对每个等级 分别规定相应税率，当税基超过某个级距时，课税对象的全部数额 都按提高后级距的相应税率征税。
第一章 税法总论
（3）国务院制定的税收行政法规 行政法规作为一种法律形式，在我国法律形式中处于低于宪法、法 律和高于地方法规、部门规章、地方规章的地位，在全国范围普遍 适用。如企业所得税法实施条例、税收征收管理法实施细则等。 （4）地方人大及其常委会制定的税收地方性法规 （5）国务院税务主管部门制定的税收部门规章 （6）地方政府制定的税收地方规章 2.税收立法、修订和废止程序 提议、审议、通过和公布阶段。 二、税法的实施 包括税收执法和守法。执法原则：一是层次高的优于层次低的法 律，二是同一层次的法律中，特别法优于普通法，三是国际法优于 国内法，四是实体法从旧，程序法从新。
第一章 税法总论
(二)按照税法的职能作用的不同，分为税收实体法和税收程序法。 税收实体法是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收 范围、税目、税率等。税收程序法是指税务管理方面的法律。 （三）按照税法征收对象的不同，可分为流转税法、所得税法、财 产行为税法、资源税法、特定目的税法。 （四）按照主权国家行使税收管辖权的不同，分为国内税法、国际 税法和外国税法。 国内税法一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收制 度。国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国 家间的税收协定、条约和国际惯例等。
税务培训课程设计
税务培训课程设计一、课程目标知识目标：1. 掌握税务基础知识，理解税收的概念、特征和功能；2. 了解我国税收体系的基本构成，掌握主要税种的特点和征税对象；3. 熟悉税收法律法规，了解税收优惠政策及其适用范围。
技能目标：1. 能够运用所学知识，分析实际经济活动中的税收问题，并提出合理的税收筹划建议；2. 培养税务核算能力，能够正确计算应纳税额，填写税务申报表格；3. 提高税收法律法规的解读能力，为企业和个人提供税务咨询服务。
情感态度价值观目标：1. 树立正确的税收观念，认识到税收是国家财政收入的重要来源，增强纳税意识；2. 培养遵纪守法的品质，自觉履行纳税义务，维护国家税收利益；3. 增强社会责任感，关注税收政策变化，积极参与税收宣传和普及活动。
课程性质：本课程为实用型税务培训课程，结合学生所在年级的知识深度，注重理论与实践相结合，旨在提高学生的税务知识和实践能力。
学生特点：学生具有一定的经济理论知识基础，但税务知识相对薄弱，需要通过本课程的学习，增强实际操作能力。
教学要求：教师应采用案例教学、互动讨论等多种教学方法，激发学生的学习兴趣，提高教学效果。
同时，注重培养学生的实际操作能力，使学生在学习过程中能够将理论知识与实践相结合，达到学以致用的目的。
通过课程目标的分解，为后续教学设计和评估提供明确的方向。
二、教学内容1. 税收基本概念与功能- 税收的定义、特征、功能- 税收的分类及税种特点2. 我国税收体系与税种- 我国税收体系的构成- 主要税种（增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等）及其征税对象3. 税收法律法规- 税收法律法规体系- 主要税收法律法规解读- 税收优惠政策及其适用范围4. 税务核算与申报- 税务核算的基本原则与方法- 应纳税额的计算- 税务申报流程及注意事项5. 税收筹划与咨询- 税收筹划的基本原则与策略- 常见税收筹划方法及其应用- 税收咨询服务内容与技巧6. 纳税义务与税收遵从- 纳税人的权利与义务- 税收遵从的基本要求- 税收违法行为的法律责任教学内容安排与进度：第一周：税收基本概念与功能第二周：我国税收体系与税种第三周：税收法律法规第四周：税务核算与申报第五周：税收筹划与咨询第六周：纳税义务与税收遵从本教学内容根据课程目标，结合教材章节内容，确保科学性和系统性。
税法总论培训课程
❖ 作者：许太谊，张伟 主编 出版社：中国市场出版社 出版时间： 2008年03月
❖ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》释义与实用指南及案例精析
❖ 作 者： 翟继光 I S B N： 9787542919441 出版日期： 2007-12-1
出 版 社： 立信会计
❖ 税法学（第三版）
❖ 作者：刘剑文 主编 出版社：北京大学出版社 出版时间：2007年 12月
思考：
权力关系说的缺陷？
“公法债权债务关系”与“私法债权债务关系” 的不同？
（概括性、集合性的主体）； 在‘时空割裂’的情况下容易产生的矛盾
2、税收法律关系的构成
❖ （1）权利主体——双主体
❖ 征税主体：国家各级税务机关、海关、财政机关 ❖ 纳税主体：包括法人、自然人和其他组织
❖ 对纳税主体的确定我国采取的是
国家取得财政 收入的形式都
有哪些？
税收收入占年度财政收入比重情况：
年度 税收收入（亿元） 财政收入（亿元） 比重%
1999 10314.97
11444.08
90.1
2000 12665.80
13395.23
94.6
2001 15165.47
16386.04
92.6
2002 16996.56
18903.64
❖ 税收的公平性，保证财政收入和调节经济的作用， 是以这种固定性为前提的
❖ 讨论： ❖ 税收的固定性，是绝对的吗？
税收
主体
目的
凭借
依据
特点
地位
国家
为实现 国家职能
政治权力
法律
无偿取得
财政收入的 基本形式
强制性
无偿性
税法教案1——3讲
第一讲第一章税法总论教学目标：1．掌握税收的概念,理解税收的职能,了解税收的产生；2．掌握税法的概念，熟悉税收法规关系，了解税法的作用。
3．掌握税法的构成要素，并能分析运用；4．了解我国税制改革的进展情况；5．掌握我国现行的税法体系,明确目前开征的税种以及税法的分类；教学重点：1．我国现行的税法体系;2．税法的分类。
教学难点:税法的分类教学场所及教具:黑板、粉笔、课件、多媒体投影教学方法：讲授法、案例教学法、讨论法课内外作业:课内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第一章第一节习题训练课外：了解当地税收情况教学过程及主要内容：【教学导入】从同学们谈谈对税收最早的了解引入一、税收的性质（一）税收的概念税收又称为“赋税"、“租税”、“捐税”，是国家为了实现其职能，凭借政治权力按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。
可以从以下五个方面来理解.1．税收的本质是一种分配2．税收分配以国家为主体，凭借政治权力来实现3．税收分配的对象为剩余产品4．征税的目的是为了满足社会公共需要5．税收具有无偿性、强制性和固定性的特征（二）税收的产生税收是一个古老的历史范畴，已经有几千年的历史。
1．税收产生的条件一般认为，税收的产生取决于相互制约的两个条件：（1）国家的产生和存在。
国家的产生和存在是税收产生的前提条件，（2)私有财产制的存在和发展。
私有财产制度的出现同税收的产生也有着直接的必然联系，是税收产生的经济条件。
2．我国税收发展的历程（1)夏商周时期的“贡助彻”。
夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形阶段。
（2）春秋时期鲁国的“初税亩”.初税亩顺应了土地私有制这一必然发展趋势，这是历史上一项重大的经济改革，也是我国农业税制从雏形阶段进入成熟时期的标志，正式确立起了以私有制为基础的，完全意义上的税收制度。
（三）税收的职能我国税收具有组织财政收入、调节经济和监督社会经济活动的职能。
税法讲义之税法总论01：税法概念
税法讲义之税法总论01：税法概念一、税收与税法的概念及关系什么是税呢？我们先来个说文解字，将税这个字分拆一下：禾和兑，禾，是禾苗、谷物，兑，是兑换、移交、上缴。
谷物上缴即为税，这是最初的实物税形式。
而现代意义上的货币税，我们一般将其定义为:税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地参与国民收入分配而取得财政收入的一种形式。
为了便于理解，我们将税收的概念进行分解，需要大家把握以下几个方面:1.税收分配在形式上是取得财政收入的一种重要工具，而本质上是一种利益分配关系；2.税收分配的依据是政治权力，它有别于按生产要素如人力、资本、土地进行的分配；3.税收分配的目的是满足社会公共需要，以及弥补市场失灵，促进公平分配等需要；4.税收分配的主体是国家或政府，而一般分配的主体是各生产要素的所有者；5.税收分配的客体即对象是国民收入或剩余产品价值。
进一步理解税收概念，还需要我们正确理解和把握税收的三个基本特征，也称形式特征，统称“税收三性”。
税收的第一性是强制性，即税收是国家依据政治权力按照法律规定强制征收，不交税或少交税将受到法律的制裁。
强制性是保证。
富兰克林曾经说过：“税收像死亡一样不可避免”。
我国宪法也明确规定：中华人民共和国公民有依法纳税的义务。
税收的第二性是无偿性，即国家征收税款后，不再直接归还给纳税人，而是通过政府提供的公共产品等方式用于纳税人身上，体现了取之于民、用之于民的本质。
无偿性是核心。
税收的第三性是固定性，即税收是按照法律规定的标准征收的，“对谁征税”、“对什么征税”、“征多少税”等都有明确的税法规定，并在一定时期内保持相对固定。
税收三性的关系是：强制性决定无偿性，强制性和无偿性又决定和要求固定性。
税收三性是税收区别于其他财政收入形式的基本标志，也即“是税不是税看三性”。
什么是法呢？法是国家立法机关制定的用以调整双方当事人权利义务关系的一种规范。
什么又是税法呢？税法是国家立法机关制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
第一章 税法总论
第一章总论1.1 税收制度概述1.1.1 税收制度的内在规定性1.1.1.1 税收的概念税收，又称租税、赋税、捐税等，简称税，是国家为了实现其公共职能而凭借其政治权力，依法强制、无偿地取得财政收入的一种活动1.1.1.2 税收的特征同国家取得财政收入的其他方式相比，税收具有如下特征：（1）强制性。
税收以国家政治权力为依托，依法强制征收，不取决于纳税人的意愿，而只取决于征税主体的认识和意愿。
（2）无偿性。
税收的过程，就是将纳税人所有的部分财产转移给国家所有，这种转移是单向的，国家既不需事先支付对价，也不需事后直接偿还，在国家与纳税人之间不存在等价有偿的交换关系。
（3）固定性。
在征税之前，国家通过法律把每个税种的征税对象、纳税人及征收比例等规定下来，不仅纳税人要严格依法及时足额纳税，国家也只能严格依法征税，不能随意不征、少征或多征。
1.1.1.3 税收制度的概念及分类税收制度简称“税制”，是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
税收制度有广义和狭义之分。
广义的税收制度指的是国家的各种税收法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部的管理制度的总称。
狭义的税收制度则是指国家各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定等等。
1.1.2 税收制度的构成要素税法要素，又称课税要素，是构成税法必不可少的内容，一般包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限和地点、减免税、税务争议和税收法律责任等内容。
1.1.2.1 征税对象。
征税对象，又称课税对象，是指征税的直接对象或称标的，它说明对什么征税的问题。
征税对象是各个税种间相互区别的根本标志。
根据征税范围不相交叉的原则设计出来的各个税种都有其各自的征税对象，并通过税法予以明确界定。
国家只能就各个税种在其各自特定的征税对象范围内征税。
因此，征税对象决定了各税种法不同的特点和作用。
同时，在税率既定的情况下，征税的多少又直接取决于征税对象数量的多少。
税法 第一章 总论 教案
税法第一章导论第一节税法的概念和分类1.1税收制度概述1.1.1税收制度的内在规定性→税收制度——国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。
→税制有广义和狭义之分：广义——国家的各种税收法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及税务机关内部的管理制度狭义——国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例、实施细则、征收管理办法和其他有关的税收规定。
→税收的本质——税制是税收本质的具体体现，其本质就是国家凭借政治权利对社会剩余产品进行分配的一种特定的分配关系，这种分配关系若要得以实现，必须通过具体的税收制度来落实。
（我国的最高权力机关：全国人民代表大会，有它来正式立法制定税收法律，由国务院制定税收法规，省级人民代表大会制定地方性税收法规，相关政府部门制定税收制度）→税制的职能：＊取得财政收入＊调节社会经济（缩小收入差距）＊保护国家利益（贸易保护）→税法的目的：保障国家利益以及纳税人的合法权益；维护税收秩序；保证国家的财政收入1.1.2税收制度的构成要素1)课税对象——对什么征税，税法规定的征税的目的物。
→商品or劳务：以生产的商品or提供的劳务为课税对象，一般按其流转额课税，所以也叫流转额课税→收益额：对经营的总收益or纯收益课税。
总收益通常指经营收入，从中不扣除成本费用纯收益＝经营总收入－成本费用profit＝Income－cost expense→财产：对财产的价值or收益课税。
1.1.3税法的特征1）从立法的过程来看——税法是制定法，通过立法程序制定。
2）从法律性质看——税法是义务型法律→从定义推理，税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡；谁都不可以随意变更or违反法定纳税义务→权利义务对等，是一个基本的法律原则。
从财政角度看，纳税人从国家的公共支出中享受了很多权利，这些权力是通过其他授权法规赋予的。
但是从税法角度看，纳税人以尽义务为主（所以税法是一种义务型法律）→税法虽然是义务性法规，但是并不意味着纳税人没有权利，而是说权利是在纳税义务的基础上的，从属性的。
税法基础知识培训
○ 财务、会计制度备案制度 ○ 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日
起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计 处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备 案。
四、税收征 管一般程序
3、发票管理
发票是生产、经营单位和个人在购销商品、提 供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。
固定性---指国家征税必须通过法 律形式，事先规定课税对象和课征 额度。也可以理解为规范性。
一、税收概述
三．我国现行税种
我国现行的税种共18个，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得 税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土 地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地 占用税、契税、烟叶税。
三、重要税种 介绍
1、增值税
一．纳税义务人：
在中华人民共和国境内销 售货物或者提供加工、修 理修配劳务以及进口货物 的单位和个人
划分为一般纳税人和小规 模纳税人。
三、重要税种介绍
一． 增值税 一般纳税人：
1. 年应税销售额50万（以生产为主） 2. 年应税销售额80万（批发零售为主） 3. 营改增应税服务年销售额超过500万元
202X
税法知识培训
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演讲人姓名
内容提要
税收概述
1
重要税种介 绍
2
税收优惠
3
税收征管一 般程序
4
一、税收概述
一．税收概念
是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定， 通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品 的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
第1章 税法学总论 《税法》PPT课件
○ 1. 税收的财政职能 ○ 2. 税收的经济职能 ○ 3. 税收的管理职能
1.2 税法基础理论
1.2.2 税法的概念
1.2.2.1 税法的定义
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳 活动的权利与义务关系的法律规范的总称。
税法有广义与狭义之分，广义的税法是指国家立法 机关、政府及其有关部门制定的有关税收方面的法律、 规章和规定等；而狭义的税法仅指国家立法机关或其授 权制定的税收法律，即严格意义上的税法。本书中所说 的税法是指广义上的税法。
1.1 税法学绪论
1.1.2.3 税法学的基本特征
○ 1. 研究内容的规范性 ○ 2. 专业基础的广泛性 ○ 3. 理论知识的实践性
1.1 税法学绪论
1.1.2.4 税法学的学科体系
○ 1. 税法学总论 ○ 2. 税收实体法研究 ○ 3. 税收程序法研究
1.1 税法学绪论
1.1.3 税法学与其他学科的关系
1.2 税法基础理论
1.2.5 税法的原则
1.2.5.1 税法原则的研究
○ 1. 西方国家对税法原则的研究。 ○ 2. 我国学者对税法原则的研究。
1.2.5.2 我国的税法原则
○ 1. 公平性与效率性原则。 ○ 2. 法定性与灵活性原则。 ○ 3. 稳定性与连续性原则。 ○ 4. 民主性与可行性原则。
1.1.3.1 税法学与经济法学的关系 1.1.3.2 税法学与财政学的关系 1.1.3.3 税法学与税收学的关系 1.1.3.4 税法学与会计学的关系
1.2 税法基础理论
1.2.1 税收的概念
1.2.1.1 税收的含义
○ 1.税收的依据 ○ 2.税收的特征 ○ 3.税收的范畴 ○ 4.税收的形态
2024全新税法培训课件(2024)
面临的挑战
尽管国际税收合作取得了一定成果， 但仍面临诸多挑战，如税收主权与国 家利益的冲突、税收制度差异、信息 不对称等。
2024/1/26
25
BEPS行动计划及其实施情况
2024/1/26
BEPS行动计划
BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划是OECD（经济合作 与发展组织）针对跨国企业避税问题提出的一系列建议措施 ，旨在通过国际合作，改革国际税收规则，确保企业在全球 范围内公平纳税。
优惠政策
对特定行业、地区或项目 给予增值税优惠，如高新 技术企业、贫困地区等。
临时性政策
针对突发事件或经济波动 ，实施临时性增值税优惠 政策。
9
企业应对策略与调整
01
02
03
04
加强财务管理
规范企业财务核算，确保准确 计算增值税应纳税额。
调整经营策略
根据增值税法改革要求，调整 企业经营策略和业务模式。
15
个人所得税法修订内容
01
02
03
04
修订了居民个人和非居民个人 的定义和纳税义务
调整了个人所得税的税率结构 和级距
增加了专项附加扣除项目
完善了反避税规则和税收征管 措施
2024/1/26
16
专项附加扣除政策解读
子女教育
每个子女每月1000元的标准定额扣除
Байду номын сангаас
2024/1/26
继续教育
学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员 职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
27
THANKS
[ 感谢观看 ]
2024/1/26
税收法制培训课件
税收法制培训课件
一、税收法制概述
1. 什么是税收法制
2. 税收法制的主要内容
3. 税收法制的作用
二、税收法律体系
1. 宪法
2. 税收法律
3. 行政法规
4. 地方性法规和规章
5. 司法解释和裁判文书
三、税收法律实施机构
1. 国家税务总局
2. 地方税务局
3. 海关
4. 外汇管理机构
四、税务登记与纳税申报
1. 登记证明
2. 纳税人分类
3. 纳税申报
4. 税务机关的审核与核定
五、税务稽查与处罚
1. 税务稽查的目的和方法
2. 税务处罚的种类
3. 税务处罚的程序
六、税收减免优惠政策
1. 税收减免优惠政策的目的和作用
2. 税收减免优惠政策的种类和条件
3. 税收减免优惠政策的申请和审核
七、税务诉讼
1. 税务行政诉讼和税务普通诉讼的区别
2. 税务诉讼的程序和要求
3. 税务诉讼的注意事项
八、税务风险管理
1. 税务风险的类型和特点
2. 税务风险的防范和应对
3. 税务风险的评估和管理
九、税务道德与职业操守
1. 税务工作者的职业操守要求
2. 税务道德的重要性和作用
3. 税务道德的构成要素和评价标准
十、税收法制宣传和教育
1. 税收法制宣传的目标和手段
2. 税收法制教育的内容和形式
3. 税收法制宣传和教育的效果评价。
2024年个人税务培训课件
个税新文件解读
一、提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项 附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？
《通知》规定，自2023年1月1日起
3岁以下婴幼儿照护专项 附加扣除标准，由每个
婴幼儿每月1000元提 高到2000元
子女教育专项附加 扣除标准，由每个
子 女 每 月 1000元 提高到2000元
除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人 所得税。 纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人 所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。
个税新文件解读
四、纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何 按照提高后的标准享受扣除？
个人应知应会点
4.个税免征额,不叫起征点
起/征/点/vs/免/征/额
起征点
金额达到某条线，全部征税，不达这条线， 全部不交税
免征额
点以下不征,点以上征税,无论超过多少永远 有一部分是不征税的 (个税5000元免征额)
个人应知应会点
5.什么是个税汇算清缴?
汇算清缴是国际通行做 法，2019年起，我国实 施新个人所得税法，首 次建立了综合与 分类相 结合的个人所得税制。
个人应知应会点
3.税率
综合所得税率表
级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率（%） 速算扣除数
1
不超过36000元
3
2
超过36000至144000元的部分
10
3
超过144000至300000元的部分
20
4
超过300000至420000元的部分
25
5
超过420000至660000元的部分
《税法知识培训》课件
纳税人可以通过符合相关条件的申请，获得税收减免的优惠。
合理使用税收优惠减免措施的注意事项
纳税人在使用税收优惠减免措施时需注意合规性和合理性。
税收法规的应用
1
税法应用的案例分析
通过案例分析，深入理解税法的具体应用和实践操作。
2
实践操作指南和技巧
提供实践操作的指南和技巧，帮助纳税人合理遵守税法规定。
《税法知识培训》PPT课 件
# 税法知识培训PPT课件
税法知识培训PPT课件将带领您深入了解税法的重要性和应用。通过本课程， 您将获得从税法概述到税收优惠和减免的全面税法知识。
税法概述
什么是税法
税法是关于税收的法律法规， 规定纳税人的义务和权利， 以及税务机关的职责和作用。
税法的分类及相关法律 法规
税收征收与征收程序
1
纳税申报和纳税缴纳
纳税人需按要求报送纳税申报表，并按时足额缴纳应纳税款。
2
税收征收的程序和流程
税收征收按照特定的程序和流程进行，包括征收通知、税款核定和税款的缴纳。
3
税务检查和处罚
税务机关有权对纳税人进行税务检查，对违法行为进行处罚。
税收优惠和减免
税收优惠的种类及条件
税收优惠包括免税、减税和税收抵免，享受优惠需符合相关条件。
税法可以分为国税法和地方 税法，相关法律法规包括 《中华人民共和国税收征收 管理法》等。
纳税人的义务和权利
纳税人应按时足额纳税，享 受相应的税收减免和优惠。
税务主体与纳税主体
1
税务机关的职责和作用
税务机关负责税收的征收、管的种类和认定
纳税人包括个人纳税人和企业纳税人，纳税身份由税务机关认定。
3
税法培训课程有哪些内容
税法培训课程有哪些内容
税法培训课程的内容非常广泛，主要包括以下几个方面：
1. 税法基础知识：包括各种税类的定义、税务登记、纳税义务、税收优惠政策等。
2. 税务申报与筹划：教授如何填写各类税务申报表，合理利用税收优惠政策实现税务筹划，降低纳税风险。
3. 税务稽查与合规：介绍税务稽查的流程、方式和注意事项，帮助企业和个人了解如何合规运营，防范税务风险。
4. 跨境税务：重点介绍跨境税务的相关知识和注意事项，帮助企业理解和遵守相关法规。
5. 税收政策解读：提供最新的税收政策解读，包括新税法、新税种、税收优惠政策等，帮助企业和个人及时了解并适应政策变化。
6. 案例分析与实操演练：通过模拟纳税申报过程、计算税务风险、解决实际税务问题等方式进行。
以上内容仅供参考，具体的培训内容可能因机构或课程而异。
税收知识培训ppt课件
二、增值税的要素
㈡增值税的纳税人 2.小规模纳税人
• 小规模纳税人与一般纳税人的主要区别:
– 小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得 使用专用发票，即使确需开具专用发票，也 只能申请由主管国家税务机关代开。
– 小规模纳税人按简易办法计算应纳税额，不 能抵扣进项税额。
2023/12/31
二、增值税的要素
• 购进扣税法等价于采用间接减法对该环 节征收了增值税。
• 购进扣税法是各国实施的增值税征收方 法。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象 ㈡增值税的纳税人 ㈢增值税的税率和征收率 ㈣增值税的优惠政策
2023/12/31
二、增值税的要素
㈠增值税的征税对象——一般规定
• 增值税的征税对象是指在中国境内销售货 物或者提供加工、修理修配劳务以及进口 货物。
2023/12/31
二、增值税的要素
㈣增值税的优惠政策
2.增值税的减税规定 – 自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳 税人销售其自行生产的集成电路产品(含单晶硅片)，按 17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超 过6％的部分实行即征即退政策。 – 对企业生产的原料中搀有不少于30％的煤矸石、石煤、 粉煤灰、等的建材产品，免征增值税。 – 对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免 征增值税。 – 校办企业生产的应税货物，凡用于本校教学、科研方面 的，免征增值税。否则应按规定征税。
3.关于增值税税率的几点说明: • 增值税税率是不含税价税率，相应的计
税依据中必须不含税额。 • 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务
，应分别核算销售额；否则，从高适来自 增值税税率。2023/12/31
税法讲义之税法总论05：税收执法
税法讲义之税法总论05：税收执法一、税收执法的概念和特征税收执法是国家税务机关及其工作人员依照法定职权和程序，将国家税收法律法规适用于纳税人及其他管理相对人的一种具体行政行为。
其具有以下六个方面的特征：1.有单方意志性和法律强制力；2.具有可救济性，即可复议或诉讼；3.具有裁量性，即税务机关具有一定的自由裁量权；4.具有主动性，税收执法既是税务机关的职权，又是税务机关的职责；5.具有效力先定性，即行政救济不影响税务机关执法决定的执行；6.是有责行政行为。
二、税收执法的基本原则1、合法性原则。
要求：（1）执法主体法定；（2）执法内容合法；（3）执法程序合法(包括步骤、形式、顺序、时限)；（4）执法根据合法。
2、合理性原则。
又称比例原则或最小侵害原则。
合理性原则存在的主要原因是行政自由裁量权的存在，它要求：①合目的性；②适当性；③最小损害性。
三、税收执法中税法适用性或法律效力的判断原则税收执法是对国家税收法律法规的适用，在税收执法过程中，对税法适用性或法律效力的判断，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律；二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实体法从旧，程序法从新。
四、税务机构设置2018年国税地税征管体制形成了现行税务机构设置：中央政府设立围家税务总局(正部级),原有的省及省以下国税地税机构两个系统通过合并整合，统一设置为省、市、县三级税务局，实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)人民政府双重领导管理体制。
此外，另由海关总署及下属机构负责关税征收管理和受托征收进出口增值税、消费税等税收。
五、税收征收管理范围划分目前，我国的税收分别由税务、海关两个系统负责征收管理。
1.税务系统即国家税务总局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、契税、城市维护建设税、环境保护税和烟叶税，共16个税种。
税法基础知识培训课件
纳税地点的规定
纳税地点是指纳税人应当向哪 个税务机关申报和缴纳税款的 地点，一般按照属地原则确定。
延期纳税与滞纳金
纳税人因特殊原因不能按期缴 纳税款的，可以向税务机关申 请延期缴纳，但需要缴纳一定
的滞纳金。
CHAPTER 04
税收优惠政策解读
税收优惠政策概述
税收优惠政策的定义
指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优惠待遇的总称。
企业涉税风险防范策略
建立健全内部管理制度
企业应建立健全财务管理制度、发票 管理制度等内部管理制度，规范财务 管理和发票管理流程。
加强人员培训
企业应加强对财务人员的培训和管理， 提高其税法意识和业务水平。
定期进行自查
企业应定期进行自查自纠工作及时发 现并纠正存在的问题降低涉税风险。
寻求专业帮助
企业可以寻求专业税务师事务所等机 构的帮助进行税务咨询和风险评估等 工作提高风险防范能力。
• 抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴 的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机 关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
• 骗税：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税 款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役， 并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下 有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已 收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处 理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后， 补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五 年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除 外。
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1899年，美国最高法院对税收的 精辟解释：
❖ “课税权是一种伟大的力量，整个国家组织就是以 它为基础，正如空气对自然人的重要一样。课税权 实为国家存在的繁荣所必需，它不但是一种破坏的 权力，同时也是一种保持生存的权力。正因如此， 无论是贪暴的君主，还是开明的总统，都将课税权 视为国家生存的重要支柱。”
华大学出版社
❖ 出版时间： 2009-1-1
张守文 著 北京大学出版社 2009-3-1
❖ 电子工业出版社 ❖ 2008年06月 ❖ 翟继光，张晓冬 著
师生交流
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❖ 教师信箱： ❖ konglingmin718@
有关于税收的记载，那么税 收是一种宗教职责和义务吗？
1、税收是一种阶级和历史现象
❖ 现代经济学家对税收的定义：
❖ 【税收】是国家行使其职能，凭借政治权力， 按照法律规定，强制、固定、无偿地取得国 家财政收入的一种形式。
2、税收是国家取得财政收入的一种 方式
❖ 讨论：税收产生的经济基础是什么？
❖ 税收是国家政治权力和私有财产制度斗争的 结果
辨析：现代国家即税收国家？
❖ 税收国家是宪法政治国家的前提 ❖ 税收国家以私有经济和个人经济自由为基础 ❖ 税收国家的主要财政收入是税收
❖ 思考： ❖ 现代中国是不是一个税收国家？
中国国情与税收国家的契合：
❖ 市场经济体制的确立 ❖ 产权多元化的形成 ❖ 国家与国有企业间利益分配的规范 ❖ 税收在财政中的地位越来越重要
国家取得财政 收入的形式都
有哪些？
税收收入占年度财政收入比重情况：
年度 税收收入（亿元） 财政收入（亿元） 比重%
1999 10314.97
11444.08
90.1
2000 12665.80
13395.23
94.6
2001 15165.47
16386.04
92.6
2002 16996.56
18903.64
引论： 税收基本原理
一、税收的产生和发展
思考：
❖ 大家经常都能看到“贡、助、彻、役、银、 钱、课、赋、捐”等字，它们都曾是税收的 别称。从这些税收称谓的字面意义中，它们 有什么区别吗？
❖ 这些不同含义的名称，代表了税收产生发展 的历史过程
❖ 自由贡
承诺税
专制税
二、税收的本质
❖ 思考： ❖ 《圣经》和《可兰经》中都
税法
课程说明：
❖ 《税法》在财会类专业中的地位 ❖ 《税法》学习需要注意的几个问题 ❖ 《税法》的先修课程 ❖ 关于教材
成绩构成说明：
❖ 平时成绩30%+期末考试70%=100%
❖ 平时成绩：作业+课堂表现（提问加分）
❖
考勤（扣分的形式）
❖ 期末考试：闭卷
相关学习网站：
参考书目
❖ 新企业所得税法解读与纳税会计实务
第一章 税法总论
❖ 第一节 税法概念 ❖ 第二节 税法的地位及其他法律关系 ❖ 第三节 税法的基本原则 ❖ 第四节 税法的制定和实施 ❖ 第五节 我国现行税法体系 ❖ 第六节我国税收管理体制
本章要点提示：
❖ 税收与税法的关系 ❖ 税收法律关系 ❖ 税法的构成要素 ❖ 税法体系与税法分类 ❖ 税法的制定与实施 ❖ 税收征管与税种划分
❖ 全国财政2008年全年收入统计数约为61316.9亿元， 同比增长19.5％。
❖ 比重：88 .5%
小结：
❖ 税收的本质在不同时代有不同的回答 ❖ 税收是国家存在的经济体现 ❖ 税收被现代国家赋予新内容
❖ 【税收】是国家为了实现某些社会经济目的，不考 虑特殊利益，按照预定标准所进行的非惩罚性但具 有强制性的，从私人部门向公共部门的资源转移。
❖ 中国税法——原理、实务与整体化
❖ 作者：杨小强 著 出版社：山东人民出版社 出版时间：2008年02 月
❖ 税法教程新编（第二版）
❖ 作者：吴佩江 主编 出版社：科学出版社 出版时间：2007年11月
❖ 税法全程系统训练
❖ 作者：张清芳，胡绍山 主编 出版社：武汉大学出版社 出版时间： 2008年02月
❖ 作者：许太谊，张伟 主编 出版社：中国市场出版社 出版时间： 2008年03月
❖ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》释义与实用指南及案例精析
❖ 作 者： 翟继光 I S B N： 9787542919441 出版日期： 2007-12-1
出 版 社： 立信会计
❖ 税法学（第三版）
❖ 作者：刘剑文 主编 出版社：北京大学出版社 出版时间：2007年 12月
思考：税收产生和发展的前提条件？
❖ 社会条件——社会公共需要 ❖ 物质条件——广泛的剩余产品生产 ❖ 经济条件——财产私有制 ❖ 政治条件——国家公共权力
3、关于税收的解释
聚财
❖
“利益交换说”
❖
“职能需要说”
❖
“成本补偿说”
调控经济的
❖
“义务说”
杠杆
❖ 这些学说从本质上解释了国家与纳税人的利
益关系、法律约束，回答了国家征税人民纳 税的依据问题。
月 ❖ 税法学教程 ❖ 丛书名： 高等政法院校法学系列教材 相关图书 ❖ ISBN： 7-5620-3223-6作者： 戴芳 ❖ 最新企业所得税法深度释解与企业应对 ❖ 丛书名： 企业税务管理必备书 相关图书 ❖ ISBN： 7-5036-8513-2作者： 刘天永 相关图书
作 者： 翟继光 主编 出 版 社： 电子工业出版 社 出版时间： 2009-5-1
89.9
2003 20466.14
21715.25
94.2
2004 25723.48
26396.47
97.5
2005 30865.83
31627.98
97.6
2006 39373.2
37636
95.6
2007 51304.03
45612.99
88.9
❖ 2008年全国税收总收入完成54219.62亿元，比上年 同期增长18.8%，同比增收8597.65亿元，增速比 2007年的增速回落了14.9个百分点(2007年税收收 入增长33.7%)。
❖ 新手学纳税 ❖ 作者：王晓玮 编著 出版社：人民邮电出版社 出版时间：2008年
07月 ❖ 新税法下企业纳税筹划 ❖ 作者：翟继光，张晓冬 著 出版社：电子工业出版社 出版时间：
2008年06月 ❖ 新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南 ❖ 作者：翟继光 著 出版社：中国法制出版社 出版时间：2008年01