税法总论培训课程
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国家取得财政 收入的形式都
有哪些？
税收收入占年度财政收入比重情况：
年度 税收收入（亿元） 财政收入（亿元） 比重%
1999 10314.97
11444.08
90.1
2000 12665.80
13395.23
94.6
2001 15165.47
16386.04
92.6
2002 16996.56
18903.64
引论： 税收基本原理
一、税收的产生和发展
思考：
❖ 大家经常都能看到“贡、助、彻、役、银、 钱、课、赋、捐”等字，它们都曾是税收的 别称。从这些税收称谓的字面意义中，它们 有什么区别吗？
❖ 这些不同含义的名称，代表了税收产生发展 的历史过程
❖ 自由贡
承诺税
专制税
二、税收的本质
❖ 思考： ❖ 《圣经》和《可兰经》中都
❖ 作者：许太谊，张伟 主编 出版社：中国市场出版社 出版时间： 2008年03月
❖ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》释义与实用指南及案例精析
❖ 作 者： 翟继光 I S B N： 9787542919441 出版日期： 2007-12-1
出 版 社： 立信会计
❖ 税法学（第三版）
❖ 作者：刘剑文 主编 出版社：北京大学出版社 出版时间：2007年 12月
❖ 新手学纳税 ❖ 作者：王晓玮 编著 出版社：人民邮电出版社 出版时间：2008年
07月 ❖ 新税法下企业纳税筹划 ❖ 作者：翟继光，张晓冬 著 出版社：电子工业出版社 出版时间：
2008年06月 ❖ 新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南 ❖ 作者：翟继光 著 出版社：中国法制出版社 出版时间：2008年01
第一章 税法总论
❖ 第一节 税法概念 ❖ 第二节 税法的地位及其他法律关系 ❖ 第三节 税法的基本原则 ❖ 第四节 税法的制定和实施 ❖ 第五节 我国现行税法体系 ❖ 第六节我国税收管理体制
本章要点提示：
❖ 税收与税法的关系 ❖ 税收法律关系 ❖ 税法的构成要素 ❖ 税法体系与税法分类 ❖ 税法的制定与实施 ❖ 税收征管与税种划分
税法
课程说明：
❖ 《税法》在财会类专业中的地位 ❖ 《税法》学习需要注意的几个问题 ❖ 《税法》的先修课程 ❖ 关于教材
成绩构成说明：
❖ 平时成绩30%+期末考试70%=100%
❖ 平时成绩：作业+课堂表现（提问加分）
❖
考勤（扣分的形式）
❖ 期末考试：闭卷
相关学习网站：
参考书目
❖ 新企业所得税法解读与纳税会计实务
❖ 全国财政2008年全年收入统计数约为61316.9亿元， 同比增长19.5％。
❖ 比重：88 .5%
小结：
❖ 税收的本质在不同时代有不同的回答 ❖ 税收是国家存在的经济体现 ❖ 税收被现代国家赋予新内容
❖ 【税收】是国家为了实现某些社会经济目的，不考 虑特殊利益，按照预定标准所进行的非惩罚性但具 有强制性的，从私人部门向公共部门的资源转移。
辨析：现代国家即税收国家？
❖ 税收国家是宪法政治国家的前提 ❖ 税收国家以私有经济和个人经济自由为基础 ❖ 税收国家的主要财政收入是税收
❖ 思考： ❖ 现代中国是不是一个税收国家？
中国国情与税收国家的契合：
❖ 市场经济体制的确立 ❖ 产权多元化的形成 ❖ 国家与国有企业间利益分配的规范 ❖ 税收在财政中的地位越来越重要
思考：税收产生和发展的前提条件？
❖ 社会条件——社会公共需要 ❖ 物质条件——广泛的剩余产品生产 ❖ 经济条件——财产私有制 ❖ 政治条件——国家公共权力
3、关于税收的解释
聚财
❖
“利益交换说”
❖
“职能需要说”
❖
“成本补偿说”
调控经济的
❖
“义务说”
杠杆
❖ 这些学说从本质上解释了国家与纳税人的利
益关系、法律约束，回答了国家征税人民纳 税的依据问题。
月 ❖ 税法学教程 ❖ 丛书名： 高等政法院校法学系列教材 相关图书 ❖ ISBN： 7-5620-3223-6作者： 戴芳 ❖ 最新企业所得税法深度释解与企业应对 ❖ 丛书名： 企业税务管理必备书 相关图书 ❖ ISBN： 7-5036-8513-2作者： 刘天永 相关图书
作 者： 翟继光 主编 出 版 社： 电子工业出版 社 出版时间： 2009-5-1
❖ 中国税法——原理、实务与整体化
❖ 作者：杨小强 著 出版社：山东人民出版社 出版时间：2008年02 月
❖ 税法教程新编（第二版）
❖ 作者：吴佩江 主编 出版社：科学出版社 出版时间：2007年11月
❖ 税法全程系统训练
❖ 作者：张清芳，胡绍山 主编 出版社：武汉大学出版社 出版时间： 2008年02月
ห้องสมุดไป่ตู้
1899年，美国最高法院对税收的 精辟解释：
❖ “课税权是一种伟大的力量，整个国家组织就是以 它为基础，正如空气对自然人的重要一样。课税权 实为国家存在的繁荣所必需，它不但是一种破坏的 权力，同时也是一种保持生存的权力。正因如此， 无论是贪暴的君主，还是开明的总统，都将课税权 视为国家生存的重要支柱。”
89.9
2003 20466.14
21715.25
94.2
2004 25723.48
26396.47
97.5
2005 30865.83
31627.98
97.6
2006 39373.2
37636
95.6
2007 51304.03
45612.99
88.9
❖ 2008年全国税收总收入完成54219.62亿元，比上年 同期增长18.8%，同比增收8597.65亿元，增速比 2007年的增速回落了14.9个百分点(2007年税收收 入增长33.7%)。
有关于税收的记载，那么税 收是一种宗教职责和义务吗？
1、税收是一种阶级和历史现象
❖ 现代经济学家对税收的定义：
❖ 【税收】是国家行使其职能，凭借政治权力， 按照法律规定，强制、固定、无偿地取得国 家财政收入的一种形式。
2、税收是国家取得财政收入的一种 方式
❖ 讨论：税收产生的经济基础是什么？
❖ 税收是国家政治权力和私有财产制度斗争的 结果
❖作 编
者： 张怡，何志明 主
❖ 出 版 社： 清华大学出版社
❖ 出版时间： 2009-1-1
张守文 著 北京大学出版社 2009-3-1
❖ 电子工业出版社 ❖ 2008年06月 ❖ 翟继光，张晓冬 著
师生交流
❖ 公共邮箱：hdsfkong@163.com ❖ Password: shuifa
❖ 教师信箱： ❖ konglingmin718@163.com
有哪些？
税收收入占年度财政收入比重情况：
年度 税收收入（亿元） 财政收入（亿元） 比重%
1999 10314.97
11444.08
90.1
2000 12665.80
13395.23
94.6
2001 15165.47
16386.04
92.6
2002 16996.56
18903.64
引论： 税收基本原理
一、税收的产生和发展
思考：
❖ 大家经常都能看到“贡、助、彻、役、银、 钱、课、赋、捐”等字，它们都曾是税收的 别称。从这些税收称谓的字面意义中，它们 有什么区别吗？
❖ 这些不同含义的名称，代表了税收产生发展 的历史过程
❖ 自由贡
承诺税
专制税
二、税收的本质
❖ 思考： ❖ 《圣经》和《可兰经》中都
❖ 作者：许太谊，张伟 主编 出版社：中国市场出版社 出版时间： 2008年03月
❖ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》释义与实用指南及案例精析
❖ 作 者： 翟继光 I S B N： 9787542919441 出版日期： 2007-12-1
出 版 社： 立信会计
❖ 税法学（第三版）
❖ 作者：刘剑文 主编 出版社：北京大学出版社 出版时间：2007年 12月
❖ 新手学纳税 ❖ 作者：王晓玮 编著 出版社：人民邮电出版社 出版时间：2008年
07月 ❖ 新税法下企业纳税筹划 ❖ 作者：翟继光，张晓冬 著 出版社：电子工业出版社 出版时间：
2008年06月 ❖ 新企业所得税法及实施条例实务操作与筹划指南 ❖ 作者：翟继光 著 出版社：中国法制出版社 出版时间：2008年01
第一章 税法总论
❖ 第一节 税法概念 ❖ 第二节 税法的地位及其他法律关系 ❖ 第三节 税法的基本原则 ❖ 第四节 税法的制定和实施 ❖ 第五节 我国现行税法体系 ❖ 第六节我国税收管理体制
本章要点提示：
❖ 税收与税法的关系 ❖ 税收法律关系 ❖ 税法的构成要素 ❖ 税法体系与税法分类 ❖ 税法的制定与实施 ❖ 税收征管与税种划分
税法
课程说明：
❖ 《税法》在财会类专业中的地位 ❖ 《税法》学习需要注意的几个问题 ❖ 《税法》的先修课程 ❖ 关于教材
成绩构成说明：
❖ 平时成绩30%+期末考试70%=100%
❖ 平时成绩：作业+课堂表现（提问加分）
❖
考勤（扣分的形式）
❖ 期末考试：闭卷
相关学习网站：
参考书目
❖ 新企业所得税法解读与纳税会计实务
❖ 全国财政2008年全年收入统计数约为61316.9亿元， 同比增长19.5％。
❖ 比重：88 .5%
小结：
❖ 税收的本质在不同时代有不同的回答 ❖ 税收是国家存在的经济体现 ❖ 税收被现代国家赋予新内容
❖ 【税收】是国家为了实现某些社会经济目的，不考 虑特殊利益，按照预定标准所进行的非惩罚性但具 有强制性的，从私人部门向公共部门的资源转移。
辨析：现代国家即税收国家？
❖ 税收国家是宪法政治国家的前提 ❖ 税收国家以私有经济和个人经济自由为基础 ❖ 税收国家的主要财政收入是税收
❖ 思考： ❖ 现代中国是不是一个税收国家？
中国国情与税收国家的契合：
❖ 市场经济体制的确立 ❖ 产权多元化的形成 ❖ 国家与国有企业间利益分配的规范 ❖ 税收在财政中的地位越来越重要
思考：税收产生和发展的前提条件？
❖ 社会条件——社会公共需要 ❖ 物质条件——广泛的剩余产品生产 ❖ 经济条件——财产私有制 ❖ 政治条件——国家公共权力
3、关于税收的解释
聚财
❖
“利益交换说”
❖
“职能需要说”
❖
“成本补偿说”
调控经济的
❖
“义务说”
杠杆
❖ 这些学说从本质上解释了国家与纳税人的利
益关系、法律约束，回答了国家征税人民纳 税的依据问题。
月 ❖ 税法学教程 ❖ 丛书名： 高等政法院校法学系列教材 相关图书 ❖ ISBN： 7-5620-3223-6作者： 戴芳 ❖ 最新企业所得税法深度释解与企业应对 ❖ 丛书名： 企业税务管理必备书 相关图书 ❖ ISBN： 7-5036-8513-2作者： 刘天永 相关图书
作 者： 翟继光 主编 出 版 社： 电子工业出版 社 出版时间： 2009-5-1
❖ 中国税法——原理、实务与整体化
❖ 作者：杨小强 著 出版社：山东人民出版社 出版时间：2008年02 月
❖ 税法教程新编（第二版）
❖ 作者：吴佩江 主编 出版社：科学出版社 出版时间：2007年11月
❖ 税法全程系统训练
❖ 作者：张清芳，胡绍山 主编 出版社：武汉大学出版社 出版时间： 2008年02月
ห้องสมุดไป่ตู้
1899年，美国最高法院对税收的 精辟解释：
❖ “课税权是一种伟大的力量，整个国家组织就是以 它为基础，正如空气对自然人的重要一样。课税权 实为国家存在的繁荣所必需，它不但是一种破坏的 权力，同时也是一种保持生存的权力。正因如此， 无论是贪暴的君主，还是开明的总统，都将课税权 视为国家生存的重要支柱。”
89.9
2003 20466.14
21715.25
94.2
2004 25723.48
26396.47
97.5
2005 30865.83
31627.98
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2006 39373.2
37636
95.6
2007 51304.03
45612.99
88.9
❖ 2008年全国税收总收入完成54219.62亿元，比上年 同期增长18.8%，同比增收8597.65亿元，增速比 2007年的增速回落了14.9个百分点(2007年税收收 入增长33.7%)。
有关于税收的记载，那么税 收是一种宗教职责和义务吗？
1、税收是一种阶级和历史现象
❖ 现代经济学家对税收的定义：
❖ 【税收】是国家行使其职能，凭借政治权力， 按照法律规定，强制、固定、无偿地取得国 家财政收入的一种形式。
2、税收是国家取得财政收入的一种 方式
❖ 讨论：税收产生的经济基础是什么？
❖ 税收是国家政治权力和私有财产制度斗争的 结果
❖作 编
者： 张怡，何志明 主
❖ 出 版 社： 清华大学出版社
❖ 出版时间： 2009-1-1
张守文 著 北京大学出版社 2009-3-1
❖ 电子工业出版社 ❖ 2008年06月 ❖ 翟继光，张晓冬 著
师生交流
❖ 公共邮箱：hdsfkong@163.com ❖ Password: shuifa
❖ 教师信箱： ❖ konglingmin718@163.com