第一篇 公共财政学
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公共财政学
支出如何影响GDP
• （购买）支出乘数
• 公式=
1 1-c
解释c
△E
• C=
△E
• 什么因素影响c值 • C值与政策有效性
转移性支出乘数
• 公式=
c 1 -c
• 与购买乘数有何不同
评估生命的价值
如何评估以减少死亡、保障安全和保护 环境为目的的支出绩效
生命的经济价值
市场的选择会揭示出在交易背后的风险和收益的 权衡,利用这些数据,即可估计出一个统计生命的价 值.举个例子.如果让一个工人接受更加危险的工作 环境,使其一年的死亡率提高1/10000,其他各个方面 都与原来一样,他要求每年多得（并且被支付）500 美元,那么对于这个生命的统计生命,减少相同权重 的风险的价值就是500美元.研究人员就用观察到的 接受风险所需的金额除以风险水平来定义生命的价 值.在这个例子中,VSL=500/（1/10000） =5000000.
问题出在哪里
• 经济适用房从中国允许住房买卖的1997年算
起的话,已是长达十年老大难了.
• 虽然出台了提高交易税、控制贷款等各种房地
产政策,但有关部门每次出台政策,房价都是 且调且涨也是中国的老生常谈了.
教材与参考书目
• 王雍君:公共经济学.北京高等教育出版社.北
京.2007.
第2章 混合经济与公共部门
管理地方政府债务
• 嘉图等价定理与地方债务管理 • 划分地方政府债务管理权限 • 对地方政府举债权进行限制
第13章 财政风险管理
关键术语
• 财政风险 • 财政义务 • 风险储备 • 风险转移 • 风险承担 • 风险消减 • 或有负债 • 支出承诺 • 法定财政义务
重点问题
• 虽然政策的制定是为了给百姓带来实惠,但问题是政策的
公共财政学第1章.
a.基尼系数也存在缺陷，最大的缺陷在于难以反映收入分配结构。从 理论上讲， 对应于某一固定的基尼系数， 可以有无数条洛伦茨曲线 与之对应（只要洛伦茨曲线与绝对平均线所包围的面积相等）， 这使 得基尼系数难以反映收入分配结构。 b.另外， 基尼系数还有一些其他缺陷。 如： 不能反映单个阶层的收 入分配变动情况， 从基尼系数本身无法知道哪个阶层的收入份额上升 或下降多少， 不能揭示收入差异的变化及其原因。
三、宏观经济职能 1.定义：政府的宏观经济职能是指政府对宏观经济的影响。
第三节 财政职能
对总需求的影响： 购买支出、 转移支出 对总供给的影响： 税率对劳动力供给、 资本积累、 技术进步的影响
包括经济稳定与发展职能。 经济稳定与发展的内涵：
(1) 经济稳定： 充分就业、 物价稳定、 经济增长和国际收支平衡。 (2) 经济发展： 是指通过物质生产的不断增长来满足人们不断增长的基
本需要。
增长和发展内涵不同；增长是指经济总量增加；发展是指社 会进步。
第三节 财政职能
2.机制和手段 （1） 经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求
的大体平衡。 （2）财政的 “自动稳定器” —财政随着经济波动而自动伸
缩， 对经济发生调节作用。 a. 收入的自动变化—社会收入增加， 就业增加， 个人收入
第一节 政府和市场
一、市场：市场效率和市场失灵
二、政府：政府干预与政府干预失效 三、公共物品和公共需要
第一节 政府和市场
一、市场：市场效率和市场失灵
1.什么是市场？ 2.什么是市场效率？假设条件是什么？
完全竞争市场（perfect competitive market）： 是指一种理性的市场结构，其基本特征是很 多的买者和卖者，产品是同质的，自由进入 和退出各行业，生产要素有充分流动性；信 息完全，不存在规模经济，没有交易成本。
三、宏观经济职能 1.定义：政府的宏观经济职能是指政府对宏观经济的影响。
第三节 财政职能
对总需求的影响： 购买支出、 转移支出 对总供给的影响： 税率对劳动力供给、 资本积累、 技术进步的影响
包括经济稳定与发展职能。 经济稳定与发展的内涵：
(1) 经济稳定： 充分就业、 物价稳定、 经济增长和国际收支平衡。 (2) 经济发展： 是指通过物质生产的不断增长来满足人们不断增长的基
本需要。
增长和发展内涵不同；增长是指经济总量增加；发展是指社 会进步。
第三节 财政职能
2.机制和手段 （1） 经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求
的大体平衡。 （2）财政的 “自动稳定器” —财政随着经济波动而自动伸
缩， 对经济发生调节作用。 a. 收入的自动变化—社会收入增加， 就业增加， 个人收入
第一节 政府和市场
一、市场：市场效率和市场失灵
二、政府：政府干预与政府干预失效 三、公共物品和公共需要
第一节 政府和市场
一、市场：市场效率和市场失灵
1.什么是市场？ 2.什么是市场效率？假设条件是什么？
完全竞争市场（perfect competitive market）： 是指一种理性的市场结构，其基本特征是很 多的买者和卖者，产品是同质的，自由进入 和退出各行业，生产要素有充分流动性；信 息完全，不存在规模经济，没有交易成本。
公共财政学第1章_概念及职能1
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@
14
2019/1/18下午2时21分
要学会辩证法
•
如最优税收理论中，“最优”的谬误，简单地 列举出税收制度所带来的扭曲是毫无意义的。 “次优”的谬误，“次优（Second Best）” 的理论是在承认（即不消去）某些重要的经济 扭曲下设计政府的政策。这会不同于假定“最 优（First Best）”条件下设计的经济政策，在 那里人们假定帕累托有效的条件可以得到满足。 这样，“次优化”的理论告诉人们没有必要去 刻意地消除（能够被消除无效性的）那些部门 的扭曲。“次优化”谬误经常解释为如果存在 某些经济扭曲，经济理论并不需要对它评头论 足。 华中科技大学经济学院 田新时
财 政 学 的 研 究 范 围
财政体制 财政政策（宏观经济稳定）
联邦制、政府间财政关系
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@
11
2019/1/18下午2时21分
学习财政学可以划分为三个范畴：
1、了解公共部门所涉及的经济活动以及这 些活动是如何组织的。 2、尽可能的了解和预见政府活动的全部 （完全）后果。 3、评估不同的政府政策。
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@ 13
2019/1/18下午2时21分
• 少数经济学家持有更为极端的立场，认为规范分 析没有任何实际意义。他们争论到：那些关于 “政府应该做什么”的陈述有任何意义吗？这就 像有人在描述市场均衡而不顾资源应该如何配置 一样。有人可以去描述政府应该做什么而不顾政 治均衡吗？因为结果可能仅仅取决于政治程序的 规则、各种政治程序参与者面对的激励、等等。 然而，当人们真正理解了政府的性质、完全理解 了政府将如何去做，那么关于政府应该做什么还 有多少好争论的呢？
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要学会辩证法
•
如最优税收理论中，“最优”的谬误，简单地 列举出税收制度所带来的扭曲是毫无意义的。 “次优”的谬误，“次优（Second Best）” 的理论是在承认（即不消去）某些重要的经济 扭曲下设计政府的政策。这会不同于假定“最 优（First Best）”条件下设计的经济政策，在 那里人们假定帕累托有效的条件可以得到满足。 这样，“次优化”的理论告诉人们没有必要去 刻意地消除（能够被消除无效性的）那些部门 的扭曲。“次优化”谬误经常解释为如果存在 某些经济扭曲，经济理论并不需要对它评头论 足。 华中科技大学经济学院 田新时
财 政 学 的 研 究 范 围
财政体制 财政政策（宏观经济稳定）
联邦制、政府间财政关系
华中科技大学经济学院 田新时 xshtian@
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学习财政学可以划分为三个范畴：
1、了解公共部门所涉及的经济活动以及这 些活动是如何组织的。 2、尽可能的了解和预见政府活动的全部 （完全）后果。 3、评估不同的政府政策。
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• 少数经济学家持有更为极端的立场，认为规范分 析没有任何实际意义。他们争论到：那些关于 “政府应该做什么”的陈述有任何意义吗？这就 像有人在描述市场均衡而不顾资源应该如何配置 一样。有人可以去描述政府应该做什么而不顾政 治均衡吗？因为结果可能仅仅取决于政治程序的 规则、各种政治程序参与者面对的激励、等等。 然而，当人们真正理解了政府的性质、完全理解 了政府将如何去做，那么关于政府应该做什么还 有多少好争论的呢？
公共财政学 第1章公共财政学概论
公共财政学
基本概念 完全竞争
帕累托最优 外部性 市场缺陷 市场失灵 市场失灵方法 政府合理性 公共财政模式 财政伦理 效率与公平
第一章 市场经济与公共财政模式
本章结构图
市场经济
政府
公共财政
市场效率
政府合理性
公共财政特征
市场缺陷与失灵
市场失灵方法
公共财政伦理
公共财政学
第一章 市场经济与公共财政模式
”实际上，目前航空公司采用的超额售票术同西蒙的方案非常接近，区别在于通常 干脆以免费机票现金补偿（有时提供相当数量的机票折扣）。人们远比估计的更加愿意 接受这种安排。航空公司从中受益，因为他们可以继续超额售票，有助于实现航班满员 飞行。事实上，免费机票本身可能属于根本卖不出去的部分，航空公司提供免费机票的 边际成本接近于零。这是一个发生的真实世界的帕累托改良。其中牵涉的各方均受益， 至少不会受到损失。
公共财政学
第二章 市场经济与公共财政模式
知识要点与学习要求
1、帕累托效率标准。要求理解这一效率标准所反映的资源充分 利用的含义，市场经济实现帕累托最优的基本条件。
2、市场缺陷与市场失灵，从市场失灵认识政府存在合理性的依据。 要求从“市场能”与“市场不能”两个层面理解市场缺陷与市场失灵， 能够通过抽象分析从理论逻辑上说明政府存在的合理性。
公共财政学
第一章 市场经济与公共财政模式
——交换最优：
产品Y
消费边际替代率是指个人无差异曲线点 上任意一点的斜率，表示任意消费者在 效用水平不变条件下（无差异），为了 获得额外1单位产品A而愿意放弃的另一 产品B的数量，其实就是消费者所愿接 受的两种商品的“交换比率”（也就是 市场给定的两种商X 品的价格Px/ Py比率)， 实现条件公式：
【学习课件】第一章公共财政理论
第一章 公共财政理论
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1
在这一章里我们需要明确以下几个问题： 1.财政的产生和发展（了解） 2.财政的基本概念（重点掌握） 3.财政学的含义及学科演变（理解）
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2
第一节 财政
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3
财政的产生
财政起源的条件: 剩余产品的产生是财政产生的经济条件 （1）剩余产品是什么时候产生的？ （2）那是有了剩余产品，为什么没有产生
这里应指出的是我们说财政是随国家产生而产生，并不是 说国家产生是原因，财政产生是结果，不能这样理解。可 以理解为国家的产生把财政从一般的分配形式中独立出来 了，在国家产生前，财政的雏形已经有了。
总之，财政是个经济范畴、分配范畴和历史范畴。
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5
财政的发展
1.从社会和国家形态的变更看 奴隶社会国家财政 收入方面： （1）直接剥削奴隶收入 （2）贡物收入和掠夺收入 （3）
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15
公共财政的产生和发展
（1）“光荣革命”催生公共财政
英国是世界上最早的市场经济发轫地。伴随市场经济发展， 借助“光荣革命”的强大力量，英国成为第一个确立公共 财政的国家。
赋税收入 支出方面： 主要是战争开支，统治者暴力机关的开支及王室享用、建
筑宫殿、陵墓、祭祀及农田水利支出。 特点： （1）国家财政收支与国王个人收支不分。（2）生产过程
的经济剥削与生产过程以外的超经济剥削共存。（3）财 政收支基本上采取实物和力役形式。
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6
财政的发展
封建社会国家财政 收入方面：
财政呢？ 国家的出现是财政产生的政治条件 （1）国家是阶级矛盾不可调和的产物 （2）国家和氏族的区别
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在这一章里我们需要明确以下几个问题： 1.财政的产生和发展（了解） 2.财政的基本概念（重点掌握） 3.财政学的含义及学科演变（理解）
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第一节 财政
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3
财政的产生
财政起源的条件: 剩余产品的产生是财政产生的经济条件 （1）剩余产品是什么时候产生的？ （2）那是有了剩余产品，为什么没有产生
这里应指出的是我们说财政是随国家产生而产生，并不是 说国家产生是原因，财政产生是结果，不能这样理解。可 以理解为国家的产生把财政从一般的分配形式中独立出来 了，在国家产生前，财政的雏形已经有了。
总之，财政是个经济范畴、分配范畴和历史范畴。
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财政的发展
1.从社会和国家形态的变更看 奴隶社会国家财政 收入方面： （1）直接剥削奴隶收入 （2）贡物收入和掠夺收入 （3）
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公共财政的产生和发展
（1）“光荣革命”催生公共财政
英国是世界上最早的市场经济发轫地。伴随市场经济发展， 借助“光荣革命”的强大力量，英国成为第一个确立公共 财政的国家。
赋税收入 支出方面： 主要是战争开支，统治者暴力机关的开支及王室享用、建
筑宫殿、陵墓、祭祀及农田水利支出。 特点： （1）国家财政收支与国王个人收支不分。（2）生产过程
的经济剥削与生产过程以外的超经济剥削共存。（3）财 政收支基本上采取实物和力役形式。
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6
财政的发展
封建社会国家财政 收入方面：
财政呢？ 国家的出现是财政产生的政治条件 （1）国家是阶级矛盾不可调和的产物 （2）国家和氏族的区别
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公共财政学
一、 帕累托最优
福利经济学研究的主要范畴之一是经济活动的效率问题。在介绍福利经济学的两大基本定理之前，首先需要了解福利经济学范畴中举足轻重的分析模型--帕累托最优（Pareto optimality）模型。帕累托最优是资源分配的一种理想状态，它是指在不使其他任何人境况变差的情况下，不能再改善某些人的处境。
图2-1为埃奇沃思框架图，要明白在埃奇沃思盒状图中的任意点R所代表的是牛奶和面包在张三和李四之间是如何分配的。张三用左下角的O表示，李四用右上角的O′表示；埃奇沃思盒状图的横轴代表的是每年张三和李四共同可以消耗的牛奶总数，其个人消耗量分别用OM和O′M′表示；面包的总数则分别用OM′和O′M表示。不难发现，OM和O′M′等值，OM′和O′M等值。假定张三和李四对于牛奶和面包的分配已经完成，资源的分配如盒状图中的R点所示，那么该点表示张三分配到的牛奶数为Ox，面包数为Oy，李四分配到的牛奶数为O′x′，面包数为O′y′.
生产可能性曲线描述的都是要素既定、技术既定的情况下所有实现帕累托最优的商品组合，可以通过逆向思考来理解。如果生产组合是在生产可能性曲线的内部，只要厂商将剩余的生产能力随意地投入任一商品的生产，并将增产的商品投入市场，那么无论张三还是李四，都将获得效用的改善，所以生产可能性曲线一定是所有帕累托最优配置的集合。
在纯交换经济中，假定可供消费的牛奶和面包的数量都是既定的。但现实生活中，牛奶和面包的供应商可以通过改变不同的生产投入来改变可供消费的商品数量。借助生产可能性曲线可以进行生产经济下的帕累托最优分析。图2-3 生产可能性曲线
CC生产可能性曲线，代表面包和牛奶两种产品的各种不同组合。a、b代表两种产品的两种组合。
从经济功能上讲，财政学是政府为克服市场固有的缺陷，通过财政职能消除或减少市场效率损失、或缓解社会问题的一门学科。严格地说，财政是财政现象和财政本质的统一体。因而，财政现象和财政本质是财政的两个方面。财政与国家或政府的关系、财政与经济的关系就属于财政本质方面的问题，这些问题也就是财政理论研究的核心问题，是研究所有财政问题的出发点。通俗地说，财政学关乎人民的“生老病死”、“从摇篮到坟墓”的一切经济问题，政府从中承担政治和社会职能，涉及国计民生和战略性重大工程领域，从而达到财政收入取之于民、用之于民。
福利经济学研究的主要范畴之一是经济活动的效率问题。在介绍福利经济学的两大基本定理之前，首先需要了解福利经济学范畴中举足轻重的分析模型--帕累托最优（Pareto optimality）模型。帕累托最优是资源分配的一种理想状态，它是指在不使其他任何人境况变差的情况下，不能再改善某些人的处境。
图2-1为埃奇沃思框架图，要明白在埃奇沃思盒状图中的任意点R所代表的是牛奶和面包在张三和李四之间是如何分配的。张三用左下角的O表示，李四用右上角的O′表示；埃奇沃思盒状图的横轴代表的是每年张三和李四共同可以消耗的牛奶总数，其个人消耗量分别用OM和O′M′表示；面包的总数则分别用OM′和O′M表示。不难发现，OM和O′M′等值，OM′和O′M等值。假定张三和李四对于牛奶和面包的分配已经完成，资源的分配如盒状图中的R点所示，那么该点表示张三分配到的牛奶数为Ox，面包数为Oy，李四分配到的牛奶数为O′x′，面包数为O′y′.
生产可能性曲线描述的都是要素既定、技术既定的情况下所有实现帕累托最优的商品组合，可以通过逆向思考来理解。如果生产组合是在生产可能性曲线的内部，只要厂商将剩余的生产能力随意地投入任一商品的生产，并将增产的商品投入市场，那么无论张三还是李四，都将获得效用的改善，所以生产可能性曲线一定是所有帕累托最优配置的集合。
在纯交换经济中，假定可供消费的牛奶和面包的数量都是既定的。但现实生活中，牛奶和面包的供应商可以通过改变不同的生产投入来改变可供消费的商品数量。借助生产可能性曲线可以进行生产经济下的帕累托最优分析。图2-3 生产可能性曲线
CC生产可能性曲线，代表面包和牛奶两种产品的各种不同组合。a、b代表两种产品的两种组合。
从经济功能上讲，财政学是政府为克服市场固有的缺陷，通过财政职能消除或减少市场效率损失、或缓解社会问题的一门学科。严格地说，财政是财政现象和财政本质的统一体。因而，财政现象和财政本质是财政的两个方面。财政与国家或政府的关系、财政与经济的关系就属于财政本质方面的问题，这些问题也就是财政理论研究的核心问题，是研究所有财政问题的出发点。通俗地说，财政学关乎人民的“生老病死”、“从摇篮到坟墓”的一切经济问题，政府从中承担政治和社会职能，涉及国计民生和战略性重大工程领域，从而达到财政收入取之于民、用之于民。
公共财政学第1-2章公共财政和财政学的对象(李慧)
二、财政职能
（一）分配资金 1.筹措资金 税收及其他方式、完善税制 2.供应资金 制定合理的财政支出结构
二、财政职能
（一）分配资金
二、财政的职能
（二）资源配置职能 政府通过收支活动以及相应财政政策的制定、调整和 实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会 资源结构与流向进行调整和选择。实现资源的最佳配 置。
三、如何理解公共财政
国防
司法
三、如何理解公共财政
教育 卫生
三、如何理解公共财政
文体
公共工程及基础产 业部门
截 流 前
工程全貌
三峡工程自1993年动工，是国家 重点建设项目，近几年国家加大投 资力度，2000年比1999年就增加 了17亿元，现累计投资达460多亿 元，工程建设满足了设计要求，移 民迁建保证了工程的进度需要。
二、财政的职能
（五）监督职能 监督职能：中国社会主义国家财政所特有 的。即财政对社会经济活动和资金运动的 监督作用。
三、财政效益（公共选择与政府失灵）
1.政府干预失效表现 （1）政府决策失误 （2）寻租行为 （3）政府提供信息不及时甚至失真 （4） 政府职能的“越位”和“缺位” 2.政府失灵的原因： 统治者的偏好和有限理性，意识形态的刚性 、官僚政治、集团利益冲突和社会科学知识 局限性
二、财政的职能
（三）收入分配职能 1.财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关 系的调节，达到收入公平合理分配目标。
二、财政的职能
《财政学》(第五版） 陈共 主编
二、财政的职能
（三）收入分配职能 2.执行收入分配职能的基本手段 （1）税收 （2）转移支付 （3）购买支出 （4）各种收入政策
公共财政学
2、经济效率的实现条件
（1）生产效率：也称为生产的帕累托最优，其条件是生
产要素的边际技术替代率相等。
MRTSLK = MRTSLK
（2）交换效率：也称为交换的帕累托最优，其条件是消
费者的边际替代率相等。 MRS = MRS （3）产品组合效率：也称为生产和交换的帕累托最优， 其条件是产品的边际转换率和边 际替代率相等。 MRTXY= MRSXY
市场提供公共产品
• 公共产品的有效供给
1、 局部均衡分析
（1）私人产品的局部均衡
（2）公共产品的局部均衡分析
2、一般均衡分析 3、林达尔均衡
私人产品的局部均衡
公共产品的局部均衡
一 般 均 衡 分 析
林达尔均衡
●
混合产品的有效供给
1、排斥性的公共产品
பைடு நூலகம்
2、拥挤性的公共产品
3、利益外溢的产品（准公共产品）
XY XY
第二节 市场失效及其表现
• 完全竞争市场的假定
1、人数众多的生产者和消费者 2、信息完全和对称 3、生产和消费不存在外部效应 4、边际成本递增 5、经济人完全理性 6、交易成本可忽略不计
市场失效及其表现
1、含义：市场失效，也称为市场失灵或市场缺陷，指那些为取得有效 的市场解决办法所需的条件不存在，或者以这样或那样的方 式相互抵触。 2、原因：（1）完全竞争市场所需条件不具备 （2）即便完全竞争的条件具备，但仍存在着诸如不提供公 共产品、收入分配不公等一系列问题，使资源配置偏 离帕累托最优。 3、表现：（1）市场不提供公共产品 （2）外部效应 （3）经济周期 （4）收入分配不公 （5）自然垄断 （6）不完全市场 （7）信息不对称
• 外部效应与资源配置效率损失
《公共财政学》-1
2019/10/24
西安交通大学 邓晓兰
22
• 一、政府在市场经济中的地位与作用 • 1、随市场经济发展阶段不同而不同：自由竞争时
期，排斥政府干预；1929年大萧条后全面干预； 70年代经济滞涨后干预范围的调整。 • 2、因国家政治经济制度不同而不同： • 美国联邦制：政府微调型市场； • 日本：政府导向型市场经济模式； • 中国：转轨国家市场经济模式。
• 2、任务：揭示政府从事的经济活动中的规律性； 阐明财政的基本知识和基本理论。
• 3、内容：①财政与经济关系；②收支活动；③财 税制度与政策。
2019/10/24
西安交通大学 邓晓兰
14
• （二）研究方法：实证与规范分析方法的统一
• 1、规范分析：回答应当是什么的问题，需要确定 价值判断标准，根据准则来判断，如果偏离准则， 应该如何调整等。比如，资源配置中的帕累托效 率，收入分配中的公平与效率兼顾等。
——公共经济学经常在经济学的边缘探讨，越来越 与伦理学、政治学、社会学的有关研究相结合， 而且还直接融人了公共选择理论、宪法理论。官 僚政治理论。
2019/10/24
西安交通大学 邓晓兰
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• 第三，研究方法发生变化：
——公共经济学全面采用了现代经济分析方法，即实证分析 方法和规范分析方法；前者考察政府活动的范围和各种政 府政策的结果，后者试图估价可以实施的各种政策。
场的关系，以解决职能错位；推进财税政策：实 现公共财政框架，提高财政支出效率。
2019/10/24
西安交通大学 邓晓兰
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• 三、财政学的对象、任务与方法
• （一）财政学的研究对象与任务
• 1、对象：财政学是一门应用理论学科，研究政府 从事的经济活动及其经济关系，主要对象是财政 收支及其引起的经济关系问题。
财政学 第一章 公共财政与公共财政思想
主张国家（政府）对经济进行全面干预，财政政策则是国家干预 经济的主要工具。
2.后凯恩斯主义的财政思想 1959年马斯格雷夫首次在财政学教材中加入公共产品论述和引入
“公共经济”概念的先河。公共产品理论的创立，大大增加了财 政学的基本理论分析，引起财政学根本思路的变化。
供给学派、理性预期学派
二、马克思主义的财政思想
• （二）公共财政与国家财政的关系
• 国家财政的一种具体表现形式和运行方式
公共财政 国家财政
个性 性
特殊 一般
被包容 包容
公共财政模式存在和运行的理论依据：在市场经济条件下，由 于存在市场失灵，需要政府纠正市场失灵，主要是通过提供公 共产品和服务以满足社会公共需要，财政即为担当此任的制度 安排。
财政的一般属性：财政中最基本和最稳定的部分 财政的特殊属性：与具体政治经济制度密切相关的财政模式
• 二、公共财政与国家财政
• （一）公共财政的含义
• 可以把公共财政看做一般属性和特殊属性的统一。
• 特殊属性：与市场经济体制相匹配的财政模式。
• 公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决 定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补 市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类 型和财政模式。
4“剩余价值论”
财政分配是由剩余产品形成各社会基金的经济过程，也是剩余产 品价值的一种运动过程，体现的是国家、集体、个人之间的对剩 余产品（价值）的分配关系。
5“社会共同需要论”
财政的分配是以满足社会的共同需要而对人力、物力、财力进行 分配的活动。
（二）改革开放后的公共财政思想
西方学者的公共产品理论、市场缺陷分析、财政职能理论、税收 效应理论、税负转嫁理论、公共生产及公共产品定价、公共财政 政策运用等都已引入中国财政理论研究和实践中。
2.后凯恩斯主义的财政思想 1959年马斯格雷夫首次在财政学教材中加入公共产品论述和引入
“公共经济”概念的先河。公共产品理论的创立，大大增加了财 政学的基本理论分析，引起财政学根本思路的变化。
供给学派、理性预期学派
二、马克思主义的财政思想
• （二）公共财政与国家财政的关系
• 国家财政的一种具体表现形式和运行方式
公共财政 国家财政
个性 性
特殊 一般
被包容 包容
公共财政模式存在和运行的理论依据：在市场经济条件下，由 于存在市场失灵，需要政府纠正市场失灵，主要是通过提供公 共产品和服务以满足社会公共需要，财政即为担当此任的制度 安排。
财政的一般属性：财政中最基本和最稳定的部分 财政的特殊属性：与具体政治经济制度密切相关的财政模式
• 二、公共财政与国家财政
• （一）公共财政的含义
• 可以把公共财政看做一般属性和特殊属性的统一。
• 特殊属性：与市场经济体制相匹配的财政模式。
• 公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决 定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补 市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类 型和财政模式。
4“剩余价值论”
财政分配是由剩余产品形成各社会基金的经济过程，也是剩余产 品价值的一种运动过程，体现的是国家、集体、个人之间的对剩 余产品（价值）的分配关系。
5“社会共同需要论”
财政的分配是以满足社会的共同需要而对人力、物力、财力进行 分配的活动。
（二）改革开放后的公共财政思想
西方学者的公共产品理论、市场缺陷分析、财政职能理论、税收 效应理论、税负转嫁理论、公共生产及公共产品定价、公共财政 政策运用等都已引入中国财政理论研究和实践中。
(精选)导论、第一章 公共财政概念与职能
3
一、公共财政学是一门怎样的学科？
1.公共财政学与理财有关。 2.理财就是合理运用资财，最大限度地满足需
要，从现象上表现为经济主体的收支活动。 3.公共财政学是一门关于政府理财的学问。政
府理财表现为以政府为主体的收支活动，即财 政活动。 所谓财政就是以政府为主体的收支活动。 4.政府理财，通过聚财（资金的筹集）和用财 （资金的使用）满足人们的公共需要。
一是政府与企业和个人的关系，这是一种权利和义 务的关系；
二是政府内部上下级之间的关系，这是一种分工协 作关系；
三是政府与机关、团体、部队、学校等部门之间的 关系，这是一种委托与受托关系；
34
四是本国政府与外国政府之间的关系，这是一种利 益协调关系。 3.财政学的研究方法：实证分析和规范分析
实证分析就是按事物的本来面目描述事物，说明研 究对象“是什么”，着重刻划经济现象的来龙去脉。
公共生产与私人生产同公共提供与市场提 供研究的问题不同，前者考虑的是由谁来生产 产品和服务，后者考虑由谁来付款，以供人们 消费。
有四种极端的组合形式：
22
公共提供 市场提供
公共生产 A C
私人生产 B D
对整个国民经济来说，政府在多大程度上作为投资者 去参与经济经济活动，进行公共生产对经济效率有重大影 响。
23
三、政府的职能范围
市场失灵的领域就是政府活动的范围。政府的 职能范围主要有以下几个方面：
1.保证公共产品的供给； 2.维持市场竞争秩序； 3.矫正市场外部效应； 4.促进收入的公平分配； 5.促进经济稳定与发展。
政府干预失效的表现： 1.决策失误
24
2.提供经济信息不及时或失真 3.滥用权力导致寻租行为 4.政府职能越位、缺位 建立“统一、高效、公正、廉洁”的政府是社会经济 发展的重要保证。
一、公共财政学是一门怎样的学科？
1.公共财政学与理财有关。 2.理财就是合理运用资财，最大限度地满足需
要，从现象上表现为经济主体的收支活动。 3.公共财政学是一门关于政府理财的学问。政
府理财表现为以政府为主体的收支活动，即财 政活动。 所谓财政就是以政府为主体的收支活动。 4.政府理财，通过聚财（资金的筹集）和用财 （资金的使用）满足人们的公共需要。
一是政府与企业和个人的关系，这是一种权利和义 务的关系；
二是政府内部上下级之间的关系，这是一种分工协 作关系；
三是政府与机关、团体、部队、学校等部门之间的 关系，这是一种委托与受托关系；
34
四是本国政府与外国政府之间的关系，这是一种利 益协调关系。 3.财政学的研究方法：实证分析和规范分析
实证分析就是按事物的本来面目描述事物，说明研 究对象“是什么”，着重刻划经济现象的来龙去脉。
公共生产与私人生产同公共提供与市场提 供研究的问题不同，前者考虑的是由谁来生产 产品和服务，后者考虑由谁来付款，以供人们 消费。
有四种极端的组合形式：
22
公共提供 市场提供
公共生产 A C
私人生产 B D
对整个国民经济来说，政府在多大程度上作为投资者 去参与经济经济活动，进行公共生产对经济效率有重大影 响。
23
三、政府的职能范围
市场失灵的领域就是政府活动的范围。政府的 职能范围主要有以下几个方面：
1.保证公共产品的供给； 2.维持市场竞争秩序； 3.矫正市场外部效应； 4.促进收入的公平分配； 5.促进经济稳定与发展。
政府干预失效的表现： 1.决策失误
24
2.提供经济信息不及时或失真 3.滥用权力导致寻租行为 4.政府职能越位、缺位 建立“统一、高效、公正、廉洁”的政府是社会经济 发展的重要保证。
公共财政学教学大纲
公共财政学教学大纲第一部分：公共财政学概论
1. 公共财政学的定义和研究对象
2. 公共财政学的历史渊源和发展演变
3. 公共财政学的研究方法和理论体系
第二部分：财政收入理论
1. 财政收入的基本概念和分类
2. 税收理论与政策
3. 非税收入的概念和特点
4. 财政收入结构与调节
第三部分：财政支出理论
1. 财政支出的概念和分类
2. 财政支出的决策原则和方法
3. 财政支出的效益评价与控制
第四部分：财政预算理论
1. 财政预算的概念和作用
2. 预算编制与执行
3. 预算绩效分析与评价
第五部分：公共债务理论
1. 公共债务的基本概念和分类
2. 公共债务的风险与管理
3. 公共债务市场和政府债券发行
第六部分：地方财政与中央财政
1. 地方财政体制和财政关系
2. 中央财政与地方财政的协调与配合
3. 地方财政改革与发展趋势
结语
以上是公共财政学教学大纲的内容概要，通过对公共财政学的系统
学习，掌握相应的理论和实践知识，具备分析和解决财政问题的能力。
希望学生通过本课程的学习，能够全面了解公共财政学的基本原理和
实践运用，为未来从事相关领域的工作做好准备。
祝愿大家学习愉快，取得优异成绩！。
公共财政学-201911
公共财政学目录第一章财政职能 (1)第一节政府与市场 (1)第二节财政职能 (3)第三节政府失灵 (3)第二章财政支出规模与结构 (4)第一节财政支出分类 (4)第二节财政支出规模 (4)第三节财政支出结构 (4)第四节财政支出效益 (5)第三章财政投资支出和社会保障支出 (6)第一节财政投资支出 (6)第二节社会保障支出 (7)第四章税收原理 (8)第一节税收的基本问题 (8)第二节税收原则 (9)第三节税负的转嫁与归宿 (11)第四节纳税负担 (12)第五节最适课税理论 (13)第五章税收制度 (13)第一节税制类型与结构 (13)第二节税制体系 (13)第三节税制改革 (14)第六章国债理论与管理 (18)第一节国债的功能与负担 (18)第二节国债制度与管理 (18)第七章国家预算与预算管理体制 (20)第一节国家预算的组成与原则 (20)第二节国家预算法 (20)第三节预算外资金 (21)第四节预算管理体制 (21)第八章财政平衡与财政赤字 (24)第一节财政平衡 (24)第二节财政赤字 (24)第一章财政职能第一节政府与市场一、市场失灵和市场缺陷市场失灵：是相对于市场效率而言的，即现实中不能满足完全竞争市场结构理论上的假设，市场资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，称之为市场失灵。
市场缺陷：是指市场机制对经济的调节基本上是有效的、平衡的，但也存在缺陷，需要政府介入或干预调节经济。
市场失灵和市场缺陷主要表现：（1）市场存在着垄断或不完全竞争，使其并不总是产生最有效的结果。
（2）市场外部效应可能产生负面的外部效果。
（3）市场机制不能保证公共物品的供给。
（4）市场信息的不充分或不对称性所致的经济中的不确定性。
（5）市场所导致的收入分配不公，不均等，导致贫富两极分化。
（6）市场受到经济波动，经济周期的影响。
市场失灵是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的；市场缺陷是指市场机制本身固有的缺陷。
公共财政学基本知识
公共财政学基本知识.第一章公平与效率1、 公平与效率是经济学的永恒主题，也是现代政府着手解决经济和社会发展矛盾的两大准则。
资源的最适度配置问题，即经济学意义上的效率准则被称为“帕累托最优”(Pareto optimum )或称“帕累托有效”(Pareto efficient)。
帕累托最优是指资源配置已达到这一状态，即经济运行达到的效率，已使一部分人改善处境必须以另一部分人处境的恶化为代价。
从帕累托最优还可引伸出“帕累托更优”(Pareto superior )和“帕累托改善”(Pareto improvement )的概念。
如果改变资源配置后与改变前相比较，同时符合以下两个条件：(1) 至少有一个人处境变好；(2) 没有一个人处境变坏。
那么，我们改变资源配置就可达到“帕累托更优”，这种资源配置的改变称为“帕累托改善”。
当一种资源配置的状态不可能达到帕累托更优或不可能进行帕累托改善时，就是一种帕累托最优的资源配置状态。
2、经济学的效率准则，即满足帕累托最优实现的条件。
无论从一般均衡分析，还是从局部均衡分析，我们都将得出社会边际成本定价法则，即社会从某种产品消费中得到的边际收益与产出这种产品所付出的边际成本相等MSC MSB =，也即一般均衡分析中效率配置（必要）条件3（XY XY MRT MRS =）的简单推论。
3、机会公平包含在效率准则的“规则公平”的逻辑之中，但社会成员所关心的乃是收入分配结果的公平。
于是，经济学家采用洛伦兹曲线和吉尼系数等分析工具，描述社会成员收入分配状态，并进而对公平程度进行衡量。
第二章公共财政的基本职能4、现代公共财政学（modern public finance ），又称公共（部门）经济学（public sector economics ）是从与政府预算有关的组织政府收入、安排政府支出、提供公共品(public goods)、矫正市场失灵(market failures)、调节资源配置以及收入分配等方面概括、分析政府经济行为的一门应用经济学。
公共财政学1、公共财政学导论
1.3.4 公共选择中的主体及其行为
（1）投票者与投票行为 （2）政治家与选票极大化 （3）政府官僚与公共物品的供给 （4）利益集团与政治均衡
所谓政府失灵，是指政府在提供公共物品的时候存 在着浪费资源和滥用资源的现象，也就是社会公 共需要没有得到很好的满足，导致财政支出规模 过大或者究方法)
（1）理性经济人假设 （2）个人主义方法论 （3）交易政治学
1.3.3 公共选择的规则
所谓公共选择的规则就是指投票者通过投票 对公共物品的供给做出抉择的规则。从一 定意义上讲，公共选择理论也是研究投票 规则的学说。
一致同意规则
投票规则
比例多数规则
多数规则
简单多数规则
1.2 公共财政学的研究对 象与研究方法
1.2.1 公共财政学的研究对象
财政基本理论 财政实践活动
市场失灵理论 公共物品理论
外部效应理论 公共选择理论 财政职能理论 财政收支
财政管理 财政政策
1.2.2 公共财政学的研究方法
所谓实证研究，是描述研究对象的基本面貌，回答 “是什么”的问题。
所谓规范研究，则是根据经验或者总结出来的规律， 来判断研究对象目前的状态是否符合这些经验或 规律，回答“应当是什么”的问题。
1.1.2 公共财政活动的基本特征
公共财政的主体是政府，这是财政收支区别于 其他收支活动的基本特征，这里包含三层含 义： 第一，财政活动以政府的客观存在为前提。 第二，在财政活动中，政府处于主动的、 支配的地位。 第三，财政活动牵涉的范围十分广泛。
1.1.3 公共财政的定义
公共财政是政府集中一部分社 会资源用于提供公共物品，以满 足社会公共需要的活动。
1 公共财政学 导论
1.1 公共财政概述
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公共财政学
主讲人：林建华
主要内容
第一篇Байду номын сангаас公共财政学基础理论 第二篇 公共支出理论 第三篇 公共收入理论 第四篇 政府间财政关系理论 教材： 教材： 高培勇、崔军编著： 公共部门经济学》 修订版） 高培勇、崔军编著：《公共部门经济学》 （修订版） 中国人民大学出版社，2004年版。 年版。 中国人民大学出版社，2004年版
2、公共产品的有效提供 3、外部效应与资源配置效率分 析
本章重点 ：1、公共产品的含义与特征
2、公共产品的提供方式分析 3、局部均衡分析与一般均衡分析 4、外部效应与效率损失分析
第一节 公共产品的概念与特征
公共产品的含义与特征
1、含义: 所谓公共物品，指消费中具有排斥性和非竞争性的物品，它的效用不 含义:
公共财政学的发展
2、从微观到宏观
（1）传统财政学恪守亚当·斯密“自由放任”的信条，其研究领域仅限于微观领 ）传统财政学恪守亚当· 域，基本不涉及宏观经济活动。 （2）20世纪30年代的大危机使人们认识到市场缺陷的存在，从而提出政府对经 20世纪30年代的大危机使人们认识到市场缺陷的存在，从而提出政府对经 济的干预。从1936凯恩斯《就业、利息与货币通论》 济的干预。从1936凯恩斯《就业、利息与货币通论》发表开始，宏观经济 学逐步产生和发展起来。受其影响，公共财政学的研究领域也开始从微观 经济分析拓展到了宏观经济及财政政策, 经济分析拓展到了宏观经济及财政政策,特别是财政政策对就业、经济稳定 的影响. 的影响. （3）1947年阿霖和布朗里合著的《公共财政经济学》将宏观经济分析和财政政 1947年阿霖和布朗里合著的《公共财政经济学》 策纳入其中，此后，二者成为越来越多的财政学著作的重要组成部分。同 时人们开始研究财政政策对就业、经济稳定的重要作用。
第二节 公共财政学的产生与发展
公共财政学的产生
1、亚当·斯密：《国富论》第五篇“论君主或国家的收入”系 国富论》
统研究了财政问题，为财政学成为一门独立的经济学科 奠定了基础。
2、大卫·李嘉图：《政治经济学及赋税原理》 政治经济学及赋税原理》 3、约翰·穆勒：《政治经济学原理》 政治经济学原理》 4、巴斯特布尔：《公共财政学》，1892年出版，由此财政 公共财政学》 1892年出版，由此财政
可分割。
2、特征：
（1）效用不可分割性。指公共物品本身的效用是为整个社会成员所共 享，技术上不可能被分割成若干个别部分，分别归某个个人享用， 它具有联合受益和共同消费的特点。即X=X 它具有联合受益和共同消费的特点。即X=Xi （2）非排斥性。某个消费者不能独享产品消费过程中所产生的利益。这样，将 不为公共品付费的个人排除在外，或者在技术上不可能，或者成本高昂到 不可接受。公共产品的效用不可分割，就必然导致非排斥性的存在。 （3）非竞争性。任何消费者对公共产品的消费都不影响其他消费者的利益，也 不会影响整个社会的利益。即受益对象之间不存在利益冲突。
第一节 公共财政学的内容
公共财政学的定义 1、定义：
公共财政学（public finance），又称公共部门经济学，简称公 公共财政学（public finance），又称公共部门经济学，简称公 共经济学。是一门以政府经济活动为主要研究对象的经济科学。
2、公共财政学的研究对象：
宽派：研究公共领域的所有问题。 窄派：从满足国家职能需要的角度研究政府的收入与支出及其对经 济的影响。 中间派：从福利经济学角度出发研究政府的经济活动及其影响。
第三节 公共部门必要性及公共财政的职能
公共部门必要性
纠正市场失效，提高资源配置效率。
公共财政职能
1、资源配置职能：通过财政收入和财政支出手段来实现。 2、稳定经济职能：即宏观调控职能。 3、收入分配职能：政府对市场分配结果重新进行调整。
第三章
分类
公共产品理论
本章主要内容：1、公共产品的概念、特征与
公共财政学的发展
3、从公共财政学到公共部门经济学
伴随着公共产品理论和公共选择理论的发展，公共财政 学的研究领域也从单纯的研究政府自身的预算收支逐步延 伸到将政府的经济活动视为国民经济部门之一，并进而触 及政府决策领域, 及政府决策领域,公共财政学相应地演变为公共经济学 (Public Economics)或公共部门经济学(Public Sector Economics)或公共部门经济学(Public Economics)。 Economics)。
2、经济效率的实现条件
（1）生产效率：也称为生产的帕累托最优，其条件是生 生产效率：
产要素的边际技术替代率相等。
MRTSLK = MRTSLK
（2）交换效率：也称为交换的帕累托最优，其条件是消 交换效率：
费者的边际替代率相等。 MRS = MRS 产品组合效率： （3）产品组合效率：也称为生产和交换的帕累托最优， 其条件是产品的边际转换率和边 际替代率相等。 MRTXY= MRSXY
（1）公共产品理论 19世纪80年代于奥地利和意大利出现；1920 庇古《福利经济学》中探讨 19世纪80年代于奥地利和意大利出现；1920 庇古《福利经济学》 了外部性问题；20世纪50年代萨谬尔森有关公共产品理论的论文发表； 了外部性问题；20世纪50年代萨谬尔森有关公共产品理论的论文发表； 1959穆斯格雷夫《公共财政理论》 1960布坎南《 1959穆斯格雷夫《公共财政理论》；1960布坎南《财政理论与政治经济 学》，公共产品理论成为公共财政学理论分析的基石。 （2）公共选择理论 瑞典经济学家威克塞尔最早提出，20世纪40年代美英学术界发表相关论 瑞典经济学家威克塞尔最早提出，20世纪40年代美英学术界发表相关论 文 ，穆斯格雷夫《公共财政理论》已有涉及，1966年布坎南《民主程序中 ，穆斯格雷夫《公共财政理论》已有涉及，1966年布坎南《 的公共财政学》 11章以“公共选择”命名 的公共财政学》第11章以“公共选择”命名 ，此后公共选择理论进一步发 展，单峰偏好、中间投票人、利益集团、政党和选民行为、阿罗不可能定 理、投票悖论等最新成果进一步扩展了该理论。 （3）公共经济学 公共产品理论问世后，人们逐渐摆脱将政府财政分配置于经济活动之外的 观点，开始将全部经济活动视为“公”、“私”两个部门，在此思想指导 下， 1965约翰森《公共经济学》 1965约翰森《公共经济学》出版，此后类似著作相继出现。
第二章 公共部门的必要性与财政职能
本章主要内容：1 本章主要内容：1、竞争市场的效率 2、市场失效及其表现 3、公共部门必要性及公共财政职能 本章重点 ：1、经济效率的含义及实现条件 2、市场失效的含义、原因、表现及影响 3、公共部门的必要性 4、公共财政职能：资源配置、稳定经济、 收入分配
第一节 竞争市场的效率
学获得正式独立并命名。
公共财政学的发展
1、从收入到支出
（1）亚当.斯密1776年《国富论》崇尚自由竞争的自然秩序,认为国家是非生产单位,只消 ）亚当.斯密1776年 国富论》崇尚自由竞争的自然秩序,认为国家是非生产单位, 耗不创造,故应缩小国家职能,实行“廉价政府”.没有重视政府需求对供给的影响. 耗不创造,故应缩小国家职能,实行“廉价政府”.没有重视政府需求对供给的影响.仅 从 满足国家基本职能的角度研究预算、税收、公债等属于公共收入的问题. 满足国家基本职能的角度研究预算、税收、公债等属于公共收入的问题. （2）1892巴斯特布尔《公共财政学》,公共支出篇幅大幅度增加，但偏重于对支出项目 1892巴斯特布尔《公共财政学》 的介绍，理论分析不足。 （3）20世纪30年代,西方世界经济大危机,使人们开始思考政府对经济的积极作用,注重政 20世纪30年代,西方世界经济大危机,使人们开始思考政府对经济的积极作用, 府需求对供给的影响,开始财政支出理论的研究. 府需求对供给的影响,开始财政支出理论的研究. （4）20世纪50年代,公共产品理论、成本收益分析、公共支出模型引入,公共支出研究日 20世纪50年代,公共产品理论、成本收益分析、公共支出模型引入, 益重要，在公共财政学中其地位与财政收入理论不相上下。 重要意义： 重要意义：公共支出理论及公共产品理论的引入，使公共财政学的理论基础发生改变， 人们开始不再局限于从国家职能角度认识财政，而进一步从市场缺陷、公共 部门的角度审视财政, 部门的角度审视财政,导致公共财政学进一步向公共经济学转化。
公共产品的分类
1、纯公共品：同时具有非排他性和非竞争性的产品。 纯公共品： 2、准公共品 ：指利益外溢的产品。 3、俱乐部产品：具有排他性和非竞争性的产品。 俱乐部产品： 4、共有资源：具有竞争性和非排他性。 共有资源：
第二节 公共产品的有效供给
公共产品的私人提供
1、搭便车问题：由于公共产品具有非排斥性，每个人都可能不愿意支 搭便车问题： 付费用，而指望别人去购买，这种不想花费代价而指望别人购买以 便自己得到好处的动机所引发的问题，即为搭便车问题。如果所有 社会成员都成为免费搭车者，从而公共产品的投资无法收回，私人 企业自然不会提供这类产品。其结果是谁也享受不到公共产品。 2、私人部门提供公共产品的低效率:公共产品的边际成本为零，按照帕 私人部门提供公共产品的低效率: 累托最优所要求的边际成本定价的原则，这些产品必须免费提供，这 也是私人企业必然难以接受的。即使主张“自由放任”的亚当· 也是私人企业必然难以接受的。即使主张“自由放任”的亚当·斯密也 承 认政府应提供最低限度的公共服务。
第一篇 公共财政学基础理论
本篇包括四章： 第一章 市场与政府 第二章 公共部门必要性与财政职能 第三章 公共产品理论 第四章 公共选择理论
第一章 市场与政府
本章主要内容：1、公共财政学的内容
2、公共财政学的产生和发展
本章重点： 1、公共财政学定义
2、经济领域中公、私部门的划分 3、公共财政学的产生 4、公共财政学基本理论的发展
经济效率及实现
1、经济效率的含义
现代经济理论是以帕累托最优来表述经济效率的。 帕累托最优： （1）帕累托最优：在既定的个人偏好、生产技术和要素投入条件下， 资源配置已经达到了这样一种状态：任何对资源配置的改变，都 不可能做到不使一部分人受损而使另一部分人受益；或者说，任 何使一部分人受益的改进都必须以另一部分人受损为代价，这种 状态就叫作帕累托最优。 帕累托改善： （2）帕累托改善：如果资源配置改变后，有一部分人的处境变好，但 并未以其他人的损失为代价，则这种资源配置的改变就称为帕累 托改善。在不可能发生帕累托改善的情况下，资源配置就实现了 最优状态。
主讲人：林建华
主要内容
第一篇Байду номын сангаас公共财政学基础理论 第二篇 公共支出理论 第三篇 公共收入理论 第四篇 政府间财政关系理论 教材： 教材： 高培勇、崔军编著： 公共部门经济学》 修订版） 高培勇、崔军编著：《公共部门经济学》 （修订版） 中国人民大学出版社，2004年版。 年版。 中国人民大学出版社，2004年版
2、公共产品的有效提供 3、外部效应与资源配置效率分 析
本章重点 ：1、公共产品的含义与特征
2、公共产品的提供方式分析 3、局部均衡分析与一般均衡分析 4、外部效应与效率损失分析
第一节 公共产品的概念与特征
公共产品的含义与特征
1、含义: 所谓公共物品，指消费中具有排斥性和非竞争性的物品，它的效用不 含义:
公共财政学的发展
2、从微观到宏观
（1）传统财政学恪守亚当·斯密“自由放任”的信条，其研究领域仅限于微观领 ）传统财政学恪守亚当· 域，基本不涉及宏观经济活动。 （2）20世纪30年代的大危机使人们认识到市场缺陷的存在，从而提出政府对经 20世纪30年代的大危机使人们认识到市场缺陷的存在，从而提出政府对经 济的干预。从1936凯恩斯《就业、利息与货币通论》 济的干预。从1936凯恩斯《就业、利息与货币通论》发表开始，宏观经济 学逐步产生和发展起来。受其影响，公共财政学的研究领域也开始从微观 经济分析拓展到了宏观经济及财政政策, 经济分析拓展到了宏观经济及财政政策,特别是财政政策对就业、经济稳定 的影响. 的影响. （3）1947年阿霖和布朗里合著的《公共财政经济学》将宏观经济分析和财政政 1947年阿霖和布朗里合著的《公共财政经济学》 策纳入其中，此后，二者成为越来越多的财政学著作的重要组成部分。同 时人们开始研究财政政策对就业、经济稳定的重要作用。
第二节 公共财政学的产生与发展
公共财政学的产生
1、亚当·斯密：《国富论》第五篇“论君主或国家的收入”系 国富论》
统研究了财政问题，为财政学成为一门独立的经济学科 奠定了基础。
2、大卫·李嘉图：《政治经济学及赋税原理》 政治经济学及赋税原理》 3、约翰·穆勒：《政治经济学原理》 政治经济学原理》 4、巴斯特布尔：《公共财政学》，1892年出版，由此财政 公共财政学》 1892年出版，由此财政
可分割。
2、特征：
（1）效用不可分割性。指公共物品本身的效用是为整个社会成员所共 享，技术上不可能被分割成若干个别部分，分别归某个个人享用， 它具有联合受益和共同消费的特点。即X=X 它具有联合受益和共同消费的特点。即X=Xi （2）非排斥性。某个消费者不能独享产品消费过程中所产生的利益。这样，将 不为公共品付费的个人排除在外，或者在技术上不可能，或者成本高昂到 不可接受。公共产品的效用不可分割，就必然导致非排斥性的存在。 （3）非竞争性。任何消费者对公共产品的消费都不影响其他消费者的利益，也 不会影响整个社会的利益。即受益对象之间不存在利益冲突。
第一节 公共财政学的内容
公共财政学的定义 1、定义：
公共财政学（public finance），又称公共部门经济学，简称公 公共财政学（public finance），又称公共部门经济学，简称公 共经济学。是一门以政府经济活动为主要研究对象的经济科学。
2、公共财政学的研究对象：
宽派：研究公共领域的所有问题。 窄派：从满足国家职能需要的角度研究政府的收入与支出及其对经 济的影响。 中间派：从福利经济学角度出发研究政府的经济活动及其影响。
第三节 公共部门必要性及公共财政的职能
公共部门必要性
纠正市场失效，提高资源配置效率。
公共财政职能
1、资源配置职能：通过财政收入和财政支出手段来实现。 2、稳定经济职能：即宏观调控职能。 3、收入分配职能：政府对市场分配结果重新进行调整。
第三章
分类
公共产品理论
本章主要内容：1、公共产品的概念、特征与
公共财政学的发展
3、从公共财政学到公共部门经济学
伴随着公共产品理论和公共选择理论的发展，公共财政 学的研究领域也从单纯的研究政府自身的预算收支逐步延 伸到将政府的经济活动视为国民经济部门之一，并进而触 及政府决策领域, 及政府决策领域,公共财政学相应地演变为公共经济学 (Public Economics)或公共部门经济学(Public Sector Economics)或公共部门经济学(Public Economics)。 Economics)。
2、经济效率的实现条件
（1）生产效率：也称为生产的帕累托最优，其条件是生 生产效率：
产要素的边际技术替代率相等。
MRTSLK = MRTSLK
（2）交换效率：也称为交换的帕累托最优，其条件是消 交换效率：
费者的边际替代率相等。 MRS = MRS 产品组合效率： （3）产品组合效率：也称为生产和交换的帕累托最优， 其条件是产品的边际转换率和边 际替代率相等。 MRTXY= MRSXY
（1）公共产品理论 19世纪80年代于奥地利和意大利出现；1920 庇古《福利经济学》中探讨 19世纪80年代于奥地利和意大利出现；1920 庇古《福利经济学》 了外部性问题；20世纪50年代萨谬尔森有关公共产品理论的论文发表； 了外部性问题；20世纪50年代萨谬尔森有关公共产品理论的论文发表； 1959穆斯格雷夫《公共财政理论》 1960布坎南《 1959穆斯格雷夫《公共财政理论》；1960布坎南《财政理论与政治经济 学》，公共产品理论成为公共财政学理论分析的基石。 （2）公共选择理论 瑞典经济学家威克塞尔最早提出，20世纪40年代美英学术界发表相关论 瑞典经济学家威克塞尔最早提出，20世纪40年代美英学术界发表相关论 文 ，穆斯格雷夫《公共财政理论》已有涉及，1966年布坎南《民主程序中 ，穆斯格雷夫《公共财政理论》已有涉及，1966年布坎南《 的公共财政学》 11章以“公共选择”命名 的公共财政学》第11章以“公共选择”命名 ，此后公共选择理论进一步发 展，单峰偏好、中间投票人、利益集团、政党和选民行为、阿罗不可能定 理、投票悖论等最新成果进一步扩展了该理论。 （3）公共经济学 公共产品理论问世后，人们逐渐摆脱将政府财政分配置于经济活动之外的 观点，开始将全部经济活动视为“公”、“私”两个部门，在此思想指导 下， 1965约翰森《公共经济学》 1965约翰森《公共经济学》出版，此后类似著作相继出现。
第二章 公共部门的必要性与财政职能
本章主要内容：1 本章主要内容：1、竞争市场的效率 2、市场失效及其表现 3、公共部门必要性及公共财政职能 本章重点 ：1、经济效率的含义及实现条件 2、市场失效的含义、原因、表现及影响 3、公共部门的必要性 4、公共财政职能：资源配置、稳定经济、 收入分配
第一节 竞争市场的效率
学获得正式独立并命名。
公共财政学的发展
1、从收入到支出
（1）亚当.斯密1776年《国富论》崇尚自由竞争的自然秩序,认为国家是非生产单位,只消 ）亚当.斯密1776年 国富论》崇尚自由竞争的自然秩序,认为国家是非生产单位, 耗不创造,故应缩小国家职能,实行“廉价政府”.没有重视政府需求对供给的影响. 耗不创造,故应缩小国家职能,实行“廉价政府”.没有重视政府需求对供给的影响.仅 从 满足国家基本职能的角度研究预算、税收、公债等属于公共收入的问题. 满足国家基本职能的角度研究预算、税收、公债等属于公共收入的问题. （2）1892巴斯特布尔《公共财政学》,公共支出篇幅大幅度增加，但偏重于对支出项目 1892巴斯特布尔《公共财政学》 的介绍，理论分析不足。 （3）20世纪30年代,西方世界经济大危机,使人们开始思考政府对经济的积极作用,注重政 20世纪30年代,西方世界经济大危机,使人们开始思考政府对经济的积极作用, 府需求对供给的影响,开始财政支出理论的研究. 府需求对供给的影响,开始财政支出理论的研究. （4）20世纪50年代,公共产品理论、成本收益分析、公共支出模型引入,公共支出研究日 20世纪50年代,公共产品理论、成本收益分析、公共支出模型引入, 益重要，在公共财政学中其地位与财政收入理论不相上下。 重要意义： 重要意义：公共支出理论及公共产品理论的引入，使公共财政学的理论基础发生改变， 人们开始不再局限于从国家职能角度认识财政，而进一步从市场缺陷、公共 部门的角度审视财政, 部门的角度审视财政,导致公共财政学进一步向公共经济学转化。
公共产品的分类
1、纯公共品：同时具有非排他性和非竞争性的产品。 纯公共品： 2、准公共品 ：指利益外溢的产品。 3、俱乐部产品：具有排他性和非竞争性的产品。 俱乐部产品： 4、共有资源：具有竞争性和非排他性。 共有资源：
第二节 公共产品的有效供给
公共产品的私人提供
1、搭便车问题：由于公共产品具有非排斥性，每个人都可能不愿意支 搭便车问题： 付费用，而指望别人去购买，这种不想花费代价而指望别人购买以 便自己得到好处的动机所引发的问题，即为搭便车问题。如果所有 社会成员都成为免费搭车者，从而公共产品的投资无法收回，私人 企业自然不会提供这类产品。其结果是谁也享受不到公共产品。 2、私人部门提供公共产品的低效率:公共产品的边际成本为零，按照帕 私人部门提供公共产品的低效率: 累托最优所要求的边际成本定价的原则，这些产品必须免费提供，这 也是私人企业必然难以接受的。即使主张“自由放任”的亚当· 也是私人企业必然难以接受的。即使主张“自由放任”的亚当·斯密也 承 认政府应提供最低限度的公共服务。
第一篇 公共财政学基础理论
本篇包括四章： 第一章 市场与政府 第二章 公共部门必要性与财政职能 第三章 公共产品理论 第四章 公共选择理论
第一章 市场与政府
本章主要内容：1、公共财政学的内容
2、公共财政学的产生和发展
本章重点： 1、公共财政学定义
2、经济领域中公、私部门的划分 3、公共财政学的产生 4、公共财政学基本理论的发展
经济效率及实现
1、经济效率的含义
现代经济理论是以帕累托最优来表述经济效率的。 帕累托最优： （1）帕累托最优：在既定的个人偏好、生产技术和要素投入条件下， 资源配置已经达到了这样一种状态：任何对资源配置的改变，都 不可能做到不使一部分人受损而使另一部分人受益；或者说，任 何使一部分人受益的改进都必须以另一部分人受损为代价，这种 状态就叫作帕累托最优。 帕累托改善： （2）帕累托改善：如果资源配置改变后，有一部分人的处境变好，但 并未以其他人的损失为代价，则这种资源配置的改变就称为帕累 托改善。在不可能发生帕累托改善的情况下，资源配置就实现了 最优状态。