经济责任审计风险及其防范问题论文
审计风险与防范论文：经济责任审计的质量控制与风险防范
５１经济责任审计的质量控制与风险防范上海交通投资集团公司 王新江经济责任审计是党中央、国务院赋予审计机关的一项重要职责，是通过对领导干部任职期间所负责的财政、财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和有效性进行审计，借以评价领导人执行国家财经法规，履行经济职责和廉洁勤政状况，为组织人事部门考核任用领导干部提供依据，是一种较高层次的经济监督手段。
审计评价是否客观公正，关系到领导干部任期经济责任和工作业绩是否真实、准确，并直接影响着这些干部的荣辱升降等问题，而且也关系到审计工作是否落到实处。
所以，对经济责任审计的质量控制和风险防范应引起我们的高度重视。
经济责任审计涉及的内容很广，这就要求审计人员既要懂得行政财务，又要懂得企业财务、投资基建的财务，不仅要具备查账技能，还应具备宏观经济管理知识、政策法规及审计、会计专业知识、口头及书面表达能力、综合分析能力等，如果审计人员的业务素质不够全面，就会严重制约和影响审计工作的质量。
审计主要是通过会计资料及相关资料来发现和查证问题，而有些违法违纪问题不一定就在会计资料中明显反映，通过一般的审计程序难以深入查证，必须由有关执法执纪部门运用特殊手段进行审计，才能查清，如受贿索贿、收受回扣等问题。
另外，由于审计方案设计不当，审前准备不充分，缺乏对被审计单位的了解等，都可能造成审计评价失真。
如何界定原任责任和现任责任，主管责任和直接责任，个人责任和集体责任等。
一方面虽然行政主要领导主持行政方面工作，只要其本人无违纪违规行为，即使任期内单位财务管理方面存在严重问题，也无从界定其应承担的责任。
另一方面，被审计单位违反财经纪律，在某些环节上既有离任者的个人行为，又有领导班子的集体行为时，往往相互推卸责任，很难界定个人所起的作用大小，致使责任难以区分。
另外，由于决策失误，管理不当，造成重大的经济损失，应追究何种行政责任也无明确金额标准界定。
中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《暂行规定》要求：领导干部任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受任期经济责任审计。
经济责任审计风险及其防范研究
经济责任审计风险及其防范研究摘要：随着社会的发展，我国的经济发展形势已经步入正轨，经济责任审计工作在政府以及国有企业的反腐倡廉工作中发挥着重要的作用，同时国家也出台了关于《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，旨在提高对反腐倡廉的重视。
新经济形势下，要求对党政和国有企业领导加强管理，从严管理，因此经济责任审计工作需要做深入的研究。
本文首先总结经济责任审计工作的重要意义，然后结合经济责任审计工作风险存在的问题提出合理的措施，以便规避经济责任审计风险，也对党政领导和国有企业领导的经济责任审计工作提出有益的建议，也为我国经济健康有序发展提供助力。
关键词：经济责任审计、风险、措施、意义一、经济责任审计的意义首先，开展经济责任审计有利于加强干部的监督管理，有利于正确评价干部的日常表现，确保干部的工作能够得到肯定，也有利于干部在任职期间能够规范履职，也为干部积极的工作提供动力，能够为国家建设、经济发展等贡献力量[1]。
其次，开展经济责任审计有利于揭露和惩治腐败现象和行为，规范干部的职能，促进单位的廉政建设。
经济责任审计不仅包含对工作的审计还有个人的审计，所以在审计的过程中一经发现问题要及时的提出并做出改善，经济审计的目的就是起到防范的作用，对大家的工作有制约，有利于及时发现腐败问题，纠正问题，为国家挽回损失和形象。
二、经济责任审计存在的问题及原因分析（一）国企经济责任审计效率太低1、“先离后审”与政策精神相悖。
“先离后审”就是指先离任再审计，更加偏向事后审计，这种现象越普遍，审计不能及时完成任务，不能及时发现问题，解决问题。
有的企业领导人因为对先离后审的意识差，认为只要是自己离任了，就不需要配合审计工作了，此种现象增加了经济责任审计的风险，审计的工作职责不清。
还有的领导在任职中升职以后，对自己任职期间的审计工作施压，领导的思想意识影响审计的结果，造成审计结果存在不公正，不真实的现象，这种经济责任审计也失去了价值，同时增大了审计风险[2]。
经济责任审计风险及其防范研究
经济责任审计风险及其防范研究【摘要】本文探讨了经济责任审计风险及其防范研究，首先介绍了经济责任审计的定义和背景，探讨了在审计中存在的风险，并提出了相应的风险防范策略。
随后分析了信息技术在风险防范中的应用以及建议内部控制体系的建设与风险管理。
在总结了经济责任审计风险的解决方案，并展望了未来发展的可能性。
最后提出了总结与建议，希望为经济责任审计领域的研究和实践提供参考。
通过本文的研究，可以更好地认识经济责任审计风险并提出相应的应对策略，为企业和社会经济的稳健发展提供借鉴。
【关键词】经济责任审计、风险、防范、信息技术、内部控制、风险管理、解决方案、未来发展、总结、建议。
1. 引言1.1 经济责任审计风险及其防范研究：引言：本文旨在对经济责任审计风险及其防范措施进行系统深入的研究和探讨。
我们将从经济责任审计的定义和背景出发，介绍经济责任审计的基本概念和作用。
然后，我们将分析经济责任审计中存在的各种风险，包括内部控制不完善、信息不真实等问题。
接着，我们将探讨针对这些风险的有效防范策略，并分析信息技术在风险防范中的应用。
我们将重点关注内部控制体系的建设和风险管理，提出解决经济责任审计风险的具体方案，并对未来发展进行展望。
2. 正文2.1 经济责任审计的定义和背景经济责任审计是指对企业在经济活动中承担的责任进行审计的过程。
经济责任审计的背景是随着经济全球化的加剧和企业规模的不断扩大，企业面临的审计风险也在不断增加。
在这样的背景下，经济责任审计变得越来越重要。
通过经济责任审计，可以有效监督企业的经济活动，强化企业的经济责任意识，提升企业的经济责任履行水平。
2.2 经济责任审计中存在的风险经济责任审计是对企业财务情况的一种审计形式，主要针对企业的经济责任是否合理、合法、准确，是否符合法律、法规、规章和政策的有关要求，是保障企业经济活动合法、规范、安全运行的重要措施。
在经济责任审计过程中，也存在着一些风险。
经济责任审计可能面临的风险之一是信息不准确或虚假。
国企领导人经济责任审计风险论文(全文)
国企领导人经济责任审计风险论文一、我国经济责任审计概况(一)经济责任审计的进展依据经济责任审计是依照我国国情以及进展特色而逐步演化出的一种审计制度，是现代审计理论在我国的创新进展。
对于国有企业领导人而言，经济责任审计制度的主要包括几点内容：(1)企业财政收入是否真实、是否符合法律规范以及是否具有效益等；(2)企业内部是否制定了相关操纵制度并加以实施；(3)国资出资人是否履行了经济监管的责任等。
在对审计内容进行考核的时候也要注意以下几点内容：(1)国企领导人是否遵守经济法规，是否对XX和GJ制定的新政策以及相关方针加以实施等；(2)是否有计划的对经济策略进行制定与实施；(3)国企领导人在治理经营的过程中是否获得了经济、社会以及环境三向效益；(4)是否在工作中坚持了廉洁行事的相关法规等。
因此可以说，经济责任审计是保证审计工作严格执行，杜绝贪污不廉之风的一大手段。
(二)国企经济责任审计中的风险国有企业深化改革在带动经济进展的同时，也带来了复杂多变的审计环境。
当前的国有企业普遍实现了向大规模转变，进展方向更加多元化，经营方式更加集团化，进展目标也变为争取走向国际化，这些都在很大程度上带动了国有企业的质变，但是在这个过程中，国企所处的环境越来越复杂，企业领导人面临的审计风险也越来越突出。
依照“免疫系统论”，GJ审计肩负着维持国民经济平衡、促进国民经济进展的重任，能够对一些不安全、不健康的影响国民经济进展的因素及时加以预测，并尽力抵御。
针对当前国民经济进展现状，国企领导人经济责任审计风险的评估、推断以及解决成为了备受关注的问题。
二、关于国企领导人经济责任审计风险的分析(一)国企领导人经济责任审计风险的非同平常相较于财务收支审计，国企领导人经济责任审计更肩负着绩效的考核以及经济责任的推断等责任，因此，其审计风险也具有一些非同平常的特征，具体如下：1.审计风险复杂性加强。
国企领导人的审计风险内容更多，不仅包括了常规的错报风险以及检错风险，还包括以下两点风险：(1)监督评价被审者是否履行经济责任情况和责任认定所引起的风险；(2)监督处罚违法以及损失浪费事件引发的风险。
审计风险管理问题现状及防范对策思考论文(共6篇)
审计风险管理问题现状及防范对策思考论文（共6篇）第1篇：电子商务背景下的审计风险与防范探讨一、电子商务审计风险的成因分析（一）电子商务运行中存在问题随着网络的普及，我国的网民的数量也逐渐攀升，因此中国的网络市场存在着巨大的潜力，这为电子商务产业的发展提供了一个良好的发展环境。
但是其在运作过程中也存在着很多的弊端，这就制约了其自身的发展，审计制度存在的漏洞还未完全解决，这审计工作的顺利进行带来了困难。
中国内部电子商务网络的高危风险太多，其相关的体系还不够完善，特别是物流行业的链接网已经成为制约物联网发展最重要的因素之一。
（二）法律法规制度不健全，审计准则不完善有关部门看重电子商务产业的发展前景，因此十分重视电子商务方面的法律条文定制，在一定程度上也为电子商务产业的发展扫清障碍，促进了其发展，也为审计工作的开展提供了范例。
当然审计工作进行的的困难还有以下这几个方面的原因，首先中国的电子商务立法设立较晚，其次不够全面，最后不够贴合实际。
（三）企业尚未建立有效的信息系統内部控制企业内部对自身信息的管控不够严密，对信息管理存在着极强的依赖心理，进一步加大风险降临的几率。
由于企业管理层的人员往往意识不到过度依赖所造成的风险，再加上自身在对于信息系统内部环境的控制和维护会计数据程序方面安全意识的缺失，都加大了信息泄露的可能性。
二、防范我国电子商务审计风险的建议（一）降低电子商务审计环境风险电子商务类公司可以逐渐采用第三方物流的方式，如果可以提高物流水平便能有效节省资源，同时可以为客户提供更好的服务。
还要继续改善与电子商务相关的审计规制、法律法规，加快有关法律条文的研究速度，把握电子商务的创新提高速度，努力打造出一个公平公正的环境。
重中之重便是在国家审计部门管辖范围内另外开设一个专业的电子商务审计研究委员会，主要工作为发现电子商务的审计规制及职业规范中的漏洞，制定出完善的可行性高的审计规范标准，不断提高电子商务审计运行速度，同时注意风险防范。
经济责任审计风险分析论文
经济责任审计风险分析论文一、经济责任审计风险产生的原因（一）审计内部的原因造成的审计风险2.审计人员综合素质不够高所形成的内在审计风险。
一是审计队伍知识机构不合理。
复合型人才的缺乏难以适应新形势的要求。
二是审计人员专业能力有限。
审计人员采用何种审计方法，收集多少审计证据，做出哪种审计评价，提出怎样的意见，很大程度上依赖于审计人员的专业判断，取决于审计人员的经验和能力。
3.审计项目多、任务重，审计人员少，难以满足审计工作的需求。
目前审计力量普遍偏少，而审计任务较重，审计人员普遍感到压力很大，不堪重负，对审计工作质量也有影响。
4.经济责任的界定问题难度较大形成审计风险。
一方面，虽然行政主要领导主持行政方面的工作，只要其本人无违规违纪行为，即使任期内单位财务管理方面存在严重问题，也无从界定其应承担的责任。
另一方面，被审计单位违反财经纪律，在某些环节上既有离任者的个人行为，又有领导班子的集体行为时，往往相互推卸责任，很难界定个人所起的作用大小，致使责任难以区分。
另外，由于决策失误、管理不当造成重大的经济损失，应追究何种行政责任也无明确金额标准界定。
5.评价失真产生审计风险。
一是对非评价审计事项不应评价而评价。
二是对审计过程中未涉及的具体事项不应评价而评价。
三是对审计证据不足的审计事项不应评价而评价。
四是用词不妥的审计评价。
假如存在违法的事实在后来被查处，就会影响审计部门的形象，产生审计评价风险。
（二）审计外部的原因造成的风险1.先任命后审计，增加了审计工作的难度，造成高风险。
“先离后审”、“先任后审”现象普遍存在，这与“充分发挥审计监督在加强干部考核和管理中的重要作用”的要求相违背，给审计工作带来影响。
如果离任不审，形成的损失就会职责不清，无法追究；如果先离后审，就会对离任领导缺乏约束力，使审计流于形式。
2.被审计单位经营管理复杂化，加大了审计难度，增加了审计风险。
在市场经济环境中，被审计单位所处的经营管理环境十分复杂，多样化经营在日趋激烈的市场竞争中不确定性增加，引起审计人员失察和出现错误的可能性增加。
经济责任审计风险对策论文
经济责任审计风险对策论文经济责任审计是对领导干部执行国家财经法规、履行经济职责和廉洁勤政情况的审计。
通过经济责任审计，为组织、人事部门对干部进行考察考核、综合评价、任用和奖惩兑现提供重要依据。
其审计结果是否客观公正，不仅关系到领导干部任期经济责任和工作业绩是否真实、准确，而且也关系到审计工作是否落到实处。
因此，对审计机关和审计人员而言，经济责任审计的责任与风险要远远大于一般项目的审计。
那么，如何认识审计风险，如何采取有效的措施加以防范，是我们当前开展经济责任审计必须关注的问题。
一、经济责任审计风险的形成1、审计手段的局限性所形成的审计风险。
2、审计人员综合素质不够高所形成的审计风险。
经济责任审计涉及的内容很广，这就要求审计人员既要懂得行政财务，又要懂得企业财务、投资基建的财务，如果审计人员的综合素质和知识结构不够全面，胜任能力跟不上社会发展的需求，获取不到相关证据或审计证据收集不客观、不真实、不全面，审计处理引用法律条文不准确，定性不准，处理不当以及审计人员未能遵守审计职业道德规范等，就会严重制约和影响审计工作的质量，审计风险发生的可能性就会增大。
3、任务重，人员少，疲于应付审计导致的审计风险。
目前地方审计机关经济责任审计力量普遍偏少，党委、政府交办的审计任务却越来越多，遇到领导班子换届的情况下，审计任务过于集中且时间紧，导致审计任务不均匀，审计人员普遍感到压力很大，不堪重负，应审的经济事项没有审全审透，影响审计质量而造成审计风险。
4、经济责任的界定难度较大增加了审计风险。
领导的主管责任是指未直接决策或直接经管的经济行为；领导的直接经济责任是指领导认同或批准的决定、规定和制度，或直接经办、直接签署的意见、直接签字报销，或被明确告知又无反对意见的事项形成的经济责任。
而实际工作中，两种责任很难区分，涉及到历史的与现实的、主观的与客观的、自主决策与集体决策以及环境等因素。
使得领导干部主管责任与直接责任界定不准，审计风险加大。
经济责任审计中的风险与防范
经济责任审计中的风险与防范新时期经济发展下，经济责任审计的职能逐渐提升，受到各企业的重视。
面对当前业务范围不断扩大的局面，如何做好经济责任审计风险防范开始亟待思考的问题。
本文主要结合经济责任审计风险类型，提出具体的防范对策。
标签：经济责任;责任审计;审计风险;风险防范引言随着改革开放脚步的加速以及社会经济的迅速发展，经济责任审计在维护财政经济正常秩序方面做出了重要的贡献。
但是，众所周知，任何的审计工作都存在风险，经济责任审计工作也不例外，但审计风险是根本无法回避的，因此，在审计工作中，要尽可能地把其中的风险降到最低。
经济责任审计风险，除具有一般审计风险外，还具有审计风险成因的独特性，它会受到审计对象及其一系列因素的影响和制约，必须要使用各种手段对其中的风险加以控制，以提高经济责任审计工作。
1 经济责任审计中的风险类型分析1.1审计准备风险在审计准备阶段，经济责任审计人员若前期资料准备不充分，没有做好被审计人员资料全面收集工作，就会使得后期审计工作全面性及真实性受到影响，无法保障审计结果的科学性。
在实际审计工作开展时，一些企业事业单位很可能会进行虚假会计凭证的制作，财务信息失真，若经济责任审计人员没有及时识别，就会引发一定的审计风险。
1.2审计人员风险我国经济领域审计工作最重要的实施执行者是经济责任审计人员。
在具体工作中，有些经济责任审计人员在专业和能力之间存在问题，不能及时有效判断审计内容，以及对于知识储备不能进行及时更新，融会贯通，这也是经济责任审计所不能够忽视。
经济责任审计工作比较严谨，由于涉及利益大，审计过程复杂，因此对于其专业素质和道德方面的要求比较高。
当下的状况是，大多经责审计人员专业素质不强，不能游刃有余的处理在审计过程中遇到的问题，我们需要对专业知识进行深入学习。
首先，经济责任审计工作会运用到会计、计算机、法律等相关知识，我们的审计人员在相关领域中还存在缺陷，因此，审计人员需要全面学习，并且强化沟通处理问题的能力，只有妥善进行沟通，才能获取被审计人员信任，取得更多信息。
经济责任审计风险及其防范研究
经济责任审计风险及其防范研究随着市场经济的不断发展和全球化的加剧，企业的经济责任审计越来越受到关注。
经济责任审计是指对企业经济活动的合规性、真实性和可靠性进行审计，以保障股东、投资者和其他利益相关者的权益，维护经济秩序和社会稳定。
在经济责任审计过程中存在着各种风险，如果不加以有效防范，可能会对企业造成严重的损失。
本文将围绕经济责任审计风险及其防范进行研究和讨论。
一、经济责任审计风险的类型1.财务报表造假风险财务报表造假是指企业为了追求某种利益，通过虚构、误导、隐瞒等手段对财务报表中的收入、成本、资产、负债等项目进行篡改，以达到欺骗利益相关者的目的。
造假行为可能包括销售收入虚增、成本费用虚减、资产负债虚构等，给审计工作带来了极大的困难。
2.内部控制不力风险内部控制是企业为了达成经济责任目标而建立的一系列控制措施。
如果内部控制不力，可能导致财务信息的不准确和不可靠，增加了经济责任审计的风险。
内部控制不力的表现可能包括不完善的制度规章、岗位职责不清、权限过大或过小、信息系统漏洞等。
3.社会责任风险随着社会对企业社会责任的关注度不断提高，社会责任风险也成为经济责任审计的一个重要方面。
社会责任风险包括环境污染、劳工权益、供应链管理、产品质量安全等方面的责任问题。
这些问题如果没有得到合理管理和披露，可能对企业形成重大的经济责任影响。
2.加强信息披露信息披露是企业对外沟通的重要途径，也是防范经济责任审计风险的重要手段。
企业应确保对外披露的信息真实、准确、完整，及时、全面地向利益相关者公开企业的经济责任情况，增加透明度和信任度。
3.建立风险管理体系建立风险管理体系是企业对内外部风险进行识别、评估、控制和监测的重要手段。
企业可以借助于风险管理工具和方法，对财务报表造假、内部控制不力、社会责任风险等进行有效管理和控制。
4.加强审计监督审计监督是对企业经济责任审计工作的重要监督手段。
企业可以委托独立的审计师进行审计监督，确保审计工作的独立性和客观性，增强审计的权威性和可信度。
经济责任审计中存在的风险及预防措施-审计论文-会计论文
经济责任审计中存在的风险及预防措施-审计论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——经济责任审计是指审计人员对被审计人员就职期间所在单位或企业的财务状况、经营成果等真实性、准确性、合规性以及其负责人员应该承担的经济责任进行审计监督。
经济责任审计的主要目的是为了防止各项贪污、受贿的发生，其对领导层人员的经济责任和廉洁勤政情况产生直接的影响，关系着对领导层人员的奖励、处置和惩罚。
近年来，经济审计责任的外部环境越来越复杂，相应的其面临的审计风险也就越来越大，为了保证经济责任审计的客观公正，必须要及时识别出存在的审计风险，并有针对性的采取措施。
一、经济责任审计中的风险（一）被审计单位提供的财务信息准确性不高经济责任审计包括有三个方面的审计内容，一是财务审计，就是对被审计人所在单位的财务状况尽心审计监督；二是对被审计人所在单位的绩效进行评价，运用一定的手段方法计算出各项绩效评价指标对被审计人所在单位的经营绩效进行评价；三是对经济责任进行评价，主要是通过前两个方面评价结果进行分析，对被审计人的经济责任进行全面的评价。
从经济责任审计内容来看，审计的依据主要依赖于被审计人提供的财务信息，同时只有在提供的财务信息是真实的情况下，经济责任审计结果才客观可靠。
然而，就目前我国普遍存在的情况来看，企业采用高水平的、更加隐蔽的盈余管理手段粉饰财务报告信息的现象非常普遍，经济责任审计如果是根据提供的虚假财务信息进行的，那么审计人员就很容易出现错误的职业判断，形成有偏颇的或者是错误的审计评价和结论，在这种情况下就会对被审计人员的经济责任无法进行真实客观的评价，造成一定的审计风险。
（二）经济责任界定不明确经济责任划分的范围比较广，我们常见的主要有以下几种：前任的责任与现任的责任，直接责任与主管责任，集体责任与个人责任，领导责任与管理责任等等。
在实际进行经济责任审计的过程中，审计人员仅仅根据一些书面资料进行分析，是很难判定导致经济审计风险的责任具体是属于哪一种的。
经济责任审计风险的成因及防范对策
经济责任审计风险的成因及防范对策【摘要】经济责任审计风险是影响企业经济责任履行的重要因素。
本文首先阐述了经济责任审计的定义和其在实践中的重要性，指出了研究该领域的意义。
接着从内部控制不完善、财务信息不真实以及管理层失误或欺诈行为等多个方面分析了经济责任审计风险的成因。
最后提出了加强内部控制和规范财务管理、加强监督和审计机制等防范对策。
通过本文的研究，我们可以更好地了解经济责任审计风险的产生原因，并为企业提供有效的防范策略，以确保经济责任的合理履行和经济运作的健康发展。
【关键词】经济责任审计、审计风险、内部控制、财务信息、管理层、欺诈行为、防范对策、监督机制、规范财务管理1. 引言1.1 经济责任审计风险的重要性经济责任审计风险的重要性体现在对企业和社会稳定和可持续发展的重要作用。
经济责任审计是对企业经济责任履行情况的全面检查和评价，通过审计发现和解决经济责任违规问题，保障企业的合法权益和社会公平正义。
经济责任审计有助于提高企业的管理水平和经营效益，规范企业行为，维护资本市场秩序，增强投资者信心，促进经济发展。
经济责任审计也是企业社会责任的体现，是企业诚信经营和可持续发展的重要保障。
加强经济责任审计，防范审计风险，对于企业和社会都具有重要意义。
只有慎重审计，规范经济行为，才能确保企业稳健运营，实现经济可持续发展。
1.2 经济责任审计的定义经济责任审计是指对组织内的经济责任相关活动和信息进行全面审查、评价和核查的过程，以确定是否符合相关法律法规、规章制度、内部规章和管理要求的行为和情况。
经济责任审计的范围主要包括财务管理和财务活动、资产管理和使用、财务收支和利用情况、财务报表真实性和准确性等方面。
通过经济责任审计，可以及时发现并解决组织内部存在的不合规、风险和问题，提高组织内部控制的有效性和规范性，保障组织的财务安全和合规运营。
经济责任审计的核心是对组织内部财务管理和经济责任履行情况进行审查和评价，以保证组织内部经济责任的合规性、真实性和有效性。
浅析经济责任审计中的风险与防范
浅析经济责任审计中的风险与防范经济责任审计是对国家机关、国有企业和事业单位经济责任制落实情况的审计活动。
经济责任审计主要是通过审计手段，对国有资产的流向和使用情况进行监督和检查，对国有资产的管理和使用情况给予评价，发现违反国家有关法律法规和制度规定的问题，促进经济责任制的完善和落实。
在进行经济责任审计的过程中，务必要认识到审计中可能出现的风险，并采取相应的预防措施，保障审计工作的顺利进行和得出客观公正的审计结论。
本文将从浅析经济责任审计中的风险入手，探讨相应的防范措施。
一、风险分析1.审计对象的隐瞒情况在经济责任审计中，审计对象可能通过虚假的数据和情况来隐瞒国有资产的实际流向和使用情况，掩盖管理人员的过失和不当行为，从而干扰审计工作的开展。
2.审计对象的抵制和阻挠审计对象可能出于对审计结果的担忧和恐惧，采取抵制和阻挠审计人员的工作，包括拒绝提供相关资料、拒绝对其进行访谈和调查等。
3.审计人员的道德风险审计人员可能因为个人私欲、利益诉求或其他原因，而对审计结果进行篡改、捏造和窜改，给审计结论带来不公正和不客观的影响。
4.审计程序的不完善审计程序的不完善可能导致审计过程中疏漏和遗漏，使得审计结果的可靠性受到影响，无法发现存在的问题和风险。
二、防范措施1.建立健全审计制度和程序建立健全的审计制度和程序，包括对审计对象的审计准入程序、审计工作的组织安排、审计过程的记录保存等，使得审计工作有章可循，不易受到干扰和破坏。
2.加强审计人员的监督和培训审计人员是保障审计工作顺利进行和审计结果客观公正的重要保障，因此需要加强对审计人员的监督和培训，督促其依法独立公正地履行职责，提高其对风险的识别能力和防范意识。
3.加强审计对象的监督和约束对于可能隐瞒、抵制和阻挠审计工作的审计对象，需要加强监督和约束，使得其无法通过非法手段干扰审计工作的开展，确保审计工作能够正常进行。
4.加大对风险的识别和评估对审计过程中可能出现的风险进行深入的识别和评估，采取相应的防范措施，加强对审计对象的排查和监控，及时发现和解决问题。
事业单位经济责任审计风险及防范
事业单位经济责任审计风险及防范随着我国经济的不断发展，事业单位在国民经济中的地位日益凸显，其经济责任审计也成为了当前社会关注的焦点。
经济责任审计是指对事业单位财务状况、经济管理、经济责任和经济合同履行情况的法定审计活动，目的是评价事业单位经济责任的承担情况，发现经济事项的违法违规行为，防范和化解经济风险，促进事业单位经济责任的履行，确保经济责任的合法合规执行。
随着我国市场经济发展步伐的加快和事业单位管理体制的改革，事业单位经济责任审计面临着一系列的风险和挑战。
本文将从事业单位经济责任审计的风险、原因及预防措施等方面展开探讨。
一、事业单位经济责任审计的风险1. 财务造假风险财务造假是事业单位面临的首要风险之一。
一些事业单位为了实现利润或者达到上级部门的指标要求，可能会将财务报表进行人为操纵，掩盖真实的经济状况。
这种行为对事业单位的经济责任审计造成了严重的困扰，也给审计工作带来了极大的难度。
2. 财务管理不规范风险事业单位在日常运营中，财务管理不规范也是一个常见的风险。
财务管理人员的职责划分不清、审批权限滥用等行为，都容易导致资金流失和财务混乱，给经济责任审计工作带来了一定的风险。
3. 经济责任约束不足风险一些事业单位在经济责任的约束方面存在较大的漏洞，例如责任追究不严格、责任范围不清晰等问题，这将给经济责任审计带来一定的风险。
由于责任约束不足，一些工作人员可能会擅自挪用公款或者进行其他违法违规行为，给事业单位的经济责任审计带来了严重挑战。
4. 经济合同履行风险事业单位在合同履行方面也存在一定的风险。
在与合作单位签订合同时存在着一些漏洞，导致合同履行出现问题，给经济责任审计工作带来了一定的不确定性。
二、事业单位经济责任审计风险的原因1. 制度不健全我国事业单位管理体制改革仍在进行中，一些事业单位的管理制度可能存在一些漏洞和不足之处，导致在经济责任审计方面存在一定的风险。
2. 内部控制不完善事业单位内部控制不完善也是导致经济责任审计风险的重要原因之一。
浅谈经济责任审计风险及其防范
浅谈经济责任审计风险及其防范经济责任审计是指对单位的经济活动和责任实施审计监督管理，旨在发现和解决经济责任领域的问题，保证公共利益和社会公正。
在经济责任审计中存在种种风险，包括内部控制风险、信息技术风险、管理风险等。
本文将从经济责任审计风险及其防范措施的角度进行探讨。
一、经济责任审计的风险1. 内部控制风险内部控制是保障单位资产安全、保证财务信息准确性和真实性、营造良好经济秩序并有效进行经济活动的一种制度。
在经济责任审计中，存在内部控制不完善、制度执行不到位、职责不清晰等问题，导致资产遗失、错报财务信息等风险。
2. 信息技术风险随着信息技术的不断发展，单位的财务信息系统日益完善，但与此同时也带来了信息技术风险，包括信息系统缺陷、数据泄露、网络攻击等问题。
这些风险可能导致财务信息的准确性受损、财产安全受到威胁。
3. 管理风险财务管理是经济责任审计的核心内容，管理风险包括预算管理、资金使用、审批流程等方面的风险。
如果单位的管理不善，可能导致财务资源的浪费、滥用，严重影响单位的经济责任履约情况。
二、防范经济责任审计风险的措施1. 健全内部控制制度单位应当建立健全内部控制制度，包括资产管理、财务管理、审计监督等方面的制度。
内部控制制度应当明确各部门的职责和权限，做到层层审核、层层监管，确保经济责任的履行。
2. 加强信息技术安全管理单位应当加强信息技术安全管理，包括建立健全网络安全体系、加强数据备份与恢复机制、提高系统安全性等措施，保障单位的财务信息安全和完整性。
3. 加强财务管理单位应当加强财务管理，包括预算管理、资金使用、审批流程等方面。
建立预算管理制度，严格控制财务开支，规范审批流程，确保财务资源的合理利用。
4. 强化风险防范意识单位应当全员参与，强化风险防范意识。
加强内部人员的培训和教育，提高全员参与经济责任审计的意识，提高责任意识，从源头上预防经济责任审计风险的发生。
5. 完善监督机制单位应当完善监督机制，包括内部审计、外部审计等机制。
论经济责任审计中的风险与防范
论经济责任审计中的风险与防范近年来，经济责任审计作为一项重要的监管工作已经得到了广泛的应用。
经济责任审计是指对企业在经济活动过程中所承担的法定责任或约定责任的合规性进行审查、评价和监督的一项工作。
在实施经济责任审计时，需要充分考虑风险，采取相应的防范措施，以确保审计工作能够顺利进行。
一、经济责任审计的风险在实施经济责任审计时，存在着许多风险。
其中，较为常见的风险包括：1.法律风险。
在审计中，若不遵循相关法律法规进行审计，可能会面临法律风险。
例如，审计人员在进行财务审理时，若没有对企业的财务报表做出充分的了解和核实，是有可能会导致审计人员的违法行为，后果是非常严重的。
2.经济风险。
审计人员可能会发现企业在经济活动中存在着某些问题，如会计记录不清、因投资失败导致经济损失等，这些问题都可能会对整个审计工作产生经济风险。
3.安全风险。
经济责任审计往往会涉及到一些敏感信息，如果审计人员没有足够的安全防范意识，可能会产生安全风险，比如透露企业的商业机密、财务数据等。
二、经济责任审计的防范针对以上所述的风险，审计人员需要采取一系列的措施来进行有效的防范。
这些防范措施包括：1.确立审计目标。
在审计前，需要明确审计的目标和范围，评估审计的风险和难度，并适当制定出计划和工作流程，以此保证整个审计过程的顺利进行。
2.建立良好的审计队伍。
审计人员应该具备专业的知识和技能，具有较强的专业素养和团队合作意识。
同时，应有严格的职业操守和道德规范，确保审计结果客观、公正和准确。
3.加强内部控制。
针对审计中可能会出现的风险，在企业内部加强内部控制体系的建设，对企业进行规范管理，确保企业经营活动的合规性和安全性。
4.保障信息安全。
为保障审计信息的安全，审计人员应重视信息安全意识的培养，建立完善的信息安全管理措施，对审计信息的收集、处理、存储和传输等环节进行安全控制。
5.遵守相关法律法规。
审计人员应深入了解相关法律法规，严格遵守规定，保证审计过程中的操作符合法律法规的要求，规范自己的行为，防范出现法律风险。
浅析经济责任审计中的风险与防范
浅析经济责任审计中的风险与防范经济责任审计是对国家机关、企事业单位和金融机构的经济责任履行情况进行审计的一种特殊形式。
由于经济责任审计涉及的范围广泛，审计的对象众多，因此存在一定的风险。
本文将从风险识别和防范措施两个方面来浅析经济责任审计中的风险与防范。
经济责任审计面临的第一个风险是审计对象的隐瞒、伪造和篡改。
为了达到自己的利益目的，审计对象可能会隐藏或伪造财务信息，从而掩盖经济责任的失职失误。
为了防范此类风险，审计人员在进行审计时需要保持警惕，严格遵守审计程序和规范，进行全面细致的数据核实和交叉检验。
审计机构要加强对审计对象的监督，对涉嫌违法违规的行为进行调查和处理。
经济责任审计还面临审计工作人员的不法行为风险。
审计工作人员可能利用自己的职务之便，进行贪污、受贿等行为，损害审计的公正性和独立性。
为了防范此类风险，审计机构要建立健全的内部控制制度，明确审计工作人员的职责和权限，加强对审计工作人员的监督和管理，确保审计工作的公正和透明。
经济责任审计还面临法律法规风险。
审计人员需要了解和掌握相关的法律法规，确保审计工作的合法合规。
审计机构也需要建立起与相关部门的合作机制，及时了解和获取最新的法律法规信息，做到审计和法律法规的无缝衔接。
经济责任审计还面临信息技术风险。
随着信息技术的发展，审计工作已经数字化和网络化，审计数据的安全性和机密性面临着新的挑战。
为了防范信息技术风险，审计机构需要加强对信息系统的安全防护，建立起严密的网络安全体系，对审计数据进行加密和备份，确保审计信息的保密性和完整性。
在经济责任审计中存在着一系列风险，但只要我们加强风险识别和防范措施，做到从源头上控制风险，建立起完善的内部控制制度，加强与相关部门的合作和沟通，确保审计的公正和独立，就能够有效地保障经济责任审计的工作质量和效果，推进经济责任的落实和履行。
论经济责任审计中的风险与防范
论经济责任审计中的风险与防范摘要：从当前阶段基层审计机关的经济责任审计工作开展情况来看，虽然取得了诸多方面的成效，但因为经济责任审计工作的特殊性和专业性，导致此项工作实际开展中极易受到多种因素的影响，这导致审计过程中会面临较多的风险隐患，无法很好地推动新时代经济责任审计工作的高质量发展。
基于此，必须对经济责任审计中的风险有全面的掌握，并制定科学有效的防范措施，保证新时代下基层经济责任审计工作高效落实。
本文先对经济责任审计的特征、内容及意义作简要的分析，进而系统分析探讨经济责任审计中的风险，最后提出多项经济责任审计风险的防范措施，期望可以为基层审计机关和从事经济责任审计工作的朋友提供些许建议。
关键词：经济责任审计；基层审计机关；审计风险；财务审计引言经济责任审计工作是中国特色社会主义审计监督制度的重要组成部分，是对领导干部廉洁勤政、履行经济职能、执行国家财经法规等一系列工作的全面审计。
通过开展全面有效的经济责任审计工作，不仅可以精准掌握领导干部任期内的经济责任与工作业绩是否真实有效，而且可以为人事部门的干部任免、考察评估、奖惩、综合评价提供参考意见[1]。
但同时因为经济责任审计工作的特殊性，导致实际开展过程中不可避免地遇到较多的风险，比如在审计准备阶段，若是审计人员没有做好调查工作，忽略审计通知书的时间界限，势必导致审计准备阶段面临审计风险。
再比如经济责任审计工作中会牵涉到很多的经济责任，包括前任与现任的责任、集体责任与个人责任、直接责任与主管责任、领导责任与管理责任，若是没有严格规范好经济责任审计的权责，势必会导致实际工作遇到“无人管”和“多人管”的问题，给经济责任审计工作的开展带来很大的风险。
在经济新常态和新时代的双重背景下，基层审计机关对经济责任审计工作越来越重视，并加紧了经济责任审计工作体系的建立健全，很好的保证和提升了经济责任审计工作的质量，其中有很多的经验值得推广应用。
一、经济责任审计的内容、特征及意义（一）经济责任审计的内容就经济责任审计的内容来说，主要包括三个方面：一是财务审计，要求对被审计人所在单位的财务运行、管理情况做全面的审计监督；二是对被审计人员的所在单位进行审计，此过程中需要使用一定的手段来精准计算出单位的各项绩效评价内容，掌握被审计人所在单位的经营绩效；三是对经济责任进行评价审计，实则是对前两个方面的系统性评价，注重评价结果的分析。
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浅析经济责任审计风险及其防范问题摘要文章简述了经济责任审计的现实意义及其风险存在的客观性，就经济责任审计风险的成因及防范中存在的问题进行了分析和概述, 进一步提出了加强经济责任审计风险防范的措施与途径。
关键词经济责任审计审计风险风险防范措施中图分类号：f239 文献标识码：a经济责任审计，是通过对领导干部任职期间的财政财务收支及与其相关的经济活动的真实性、合法性和有效性进行审计，借以评价领导干部执行国家财经法规、履行经济职责和廉洁勤政状况，同时也借以加强和监督基层单位经济活动的合法合规性。
审计评价是否客观公正，不仅关系到领导干部任期经济责任和工作业绩是否真实、准确，而且也关系到审计工作是否落到实处。
因此，应高度重视经济责任审计中的风险，并尽可能采取各种措施防止风险的发生，至关重要。
本文试从经济责任审计的现实意义及其风险存在的客观性入手，结合宁夏石嘴山地区的实际分析审计风险的成因及防范中存在的问题，探讨防范经济责任审计风险的措施与途径，以求最大限度地防范和化解经济责任风险。
、一、经济责任审计的现实意义及其风险存在的客观性（一）经济责任审计的现实意义。
1、有利于加强对干部的监督管理，促使其更好地履行职责。
实施领导干部经济责任审计，倡导定性与定量相结合，通过对相关的经济指标等情况进行分析考核，对其任期工作业绩作出评价，能达到全面评价考核领导干部任期业绩的目的，同时也有利于干部更好地履行职责。
2、有利于发现单位财务管理漏洞，健全财务管理制度，提高财务管理水平。
经济责任审计着眼于防范，健全监督制约机制，能够促使领导干部自我约束、自我完善。
同时经济责任审计立足于财政、财务收支审计，落脚点在于查明个人经济责任，既对事又对人，有利于揭露和惩治腐败行为。
3、有利于客观公正地鉴定单位经营业绩和经济责任。
通过经济责任审计一方面能够摸清家底，有利于继任者了解接任单位的真实情况，明确工作思路，缩短适应期；另一方面由于明确了离任者的经济责任，事实上也就划清了前后任的责任，有利于工作的交接，保持工作的连续性。
（二）经济责任审计风险存在的客观性。
1、违法违纪行为的隐蔽性。
经济责任审计更注重量化指标，审计评价在很多情况下是靠数据说话的。
虚假会计信息以及会计资料的可信度差，直接影响审计评价的客观性，甚至造成判断上的错误，加大了审计工作的难度，不可避免地产生审计风险。
2、界定经济责任的复杂性。
当前，随着经济管理体制改革不断深化，各种经济成份和结构正在进一步调整，经济活动变得更加复杂，经济责任审计的对象更加广泛和多元，这些都给经济责任审计提出了新课题。
3、审计手段的局限性。
一方面审计主要是通过检查会计资料及相关资料来发现和查证问题，而一些违法违纪问题一般不会在会计资料中明显地反映出来。
另一方面任期经济责任审计的对象均为组织人事部门决定，审计机关只有得到授权委托方可实施审计。
委托授权审计事项常使得审计机关面临被动的局面，增加了风险控制的不确定性。
4、审计风险成因的独特性。
经济责任审计涉及面广，不仅要审计本级会计单位，还需延伸其下属单位及重要关联单位，所有这些都有可能产生审计风险。
二、经济责任审计风险的成因及防范中存在的问题（一）审计机构自身原因造成的审计风险。
1、审计力量普遍偏少，审计任务重，应审的经济事项没有审全审透。
例如石嘴山市一审计机关，2006年需要审计的内容包括干部离任审计43项、工程建设项目审计42项、专项资金审计26项。
但目前机关只有七名审计人员，仅这三项工作没有两年的时间是干不完的，经济责任审计任务与审计力量之间的矛盾非常突出。
同时领导干部经济责任审计的范围广，政策性强，需要核实大量的内容，手工业务量很大，因此在具体的审计过程中，通常对审计方案中确定的重点范围和内容审的比较深、比较透，而对其他的内容往往仅作一般性审查，这样做容易使任期内的所有经济往来或漏审或审的不深不透，导致审计结果不完整，评价依据不充分。
2、经济责任的界定难度较大形成审计风险。
经济责任的界定包括原任责任与现任责任、主要责任与次要责任、个人责任与集体责任、直接责任与间接责任、短期责任与长期责任等内容。
有时，领导干部本人并无违纪违规行为，即使任期内单位财务管理方面存在严重问题，常常也无从界定其应承担的责任。
有时，被审单位违反财经纪律，在某些环节上既有离任者的个人行为，又有领导班子的集体行为。
有时也常遇到推卸责任、很难界定个人所起作用的大小，致使责任难以区分等情况。
3、评价失真产生审计风险。
对领导干部履行经济责任情况发表的综合评价，涉及到其切身利益，不实或不当的评价，都可能会引起审计行政诉讼。
若存在个人索贿问题时，单位账面反映不出来，审计机关又没审计出来，这势必会产生审计评价风险，引起一列系列问题。
如石嘴山市医保中心，过去每年按照计划都要对该单位专项基金进行审计，审计结果显示没有大的问题。
但在去年全国该项基金审计抽查中，该单位还是被发现存在非常严重的问题，主要负责人已被司法机关收审。
审计部门承担什么责任现在还未定论，审计风险大大存在。
4、审计人员综合素质不够高形成内在审计风险。
经济责任审计涉及的内容广，要求审计人员既要懂得行政财务，还要懂得企业财务、投资基建的财务；不仅要具备查账技能，还应具备宏观经济管理知识、政策法规及审计、会计专业知识、口头及书面表达能力、综合分析能力等，如果审计人员的业务素质不够全面，就会严重制约和影响审计工作的质量，审计风险发生的可能性就会增加。
（二）被审计单位自身原因造成的审计风险。
1、被审计单位提供会计资料不完整，内容不真实导致审计风险。
会计资料的不全面，留下了审计风险的隐患。
还有一些部门、单位为使其离任领导顺利升迁，在会计资料上大做文章，记假账、报假账的事时有发生，其中个别支出原始凭证的填制存在明显的不真实性问题，审查起来无从下手。
2、审计对象任期时间长、情况复杂，导致审计风险的加大。
从已审计过项目看，有的领导任职期限比较长，这些单位形成的会计资料繁多，反映的问题也比较多，情况相当复杂，在确认财务收支或资产负债及损益的真实性、合法性方面的审计工作量大，再加之这些单位财务人员更换频繁，新的财务人员对过去发生的一些经济事实不了解、不清楚，给审计工作带来了不少困难，潜在着审计风险。
3、审计对象的不同导致审计风险。
经济责任审计不同于一般的审计项目，审计对象不仅涉及到单位，而且还涉及到单位的领导干部个人。
审计人员既要检查被审计单位的财政财务收支，又要对领导履行经济责任的情况进行客观的评价。
由于被审计人员多为单位的“一把手”，涉及审计评价将作为党委、人大、政府和组织人事部门使用干部的参考依据，关系到领导干部的前途命运问题，因此存在较大的审计风险。
另一方面对少数人而言，可能存在着以权谋私，违规违纪的问题，如果审计结论中没有反应出来，将给国家造成损失，形成潜在的风险。
（三）政策法规不配套造成的风险。
1、先任命后审计，增加审计工作的难度造成高风险。
虽然中央有关负责部门要求对于领导干部任期届满，或者任期内调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前“未经审计，不得办理离任手续。
”可现实中，组织人事工作往往衔接不上，“先离后审”、“先任后审”的现象普遍存在，给审计工作带来一定程度的影响。
2、依法定性处理难，加大审计风险。
当前，我国有些法律法规出台相对滞后，在审计过程中遇到新情况新问题时，出现无法可依的情况，使得有些问题难以认定。
再者，一些地方和行业系统的“土政策”与国家法律法规出现“撞车”现象。
特别是在认定被审计个人经济责任时，往往处于僵持的境地。
这些，无疑加大了审计风险。
3、缺乏统一的审计标准导致审计风险。
目前，我国在与经济责任审计相关的审计范围和方法、经济责任的界定和评议标准以及审计人员在审计中的行为准则的处理处罚办法等方面没有制定统一标准，使得审计机关在实际工作中确定的审计范围或大或小、制定的界定和评价责任的标准或高或低，作出的审计评价也五花八门，容易出现审计风险。
三、进一步加强经济责任审计风险防范的措施与途径1、努力提高审计人员审计风险意识和自身素质。
审计风险随时存在，审计人员应加强自身的学习，提高自身的综合素质。
在实际工作中，针对各部门单位的具体情况，灵活机动的运用各种审计方法，积极探索新方法、新手段，具体问题具体分析，做到审计要透彻，结论要准确，评价要全面。
2、恪守审计权限，排除审计评价内容上的随意性。
要严格按照经济责任审计的内容，以审计查明的事实为依据，进行客观、公正的评价，不能照搬照抄被审计对象的述职报告和工作总结。
3、建立规章制度，完善审计立法体系，制定统一的审计标准。
针对在经济责任审计过程中发现的新情况、新问题，应制定较完善的有关经济责任审计的法律、法规，明确审计的范围、时限与方法，明确经济责任界定、评价的标准，明确审计组织和审计人员在审计中的行为准则以及违反准则的处罚办法等。
通过制定相应的法律法规，建立规范的作业标准。
4、以写实的方式评价领导干部履行经济责任情况。
一是描述审计结果。
审计组要将审计事项的核实结果如实地、客观地反映在审计结果报告中。
其深层涵义是：告知审计结果报告使用者，审计结果是相对于审计内容而言的，审计结果推断整体的情况。
二是不用部分的审计结果推断整体的情况。
三是不用或少用鉴定语言。
四要使用条件性的语言。
许多结论是在一定条件下才成立的，那么就要标明它的条件。
5、有效利用社会审计的工作成果。
可以采取以下两种形式：一是国家审计机关可以将经济责任审计的部分工作委托给社会审计执行，以弥补国家审计资源不足的缺陷；二是利用社会审计的结果资料。
国家审计机关应当与相关的会计事务所进行联系与沟通，在了解会计师事务所及注册会计师独立性及专业能力的基础上，进一步实施有针对性的审计程序，以取得充分适当的审计证据。
6、建立部门联系制度，及时沟通、互递信息，共同界定领导干部经济责任。
审计机关在独立行使审计职能的同时，要加强与组织、人事、纪检部门的联系，把了解的被审计单位财务管理的情况与组织部门掌握的领导干部考核情况有机结合，为深入审计提供线索。
经过实践，我们充分认识到，审计风险对经济责任审计工作的影响和制约，在规避、预防和化解审计风险中我们虽然做了一些分析，但审计风险是伴随审计工作而又永远无法回避的客观存在。
因此，我们要把预防、规避审计风险视为保护审计的生命，不可间断，不能有丝毫的马虎和松懈，只有把审计风险当作经济责任审计的第一要务，实实在在地抓紧抓好，才能推动经济责任审计工作向更高层次迈进。
（作者: 任职于宁夏回族自治区石嘴山市皓泰热力有限公司，中级会计师、中级经济师）参考文献：[1]刘力云.审计风险与控制.中国审计出版社,1999年4月第一版.[2]于保和.中国审计.中国时代经济出版社,2002,(10).[3]赵保卿.审计学.经济科学出版社,1999.[4]胡春元.审计风险研究.东北财经大学出版社,1997.。