用excel来编制现金流量表
利用EXCEL编制现金流量表的方法
利用EXCEL编制现金流量表的方法【摘要】鉴于实际工作中大多数企业编制现金流量表的方法过于简单,所提供的信息缺乏可靠性,不能满足各方需求,作者利用EXCEL编制现金流量表是不错的选择。
【关键词】现金流量表;EXCEL;现金等价物;会计信息质量一、编制现金流量表的意义现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
它通过会计期间营业所得现金收入减除需用现金支付的费用以后的余额来说明企业财务状况的变动。
为了适应社会主义市场经济发展,规范企业现金流量表的编制方法及其提供的会计信息质量,财政部于1998年3月颁布了企业会计准则――现金流量表,并规定从1998年1月1日起在全国范围内施行。
2001年财政部对原现金流量表的会计准则进行了修订,2006年2月财政部又对现金流量表准则进行了再次修订。
财政部从出台该项会计准则并多次修订,说明现金及现金等价物比起营运资金净额来,是企业更活跃、更具有生命力的流动资源,现金的增减变动更能反映企业的财务状况和偿债能力。
通过现金流量表,可为管理当局、投资者、债权人及其他报表使用者正确评价企业财务状况并为报表使用者提供所关心的现金流量信息。
具体来讲:一是作为企业的债权人和投资者所关心的是企业经过一段时间的经营后,是否有足够的现金来支付他们的股利、利息,以偿还债务和分配利润。
通过现金流量表,将现金流量净额同债务总额比较,可以考察企业以现金净流量偿还债务的能力;将现金净流量同企业实收资本比较,可了解每元投资所能获得的现金净流量;通过不同时期现金流量表的对比分析,可以考察企业资产流动性的变化及其变化趋势。
二是企业的经营绩效与获利能力,往往以所获利润的多少来衡量,但是依据权责发生制核算的利润包含了较多的估计,特别在当前企业间普遍存在相互拖欠款项的情况下,衡量企业经营绩效与获利能力,只有建立在收付实现制基础上编制的现金流量表中反映的现金流量和偿付能力,才具有实际的意义。
用EXCEL来编制现金流量表
用EXCEL来编制现金流量表用EXCEL来编制现金流量表,此法是我在审计实务中常用到的方法,虽然不能保证结果绝对准确,但能与实际能保持基本一致。
实际上我认为也没有绝对准确的现金流量表,要求能95%以上准确反映企业的基本现金收支情况,我认为就可以了。
如果大家对编制现金流量表在理解上存在疑问,可以先看第二部分,编制思路和步骤说明一、直接法编制步骤1、将利润及利润分配表、资产负债表的科目放在一张表上的纵向第一列;横向第一行则放置现金流量表的科目(建议将现金流入的部分分经营活动、投资活动、筹姿活动的明细项列在前半部;将现金流出部分放在后半部,这样方便调整);2、将上表中所有小计、合计、计算结果的行全删掉。
(包括货币资金和未分配利润)3、在表中第二列填制备调数,其中利润及利润分配表对应填写本年发生额,资产负债表对应填写期末减期初的变动净值;例:表中格式如下,序号 A B C 。
1 科目名称调整数销售商品提供劳务收到的现金2 主营业务收入 1000000 =B23 主营业务成本 700000。
21 应收票据 =-B2122 应收帐款 =-B2223 预付帐款。
45 预收帐款 =B45。
78 合计——将每个调整数,放到影响的相应的现金流量表的科目,增减该科目的余额(负数自然就是反方向项,不影响编制公式)大家应该明白我的意思了,即分析每一个帐户的调整数将其数据直接纳入EXCEL表格对应列中。
将所有B列的数据找到相应的位置后,求出各列对应的合计数。
现在已经有了一个雏形了,下面是精细化。
4、对以下几个资产负债表科目进行借方、贷方发生额的分析,如固定资产原值,固定资产折旧,递延资产,无形资产。
调整相应的项目,比如:固定资产原值有借方数,就增加“购置固定资产支付的现金”,有贷方数就增加“处理固定资产收到的现金”;固定资产折旧,有借方数则减少“处理固定资产收到的现金”,有贷方数就减少“其他营业活动支出的现金”(入管理费用部分)或“购入商品接受劳务支付的现金”(入产品成本部分)。
现金流量表excel
现金流量表(Excel)简介现金流量表是指企业在一定会计期间内所发生的现金流入和现金流出的情况。
它是财务报表的重要组成部分,用于记录企业现金的流动情况,反映企业的经营活动、投资活动和筹资活动对现金的影响。
在Excel中制作现金流量表可以更加直观和方便地展示企业的现金流量情况。
本文将介绍如何使用Excel制作现金流量表,并对现金流量表的重要性和应用进行说明。
制作现金流量表的步骤在制作现金流量表之前,需要准备相关的财务数据和材料。
以下是制作现金流量表的具体步骤:1. 打开Excel并创建工作簿在电脑上双击打开Excel程序,然后创建一个新的工作簿。
2. 设定表格结构在第一个工作表中,按照以下格式设置表格结构:项目期初余额期末余额现金流入现金流出净现金流项目A项目B项目C…3. 输入财务数据根据企业的财务数据和材料,将相关项目的期初余额、期末余额、现金流入和现金流出填入相应的单元格中,计算净现金流,并填写在相应的单元格中。
4. 计算净现金流在“净现金流”列中,使用公式计算每个项目的净现金流。
净现金流的计算公式为:净现金流 = 现金流入 - 现金流出。
5. 添加合计行在表格的最底部添加一行,用于计算各项指标的合计值。
可以使用SUM函数计算每列的合计值。
6. 设置表格样式根据个人偏好和需要,设置表格的样式和格式,包括字体、颜色、边框等。
7. 保存并输出现金流量表保存现金流量表,并将其输出为Markdown文本格式。
可以将表格的内容拷贝到Markdown编辑器中,然后保存为.md文件。
现金流量表的重要性和应用现金流量表作为财务报告的一部分,具有以下重要性和应用:1.经营决策参考:现金流量表能够清晰反映企业的现金流动情况,帮助管理者了解企业的现金运作状况,为经营决策提供参考依据。
2.经营稳定性评估:通过分析现金流量表,可以评估企业的经营稳定性和偿债能力。
例如,现金流量表中净现金流的正负情况能够反映企业是否能够持续经营和偿还债务。
excel相关公式编制现金流量表
相关公式编制现金流量表现金流量表是企业的主要报表之一,在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或T型账户法,也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。
而工作底稿法和T型账户法比较复杂,采用分析填列法较为简便。
用这种方法编制现金流量表,关键是如何进行分析计算。
会计期间内发生的会计业务比较复杂,而现金流入和流出又分布于多个科目,分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。
笔者在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中,反复进行理论推导,使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式,并将其与Excel电子表格的强大功能相结合,从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。
一、基本思路根据会计理论和现金流量表的原理,反复进行理论推导,使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式;转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成;然后利用Excel表格将现金流量表公式链接起来:涉及到资产负债表项目和利润表的项目,已在现金流量表公式中由Excel自动生成,涉及到少量特殊业务的项目,则需要建立一个附件,最后只需完成少量特殊业务项目的填列,就能直接完成现金流量表的编制了。
二、Excel现金流量表编制的具体步骤第一步,建立“现金流量表。
XLS”工作簿,在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4张工作表。
第二步,根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。
第三步,通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。
以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。
在分析法下,“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预收账款期末数+未收到现金的应收账款(应收票据)的减少+当期收到前期核销的坏账损失”。
EXCEL条件下的现金流量表编制
基于EXCEL的现金流量表编制现金流量表编制对许多企业和从业人员来说都是一个难题。
使用财务软务编制现金流量表,需要在数据录入时确定了该笔业务是否属现金流量表项目,划分其有表中的归属,但业务录入操作时容易出现缺漏,或确定相应现金流量表项目时定位错误。
EXCEL提供了强大的数据处理功能,将分录对应的数据库数据导出到EXCEL,现金流量表编制的问题可以迎刃而解。
具体步骤如下:一、划分现金流量业务所有业务中,把涉及库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物的业务留下。
留下的业务中,其他分录全部删除,再摒弃不涉及现金流进流出的业务,如现金送存银行、提取现金等,剩下的称为现金流量业务。
二、对应现金流量表科目对每一笔现金流量业务,根据分录中现金类科目的借贷方向分为两类。
货币资金在借方时为现金流入,根据其对应科目判断其应计入经营活动、投资活动和筹资活动三类中的哪一类现金流入,具体列入哪一明细项目。
相同分录在EXCEL中用筛选方式汇总即可。
如:同理,将现金类科目发生在贷方的业务归入现金流出,也由对应科目来判断其应计入三类活动中的哪一类,列入其中哪一个明细项目。
把所有现金流量业务都分别归位后,主表即告完成。
三类业务发生的现金净流量合计,即为本期间现金变化量。
三、理解净利润与经营活动现金流的关系净利润是会计主体收入利得与费用损失的差额,与经营活动产生的现金流相比,有两部份内容需要调整。
一是影响损益但不涉及现金流的部份,如折旧、摊销。
二是即影响损益又涉及现金流,但不属于经营活动的业务。
依据附表项目的先后顺序,将前一类差额逐一调整。
经营性应收项目的增加额增加利润但未形成现金流,同理经营性应收的减少额减少了利润表利润却没有现金流出,故某一会计期间该项目的减少额应在调节过程中予以增加。
存货减少意味着本期销售大于购入,形成的销售成本这一利润抵减项但无相应现金流出,应调节增加。
经营性应付项目等同此理。
经营性应付是由于购买存货或费用支出延后影响利润表利润而暂无现金流出的项目。
Excel 财务应用 现金流量表
Excel 财务应用 现金流量表现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。
如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金,形成企业的现金流入;购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等而支付现金等,形成企业的现金流出。
现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好,资金是否紧缺,企业偿付能力大小,从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。
本节主要运用公式、函数等知识来计算现金流量中的流入和流出等数值。
1.输入现金流量基本数据了解现金流量的基本知识后,来输入现金流量的基本数据,以供用户进行现金小计的计算。
选择Sheet1工作表标签,重命名为“现金流量表”。
然后在该工作表中,输入相应的现金流量数据,如图7-79所示。
图7-79 输入基本数据提示 右击Sheet1工作表标签,执行【重命名】命令,输入“现金流量表”文字,即可重命名工作表。
2.计算现金小计现金小计主要包括现金的流入小计和流出小计。
本节主要学习现金小计的计算方法。
例如,选择B8单元格,并选择【公式】选项卡。
然后单击【函数库】组中的【自动求和】按钮,如图7-80所示。
图7-80 计算现金流入小计提 示 选择B8单元格,将鼠标置于填充柄上,向右拖动至E8单元格,即可复制该公式至此行的其他单元格中。
输入相应信息单击选择B13单元格,单击【函数库】组中的【自动求和】按钮,计算出“现金流出小计”的值。
然后将鼠标置于B13单元格的填充柄上,向右拖动至E13单元格,如图7-81所示。
输入公式计算结果图7-81 计算现金流量小计选择B14单元格,输入“=B8-B13”公式。
然后将鼠标置于B14单元格的填充柄上,向右拖动至E14单元格。
运用相同方法分别求出其他的“现金流入小计”、“现金流出小计”和“活动产生的现金流量净值”的结果。
然后选择B36单元格,输入“=B14+B25+B35”公式,并复制该公式至E36单元格,如图7-82所示。
现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成
现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成第一篇:现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成现金流量表的填制方法以及在EXCEL表上的自动生成(附EXCEL 表)现金流量表自动生成(一)现金流量表的现金1.现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款,包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)等。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
2.现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
(二)现金流量表的填列方法1.经营活动产生的现金流量(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+增值税的销项税额+(应收票据年初余额-应收票据年末余额)+(应收账款年初余额-应收账款年末余额)+(预收账款年末余额-预收账款年初余额)-当期计提的坏账准备(2)“收到的税费返还”项目该项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
(3)“收到的其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外,收到的其他与经营活动有关的现金,如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。
(4)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+增值税的进项税额+(存货年末余额-存货年初余额)+(应付账款年初余额-应付账款年末余额)+(应付票据年初余额-应付票据年末余额)+(预付账款年末余额-预付账款年初余额)-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费(5)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目支付给职工以及为职工支付的现金=应付职工薪酬年初余额+生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬-应付职工薪酬期末余额(6)“支付的各项税费”项目支付的各项税费=(应交所得税期初余额+当期所得税费用-应交所得税期末余额)+支付的营业税金及附加+应交增值税(已交税金)(7)“支付其他与经营活动有关的现金”项目该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金,如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。
Excel表格通用模板:现金流量表(自动生成)模板
单位:
项 目
行次
金 额补 充 资 料
行次
金 额
一、经营活动产生的现金流量:1、将净利润调节为经营活动现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金1 - 净利润
57 - 收到的税费返还
3 - 加:计提的资产减值准备58 - 收到的其他与经营活动有关的现金
8 - 固定资产折旧59 -现金流入小计
9
-
无形资产摊销60 - 购买商品、接受劳务支付的现金10 - 长期待摊费用摊销61 - 支付给职工以及为职工支付的现金12 - 待摊费用减少(减:增加)64 - 支付的各项税费
13 - 预提费用增加(减:减少)65 - 支付的其他与经营活动有关的现金
18 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)66 -现金流出小计
20 - 固定资产报废损失67 - 经营活动产生的现金流量净额21 -
财务费用
68 -二、投资活动产生的现金流量:
投资损失(减:收益)
69 -
现 金 流 量 表
编制单位:
年度
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Excel现金流量表教程和实例
*现金流量表的编制过程
(2)删除空行和公式行并调整标题和格式,如
所示。
注意 调整后资产总计和负债及 所有者权益总计相等。
图57 调整后的资产负债表本期变动表
*现金流量表的编制过程
(3)拆分未分配利润的变动数。未分配利润的变动数包括两部分,一 部分是未分配利润的自身变动,另一部分是本年利润的变动,而本年利润又 可以转换为所有利润表项目的计算项,资产方和负债及所有者权益方保持不 变的情况下,调整后的表格如 所示。
现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动 的报表。它的编制相对繁琐且涉及到企业本期发生的所有业务。 本节介绍如何用Excel编制一个可自动自成的现金流量表。
*现金流量表的编制原理
本节介绍的现金流量表是以资产负债表为起点编制的。资产负债表综 合反映了一个企业的资产、负债及所有者权益情况,如 所示。
*现金流量表的编制过程
图65 补充资料数据主要引用区域
*现金流量表的编制过程
注意
由于本年利润包含对财务费用、投资收益以及固定资产损失等项目的计 算,而财务费用和投资收益等不在经营活动流量范围内,所以要在补充资料 的相应项目里逐一扣减,即引用时在公式中加上“负”号,如 所示。另 外,在设置引用时,可以用填充颜色的方法确认单元格已被引用。
注意
在现金流量表中添加调整项目时,要保证整个逻辑关系平衡。如在计算 “支付给职工以及为职工支付的现金”现金流量时,加上实发工资,要在后面 的“支付的其他与经营活动有关的现金”中减去该同样大小的数额,如 所示。
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excel 小企业会计准则现金流量表自动生成
在小企业会计准则中,现金流量表是一个非常重要的财务报表,它反映了企业一定期间内的现金流量情况,对于企业的经营和管理具有重要的指导意义。
在日常工作中,为了准确、快速地生成现金流量表,很多会计人员会选择使用Excel这一实用的工具。
本文将介绍如何利用Excel自动生成小企业会计准则的现金流量表。
一、准备工作在使用Excel生成现金流量表之前,我们首先需要准备好所需的数据和具体的表格格式。
准备工作主要包括以下几个方面:1. 数据收集:收集企业一定期间内的各项现金流量数据,包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。
2. 表格格式设计:根据小企业会计准则的要求,设计出符合规范的现金流量表格式,包括现金流量表的标题、时间范围、现金流量项目等。
3. Excel表格准备:在Excel中创建一个新的工作表,根据设计好的表格格式,设置好表头和各项现金流量项目的数据输入位置。
二、数据录入和计算公式设置在准备工作完成后,接下来需要将准备好的数据录入到Excel表格中,并设置好相应的计算公式,以便自动生成现金流量表。
1. 数据录入:将准备好的各项现金流量数据按照时间顺序依次录入到Excel表格中的相应位置,包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量等。
2. 计算公式设置:在Excel中,可以利用各种内置函数和公式来对录入的数据进行计算,从而自动生成现金流量表的各项数据。
利用SUM 函数可以对某一列数据进行求和,利用VLOOKUP函数可以根据条件查找对应的数据等。
三、数据审查和调整在完成数据录入和计算公式设置后,需要对生成的现金流量表进行审查和调整,确保表格的数据准确无误。
1. 数据审查:对生成的现金流量表逐项进行审查,比对源数据,确保录入和计算的数据准确无误。
2. 数据调整:如果发现生成的现金流量表中存在数据错误或不符合规范的地方,需要及时对数据进行调整和修改,以保证表格的准确性和完整性。
最新整理Excel动态现金流量表编制x
最新整理 Excel 动态现金流量表编制Excel 动态现金流量表编制目前,我国现金流量表的编制方式陈旧,编制过程工作量大,编制难度较高。
由此,迫切需要创新现金流量表的编制方法,提高工作效率。
利用Excel 编制现金流量表,方法多,信息准确性与可靠性较高,编制方便,能够正确反映企业的财务指标及其获利能力与支付能力。
一、现金流量表编制概述现金流量表顾名思义就是要表现和反映一个企业或是一个部门的财务指标及其获利能力与支付能力,是反映企业在一段时间内现金以及同等金额的等价物收入与支出数量的报表。
近年来,我国经济快速发展,企业经济效益不断提高,因此对于投入与产出的各项资金需要更加科学有效地控制与管理。
另一方面,我国不断出台相关法律和政策对企业的现金流量表等相关事项进行保护与监督,使企业的现金流量表更加规范化,保证其真实有效。
资金是企业发展的根本动力,资金能够正常运作,才能保证企业的顺利稳步发展。
现金流量表能够真实有效地反映企业的资金增减变动情况与某段时间内的财务状况以及债务偿还能力,使企业管理人员、股东、债权人等相关利益者能够详细地了解相关信息,做出正确地决策。
具体表现为两方面内容:(1)一般情况下,企业的股东与债权人了解企业现金流量的主要目的是为了了解企业在经过一定时间的经营与管理,能够正常支付他们所应得的现金金额。
通过现金流量表中信息的比较分析,企业的股东与债权人可以对企业债务偿还能力、每元投资所得的现金净流量以及资产变化趋势等相关信息进行了解与掌握,做出正确的决策。
(2)利润是衡量企业经营绩效与获利能力的一个重要指标,但是企业的利润根据有关核算标准进行核算,操作步骤过于繁杂,估算程序太多,工作效率不高。
因此,企业纷纷采用收付实现制进行现金流量表的编制,将现金流量与偿付能力真实的反映出来,能够多方面的满足报表使用者的各种需求,有重要的实际意义。
二、企业现金流量表编制现状与缺陷(一)企业现金流量表编制现状经过相关法律法规的规范与管理,企业现金流量表的编制不断完善,已经形成了一定的规范与制度。
巧用Excel表编制现金流量表主表
巧用Excel表编制现金流量表主表摘要:现金流量表是我国会计制度与国际接轨的过程中引入的一种新型报表,也是目前我国会计制度中编制过程最为复杂、概念最难理解的一类报表。
现金流量表的编制常使会计人员大伤脑筋。
购买财务软件中的现金流量表专用模块固然可以解决这个问题,但并非所有的中、小企业都有能力购买该软件。
现在办公电脑已经普及,Excel表格是大家办公离不开的软件。
本文拟告诉大家一个用基本的财务总账软件,结合Excel表,简便、准确地编制现金流量表的方法。
关键词:Excel表编制现金流量表Abstract: Cash flow statement is a new report form introduced in the integration process ofChina’s accounting system and the international one, and also a type of form that is most complex and difficult in concept understanding in the compilation process of the present accounting system of China. As the compilation of the cash flow statement often makes a big headache for accountants, though by purchasing the cash folw statement-specific modules of financial software can solve this problem, not all of the medium and small firms have the capacity to buy the software. With the popularity of office computers, Excel table has not been separated from the office. This paper will describe a basic financial ledger software, which combined with Excel table can simply, and accurately compile cash flow statement.Key words: Excel table; compile; cash flow statement现金流量表是财务报表中的一个主表,绝大多数企业都要编制。
现金流量表excel模板
现金流量表Excel模板什么是现金流量表?现金流量表是财务报表中的一项重要内容,用于记录企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表,可以帮助企业了解其现金的收入来源以及支出去向,对企业的经营状况和健康度进行评估,为经营决策提供参考。
现金流量表的重要性现金流量表对于企业的经营管理具有重要意义,主要体现在以下几个方面:1. 提供经营活动的现金信息现金流量表能够记录企业的经营活动所产生的现金流入和流出情况,包括销售收入、采购付款、工资支出等。
通过分析这些信息,可以帮助企业了解自身的现金流动情况,为企业的资金管理提供依据。
2. 分析企业的经营能力通过分析现金流量表,可以计算企业的经营性现金流量净额,从而评估企业的经营能力和盈利能力。
经营性现金流量净额一般是以“经营活动产生的现金流量净额”为指标,可以帮助企业判断自身的经营状况和发展潜力。
3. 辅助经营决策分析现金流量表可以帮助企业进行经营决策,比如确定经营资金需求、评估投资项目的现金回收期、优化资金运作等。
现金流量表提供的信息可以为企业的经营活动提供依据,帮助企业制定有效的经营策略。
Excel模板介绍为了方便企业制作现金流量表,我们提供了一个现金流量表的Excel模板。
该模板具有以下几个特点:1. 简单易用模板设计简洁明了,用户只需要根据提示填写相应的信息即可生成现金流量表。
无需具备专业的财务知识,即可完成现金流量表的制作。
2. 自动计算模板中设置了公式和函数,可以自动计算现金流量表的各项数据。
用户只需要填写相关的收入和支出项,表格将自动计算公司的现金流入和流出情况,并计算出净现金流量。
3. 可自定义模板提供了一些基本的现金流量科目,用户可以根据需要自行添加或删除科目。
修改模板中的科目后,模板会自动对表格进行调整和重新计算。
如何使用现金流量表Excel模板?使用现金流量表Excel模板非常简单,只需按照以下步骤进行操作:1.下载并打开现金流量表Excel模板。
最完整现金流量表模板excel表
现金流出小计
21
投资活动产生的现金流量净额
22
三、筹资活动产生的现金流量:
23
吸收投资所收到的现金
24
借款所收到的现金
25
收到的其他与筹资活动有关的现金 26
现金流入小计
27
偿还债务所支付的现金
28
分配股利、利润或偿付利息所支付的 29 现金
支付的其他与筹资活动有关的现金 30
现金流出小计
31
筹资活动产生的现金流量净额
60 61 62 63 64 65
32
四、汇率变动对现金的影响
33
五、现金及现金等价物净增加额
34
加:期初现金及现金等价物余额
35
六、期末现金及现金等价物余额
36
固定资产原值期末-期初(资产负 债表)
其他 经营活动产生的现金流量净额
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产
行36-行35 货币资金期初数(资产负债表) 货币资金期末数(资产负债表)
3、现金及现金等价物净增加情况: 现金的期末余额 减:现金的期初余额 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
53 (应付票据、应付账款、预收 账款、应付工资、应付福利、应 交税金、其他应交款、其他应付 款)期末-期初(资产负债表)
54 55 以上求和
56 57 58 59
负债表)
43 44
45
46
47 48 49
50
51 存货期初-期末(资产负债表)
52 (应收票据、应收账款、预付 账款、其他应收款、待摊费用) 期初-期末(资产负债表)
在excel中制作分析现金流量表的方法步骤
在excel中制作分析现金流量表的方法步骤
增加一张工作表,并将其命名为“现金流量项目综合分析”;
制作一个斜线表头:选中单元格“A2:A3”,将其对齐方式设置为合并后居中,单击【常用】工具栏中的【格式刷】,再选中区域“B2:D3”;
选中区域"A2:A3",按下【ctrl】+【1】组合键弹出【单元格格式】对话框,切换到【边框】选项卡,在【线条】组合框中【样式】列表框中选择合适的线条样式,在【边框】组合框中单击箭头所指
按钮,如图
单击【确定】,回到文本中,可以看到在单元格中插入了一条斜线;
在【插入】下【文本】工具里,点击【文本框】,选择横向文本,在斜线上方输入文本“项目构成”,下方输入“企业活动”;
在“B2:D3”中分别输入“现金收入小计”、“现金支出小计”和“现金流量净额”,
在“A4:A6”中输入企业活动项目,进行相应的格式设置;
将数据导入到表格中;。
现金流量表Excel图表
支付的与其他与投资活动有关的现金 22
现金流出小计
23
××公司××年度现金流量表
金额
项目
行次
投资活动产生的现金流量净额
24
三、筹资活动产生的现金流量:
25
吸收投资所收到的现金
26
借款所收到的现金
27
收到的其他与筹资活动有关的现金
28
现金流入小计
29
偿还债务所支付的现金
30
分配股利、利润或偿付利息所支付的 现金
31
支付的其他与筹资活动有关的现金
32
现金流出小计
33
筹资活动产生的现金流量净额
34
四、汇率变动对现金的影响
35
五、现金及现金等价物净增加额
36
补充资料:
37
1、将净利润调节为经营活动的现金流量 38
净利润
39
加:少数股东权益
40
减:未确认的投资损失
41
加:计提的资产减值准备
42
固定资产折旧
43
无形资产摊销
44
长期待摊费用摊销
45
加)
待摊费用的减少(减:增
46
金额
×公司××年度现金流量表
金额单位: 元
项目
行次
预提费用的增加(减:减少)
47
处置固定资产、无形资产和其他长期 资产的损失(减:收益)
48
固定资产报废损失
49
财务费用
50
投资损失(减:收益)
51
递延税款贷项(减:借项)
52
存货的减少(减:增加)
12
收回投资所收到的现金
13
其中:出售子公司所收到的现金
用Excel编制现金流量表常用公式
用Excel编制现金流量表常用公式现金流量表是企业的主要报表之一,在编制现金流量表时可以采用工作底稿法或T型账户法,也可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。
而工作底稿法和T型账户法比较复杂,采用分析填列法较为简便。
用这种方法编制现金流量表,关键是如何进行分析计算。
会计期间内发生的会计业务比较复杂,而现金流入和流出又分布于多个科目,分析计算的正确与否直接关系到现金流量表的信息质量。
笔者在运用分析填列法编制现金流量表的工作实践中,反复进行理论推导,使之成为易懂且便于操作的现金流量表公式,并将其与Excel电子表格的强大功能相结合,从而为企业提供一种准确、经济、简便、灵活、适用的现金流量表编制方法。
一、基本思路根据会计理论和现金流量表的原理,反复进行理论推导,使现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式;转换后的每项现金流量表公式由资产负债表项目、利润表项目及少量特殊业务项目组成;然后利用Excel 表格将现金流量表公式链接起来:涉及到资产负债表项目和利润表的项目,已在现金流量表公式中由Excel自动生成,涉及到少量特殊业务的项目,则需要建立一个附件,最后只需完成少量特殊业务项目的填列,就能直接完成现金流量表的编制了。
二、Excel现金流量表编制的具体步骤第一步,建立“现金流量表.XLS”工作簿,在工作簿内建立“资产负债表工作表”、“利润表工作表”、“附件工作表”和“现金流量表工作表”4张工作表。
第二步,根据企业实际情况完成“资产负债表工作表”和“利润表工作表”。
第三步,通过分析将现金流量表的各项转换成为易懂且便于操作的现金流量表公式。
以“销售商品、提供劳务收到的现金”计算公式的分析为例。
在分析法下,“销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+增值税销项税额+ 应收账款期初数-应收账款期末数+应收票据期初数-应收票据期末数-预收账款期初数+预收账款期末数+未收到现金的应收账款的减少+当期收到前期核销的坏账损失”。
Excel论文:基于Excel的现金流量表编制
Excel论文:基于Excel的现金流量表编制[摘要]许多中小企业的财务工作者通过excel进行财务数据处理,通过excel,很容易依据汇集了所有会计分录的凭证汇总表形成各种分类账簿和资产负债表、利润表,但现金流量表的自动生成相对困难。
笔者在学习的基础上,通过长时间的探索实践,提出基于excel的现金流量表编制方法。
[关键词] excel;现金流量表;编制excel强大的数据处理功能为财务工作提供了方便,现金流量表编制也不例外。
但由于现金流量表编制相对复杂,对许多企业和从业人员来说,需要的不仅仅是报表知识,还可能涉及excel的高级应用,所以现金流量表的编制,尤其是自动生成是一个难题。
本文针对两种不同数据来源进行现金流量表的编制。
1从财务软件导出分录数据编制主表假设我们把存储分录数据的工作表命名为凭证汇总表。
(1)将凭证汇总表数据复制到一个新建的工作表,重命名为流量数据表。
(2)在流量数据表中,把涉及库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物的业务分录留下,借贷双方均不涉及货币资金和现金等价物的分录全部删除。
(3)在第2步的基础上,再删除不涉及现金自会计主体流进流出的业务,如现金送存银行、从银行提取现金,货币资金与现金等价物的相互转换等。
余下的称为现金流量业务,分录保留在流量数据表中。
(4)流量数据表的记录由现金流量业务的一条条分录构成,在末级科目和借方金额之间增加两列空白单元格,假设分别是i列和j列。
(5)光标放在在i2单元格,输入现金流量类型,在j2单元格输入现金流量表项目。
(6)光标移到i3,选择菜单数据—数据有效性,对话框中,有效性条件下拉选择“序列”,在“来源”中输入现金流量的各种类型,如图1所示。
(7)打开工作簿中的现金流量表,将各类具体的现金流项目进行区域命名,如,将“销售商品、提供劳务收到的现金”、“收到税费返回的现金”和“收到的其他与经营活动有关的现金”3项命名为“经营活动产生的现金流入”(参见图2)。
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用EXCEL来编制现金流量表,此法是我在审计实务中常用到的方法,虽然不能保证结果绝对准确,但能与实际能保持基本一致。
实际上我认为也没有绝对准确的现金流量表,要求能95%以上准确反映企业的基本现金收支情况,我认为就可以了。
如果大家对编制现金流量表在理解上存在疑问,可以先看第二部分,编制思路和步骤说明
一、直接法编制步骤
1、将利润及利润分配表、资产负债表的科目放在一表上的纵向第一列;横向第一行则放置现金流量表的科目(建议将现金流入的部分分经营活动、投资活动、筹姿活动的明细项列在前半部;将现金流出部分放在后半部,这样方便调整);
2、将上表中所有小计、合计、计算结果的行全删掉。
(包括货币资金和未分配利润)
3、在表中第二列填制备调数,其中利润及利润分配表对应填写本年发生额,资产负债表对应填写期末减期初的变动净值;
例:表中格式如下,
序
号 A B C。
1 科目名称调整数销售商品提供劳务收到的现金
2 主营业务收入1000000 =B2
3 主营业务成本700000。
21 应收票据=-B21
22 应收帐款=-B22
23 预付帐款。
45 预收帐款=B45。
78 合计——
将每个调整数,放到影响的相应的现金流量表的科目,增减该科目的余额(负数自然就是反方向项,不影响编制公式)
大家应该明白我的意思了,即分析每一个的调整数将其数据直接纳入EXCEL表格对应列中。
将所有B列的数据找到相应的位置后,求出各列对应的合计数。
现在已经有了一个雏形了,下面是精细化。
4、对以下几个资产负债表科目进行借方、贷方发生额的分析,如固定资产原值,固定资产折旧,递延资产,无形资产。
调整相应的项目,
比如:固定资产原值有借方数,就增加“购置固定资产支付的现金”,有贷方数就增加“处理固定资产收到的现金”;固定资产折旧,有借方数则减少“处理固定资产收到的现金”,有贷方数就减少“其他营业活动支出的现金”(入管理费用部分)或“购入商品接受劳务支付的现金”(入产品成本部分)。
其余大家自己琢磨!
5、对以下几个科目进行明细容的分析
应交税金:应交增值税,应交所得税,应交其他税金
应付工资:转入了产品成本、费用、固定资产、在建工程分别是多少;
应付福利费:同“应付工资”
6、对非货币性交易和债务重组事项拿出来分析,看调整哪几个科目。
思路解说:
二、(直接法编现金流量表)编制方法和思路,分为以下几个步骤:
1、将利润表项目过入现金流量表,对应各科目。
思路:先假设所有的交易都是货币性交易。
2、将资产负债表的期初与期末差额过入现金流量表,除未分配利润(因为就是利润表各科目的净值)和货币资金(这是最后结果的是否正确的验证项);
思路:对资产负债表变动的项目,作为对第一步假设的修正。
因为资产、负债的增减也会影响现金流。
比如资产增加,对应就出现没有进损益的现金支出,而是资本化了(如,存货增加,应该调整增加现金流量表中现金流出)或挂往来了(如,应收帐款增加,应该调整减少现金流量表中现金流入);如果负债增减,也会有调整事项。
3、些需要分析发生额借贷方的科目拿出来进行分析(替换第一步的净值),调整对应到现金流量表;
思路:将第二步修正的进一步修正,因为第二步修正时认为,对第一步的调整只要分析净额的变化就可以了,但是有些科目,如应付工资就需要分析其借方发生额和贷方发生额,借方是要冲减“管理费用”对应的现金流量表项目“支付的其他与经营活动的现金”等,增加“支付给职工的费用”。
另一方面还要区分明细,入管理费用的,入固定资产的,入在建工程的,入产品制造费用的四种,与入“管理费用”调整方法一样进行。
需要考虑借贷方发生额的科目有,固定资产(借方,增加购买支出;贷方:处置减少对应“其他应收款”则“收到的其他与经营活动的现金”增加。
(支出和收入同时增加,净额变化还是反映出来了)
4、些需要分析发生额的科目拿出来进行分析(替换第一步的净值),调整对应到现金流量表;
思路:将第二步修正的进一步修正,因为第二步修正时认为,所有资产负债的增减都影响了现金流,事实上重分类调整就不会影响现金流,因此又要调整回来。
但两个科目对应同一个现金流量表科目的话就不需要调整了(部已经自然抵消)
5、将一些重大的非货币性交易与债务重组事项
思路:与第4步属于同一性质,因这两项一般涉及金额较大,因此单独提出
6、将提取的资产减值准备对利润表的影响进行调整
思路:将本年实际计提或转回的金额需要进行调整。
用间接法编制现金流量表的思路:
一、不涉及现金的投资筹资活动
1、简单,不谈!
二、从“净利润”调整到“经营活动净现金流量”
1、首先将“利润表”里不属于经营活动的损益项目冲回去。
调整包括,固定资产报废损失(营业外收支)、财务费用、投资收益
这里要注意口径必须与用直接法编制的主表时归纳的口径完全一致,否则,两表之间不能平!!例如:财务费用在直接法里放在“支付其他与营业活动有关的现金”,那么这里就不能作为调整项,如果放在“酬资活动支付的现金”那么这里就应该调整掉。
2、在剩下都是经营活动的利润后,再调整资产负债表中影响经营活动的本年变动数(因为该部分不涉及影响现金收支)。
调整包括,经营性应收(应收票据、应收帐款、预付帐款)和经营性应付(应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应收款);存货的增减;递延税款等
3、再对一些没有实际支出的计提进行调整
包括,各项减值准备(不包括投资类减值准备)、折旧计提和无形资产类摊销等
如果各位能够把以上几项的调整理解了,那么间接法比直接法容易编多了。
关键在于理解编制方法的理论基础。
特别要注意为什么要调,如何调,以及直接法与间接法之间的关系。