初级会计公式集合
初级会计实务公式重点归纳汇总

初级会计实务是会计专业的基础课程之一,学好初级会计实务对于提高会计专业的基础知识和理解会计原理非常重要。
在学习初级会计实务的过程中,掌握会计公式是非常关键的一步。
本文将就初级会计实务中的重点公式进行归纳和汇总,帮助读者更好地理解和掌握这些公式。
一、基本会计核算公式1. 资产总额 = 负债总额 + 所有者权益总额这是会计的基本平衡公式,也是会计核算的基础。
资产总额等于负债总额和所有者权益总额之和,反映了企业资产的来源和运用情况。
2. 营业收入 = 销售收入 - 销售成本营业收入是企业在生产经营活动中取得的收入总额,是企业生产经营活动的主要来源之一。
3. 利润总额 = 毛利润 - 营业费用利润总额是企业在生产经营活动中取得的总利润,是企业经营活动的最终目标之一。
二、成本核算公式1. 总成本 = 直接材料成本 + 直接人工成本 + 制造费用总成本是指企业在生产商品或提供服务过程中所发生的全部成本的总和,反映了企业的生产经营活动的成本情况。
2. 单位产品成本 = 总成本 / 产量单位产品成本是指企业生产单位产品所发生的平均成本,是企业进行成本核算和产品定价的重要依据。
三、财务分析公式1. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率是衡量企业偿付短期债务能力的指标,是企业资金运营和偿债能力的重要参考。
2. 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债速动比率是衡量企业偿付短期债务能力的指标,是流动比率的一种补充指标。
3. 应收账款周转率 = 营业收入 / 应收账款余额应收账款周转率是衡量企业应收账款管理效率的指标,反映了企业应收账款的回收速度。
四、财务管理公式1. 投资回报率 = (净利润 + 利息) / 投资总额投资回报率是衡量企业投资效益的指标,是评价企业投资项目的重要依据。
2. 杠杆比率 = 资产总额 / 所有者权益杠杆比率是衡量企业资产负债结构的指标,反映了企业的债务风险和资本结构情况。
以上就是初级会计实务中的一些重点公式,这些公式对于理解和掌握会计核算、成本核算、财务分析和财务管理非常重要。
初级会计职称《初级会计实务》公式大全

初级会计职称《初级会计实务》公式大全一、会计等式:资产=负债+所有者权益利润=收入—费用二、会计账户:期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额三、发出存货计价方法:1、个别计价法2、先进先出法3、月末一次加权平均法本月发出存货的成本=本月发出存货的数量×存货单位成本加权平均单价=实际成本÷存货数量4、移动加权平均法存货单位成本=(原有库存存货的实际成本+本次进货的实际成本)÷(原有库存存货数量+本次进货数量)本次发出存货的成本=本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量×本月月末存货单位成本四、发出材料成本差异率:本期材料成本差异率=(结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)÷(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)期初材料成本差异率=期初结存材料成本差异÷期初结存材料的计划成本×100%发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率五、销售商品的核算:1、毛利率法:毛利率=(销售毛利÷销售净额)×100%销售净额=商品销售收入-销售退回与折让销售毛利=销售净额×毛利率销售成本=销售净额-销售毛利2、售价金额法;:商品进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价)÷(期初库存商品售价+本期购入商品售价)本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入×商品进销差价率;本期销售商品的成本=本期商品销售收入-本期已销售商品应分摊的进销差价期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本六、固定资产折旧方法1、年限平均法:年折旧率=(1 -预计净残值率)÷预计使用受命(年)×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧额2、工作量法:单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净残值率)÷预计总工作量某项固定资产月折旧额=该固定资产当月工作量×单位工作量折旧额3、双倍余额递减法:年折旧率=(2 ÷预计使用受命【年】)月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=每月月初固定资产账面净值×月折旧率4、年数总和法:年折旧率=(尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和)×100%月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)×月折旧率七、完工百分比法劳务收入及费用公式:1、本期确认的收入=劳务总收入×本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的收入2、本期确认的费用=劳务总成本×本期末止劳务的完工进度-以前期间已确认的费用八、财务报告中的公式:营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额—所得税费用流动比率=流动资产/流动负债×100%速动比率=速动资产/流动负债×100%速动资产=货币基金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产资产负债率(负债比率)=负债总额/资产总额×100%产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%周转率=周转额/资产平均余额周转期=计算期天数/周转次数=资产平均余额×计算期天数/周转额成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100%息税前资产总额=利润总额+利息支出净资产收益率=净利润/平均净资产×100%=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数其中:营业净利率=净利润÷营业收入总资产周转率=营业收入÷平均资产总额权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)平均净资产=(所有者权益年初数+所有者权益年末数)÷2营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100%本年营业收入增长额=本年营业收入总额-上年营业收入总额资产保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×100%总资产增长率=本年总资产增长率/年初资产总额×100%本年总资产增长额=资产总额年末数-资产总额年初数营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100% 本年利润增长额=本年营业利润总额-上年营业利润总额。
会计的60个基础公式

会计的60个基础公式1. 资产 = 负债 + 所有者权益。
2. 收入 = 销售收入 + 其他收入。
3. 成本 = 直接成本 + 间接成本。
4. 净利润 = 收入 - 成本 - 费用。
5. 毛利润 = 收入 - 销售成本。
6. 经营利润 = 毛利润 - 经营费用。
7. 应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款。
8. 存货周转率 = 销售成本 / 平均存货。
9. 负债率 = 负债 / 资产总额。
10. 所有者权益比率 = 所有者权益 / 资产总额。
11. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
12. 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
13. 每股收益 = 净利润 / 股本总额。
14. 总资产回报率 (ROA) = 净利润 / 总资产。
15. 股东权益回报率 (ROE) = 净利润 / 股东权益。
16. 现金流量 = 经营活动现金流 + 投资活动现金流+ 融资活动现金流。
17. 现金流量比率 = 经营活动现金流 / 流动负债。
18. 固定资产周转率 = 销售收入 / 平均固定资产。
19. 利润率 = 净利润 / 收入。
20. 营业利润率 = 营业利润 / 收入。
21. 资产负债表 = 资产 + 负债 + 所有者权益。
22. 资本结构比率 = 长期负债 / (长期负债 + 所有者权益)。
23. 息税前利润 (EBIT) = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用。
24. 息税折旧摊销前利润 (EBITDA) = EBIT + 折旧 + 摊销。
25. 利息保障倍数 = EBIT / 利息费用。
26. 每股净资产 = 总股东权益 / 股本总额。
27. 净资产收益率 (ROE) = 净利润 / 平均股东权益。
28. 经营现金流 = 净利润 + 非现金费用 + 营运资本变动。
29. 资产周转率 = 销售收入 / 平均总资产。
30. 存货周转天数 = 365 / 存货周转率。
31. 应收账款周转天数 = 365 / 应收账款周转率。
初级会计实务计算题公式汇总

初级会计实务计算题公式汇总
以下是一些常见的初级会计实务计算公式汇总:
1. 总资产 = 负债 + 所有者权益
2. 总成本 = 直接材料成本 + 直接人工成本 + 制造费用
3. 总利润 = 销售收入 - 销售成本 - 其他费用
4. 税前利润 = 总利润 - 税
5. 净利润 = 税前利润 - 分红
6. 资产周转率 = 销售收入 / 平均资产总额
7. 负债周转率 = 销售收入 / 平均负债总额
8. 股东权益周转率 = 销售收入 / 平均股东权益
9. 库存周转率 = 销售成本 / 平均库存
10. 固定资产周转率 = 销售收入 / 平均固定资产净值
11. 毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入
12. 净利率 = 净利润 / 销售收入
13. 总资本回报率 = 净利润 / 平均总资产
14. 权益资本回报率 = 净利润 / 平均股东权益
这些公式可以用于计算和分析财务数据,帮助评估企业的经营状况和盈利能力。
注意,实际应用时可能需要根据具体情况适当调整或结合其他指标进行分析。
初级会计计算公式

初级会计计算公式1.总资产=负债+股东权益:总资产表示企业在其中一时间点上拥有的全部资源,等于负债和股东权益的总和。
2.总债务=流动负债+长期负债:总债务是企业所拥有的全部负债的总和,包括流动负债和长期负债。
3.流动比率=流动资产/流动负债:流动比率是用来衡量企业支付短期债务能力的指标,流动资产除以流动负债得到的比率越高,说明企业越能够偿还短期债务。
4.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债:速动比率是在流动比率的基础上排除了存货,更加强调企业支付短期债务的能力。
5.利润=销售收入-成本:利润是企业在销售产品或提供服务后获得的盈利,等于销售收入减去成本。
6.毛利润率=(销售收入-销售成本)/销售收入×100%:毛利润率是用来衡量企业每售出一单位产品或提供一单位服务所获得的盈利能力,毛利润率越高,说明企业在销售过程中的盈利能力越强。
7.净利润率=净利润/销售收入×100%:净利润率是用来衡量企业每售出一单位产品或提供一单位服务后的净盈利能力,净利润率越高,说明企业在销售过程中的净盈利能力越强。
8.财务杠杆比率=总资产回报率/净资产回报率:财务杠杆比率用来衡量企业通过借入资金来增加资本回报率的能力,财务杠杆比率越高,说明企业通过借贷来增加资本回报的能力越强。
9.应收账款周转率=销售收入/平均应收账款:应收账款周转率是用来衡量企业应收账款的收回速度,销售收入除以平均应收账款得到的比率越高,说明企业应收账款的收回速度越快。
10.应付账款周转率=采购成本/平均应付账款:应付账款周转率是用来衡量企业应付账款的支付速度,采购成本除以平均应付账款得到的比率越高,说明企业应付账款的支付速度越快。
以上是初级会计计算公式的一部分,这些公式可以帮助会计人员进行企业财务分析、经营决策和财务规划等工作。
其他相关的公式还有很多,如资金周转率、固定资产周转率、资本回报率等,这些公式在实际工作中也非常重要。
(完整版)初级会计实务公式汇总

初级会计实务—公式第一章资产一般纳税人的存货成本=购买价款 +运输费+装卸费+保险费 (购买价款不含增值税,因为增值税可以抵扣)小规模纳税人的存货成本=购买价款 +增值税+装卸费+运输费+保险费存货的计价方法:先进先出法:(先买入的先发出)月末一次加权平均法:存货的单位成本 = 〔月初存货的实际成本 + (本月购入的实际单位成本×本月购入的数量)〕(月初存货的数量+本月购入存货的数量)本月发出的存货成本=本月发出的存货数量×存货单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量×单位存货成本移动加权平均法:存货的单位成本 = (原油库存存货的实际成本 +本次购入的实际成本)(原有的库存数量+本次购入存货数量)本次发出的存货成本=本次发出的存货数量×本次发出存货单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量×本月月末存货单位成本商业企业库存商品的核算公式:毛利率法:毛利率 = (销售毛利÷销售净额)×100%销售净额=商品销售收入—销售退回与折让销售成本=销售净额—销售毛利期末存货成本=期初存货成本+本期购入成本—本期销售成本售价金额核算法:商品进销差价率 = (期初库存商品进销差价 +本期购入商品进销差价)÷(期初库存商品售价+本期购入商品售价)×100%本期销售商品应分摊的商品进销差价 =本期商品销售收入×商品进销差价率本期销售商品的成本=本期商品销售收入—本期已销商品应分摊的商品进销差价期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本 +本期购入商品的进价成本—本期销售商品的成本5、固定资产折旧:应计折旧额=固定资产原价—预计净残值—已计提的固定资产减值准备年限平均法: 年折旧额= (原价—预计净残值)÷预计使用年限=原价×( 1—预计净残值)÷预计使用年限=原价×年折旧率工作量法:单位工作量折旧额=固定资产原价×( 1—预计净残值)÷预计总工作量某项固定资产月折旧额 =该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额双倍余额递减法:折旧率=2÷预计使用年限×100%折旧额=固定资产账面净值×折旧率年数总和法:折旧率=尚可使用年限÷预计可使用年限的年数总和×100%折旧额= (固定资产原值—预计净残值)×折旧率总结固定资产:账面余额(账户余额) =入账价值=固定资产账面原价账面净值=固定资产的折余价值=固定资产原价—计提累计折旧账面价值=固定资产的账面价值—计提累计折旧—计提的减值准备总结无形资产:账面余额(账户余额) =入账价值=无形资产的账面原价账面净值=账面余额—累计摊销账面价值=账面余额—累计摊销—计提的减值准备以成本模式进行后续计量的投资性房地产:账面余额=账面原价账面净值=账面余额—累计折旧(摊销)账面价值=账面余额—累计折旧(摊销) —减值准备第三章所有者权益资本公积的核算:资本公积=发行总收入—股本面值—发行费用( 2008 单选)留存收益的核算:可供分配利润=年初未分配利润+本年利润+其他转入( 2009 单选)未分配利润(年末) =可供分配利润—当年计提盈余公积—用未分配利润分配现金股利、分配股票等等。
初级会计公式集合

所有者权益合计公式
所有者权益合计公式:所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润 实收资本:企业实际收到的投资者投入的资本 资本公积:企业从非股本来源获得的资本 盈余公积:企业从盈余中提取的用于弥补亏损和扩大生产经营的资本 未分配利润:企业未分配给投资者的利润
营业利润公式
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金 及附加-销售费用-管理费用-财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资 收益
筹资活动现金流出包括:偿还债务、支付利息、支付股利等
筹资活动现金流量净额反映了企业在一定时期内通过筹资活动获得的现金净额,是评价 企业筹资能力的重要指标。
长期应付款:长期应付款余额=期初长期应付款余额+本期增加-本期减少
其他非流动负债:其他非流动负债余额=期初其他非流动负债余额+本期增加-本期减 少
负债合计公式
负债合计公式:负债合计=流动负债+非流动负债 流动负债:包括短期借款、应付账款、预收款项等 非流动负债:包括长期借款、长期应付款、递延所得税负债等
汇报人:
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CONTENTS
01. 单 击 添 加 目 录 标 题 02. 资 产 类 公 式 03. 负 债 类 公 式 04. 所 有 者 权 益 类 公 式 05. 利 润 类 公 式 06. 现 金 流 量 表 相 关 公 币资金+应收 账款+存货+其 他流动资产
经营活动现金流出包括:购买商品、接受劳务支付的现金、支付的税费、支付的其他与经营活 动有关的现金
经营活动现金流量净额是衡量企业经营活动现金净流入或净流出的重要指标
投资活动现金流量净额公式
投资活动现金流量净额=投资活动现金流入-投资活动现金流出
会计职称初级会计实务常用公式总结

会计职称初级会计实务常用公式总结初级会计实务公式集锦一、会计等式:资产=负债+一切者权益支出-费用=利润二、会计账户:期末余额=期初余额+本期增加发作额-本期减少发作额三、发出存货计价方法:1、一般计价法2、先进先出法3、月末一次加权平均法本月发出存货的本钱=本月发出存货的数量×存货单位本钱加权平均单价=实践本钱÷存货数量4、移动加权平均法学会计存货单位本钱=(原有库存存货的实践本钱+本次进货的实践本钱)÷(原有库存存货数量+本次进货数量) 本次发出存货的本钱=本次发出存货数量×本次发货前存货的单位本钱本月月末库存存货本钱=月末库存存货的数量×本月月末存货单位本钱四、发出材料本钱差异率:本期材料本钱差异率=(结存材料的本钱差异+本期验支出库材料的本钱差异)÷(期初结存材料的方案本钱+本期验支出库材料的方案本钱) 期初材料本钱差异率=期初结存材料本钱差异÷期初结存材料的方案本钱×100% 发出材料应担负的本钱差异=发出材料的方案本钱×材料本钱差异率五、销售商品的核算:1、毛利率法:毛利率=(销售毛利÷销售净额)×100% 销售净额=商品销售支出-销售退回与折让销售毛利=销售净额×毛利率销售本钱=销售净额-销售毛利2、售价金额法; 商品进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价)÷(期初库存商品售价+本期购入商品售价)×100% 本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售支出×商品进销差价率本期销售商品的本钱=本期商品销售支出-本期已销售商品应分摊的进销差价期末存货本钱=期初存货本钱+本期购货本钱-本期销售本钱六、固定资产折旧方法1、年限平均法:年折旧率=(1 - 预计净残值率)÷ 预计运用授命(年)X100% 月折旧率= 年折旧率÷12 月折旧额=固定资产原值X月折旧额2、任务量法:单位任务量折旧额= 固定资产原价X(1-预计净残值率)÷预计总任务量某项固定资产月折旧额=该固定资产当月任务量X单位任务量折旧额3、双倍余额递减法:年折旧率= (2 ÷ 预计运用授命(年))X100% 月折旧率=年折旧率÷12 月折旧率=每月月初固定资产账面净值X月折旧率4、年数总和法:年折旧率=(尚可运用年限÷预计运用寿命的年数总和)X100% 月折旧额=(固定资产原价 -预计净残值)X月折旧率七、完工百分比法劳务支出及费用公式:1、本期确认的支出=劳务总支出X本期末止劳务的完工进度-以前时期已确认的支出2、本期确认的费用=劳务总本钱X本期末止劳务的完工进度-以前时期已确认的费用编辑引荐:初做会计小知识汇总会计每月必做事情2011年终级会计职称考试辅导本钱核算的普通程序增值税消费税营业税新旧条例对比表。
初级会计(经济法基础)公式大全

1、一般纳税人应纳增值税的计算:应纳税额=当期销项税额一当期可以抵扣的进项税额=不含税销售额X 增值税税率一当期可以抵扣的进项税额=含税销售额/ (1十增值税税率)X增值税税率-当期可以抵扣的进项税额组成计税价格=成本X (1+成本利润率) ÷(1-消费税税率)2、小规模纳税应纳增值税的计算:应纳税额=销售额X征收率3、进口货物应纳增值税的计算:应纳税额=组成计税价格X税率= (关税完税价格+关税+消费税) X税率关税=关税完税价格X关税税率4、扣缴计税方法:应扣缴税额=购买方支付的价格÷(1+税率) X税率5、从价定率的消费税: 应纳税额-销售额×比例税率6、从量定额的消费税: 应纳税额=销售数量X定额税率7、复合计征的消费税:应纳税额=销售额×比例税率+销售数量X定额税率8、从价定率的消费税的组价:(1)自产自用:组成计税价格=(成本+利润÷(1-比例税率))(2)委托加工:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1比例税率)(3)进口:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-比例税率)9、复合计征的消费税的组价:(1)自产自用:组成计税价格=(成本+利润+数量X定额税率)÷(1-比例税率)(2)委托加工:组成计税价格=(材料成本+加工费+数量X定额税率)÷(1-比例税率) (3)进口:组成计税价格=(关税完税价格+ 关税+数量X定额税率)÷(1-比例税率)10、一般工资、薪金所得应纳个税的计算:应纳税额=应纳税所得额X 适用税率-速算扣除数=(每月收入额-3500或4800)X适用税率-速算扣除数11、年终一次性奖金的个税计算(1)当月工资薪金所得≥3500元或4800元:应纳税额=全年一次性奖金X适用税率-速算扣除数(2)当月工资薪金所得<3500元或4800元:应纳税额=(全年一次性奖金-当月工资薪金所得与3500或4800的差额) X适用税率-速算扣除数12、个体工商户的生产、经营所得应纳个税的计算:应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数=(全年收入总额-成本、费用、税金、损失、其他支出以及以前年度亏损)X适用税率-速算扣除数13、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳个税的计算:应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数=(纳税年度收入总额一必要费用)X适用税率一速算扣除数14、劳务报酬所得应纳个税的计算:(1)每次收入不足4000元的:应纳税额=(每次收入额-800)X20%(2)每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额X(1-20%)X20%(3)每次收入的应纳税所得额超过20000元的:应纳税额=每次收入额X (1-20%)X适用税率-速算扣除数15、稿酬所得应纳个税的计算:(1)每次收入不足4000元的:应纳税额=(每次收入额-800)X20%X(1-30%)(2)每次收入在4000元以上的:应纳税额=每次收入额X(1-20%)X20%X (1-30%)16、特许权使用费所得应纳个税的计算:(1)每次收入不足4000元的:应纳税额=(每次收入额-800)X20%(2)每次收入在4000元以上的:应纳税额-每次收入额x(1-20%) X20%17、利息、股息、红利所得应纳个税的计算:应纳税额=每次收入额X20%18、财产租赁所得应纳个税的计算:(1)每次(月)收入不足4000元的:应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税额-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]X20%(2)每次(月)收入在4000元以上的:应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税额-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)]x(1-20%)X20%19、财产转让所得应纳个税的计算:应纳税额-(收入总额-财产原值一合理费用)X20%20、偶然所得、其他所得应纳个税的计算:应纳税额=每次收入额X20%21、从价计征房产税=房产原值X(1-扣除比例)X1.2%从租计征房产税=租金收入X12%(或4%)22、土地增值税的计算过程:(1) 确定收入一一题目给出(2) 确定扣除项目金额。
初级会计公式

初级会计公式初级会计公式是会计学的基础,它是会计工作中最常用的计算工具。
初级会计公式的运用可以帮助会计人员准确计算和记录财务数据,为企业提供可靠的财务信息,为决策提供参考。
下面将介绍几个常用的初级会计公式。
1. 资产总额 = 负债总额 + 所有者权益资产总额是指企业所有的资源,包括货币资金、应收账款、存货、固定资产等。
负债总额是指企业所欠的债务,包括应付账款、长期负债等。
所有者权益是指企业所有者对企业的投资和盈余的权益。
通过这个公式可以计算出企业的资产总额。
2. 营业收入 = 销售收入 + 其他收入营业收入是指企业在正常经营活动中所获得的收入,包括销售商品、提供劳务等。
销售收入是指企业销售商品所获得的收入,其他收入是指除销售收入之外的其他经常性收入。
通过这个公式可以计算出企业的营业收入。
3. 净利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 税费净利润是指企业在一定期间内所获得的净收益,是核算企业盈利能力的重要指标。
营业成本是指企业在生产经营过程中所发生的直接成本和间接成本,包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
营业费用是指企业在日常经营活动中所发生的费用,包括销售费用、管理费用等。
税费是指企业所应缴纳的各类税费。
通过这个公式可以计算出企业的净利润。
4. 财务费用 = 利息支出 + 手续费支出财务费用是指企业在资金筹措和使用过程中所发生的费用,包括利息支出、手续费支出等。
利息支出是指企业为借入资金所支付的利息,手续费支出是指企业为办理各类金融业务所支付的手续费。
通过这个公式可以计算出企业的财务费用。
5. 负债率 = 负债总额 / 资产总额负债率是指企业负债总额与资产总额的比率,反映了企业负债占全部资产的比重。
通过这个公式可以计算出企业的负债率。
以上是几个常用的初级会计公式,它们在会计工作中起着重要的作用。
会计人员需要熟练掌握这些公式的运用,才能准确计算和记录财务数据,为企业提供可靠的财务信息,为决策提供参考。
初级会计公式2024

初级会计公式2024截至2023年7月,2024年的初级会计考试还未发生,相关的准确公式也没有官方发布的最终版本。
不过可以先参考2023年及之前的初级会计公式进行学习:一、会计实务部分。
1. 资产类公式。
- 货币资金=库存现金 + 银行存款+其他货币资金。
- 应收账款账面价值=应收账款账面余额 - 坏账准备。
- 存货成本的确定。
- 个别计价法:发出存货成本=∑各批(次)存货发出数量×该批次存货实际进货单价。
- 先进先出法:先购入的存货先发出,按照这个顺序来确定发出存货成本和期末存货成本。
- 月末一次加权平均法:存货单位成本 = [月初库存存货成本+∑(本月各批进货的实际单位成本×本月各批进货的数量)]÷(月初库存存货的数量+本月各批进货数量之和)- 移动加权平均法:存货单位成本=(原有库存存货实际成本 + 本次进货实际成本)÷(原有库存存货数量+本次进货数量)2. 负债类公式。
- 短期借款利息计算。
- 按月预提、按季支付:- 每月预提利息=借款本金×月利率(月利率 = 年利率÷12)- 到期一次还本付息:- 短期借款利息=借款本金×年利率×借款期限(以年为单位)- 应付职工薪酬。
- 货币性职工薪酬的计算。
- 工资分配:- 生产工人工资计入生产成本;车间管理人员工资计入制造费用;行政管理人员工资计入管理费用等。
- 某部门应分配工资=该部门职工人数×平均工资。
- 非货币性职工薪酬。
- 以自产产品作为非货币性福利发放给职工:- 确认应付职工薪酬=产品公允价值+增值税销项税额(如果涉及)- 借:生产成本/管理费用等。
贷:应付职工薪酬。
借:应付职工薪酬。
贷:主营业务收入。
应交税费 - 应交增值税(销项税额)借:主营业务成本。
贷:库存商品。
3. 所有者权益类公式。
- 资本公积转增资本:- 按原投资者的出资比例增加各投资者的出资额,资本公积减少,实收资本(或股本)增加。
《初级会计实务》常用公式

《初级会计实务》常用公式
初级会计实务是会计专业的基础课程之一,涵盖会计的基本理论和实
践操作。
在学习初级会计实务过程中,学生需要掌握一些常用的会计公式,以便在实践中能够灵活运用。
下面是一些常用的会计公式:
1.利润总额的计算公式:
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
2.营业利润的计算公式:
营业利润=营业收入-营业成本-营业费用
3.营业成本的计算公式:
营业成本=期初存货+期间购入货物-期末存货
4.平均销售成本的计算公式:
平均销售成本=年度销售成本/年度销售数量
5.年度销售利润的计算公式:
年度销售利润=年度销售收入-年度销售成本
6.应收账款周转率的计算公式:
应收账款周转率=年度销售收入/平均应收账款余额
7.存货周转率的计算公式:
存货周转率=年度销售成本/平均存货余额
8.负债比率的计算公式:
负债比率=总负债/总资产
9.总资产周转率的计算公式:
总资产周转率=年度销售收入/平均总资产
10.净利润的计算公式:
净利润=营业利润-所得税
11.总利润的计算公式:
总利润=营业利润+营业外收入-营业外支出+投资收益
12.净资产收益率的计算公式:
净资产收益率=净利润/平均净资产
以上是初级会计实务中常用的一些会计公式,这些公式可以帮助会计人员更好地分析和评估企业的财务状况、经营能力和盈利能力。
在实际操作中,根据具体情况还可以进一步衍生出其他公式,以满足不同的需求。
初级会计公式汇总

初级会计公式汇总一、基本会计等式资产=负债+所有者权益=权益利润=收入-费用二、扩展的会计等式资产=负债+所有者权益+(收入—费用)资产+费用=负债+所有者权益+收入资产类、成本类、费用类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额负债类、所有者权益类、收入类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额三、借贷记账法的试算平衡公式(一)发生额试算平衡:全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计(二)余额试算平衡:全部账户期初借方余额合计=全部账户期初贷方余额合计全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计四、完工产品的计算公式期初在产品成本+本期生产费用=本期完工产品成本+期末在产品成本本期完工产品成本=期初在产品成本+本期生产费用-期末在产品成本五、应交税费应交消费税=应交消费品的销售额×消费税税率应交城建税=(当期的营业税+消费税+增值税)×城建税税率六、资产负债表公式(一)根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、未分配利润=本年利润+利润分配(二)根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款期末贷方余额合计应付账款期末余额=应付账款账户期末贷方余额合计+预付账款期末贷方余额合计(三)根据有关总账及其明细账的期末余额分析填列长期借款=长期借款-将于1年内(含1年)到期的长期借款应付债券=应付债券-将于1年内(含1年)到期的应付债券(四)根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列1、应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额合计+预收账款期末借方余额合计-坏账准备2、预付账款期末余额=预付账款账户期末借方余额合计+应付账款期末借方余额合计-坏账准备3、应收票据=应收票据-坏账准备4、应收利息=应收利息-坏账准备5、其他应收款=其他应收款-坏账准备6、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备7、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备8、长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备9、在建工程=在建工程-在建工程减值准备(在建工程包括待安装设备价值、工程用材料、工程用人员工资费用之和)(五)综合运用上述填列方法分析填列“存货”根据在途物资(材料采购)、原材料、库存商品、生产成本等科目的余额-代销商品款、存货跌价准备科目的余额后的净额填列七、利润表公式营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用八、计提折旧方法(一)平均年限法年折旧率=〔(1-预计净残值率)÷预计折旧年限〕×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧率年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计折旧年限(二)工作量法每单位工作量折旧额=〔固定资产原值×(1-净残率)〕÷预计工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×每单位工作量折旧额每单位工作量折旧额=(固定资产原值-净残值)÷预计工作量(三)双倍余额递减法年折旧率=(2÷预计折旧年限)×100%年折旧额=固定资产原值×年折旧率到期前两年内平均摊销=(年末净面价值-净残值)÷2(四)年数总和法固定资产各年的折旧率=(固定资产各年初尚可使用年数÷固定资产预计使用年限各年数字之和)×100%固定资产月折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×年折旧率九、银行存款余额调节表企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项—银行已付企业未付款项=银行对账单余额+企业已收银行未收款项—企业已付银行未付款项十、企业利润分配可供分配的利润=净利润(或亏损)+年初未分配利润-弥补以前年度的亏损+其他转入的金额可供投资者分配的利润=可供分配的利润-提取的盈余公积。
初级会计必备公式

初级会计必备公式初级会计实务1、资产=负债+所有者权益(会计恒等式)收入-费用=利润2、期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额(具体是借方还是贷方要根据不同类型的会计科目来判定)3、全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期末(初)余额合计=全部账户贷方期末(初)余额合计4、企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款5、本期应计提的坏账准备=期末坏账准备应有余额-期末计提前坏账准备科目的贷方余额(+期末计提前坏账准备科目的借方余额)6、应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备余额7、交易性金融资产出售时应确认的投资收益=出售时的公允价值-账面余额8、月末一次加权平均法:存货单位成本=[月初结存存货成本+∑(本月各批进货的实际单位成本×本月各批进货的数量)]÷(月初结存存货的数量+本月各批进货数量之和)本月发出存货成本=本月发出存货数量×存货单位成本本月月末结存存货成本=本月结存存货数量×存货单位成本9、计划成本法下实际成本的计算:实际成本=计划成本+差异(注意题目是问的“库存”的还是“发出”的)10、发出商品的毛利率法:毛利率=销售毛利÷销售额×100%销售净额=商品销售收入-销售退回与折让销售毛利=销售净额×毛利率销售成本=销售净额-销售毛利期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本11、发出商品的售价金额核算法:本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入×商品进销差价率本期销售商品的成本=本期商品销售收入-本期销售商品应分摊的商品进销差价期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本12、固定资产折旧方法的年限平均法:年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原价×月折旧率13、固定资产折旧方法的工作量法:单位工作量折旧额=[固定资产原价×(1-预计净残值率)]÷预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额14、固定资产折旧方法的双倍余额递减法:年折旧率=2÷预计使用寿命(年)×100%年折旧额=每个折旧年度年初固定资产账面净值×年折旧率月折旧额=年折旧额÷12使用寿命到期前两年转换为剩余年份的直线法,此时才要考虑预计净残值。
2025年初级会计常用计算公式53条

2025年初级会计常用计算公式53条1、资产=负债+所有者权益2、利润=收入-费用3、拓展恒等式:资产+费用=负债+所有者权益+收入4、会计账户:期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额5、发生额试算平衡法全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计6、余额试算平衡法全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计7、银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付=银行对账单存款余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付8、当期应计提的坏账准备=应收款项期末应提减值余额-“坏账准备”科目贷方余额(若为借方余额则减负数)9、月末一次加权平均法:存货单位成本=[月初库存存货成本+Σ(本月各批进货的实际单位成本x本月各批进货的数量)]:(月初库存存货的数量+本月各批进货数量之和10、月末一次加权平均法:本月发出存货的成本=本月发出存货的数量x存货单位成本11、月末一次加权平均法:月末库存存货成本=月末库存存货的数量x存货单位成本12、移动加权平均法:存货单位成本=(原有结存存货成本+本次进货的成本)/(原有结存存货数量+本次进货数量)13、移动加权平均法:本次发出存货的成本=本次发出存货的数量x本次发货前存货的单位成本14、移动加权平均法:本月月末库存存货成本=月末库存存货的数量x本月月末存货单位成本15、毛利率=销售毛利/销售净额x100%16、销售毛利=销售净额x毛利率17、销售成本=销售净额-销售毛利18、期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本19、商品进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期购入商品进销差价)/(期初库存商品售价+本期购入商品售价)x100%20、本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期商品销售收入x商品进销差价率21、本期销售商品的成本=本期商品销售收入-本期已销商品应分摊的商品进销差价22、期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本23、年限平均法:年折旧额=(原价-预计净残值)÷预计使用年限=原价x(1-预计净残值/原价)÷预计使用年限三原价x年折旧率24、年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用年限25、月折旧率=年折旧率/1226、月折旧额=固定资产原价x月折旧率27、工作量法:单位工作量折旧额=固定资产原价x(1-预计净残值率):预计总工作量28、某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量x单位工作量折旧额29、双倍余额递减法:年折旧率=2/预计使用年限x100%(不考虑残值直线法折旧率的两倍)30、折旧额=期初固定资产账面净值x折旧率31、年数总和法:年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和x100%32、年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)x折旧率33、营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-资产减值损失-信用减值损失+净敞口套期收益(-净敞口套期损失)+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)34、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出35、净利润(或净亏损)=利润总额一所得税费用辅助生产费用的分配(直接分配法)36、分配率=待分配的辅助生产费用÷对外提供的劳务总量37、各部门应分配的费用=分配率x该部门耗用的劳务量辅助生产费用的分配(交互分配法)38、对内分配率=辅助生产费用总额-劳务总量39、对外分配率=(交互分配前的成本费用+交互分配转入的成本费用-交互分配转出的成本费用):对外提供的劳务总量40、约当产量比例法:在产品约当产量=在产品数量x完工程度41、单位成本=(月初在产品成本+本月发生生产成本)/(完工产品产量+月末在产品约当产量)42、完工产品成本=完工产品产量x单位成本在产品成本=在产品约当产量x单位成本或(总成本-完工产品成本)43、在产品按定额成本计价法:月末在产品成本=月末在产品数量x在产品单位定额成本44、完工产品成本=(月初在产品成本+本月发生生产成本)-月末在产品成本45、完工产品单位成本=完工产品总成本/产成品产量46、定额比例法:分配率=(月初在产品成本+本月发生生产费用):(完工产品定额+月末在产品定额)47、完工产品应分配的成本=分配率x完工产品定额48、月末在产品应分配的成本=分配率x月末在产品定额49、增值税,一般纳税人:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额50、增值税,小规模纳税人:不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)应纳税额=不含税销售额x征收率51、消费税:应纳税额=应交消费品的销售额x消费税税率52、应交城市维护建设税:应纳税额=(实际缴纳的增增税+实际缴纳的消费税)x适用税率53、所得税:应纳税所得额=当期会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应交所得税=应纳税所得额x所得税税率。
初级会计实务计算公式汇总

初级会计实务计算公式汇总一、资产类。
1. 货币资金。
- 货币资金=库存现金 + 银行存款+其他货币资金。
2. 应收账款。
- 应收账款的入账价值=销售价款+增值税销项税额+代垫的包装费、运杂费等。
- 应收账款期末余额 = 期初余额+本期借方发生额 - 本期贷方发生额。
3. 存货。
- 存货采购成本=买价+相关税费+运输费+装卸费+保险费+其他可归属于存货采购成本的费用。
- 发出存货的计价方法:- 先进先出法:先购入的存货先发出,成本按照先购入存货的单价依次计算。
- 月末一次加权平均法:加权平均单位成本=(期初结存存货成本 + 本期购入存货成本)÷(期初结存存货数量+本期购入存货数量);发出存货成本 = 加权平均单位成本×发出存货数量;期末结存存货成本=期初结存存货成本+本期购入存货成本 - 发出存货成本。
- 移动加权平均法:移动加权平均单位成本=(本次进货之前库存存货成本+本次进货成本)÷(本次进货之前库存存货数量 + 本次进货数量);本次发出存货成本=本次发出存货数量×移动加权平均单位成本;期末结存存货成本 = 期末库存存货数量×最近一次移动加权平均单位成本。
4. 固定资产。
- 固定资产入账价值=买价+相关税费+使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
- 折旧方法:- 年限平均法(直线法):年折旧率=(1 - 预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100%;月折旧率 = 年折旧率÷12;月折旧额=固定资产原价×月折旧率。
- 工作量法:单位工作量折旧额=[固定资产原价×(1 - 预计净残值率)]÷预计总工作量;某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额。
- 双倍余额递减法:年折旧率 = 2÷预计使用寿命(年)×100%;月折旧率=年折旧率÷12;采用双倍余额递减法计提折旧的固定资产,通常在其折旧年限到期前两年内,将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。
初级会计实务公式重点归纳

初级会计实务公式重点归纳
1.总资产=总负债+所有者权益。
2.流动资产=短期借款+应付账款+其他应付款+预收款项+存货+其他流动资产。
3.流动负债=短期借款+应付账款+其他应付款+预收款项+其他流动负债。
4.费用=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用+所得税费用。
5.利润=收入-费用。
6.单位产品成本=生产成本/产量。
7.税前利润=利润+财务费用+所得税费用。
8.税后利润=税前利润-所得税费用。
9.毛利率=毛利/销售收入。
10.净利润率=净利润/销售收入。
11.应付账款周转率=销售收入/应付账款余额。
12.存货周转率=销售成本/平均存货余额。
13.资产周转率=销售收入/总资产余额。
14.所有者权益=资产-负债。
15.短期偿债能力指标:流动比率=流动资产/流动负债、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债。
16.长期偿债能力指标:资产负债率=总负债/总资产、长期负债与所有者权益比率=长期借款/所有者权益。
17.营运资金:营运资金=流动资产-流动负债、资本营运周转次数=营收收入/营运资金。
18.现金流量表:净现金流量=经营活动现金流量+投资活动现金流量+筹资活动现金流量。
19.应收账款坏账准备计提:期末应收账款×坏账率=坏账准备。
20.存货跌价准备计提:期末存货×跌价率=存货跌价准备。
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初级会计公式集合-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One12018年初级会计公式大全会计实务公式:一、基本会计等式资产=负债+所有者权益=权益利润=收入-费用二、扩展的会计等式资产=负债+所有者权益+(收入—费用)资产+费用=负债+所有者权益+收入资产类、成本类、费用类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额负债类、所有者权益类、收入类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额三、借贷记账法的试算平衡公式(一)发生额试算平衡:全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计(二)余额试算平衡:全部账户期初借方余额合计=全部账户期初贷方余额合计全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计四、完工产品的计算公式期初在产品成本+本期生产费用=本期完工产品成本+期末在产品成本本期完工产品成本=期初在产品成本+本期生产费用 - 期末在产品成本五、应交税费应交消费税=应交消费品的销售额×消费税税率应交城建税=(当期的营业税+消费税+增值税)×城建税税率六、资产负债表公式一)根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列1、货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、未分配利润=本年利润+利润分配二)根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款期末贷方余额合计应付账款期末余额=应付账款账户期末贷方余额合计+预付账款期末贷方余额合计三)根据有关总账及其明细账的期末余额分析填列长期借款=长期借款-将于 1 年内(含 1 年)到期的长期借款应付债券=应付债券-将于 1 年内(含 1 年)到期的应付债券四)根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列1、应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额合计+预收账款期末借方余额合计-坏账准备2、预付账款期末余额=预付账款账户期末借方余额合计+应付账款期末借方余额合计-坏账准备3、应收票据=应收票据-坏账准备4、应收利息=应收利息-坏账准备5、其他应收款=其他应收款-坏账准备6、固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备7、无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备8、长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备9、在建工程=在建工程-在建工程减值准备(在建工程包括待安装设备价值、工程用材料、工程用人员工资费用之和)五)综合运用上述填列方法分析填列“存货”根据在途物资(材料采购)、原材料、库存商品、生产成本等科目的余额-代销商品款、存货跌价准备科目的余额后的净额填列七、利润表公式营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用八、计提折旧方法一)平均年限法年折旧率=〔(1-预计净残值率)÷预计折旧年限〕×100%月折旧率=年折旧率÷12月折旧额=固定资产原值×月折旧率年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)÷预计折旧年限二)工作量法每单位工作量折旧额=〔固定资产原值×(1-净残率)〕÷预计工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×每单位工作量折旧额每单位工作量折旧额=(固定资产原值-净残值)÷预计工作量三)双倍余额递减法年折旧率=(2÷预计折旧年限)×100%年折旧额=固定资产原值×年折旧率到期前两年内平均摊销=(年末净面价值-净残值)÷2四)年数总和法固定资产各年的折旧率=(固定资产各年初尚可使用年数 ÷ 固定资产预计使用年限各年数字之和)×100%固定资产月折旧额 = (固定资产原值-预计净残值)×年折旧率九、银行存款余额调节表企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项—银行已付企业未付款项=银行对账单余额+企业已收银行未收款项—企业已付银行未付款项十、企业利润分配可供分配的利润=净利润(或亏损)+年初未分配利润-弥补以前年度的亏损+其他转入的金额可供投资者分配的利润=可供分配的利润-提取的盈余公积各种税的计算公式(一)增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)(二)消费税1、一般情况:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额(三)关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率(四)企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12(五)个人所得税:1、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)3、其他各项所得:应纳税额=应纳税所得额×适用税率(六)其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率应纳税额的计算公式(一)增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额:=增值额×增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额(2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税收入(1+增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税(二)消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额(三)企业所得税额应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额-成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额(四)个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额-3500应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数(3)计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)=应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得(1)一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额×20%(2)一次收入20000~50000时应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%(五)土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额×30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×(4)土地增值额超过项目金额200%的应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×(六)城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额(七)资源税额应纳税额=课税数量×单位税额(八)车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式:机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4(九)土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4(十)印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×/100008、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000(2)其他账簿应纳税额的计算。