浅谈企业内部控制建设
浅谈国有企业内部控制
浅谈国有企业内部控制国有企业内部控制是指国家通过一系列制度和措施，对国有企业的经济活动进行监督和管理，保障企业的合法权益，防范经营风险，提高企业的运行效率和盈利能力。
随着我国经济的快速发展，国有企业内部控制已经成为企业发展的重要保障之一。
一、国有企业内部控制的必要性1、防范经营风险国有企业作为国家资产所有者，其经济活动关系到国家的财产安全和社会的稳定发展。
因此，在经营过程中遭遇风险是不可避免的，如经济景气度下滑、产品市场需求变化、政策法规不确定性等。
而国有企业内部控制机制的建立可以从制定企业经营规范、建立风险评估体系、防范内外部欺诈等方面降低企业的风险损失。
2、提高企业效率国有企业在转型时期，由于管理模式、技术水平、人员素质等方面的差距，使得一些企业难以适应市场的变化，导致企业效率降低和财务状况恶化。
因此，国有企业内部控制应该从优化组织架构、强化内部管理等方面提高企业的管理水平和效率。
二、国有企业内部控制的实施步骤1、内部控制策略和目标的确定国有企业要根据自身经营情况和外部环境，明确企业的发展方向和目标，同时确定相应的内部控制策略。
2、内部控制体系建立和健全建立内部控制的体系，包括内部控制的政策、程序和标准等内容，确保有效物资管理、成本控制、资产保护、财务管理和会计核算等方面的执行。
3、内部控制程序实施和监控企业领导要确保内部控制程序得到有效执行，并抽调专人制定监控方案、检查规范执行、定期评估、及时纠正，确保内部控制的系统性和有效性。
4、建立内部控制的评估和监督体系制定内部控制规范、审核评估程序，定期对内部控制的实施效果进行评估，发现问题及时制定整改措施，保障内部控制的持续性和稳定性。
三、国有企业内部控制实施中需注意的问题1、组织架构要合理为了实现内部控制的有效实施，国有企业的管理结构要合理，每个层级都要严格按照工作职责、权责、检查职责和授权等方面进行规范，从而保证各司其职，各负其责。
2、内部控制要与风险治理紧密结合内部控制与风险治理是相辅相成的，企业需要对其经营风险实行科学的评估，以便及时发现并制定措施来加以控制。
对企业建设内部控制体系的几点思考
对企业建设内部控制体系的几点思考企业的内部控制体系是指企业为了保证自身正常运行和有效管理，制定和执行的一系列规章制度、制度机制、控制措施和监督方法。
在当今竞争激烈的商业环境中，企业建设强大的内部控制体系对于企业的可持续发展和降低风险至关重要。
在这篇文章中，将对企业建设内部控制体系的几点思考进行讨论。
首先，企业应根据自身的规模和特点制定合适的内部控制政策和制度。
企业的规模越大，业务范围越广，内部控制的复杂度就越高。
因此，企业应根据自身情况定制内部控制政策和制度，确保其适应企业的规模和发展方向。
这些政策和制度应明确规定企业内部控制的目标、原则和方法，并详细阐述各级管理人员和员工的责任和义务。
此外，企业还应建立相应的考核和奖惩机制，保证内部控制政策和制度的贯彻执行。
其次，企业应注重内部控制的风险评估和管理。
风险是企业经营过程中必然存在的因素，通过对风险的评估和管理可以帮助企业减少潜在的损失和风险事件的发生。
企业应建立健全的风险管理体系，包括制定风险管理政策和流程、制定风险管理计划和措施、开展风险评估和监测等。
在进行风险评估时，企业可以借鉴行业的最佳实践和先进经验，通过对关键业务环节和风险点的分析，识别和评估风险，并制定相应的控制措施和预防措施。
此外，企业还应定期进行风险评估的复审，及时调整和完善风险管理措施，确保内部控制体系的有效性和适应性。
第三，企业应加强内部控制的信息化建设。
信息技术的发展和应用为企业内部控制提供了更多的机会和挑战。
企业应充分应用信息技术，建立健全的信息系统、数据管理和信息安全体系，以支持内部控制的实施和监督。
企业可以通过建设ERP系统、CRM系统、财务系统等来实现内部流程的集成和信息的实时共享，提高内部控制的效率和准确性。
此外，企业还应加强对信息系统和数据的保护，建立健全的网络安全和数据防泄密机制，防止信息泄露和黑客攻击等安全风险的发生。
最后，企业应加强对内部控制体系的监督和审计。
浅谈企业内部控制
浅谈企业内部控制企业内部控制是企业管理的重要组成部分，是维护企业财务健康以及避免经济风险的重要手段，在企业管理中具有至关重要的作用。
在日常经营过程中有效的控制措施可以避免企业在经营过程中出现操作失误或者内部犯错的情况，从而保证企业财务情况的稳健性与有效性。
企业内部控制包括一系列制度、规范、程序和实施措施，以保证企业在日常运营过程中，资产安全、财务稳健、合规经营。
具体建立企业内部控制，需要从以下几个方面入手：1. 内部控制制度建设企业内部控制制度是指在企业管理过程中制定的一系列规章制度和操作流程，确立企业内部控制的基础。
企业需要根据实际情况制定相应的内部控制制度，确保制定的规章制度和操作流程符合企业实际情况，并确保制定的制度能够真正地落地实施。
此外，企业还需要不断完善内部控制制度，适应企业不断变化的经营环境，保障企业长期发展。
2. 人员管理控制企业的人员构成往往是企业运营中的最核心因素之一，有效的人员管理控制可以保证企业运营过程的高效性与稳定性。
企业需要制定一系列人员管理措施，包括人事管理、人员教育培训、考核评价等等，确保企业内部人员的素质和管理效率。
同时，企业需要对人员的工作进行规范，对履行职责不到位或有过错的人员实行有针对性的管理措施。
财务管理控制是企业内部控制最为核心的内容之一，旨在保障企业内部财务情况的稳健性和安全性。
企业需要建立完善的财务管理制度，涵盖企业资金流入、流出、利用、监督等方面，以确保企业内部资金流程的清晰化和规范化。
同时，企业还需要对财务管理过程进行监控和审计，确保企业的财务信息可靠和真实。
随着信息技术的日益发展，企业环境和管理方式都发生了很大的变革，对企业内部控制的管理方式也提出了更高的要求。
信息化管理控制可以使企业的管理、运营、生产、销售等工作高效化，提升企业管理效率。
同时，企业也需要对信息化管理过程进行规范和监控，确保企业的信息安全和合规性。
总之，企业内部控制是企业管理中不可或缺的一环，企业需要在日常运营中建立有效的内部控制制度，通过人员管理、财务管理、信息化管理等措施加以落实，从而保障企业运营的稳健性和安全性，以及企业长期发展的可持续性。
浅谈企业内部控制
浅谈企业内部控制企业内部控制是指企业为实现其业务目标，对内部风险进行识别、评估、管理和监控的一种管理活动。
它是企业管理体系的重要组成部分，对于企业的稳健经营和长期发展具有重要意义。
一、内部控制的重要性企业内部控制是企业管理的一个重要组成部分，它有助于确保企业的资产受到有效的保护，提高财务报告的准确性，有效管理企业风险，促进运营效率和效益。
在当前复杂多变的市场环境下，企业内部控制的重要性更加凸显。
良好的内部控制能够有效地降低企业面临的各种内部和外部风险，保护投资者的权益，构建一个健康、稳健的经营环境。
二、内部控制的基本原则1. 有效领导和治理结构。
建立健全的领导和治理结构，确保有效的决策和监督，并将内部控制置于全面的控制范畴之下。
2. 科学合理的业务流程和制度。
企业应当建立适应自身业务特点和规模的管理制度和业务流程，合理分工、协调配合，确保所有业务活动合法合规、井然有序。
3. 信息的采集、传递和处理。
企业应当建立完善的信息采集、传递和处理系统，确保信息的及时、准确、完整地反映业务的本质和实质，保证决策的科学性和有效性。
4. 合理的管理和控制手段。
企业应当合理配置资源，建立有效的管理和控制手段，对内部风险进行全面、科学地识别、评估和管理。
5. 监督和审计建设。
企业应当建立健全的监督和审计机制，确保内部控制的有效执行和长期有效性，及时纠正和预防各种风险。
1. 保护企业的资产安全。
内部控制的首要任务是保护企业的资产安全，包括现金、存货、固定资产等各类资产，确保其不受到盗窃、侵占、浪费等行为的侵害。
2. 提高财务报告的准确性。
财务报告的准确性对于企业的经营和发展至关重要，内部控制能够有效地保障财务报告的准确性和可靠性，防范财务造假行为。
3. 管理和控制风险。
企业内部控制的一个重要目标是管理和控制各种内部和外部风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，确保企业的经营风险在可控范围内。
4. 促进运营效率和效益。
浅谈企业内部控制
浅谈企业内部控制企业内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业资产，提高经济效益，对企业内外部事项实施的监督和控制的一系列制度和措施。
企业内部控制是现代企业管理的基础和重要组成部分，也是企业风险管理的重要手段之一。
以下将从内部控制的定义、目的、原则、特点、框架和实施过程等方面进行浅谈。
企业内部控制的目的是为了实现公司的经营目标，保护公司的资产，并提高经济效益。
通过内部控制，可以规范企业的运营，提高管理的效率和质量，以达到保障企业利益的目的。
企业内部控制应遵循以下原则：明确责任、合规经营、风险识别和管理、信息与沟通、监督和评价。
这些原则将内部控制贯穿于企业的各个环节，确保企业的正常运作和发展。
企业内部控制具有以下几个特点：全面性、持续性、灵活性和可操作性。
全面性是指企业内部控制应覆盖企业的各个环节和业务领域；持续性是指企业内部控制应长期有效，并及时进行调整和优化；灵活性是指企业内部控制应根据企业的实际情况和外部环境进行适度调整；可操作性是指企业内部控制应具有可操作性和可执行性，方便员工的操作和执行。
第四，企业内部控制的框架一般由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评价五个要素组成。
控制环境是指企业内部控制的基础，包括企业管理层的风气和道德、企业文化、组织结构等；风险评估是指企业对内外部风险进行评估，判断风险的可能性和影响程度，并制定相应的控制措施；控制活动是指企业内部控制的主要内容，通过内部控制制度和措施，规范企业的各项业务活动；信息与沟通是指企业内部控制的信息系统和传递机制，确保相关信息的及时、准确传递；监督和评价是指企业对内部控制的监督和评价，及时发现问题并加以纠正。
企业内部控制的实施过程一般包括制定内部控制政策和制度、建立内部控制组织、开展内部控制培训和宣传、制定内部控制操作手册、开展内部控制评价和审计等。
通过这些步骤，可以确保企业内部控制的有效实施和持续改进。
企业内部控制是企业管理的基础和重要组成部分，对于保护企业利益、提高经济效益具有重要意义。
企业内部控制建设的关键点及其控制
企业内部控制建设的关键点及其控制随着市场竞争的日益激烈，企业内部控制建设变得越发重要。
良好的内部控制可以帮助企业降低风险、提高效率、提升企业形象，从而获取更多的市场和商业收益。
在实践操作中，很多企业对内部控制建设缺乏清晰的认识，也缺乏有效的实施方法。
本文将从企业内部控制建设的重要性、关键点和控制措施等方面进行分析，以期为企业提供一些建设建议。
一、企业内部控制建设的重要性1. 降低风险。
在市场经济中，企业面临着各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
良好的内部控制可以有效降低这些风险，提高企业的抗风险能力，从而保障企业的稳定运行。
2. 提高效率。
良好的内部控制能够规范企业的各项业务流程，提高工作效率，降低资源浪费，从而提升企业的整体运营效率。
3. 提升企业形象。
良好的内部控制可以提高企业的透明度和可信度，增强投资者、客户和合作伙伴对企业的信任，从而提升企业的品牌形象和市场竞争力。
4. 符合监管要求。
随着监管力度的不断加强，企业内部控制建设成为了一项必备的举措。
符合监管要求的内部控制，可以帮助企业遵守法律法规，规避各种合规风险。
以上种种，都说明了企业内部控制建设的重要性。
良好的内部控制不仅可以保障企业的安全稳定运行，还能够提高企业的管理水平和竞争力。
1. 领导重视。
企业内部控制建设需要得到企业领导的高度重视和全力支持。
只有领导层充分认识内部控制的重要性，积极参与控制建设，才能够真正形成企业文化，推动内部控制建设取得实质性成果。
2. 明确目标。
内部控制建设需要根据企业的实际情况，明确控制目标和范围，确定内部控制的基本原则和策略，确保内部控制建设与企业整体发展战略相一致。
3. 有效组织。
企业内部控制建设需要建立有效的管理体系和组织机构，明确各级责任部门和职责人，制定内部控制的实施方案和时间表，并对内部控制进行定期评估和改进。
4. 完善制度。
内部控制建设需要建立健全的内部控制制度和规章制度，明确各项业务流程和操作程序，规范员工的行为规范和职责分工，确保内部控制制度的有效执行。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考随着经济全球化的加剧，企业运营面临着日益复杂的内外部环境，内部控制建设显得尤为重要。
而加强企业内部控制建设，可以有效提升企业的内部管理水平，保障企业的可持续发展。
企业需要对内部控制建设进行深入思考，并不断完善和强化内部控制建设。
本文将就加强企业内部控制建设的几点思考进行探讨。
一、加强内部控制意识企业内部控制是指企业内部各个环节为达到经济效益和其它目标而制定的一系列规章制度和管理措施，目的在于防范风险，保障资产安全，提高经营效率。
而加强内部控制意识是加强内部控制建设的首要任务。
企业管理者和员工应该意识到内部控制对企业发展的重要性，并将内部控制纳入到企业治理的全过程中。
管理者需要不断强调内部控制的重要性，提高全员的内控意识，使每个员工都能够充分理解和认同内部控制的目标和意义，从而积极参与内部控制建设。
二、建立健全内部控制体系健全的内部控制体系是加强企业内部控制建设的基础。
企业应该根据自身的特点和经营状态，建立科学合理的内部控制体系，全面覆盖企业运营的各个环节。
内部控制体系要包括风险管理、审计监督、信息披露、内部审计等方面，以确保公司内部控制的全面性和有效性。
企业应该建立严格的内部控制制度和规范，确保各项制度的合理性和可操作性，有效地控制和监督各项业务活动，降低内部管理风险。
三、加强内部控制的监督和评估企业内部控制建设需要不断加强内部控制的监督和评估工作。
管理层应该建立完善的内部控制监督机制，对内部控制的各项措施和制度进行全面监督和检查，发现和解决内部控制存在的问题和薄弱环节。
企业应该建立内部控制评估体系，定期对内部控制体系进行评估，及时发现和解决内部控制存在的问题和不足，不断完善和提高内部控制的有效性和全面性。
四、加强内部控制的信息化建设随着信息技术的发展和应用，企业内部控制的信息化建设显得尤为重要。
企业应该充分利用信息技术手段，建立企业内部控制的信息化平台，提高内部信息的收集、传递、存储和利用效率，提升内部控制的全面性和实时性。
浅谈合资企业内部控制建设存在的问题及改进措施
浅谈合资企业内部控制建设存在的问题及改进措施【摘要】合资企业内部控制建设是保障企业经营活动合法合规、提高经营效率和管理水平的重要手段。
在实际运作中，仍然存在一些问题，如内部沟通协调不畅、监管机制不够完善、人员培训不足等。
为了改进这些问题，可以采取加强内部沟通与协调、完善监管机制、加强人员培训等措施。
通过这些改进措施，可以提高合资企业内部控制的有效性和可靠性，进一步提升企业的整体竞争力和经营绩效。
展望未来，随着市场环境的变化和企业发展的需求，合资企业内部控制建设还将不断完善和提升，为企业的可持续发展奠定坚实基础。
【关键词】合资企业、内部控制、建设、问题、改进措施、内部沟通、协调、监管机制、人员培训、总结、展望未来1. 引言1.1 背景介绍合资企业是指由国内企业与国外企业共同投资、共同经营的一种企业形式。
随着全球化经济的发展，合资企业在中国的发展越来越迅速，成为国内外企业合作的一种重要方式。
在合资企业的运营过程中，内部控制建设是非常重要的，可以有效保障企业的运营安全和规范性。
目前很多合资企业在内部控制建设方面存在着一些问题，如沟通不畅、监管机制不完善、人员培训不足等。
为了更好地提升合资企业的内部控制建设水平，本文拟对合资企业内部控制建设存在的问题进行深入分析，并提出相应的改进措施。
通过研究合资企业内部控制建设的现状，探讨问题的根源，找出解决问题的有效途径，从而为我国合资企业的可持续发展提供参考和支持。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析合资企业内部控制建设存在的问题，并提出相应的改进措施，从而促进企业内部管理的规范化和有效性。
通过研究，可以帮助合资企业更好地了解其内部控制建设的状况，有针对性地解决存在的问题，并提升企业的整体运营效率和风险控制水平。
通过对合资企业内部控制建设的改进措施进行探讨和总结，可以为其他类似企业提供借鉴和参考，推动行业内部控制标准的提高，促进企业可持续发展和提升竞争力。
2. 正文2.1 合资企业内部控制建设现状分析在当前市场经济环境下，合资企业在我国经济中发挥着越来越重要的作用。
浅谈企业内部控制
浅谈企业内部控制企业内部控制是指企业为保障企业自身利益与社会利益，建立一种能够保证企业经营活动合法性、内部程序规范性和财务报告真实性的管理体系，以及创造与不断改进能够帮助企业达成目标优化企业经营的环境。
企业内部控制是企业财务管理和风险控制的重要组成部分，是企业保持竞争优势和长期发展的重要保障。
企业内部控制的目标是保障企业的利益，确保企业合规经营，避免经济犯罪和财务失信行为的发生，确保财务信息的真实可靠。
企业内部控制的具体目标包括以下几个方面：1.确保高效的经营管理企业内部控制能够建立企业内部程序规范，以及健全的职责和权限制度，使各项业务有条不紊地进行，减少无效的重复工作和低效率的流程，增强企业的经营效益。
2.确保企业合规经营企业内部控制能够建立与企业内部规章制度相吻合的内控制度，确保企业各项业务符合国家法规和行业标准，避免因为违规操作带来的负面影响。
3.防范经济犯罪企业内部控制能够规定企业内部程序规范，确保各项业务的操作不产生贪污、侵占、挪用、骗同等犯罪行为，保证企业内部的诚信和廉洁。
4.确定正确的财务信息企业内部控制能够建立包括财务信息处理制度在内的内控制度，确保企业各项财务信息的真实可靠，以及提供准确和完整的财务信息，为企业的科学决策提供有力支持。
为实现企业内部控制目标，企业可以通过以下方式实施和落实内部控制：1.理清职责责任制是企业内部控制的关键。
什么部门和人员应该负责某项职责，应该清晰明确且协调配合，明确各自的职责。
在分配职责时，应明确职责成果，自下而上推行目标式管理，企业应合理安排工作任务，授权人员并有计划地检查监督，从而保证企业各项工作有序进行，职责明确，不延误和漏项。
2.规范流程企业应制定各项业务的操作流程规范，明确动作、步骤和流程，要控制好流转时间。
流程规范有助于从源头上避免问题的产生，预防错误出现。
3.监督制度在制定企业内控中，要明确监督责任人，禁止主管人员某些特权、规范对下属的管理，只要是对业务环节中的弊端进行管制，就可以让公司运营更加顺畅，并且风险得以有序控制。
对建立企业内部控制的几点看法
对建立企业内部控制的几点看法【摘要】企业内部控制是保障企业正常运作和发展的重要机制，其目标在于提高经营效率、保护资产安全、确保财务信息的可靠性。
要建立有效的内部控制制度，企业需要不断监督和改进现有制度，加强信息化建设以提高管理效率。
内部控制与企业风险管理密切相关，通过内部控制可以有效降低企业面临的各种风险。
建立健全的内部控制是企业发展的重要保障，需要全员参与和共同努力。
企业内部控制体系的建设需要不断完善和提升，以适应日益复杂的经济环境和市场竞争。
通过持续改进和提升内部控制，企业可以提高管理水平，降低运营风险，促进可持续发展。
【关键词】内部控制，企业，目标，制度，监督，改进，信息化建设，风险管理，健全，完善，全员参与，共同努力。
1. 引言1.1 内部控制的概念内部控制是一种组织管理能力，是企业为实现自身目标而建立的一套管理活动、政策、程序和措施。
它是指企业内部对经营活动进行有效监督和控制的一种管理机制，旨在防止和发现内部操作失误、欺诈行为或其他违法行为，确保企业的运行能够按照道德、法律和商业规范进行。
内部控制涵盖了企业的组织结构、业务流程、信息系统、人员配备和管理方法等方面，通过规范各项活动，提高运作效率，减少风险发生概率，保障企业长期发展。
内部控制的核心目标是确保企业运营活动的合法性、合规性和高效性，使企业能够达成其经营目标，保护企业资产和利益，提高财务信息的可信度和透明度。
内部控制不仅仅是企业内部管理的需要，也是企业持续经营和发展的必要条件。
企业内部控制系统的健全与否直接影响着企业的稳定性、可持续性和竞争力。
1.2 内部控制的重要性内部控制是企业内部管理的一个重要组成部分，对企业的稳定发展和持续经营具有至关重要的作用。
内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：内部控制可以有效防范和管理各类风险。
随着企业规模的不断扩大和经营范围的不断增加，企业所面对的内外部风险也在不断增加。
建立健全的内部控制机制可以帮助企业及时发现和有效应对各类风险，提高企业对风险的识别和防范能力。
浅谈企业内部控制之策略
浅谈企业内部控制之策略企业内部控制是指企业为实现战略目标，管理风险、保障资源利用效率和质量，以及促进信息披露，确保企业治理和经营活动能够按照规定和政策要求进行的一种管理手段和方法。
下面将对企业内部控制的策略进行浅谈。
首先，建立明确的组织结构和责权制度。
企业内部控制的基础是建立明确的组织机构和责权制度。
通过明确员工职责、权限和工作流程，可以确保工作任务的有效分配和监督，减少权力滥用和工作失误的风险。
此外，合理分工还可以加强协同合作，提高工作效率。
其次，完善内部控制制度和流程。
制度和流程是企业内部控制的重要组成部分。
通过建立健全的内部控制制度，规范企业各项业务活动的流程和操作规程。
例如，建立采购、财务、人力资源等各个业务流程的内部控制制度，明确规定审批流程、授权限制和责任追究机制，以确保各项业务能够按照规定的方式进行，并监督整个流程的合规性和效率性。
第三，加强风险管理和控制。
企业内部控制的目的之一是管理风险，避免出现重大损失。
因此，企业应该建立有效的风险管理制度和风险评估机制。
首先，要对企业内外部环境进行全面的风险评估，识别出可能对企业经营活动造成影响的各类风险。
然后，通过制定相应的风险防范措施，控制和减轻风险对企业的影响。
此外，还需要建立健全的内部控制监督和反馈机制，确保风险管理工作的有效实施和持续改进。
第四，加强内部审计和监督。
内部审计是企业内部控制的重要环节之一、通过对企业各个业务领域的内部控制执行情况进行检查和评估，发现不合规和风险点，及时提出整改建议，保障企业运营的合规性和风险管理的有效性。
此外，还需要建立健全的内部监督体系，明确监督范围、责任和权限，及时发现和处理内部违规行为，防止腐败和失职行为的发生。
第五，加强信息技术支持。
在信息时代，企业内部控制可以依靠现代信息技术手段来实现。
企业可以借助信息系统，实现对业务流程和数据的实时监控和分析，提高内部控制的效率和准确性。
同时，要确保信息系统的安全性和可靠性，防止信息泄露和被黑客攻击，保护企业的重要数据和信息资产。
浅谈企业内部控制制度
浅谈企业内部控制制度企业内部控制制度，是指企业为保障财务会计信息的准确性、完整性、及时性，防止违法违规行为和保护企业利益，建立的一系列管理流程、制度和控制措施的总称。
企业内部控制制度重在预防，通过明确责任、规范操作、确保信息真实、减少风险等手段，保障企业运作的透明度和合法性。
下面将从内控制度的必要性、建立内控制度的原则、内控制度的要素和内控制度的价值等几个方面进行详细探讨。
首先，企业内部控制制度的建立具有重要的必要性。
随着企业经营规模的扩大和信息化的进程，企业面临的风险也越来越多。
良好的内部控制制度能够有效识别、评估和管理各类风险，减少企业发生经济损失的可能性，提高企业的市场竞争力。
同时，内部控制制度还能够防止企业内部的违法违规行为，维护企业的声誉和形象，增强企业与投资者、供应商和其他利益相关方的信任，提高企业的企业价值。
其次，建立内部控制制度应遵循以下原则。
首先，内部控制制度应符合法律法规和政策要求，确保企业的合规经营。
其次，内部控制制度应与企业的风险承受能力和经营目标相匹配，避免过度或不足的控制。
再次，内部控制制度应适应企业内外环境的变化，及时进行调整和完善。
最后，内部控制制度应定期进行评估和监督，及时发现和纠正问题，确保内部控制制度的有效性和可靠性。
第三，具体到内部控制制度的要素，主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价等。
控制环境是内部控制制度的基础，包括企业的价值观、道德风险、组织结构和公司治理等方面。
风险评估是指企业对内部和外部的风险进行识别、评估和管理，以确保企业遵循风险承受能力和业务目标。
控制活动是内部控制制度的核心内容，包括制定和执行政策和程序、建立审批和授权程序、开展内部审计等方面。
信息与沟通是内部控制制度中的重要环节，包括设置信息流程、建立信息披露制度和实施有效的内部沟通机制等。
监督评价是内部控制制度中的监督环节，包括内部审计和外部审计等，通过对内部控制制度的检查和评估，评估其有效性和可靠性。
浅谈企业内部控制存在的问题及对策
浅谈企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是企业管理中一个非常重要的环节，它直接关系到企业的经营效率、风险防控、财务状况等方面。
在实际的经营中，很多企业都存在着各种各样的内部控制问题，如果不及时加以解决，将对企业的经营产生严重影响。
本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行浅谈。
一、企业内部控制存在的问题1. 控制制度不完善很多企业在内部控制方面缺乏完善的控制制度，对各项流程、业务操作没有明确的规定和标准，导致管理混乱、执行不力，容易出现错误和失误。
2. 人员素质不高企业内部人员素质的高低对内部控制有着直接的影响。
如果企业人员缺乏相关专业知识和职业道德，就会影响到对各项流程的正确执行，容易出现严重错误。
3. 监督不力在企业内部，缺乏有效的监督机制会导致内部控制的漏洞和疏漏。
如果管理层不重视对各项业务的监督，员工就会有更多的机会进行违规操作，严重损害企业的利益。
4. 技术手段不足随着信息技术的迅速发展，很多企业在内部控制方面还停留在传统的管理模式，对信息系统的利用不足，无法及时发现和解决问题。
5. 职责不清企业内部控制的职责划分不清会导致业务流程不畅、决策迟缓，严重影响企业的经营效率和业务发展。
2. 增强人员素质企业需要注重对员工的培训和教育，提高员工的专业素质和职业道德，增强员工的风险意识和责任心，确保他们能够正确执行各项业务流程。
3. 加强监督机制企业管理层需要加强对各项业务流程的监督，建立起有效的审批和监督机制，严格管控各项业务流程，及时发现和解决问题。
4. 提高技术水平企业应该加大对信息技术的投入，建立起完善的信息系统和数据管理体系，提高对业务流程的监控和预警能力，确保内部控制的有效运作。
5. 明确职责企业需要对各项业务流程的职责划分进行明确，建立起清晰的组织架构和业务流程，确保每个环节都有明确的责任人，防止责任漏洞。
浅析企业内部控制制度
浅析企业内部控制制度企业内部控制制度是指企业为了规范和保障自身运营、管理过程中的风险管理和内部控制活动，通过一系列组织、法律、规章制度、政策、决策层面的措施来规范和管理企业内部运营、管理和决策等各个环节的一套制度和机制。
下面将从内控意义、内控目标、内控范围和内控环境四个方面进行浅析。
第一，内部控制制度的意义。
企业内部控制制度的建立和完善，对企业的可持续发展具有重要意义。
首先，能够提高企业运营的效率和效益。
内部控制制度可以使企业实现资源的合理利用、环节运作的协调和内外部数据的及时、准确、完整传递，从而提高企业的运营效益。
其次，能够规范企业经营行为，减少风险。
内部控制制度能够规范企业经营行为，防范企业内部和外部风险，降低企业经营风险的发生概率，保护企业的财产安全和利益，增强企业的稳定性和可持续发展能力。
第二，内部控制制度的目标。
企业内部控制制度的目标主要包括：保障企业财务报表的准确性和可靠性、保护企业资产的安全、提高企业的经济效益、规范企业的经营行为、杜绝内外部欺诈行为、保护企业利益和声誉等。
通过实施内部控制制度，达到这些目标，能够使企业更好地规范运营、管理风险、提高企业的竞争力和可持续发展能力。
第三，内部控制制度的范围。
企业内部控制制度范围包括企业内部的各个环节和业务活动，如财务管理、资金管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、生产管理、项目管理等。
在每个环节和业务活动中，都需要有相应的控制措施和制度来保障内部控制的有效性和效果。
第四，内部控制制度的环境。
企业内部控制制度的有效实施需要有一个良好的内部控制环境。
良好的内控环境包括企业的风险意识和风险管理能力、领导层的风险管理意识和承诺、内控政策和制度的健全性和有效性、内部控制信息系统的完善和可靠性、内部控制人员素质和专业能力等。
这些因素将有助于提高内部控制制度的有效性和效率。
综上所述，企业内部控制制度对于企业的风险管理、业务管理和可持续发展具有重要意义。
加强企业内部控制建设探析
加强企业内部控制建设探析随着市场竞争的日益激烈，企业经营风险日益增加，加强企业内部控制建设已成为企业发展的迫切需求。
良好的内部控制能够提高企业风险管理的效果，保障企业的财务稳健和经营发展。
本文将深入探讨加强企业内部控制建设的必要性、方法和策略。
1. 风险防范企业内部控制建设是对企业内部财务风险的有效防范机制。
在一个良好的内部控制制度下，对企业的风险进行全面评估，制定相应的控制措施，并加强对企业内部各项业务和财务过程的监督和管理，有效降低企业财务风险的发生。
2. 资源优化通过加强内部控制建设，企业可以更好地利用资源，提高效益。
合理的内部控制制度可以降低企业的经营成本，有效减少资源的浪费，提高资源的利用效率，优化企业的经营结构。
3. 企业形象优秀的内部控制制度有助于增强企业的信誉和形象。
良好的内部控制制度可以让企业更加规范、透明、合规地运营，提升外界对企业的信任度，加强企业在市场中的竞争力。
4. 提高管理效率加强内部控制建设有助于规范企业内部各项业务流程和管理操作，提高企业的管理效率。
通过内部控制，企业能够更加有效地指导员工的行为，降低管理层的工作成本，提高决策的准确性和快速性。
二、加强企业内部控制建设的方法1. 制定合理的内部控制制度企业应依据自身的经营特点和风险情况，制定出适合企业实际的内部控制制度。
内部控制制度需要做到全面、系统、灵活，并且要能够随时应对外部环境的变化。
内部控制制度需要得到高层领导的重视和支持，建立起有效的执行机制。
2. 加强内部监督企业应加强对内部各项业务和财务过程的监督，确保各种业务活动的真实可靠。
通过加强内部监督，企业能够避免各种行为失范和内部犯罪的发生，保障企业的财务安全和经营稳定。
3. 健全风险管理体系企业应建立健全的风险管理体系，对企业内部和外部的各种风险进行评估和分析，制定相应的应对措施。
企业要加强对风险管理的监督，及时发现并纠正风险管理中存在的问题。
4. 建立完善的内部控制信息系统内部控制信息系统是企业内部控制的重要组成部分，可以提高财务和业务信息的质量和准确性。
浅析企业集团内部控制体系建设
浅析企业集团内部控制体系建设孟建国摘㊀要：在控煤限煤形势日趋严峻的当下，我国煤炭物流市场体制正在逐步完善，以往煤炭经济发展方式已经发生变化㊂对企业集团而言，要想持续抢占先机，打造品牌优势，应深化改革，结合企业战略目标以及管理现状，健全内控体系，提升管理水平以及竞争力㊂文章对企业集团内控体系建设现存问题展开分析，并讨论了相应的完善对策，以供参考㊂关键词：企业集团；内部控制；问题；对策一㊁引言企业集团内部组织结构庞大，人员组成复杂，且设有多个部门㊂因此，要想实现稳定可持续发展，必须把握各个关键的管理点，其中最为重要的原则为内部控制㊂加强内部控制，健全内控体系，一方面，可确保企业内部各项管理工作的顺利开展与高效完成，另一方面，还可以确保经济活动的协同性，有利于提高企业集团的经济管理效益㊂二㊁企业集团内部控制体系建设现存问题（一）内控环境存在缺陷内控环境包括管理者对内控的重视程度㊁组织结构㊁管理职能等㊂目前，有的企业集团内控环境存在缺陷，从整体上来看环境较为混乱，主要体现在以下几个方面：首先，管理者对内控不够重视，认知出现偏差，认为只要设立内控制度即可，未能强调落实环节，致使内部控制流于形式；企业集团内部岗位划分不够明确，未实现 不相容岗位分离 ；其次，尽管企业集团已经设立了权力制衡机构，但具体的管理过程中还普遍存在职能交叉的现象，无法将监管作用切实发挥出来；最后，对国家法律法规各项条例的解读不够深入，难以确保内控制度的约束性，客观上为一系列违规行为提供了空间㊂（二）内控活动不太规范面对激烈的市场竞争，企业集团积极推进矿站一体化合作进程，拓展经营规模㊁扩大业务范围，呈现出良好的竞争优势㊂同时，企业集团预算控制㊁财产保护控制等内控活动更加频繁㊂然而受到种种因素的影响，内控活动开展过程中规范性不足，无法保障内控效果㊂例如，企业集团实行资金集中管理，但在固定资产方面却仍旧存在 重购置㊁轻管理 的现象，导致大量资产闲置，无法正常投入使用㊂另外，企业集团财务人员综合素养参差不齐，难以将内控协同效用发挥出来，无法实现同步，加上内部分级繁多㊁管理程序复杂，内控活动的开展效率并不可观，不利于健全内控体系㊂（三）内部沟通不太顺畅尽管如今大部分企业集团已经建立了信息化管理系统，以完整且先进的系统来加强内部控制，管理各项经济活动㊂但整个系统当中各模块之间的有机衔接缺失，相互独立，无法实现信息资源共享，从表面上看只是减少了一定的内控工作量，根本难以实现内部的有效沟通与联系㊂此外，企业集团各个部门各自为政，未能积极地展开交流，普遍存在 信息孤岛 ㊂还有的企业集团以直线制管理模式为主，内部控制过程中信息沟通㊁传递成本过高，且不能确保信息的时效性与真实性，这种情况下内控活动亦无法顺利推进㊂（四）内控风险评估不到位企业集团运营规模随着社会经济的飞速发展而持续扩张，相较而言其经营模式具有一定的特殊性，所面临的风险多种多样，且存在于各个环节㊂有的企业集团目前并未建立量化的风险评估与预警机制，通常情况下以管理人员的个人经验来进行主观判断，没有从多维度出发展开全方位的分析与探究，难以准确定位风险控制点，无法科学分类各项风险，风险防范措施针对性㊁可操作性不强㊂还有的企业集团制订了极为严格的统一性管控措施，未能考虑风险的多样性与动态性，同时也打击了内部员工的工作积极性㊂（五）监督管理机制不健全目前，企业集团监督管理机制不太健全，主要体现在以下几点：第一，内部审计工作往往由财务人员兼任，内审的范围过于狭窄，不能对各个工作环节展开全方位的监督与控制，内审部门整体独立性偏低，加上职责划分不明确，也影响着内部审计工作质量；第二，如今内控监督与管理还是着重强调事后各环节，即财务核算，并未加快财务管理转型，对事前㊁事中的监管力度严重不足，即使设立了相应的制度，也极易流于形式；第三，绩效考评体系当中并未纳入内部控制评价，未根据工作特性设立考核指标，无法真正地调动员工的积极性，难以形成相互配合㊁相互制约的内部局面，同时也难以进一步改进内部控制体系㊂三㊁完善企业集团内部控制体系建设的有效对策（一）注重内控环境建设首先，企业集团应加大内控方面的专业培训力度，定期组织培训课程，将内控理念㊁控制责任等作为培训要点，强化相关人员的内控意识，逐渐将内部控制融入企业文化当中，营造良好的氛围㊂其次，可与专业机构进行合作，开展讲座，重点分析实际案例㊁深度解读法律法规各项条例，进行实践演练，丰富企业员工的工作经验㊂再次，结合企业集团战略目标完善内控制度，根据业务特点逐层分解，落实到具体的工作当中，实现有章可依㊁有据可循㊂最后，必须明确划分管理层的权限与责任，防止出现管理职能大面积交叉的现象，确定主要的负责人，增强责任意识，对关键环节进行重点管控，在此基础上确保内控活动的有序开展㊂（二）规范内部控制活动为了进一步规范内控活动，企业集团应当根据各项活动的特点制订标准的管理程序㊂例如，针对企业财产保护，搭建财产信息保护平台，将资金流向㊁固定资产使用等相关信息如实填写，经过统一编码再正式录入，定期展开清查盘点工作，更新数据信息，确保管理人员可掌握财产方面的实时情况，防止出现重复购入㊁资金使用不当等现象㊂针对收支业务，应坚持 收支两条线 原则，大力推行全面预算管理，拓２１管理探索Һ㊀展企业集团预算管理的范畴，结合业务特性选取更加适宜的编制方法，再按照标准来确定预算定额㊂通过培训提高财务人员的综合素养，实行统一的财务核算模式，发挥协同效应，合理缩减管理流程，确保企业集团集团内部账务的衔接性，为内控活动的规范性提供保障㊂（三）建立内控管理信息化平台如今信息技术的应用优势越来越明显，企业集团可依托信息技术，建立内控管理信息化平台，逐渐消除各部门间的沟通壁垒，走出 各自为政 的困境㊂加强系统间的数据对接以及模块间的有机衔接，实现信息资源共享，确保信息传递的高效性以及准确性，将内控管理协同效应切实发挥出来㊂优化内部控制组织结构，明确规定内控交流情况，搭建互动共通桥梁，同时建立多层次网络安全防护，运用智能算法展开综合分析，进行科学且全面的管理，保证数据信息不丢失㊁不被篡改，逐渐形成良好的内部交流机制㊂企业集团还要定期更新信息系统，拓展其功能以及覆盖范围㊂（四）加强内控风险评估加强内控风险评估的关键为建立量化的风险管理机制㊂一方面，立足于根本，把握企业经营项目㊁业务活动等特性，预测可能存在的风险，重点分析主要的影响因素，在此基础上确定风险识别与评价的指标，制订针对性的防范措施，对实时发生的风险行为展开全过程跟踪；另一方面，根据风险程度来分级，使用二维坐标体系量化风险，使得风险管控的精准度不断提升，形成有效机制，继而实现风险动态评估以及合理规避㊂（五）健全监督管理机制企业集团应设立独立的内部审计机构由多个部门共同，协作组建一支专业的内控监督小组不仅要确保内审工作，，的权威性以及严谨性而且还要健全监督管理机制把握工，，作要点以及核心㊂同时不再局限于以往的财务核算更是，，注重全过程监督严格控制各个环节规范实际行为㊂此外，，，企业集团可建立财务公开制度强调内外协调配合逐渐形，，成内外合力；还可优化绩效考评体系，将内控评价纳入其中，保持相关人员的工作积极性提升监督管理效果㊂，四结语㊁综上所述新形势下如何完善内控体系建设已成为企业，集团面临的一项难题㊂要想得以稳定可持续发展企业集团，应当正确认知内部控制把握企业内控体系建设的现存问，题并从多个方面出发探索相应的完善策略提高内部控制，，水平健全内控体系确保内控工作的高效开展不断增强企，，，业的竞争力㊂参考文献：［１］陈雅莉．浅谈企业集团母子公司建立内部控制体系的途径［Ｊ］．中国管理信息化，２０１９，２２（１６）：３２－３４．［２］唐灏．企业集团内部控制体系的完善途径探析［Ｊ］．会计师，２０１６（９）：４１－４２．［３］陆丽芳．国有企业集团内部审计体系的缺陷与重构［Ｊ］．中国乡镇企业会计，２０１７（１２）：２０９－２１０．作者简介：孟建国，大同煤矿集团煤炭运销朔州矿业公司㊂（上接第１１页）目完成度符合全过程项目管理的目标要求㊂在实施全过程项目管理的过程中要设立科学的绩效目标，绩效目标的监控管理可以随时掌握项目的进展情况，及时纠正误差，寻找资金使用的最佳利用方案㊂在产品的采购阶段也要进行严格控制，产品的采购阶段对制造业的经营是非常重要的，采购成本涉及环节众多，包括企业采购计划是否合理㊁采购询价管理等多个方面㊂具体来讲，针对采购环节要设立专门的采购总负责人㊁询价员㊁采购员以及库管员等协助采购总负责人完成采购项目㊂针对产品生产环节，首先在项目实施之前要制订合理科学的控制标准，按照不同的生产要素进行生产成本分解，制订精细化的成本消耗标准，从总体以及分解角度上控制项目的进行，多步骤多环节的追踪项目进行程度，以便更好地完成核算以及成本控制㊂无论是采取哪种方法来追踪项目的进行，都应该考虑实际生产因素㊁员工的技能要求和技术等因素，然后结合本条线生产特点制订符合本企业特有的事中跟踪机制㊂（三）增加合同保护意识，实现对成本的精细控制规范的合同管理不仅对企业的合法权益起到法律保障的作用，也可以更好的帮助制造企业降低生产成本㊂在于原料供应商㊁工人以及承包商签订合法的合同能够有效避免成本的增加，从法律上保护自身的权益，提高经济利润，具体有以下相应措施：第一，建立健全劳动分包制，规范化用工，避免产生因不规范用工导致的工期拖延和管理纠纷等矛盾，对相应项目实行责任到人制，责任不分大小，细化责任分工；第二，对产品的设计变更情况要提前制订好相应的应急方案，及时发现项目进行中存在的不合理的菲方，及时改正做到精益求精；第三，加强信息化的管理，充分利用电子信息系统计算产品生产每一步所需要的成本以及可能出现的问题，做好风险预案㊂将生产过程中的信息及时在信息系统中公示，增强生产过程中信息的透明化㊂控制整个生产环节中信息传递的时效性，加快上下传递和资料收集的效率㊂大力普及安全生产的意识，增加安全系数，降低安全成本㊂三㊁结语合理高效的运用项目全过程管理对制造业尤为重要，推动企业的精心设计，精益生产，精细服务，健全企业的生产制度，推动企业科学发展，全面提高制造业生产水平，提升经济利润，推动制造业转型升级，能更好地应对剧烈变化的国际局势，使中国制造业处于世界领先地位，面向未来，不断提高我国制造企业的竞争力㊂参考文献：［１］杨震，曹永辉． ３０８０ 项目全过程管理［Ｊ］．施工企业管理，２０１９，３６８（４）：８４－８８．［２］赵延龙．对于公司项目全过程风险管理的分析［Ｊ］．中国战略新兴产业（理论版），２０１９（２２）：１．［３］陈加涛．机械制造企业项目管理应用分析［Ｊ］．名城绘，２０１９（６）：５５４．作者简介：刘竞，耐世特凌云驱动系统（芜湖）有限公司㊂３１。
浅议国有企业内部控制建设
浅议国有企业内部控制建设随着地方国企改革的深化进行，很多国企都按上级主管部门要求建立起了内部控制制度，设置了监事会，实现了决策、执行、监督相互分离，互相制衡。
真正要让企业内部控制制度充分发挥作用还有相当长的路要走。
本文对国有企业内部控制建设的意义以及现阶段存在的主要问题进行分析，并相应的对策建议。
标签：国有企业;内部控制;资产管理;合同管理一、国有企业内部控制建设的重要意义（一）内部控制建设是提高企业管理水平的必然要求在当前形势下，国有企业迫切需要进一步提高管理水平。
随着社会主义市场经济的不断发展以及我国对外开放的不断深入，企业面临着前所未有的挑战和更加严峻的竞争压力，加强内部控制建设也就显得尤为重要。
内部控制建设能够全面提高企业的内部管理水平。
企业有效的内部控制是通过构建完善的组织架构、合理的岗位职责、建立执行监督制度，保证了企业能够认真履行职责，合理使用国有资产，更好地维护公众利益。
同时，企业为履行其社会管理职能，在行使职权过程中需要针对拟解决的问题进行设计和抉择，即作出決策。
有效的内部控制可以在企业决策执行过程中及时进行风险评估和信息反馈，发现、纠正决策执行中存在的问题，从而保证决策执行的可行性和科学性，提高企业的管理水平。
因此，不管是从企业内部还是外部，内部控制建设都是提高企业管理水平的必然要求。
（二）内部控制建设是加强廉政风险防控机制建设的必然要求趋利避害是人之本性，如果收益极大，成本很低，那么大多数人都会趋之若鹜，如果处罚很严，成本很高，那么大部分人都会远远避之。
有效的内部控制能够起到制度笼子的作用，实行事前、事中、事后的控制体系，能对事件的全流程进行限制，形成对权利运用的监督体系，从而使手握权力的部门和人不能腐、不敢腐、不易腐。
因此，内部控制建设是加强廉政风险防控机制建设的必然要求。
二、国有企业内部控制存在的问题通过对企业内部控制现状的观察和分析，主要存在以下问题：（一）思想认识上不重视思想是行动的指南。
浅谈企业内部控制制度
浅谈企业内部控制制度企业内部控制制度是指企业在经营过程中，为了预防和控制各类风险，保证经营活动的合法性、准确性和有效性而建立的一套制度和方法。
它是企业内部管理的重要组成部分，对于企业的稳健运营和可持续发展至关重要。
企业内部控制制度的目标主要包括风险识别与防控、内部委派和监督、资源合理配置、信息和沟通的畅通、合规运营等方面。
其中，风险识别与防控是企业内控制度的核心，它通过明确岗位分工、规范流程、建立检查和审计制度等手段，提升企业对风险的认知和应对能力，确保风险在可控范围内。
企业内部控制制度的关键要素包括内部控制环境、风险评估和响应、控制活动、信息和沟通、监督。
控制环境是企业内部控制制度的基础，它包括企业文化、管理层的承诺和诚信、组织结构和工作分配等方面。
风险评估和响应是企业内部控制制度的核心环节，通过风险评估和监控，识别潜在的风险并制定防范措施。
控制活动是企业内部控制制度的具体操作，包括内部审计、内部检查、财务管理和成本控制等方面。
信息和沟通是保证内控顺利实施的关键，要求企业建立合理的信息系统，保证信息的准确性、时效性和完整性。
监督是保证内部控制制度有效运行的基本保障，通过内部监督、内部审计和独立审计等手段，监督和检查内部控制制度的实施情况。
企业内部控制制度的建立和实施对企业的管理和运营具有重要的意义。
首先，内控制度能够帮助企业识别和评估各类风险，并采取相应的措施进行预防和控制，降低经营风险。
其次，内部控制制度使企业的各项规章制度和流程更加合理和规范，提高内部运作效率。
再次，内部控制制度能够保证企业的财务信息的准确性和可靠性，为企业的融资和资本运作提供信任保障。
此外，内控制度还能够加强企业与外部利益相关方的沟通和合作，提升企业的声誉和品牌价值。
然而，企业内部控制制度的建立和实施也面临着一些挑战。
首先，制定和实施内控制度需要消耗大量的时间和人力物力，对企业而言是一项庞大的工程。
其次，内部控制制度的执行需要管理者和员工的配合和执行力，如果管理者和员工对内控制度缺乏足够重视，就会影响内控的效果。
探讨企业内部控制制度的建立与完善
探讨企业内部控制制度的建立与完善企业内部控制制度是企业为了达到管理目标而制定的一系列规定、流程和措施，通过规范人员行为、管理内外部资源和风险，对企业进行有序管理，提高经济效益和社会效益的制度。
建立与完善企业的内部控制制度，对于规范企业经营行为、优化资源配置、提高企业竞争能力、保障企业安全稳定运营等方面都有重要意义。
1、规范管理，强化约束。
企业内部控制制度能够规范企业内部人员的行为，识别和管理风险，通过内部约束机制，强化管理手段和管理层面，提高企业品牌形象和市场竞争力。
2、优化和提高资源配置效益。
建立完善的内部控制制度，对企业的资源调配进行科学、高效的管理和运用能够大大提高各资源的利用效率和降低企业的经营成本。
3、促进企业发展，确保企业安全运营。
企业内部控制制度能够逐级进行具体结果检查，评估项目成果，提高企业经营安全性、稳定性和发展潜能，使企业在竞争激烈的市场中保证质量、效益、声誉等方面处于有利的位置。
1、制定制度。
企业的内部控制制度是企业制度体系中最为重要和基础的制度，需要明确规定企业内部控制的流程、纪律和标准。
2、实行制度。
企业内部控制制度的实施需要一个全面的评估过程。
评估各项内部控制要素的作用、流程、效果，进行无缝连接协调，使制度高效地实施起来。
3、监控制度。
在制度实施过程中需要对各个环节进行监控，通过制度保证有效的内部管理，并及时发现和解决制度执行中的问题。
4、审计制度。
企业内部控制制度需要定期进行自我审计。
通过自查、自测、自纠等流程，发现企业内部管理漏洞和风险，及时进行问责和改进。
1、提高内部规范和职业道德要求。
企业内部任何一项控制制度的建立和完善都需要员工的范式规范，加强行为准则先行的再敦促，激发员工的工作热情和创造潜力。
2、规范内部管理流程。
企业内部控制制度是一系列管理规定，在实施方面需要有应对内部管理活动的规范流程，这样才能完善内部管理流程。
3、技术支持的协助。
人性本身的局限性是不容忽视的。
企业内部控制制度的建设与完善
企业内部控制制度的建设与完善一、概述企业内部控制制度是一个企业内部成员在日常运营和业务活动中保证企业财务资产安全和诚信经营的必要手段。
制度建设和完善是公司治理结构的重要组成部分。
本文将对企业内部控制制度建设和完善进行论述。
二、内部控制制度的基本要素（一）内部控制环境内部控制环境是内部控制制度的基础和前提。
企业应该着重塑造一种有利于良好商业行为发生的内部控制环境，主要包括以下方面：1.领导层的道德品质和重视内部控制制度的态度2.建立有效的企业文化3.聘用适合企业文化并具备专业素质的员工（二）风险评估公司应该对其经营活动的潜在风险进行评估。
建立一个有效的风险管理计划，为企业管理人员提供更多的有效信息，以判断策略是否可行，有效地为企业的决策提供支持。
（三）控制活动控制活动是采取措施以达到控制目的的行为。
控制活动是内部控制体系的核心与重点，包括以下方面：1. 核查凭证和造假的识别2.物品财产的保护3.信息安全和私人信息的保护4.判断与授权5.计划和执行6.反欺诈措施（四）信息与通讯信息和通讯是企业内部控制的重要方面。
信息与通讯的要求主要包括以下几个方面：1.制定和保护记录的方法和程序2.明确信息相关方和相关的传达方式3.明确定义关键信息，审计子系统和全局系统的关键信息（五）监督监督是企业建立和保持内部控制制度的重要组成部分。
这个过程通过内部控制体系的监测和审查来确保制度得到有效监管，监督和纠正。
三、企业内部控制制度的建设与完善（一）制度的建设在制度的建设过程中应考虑如下几个方面：1.充分考虑到企业的业务特点和运营环境2.建立内部控制规章制度文件3.制定并实施制度的具体管理办法4.组织、制定、通知、推动制度的实施（二）制度的完善随着企业业务增加和环境变化的变化，内部控制制度需要不断完善和更新以保证有效性，具体方法包括：1.不断调整内部控制策略以适应变化2.持续改进内部控制流程3. 定期审核内部控制制度4.根据情况更新内部控制政策和参考材料四、内部控制制度的效果分析（一）维护企业的利益一旦发生虚假交易，内部控制制度可以及时发现和解决问题，保障组织的财务利益。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅谈企业内部控制建设
自2010年4月五部委联合发布《企业内部控制配套指引》以来，开滦集团根据加强自身风险管理能力的需要，率先进行了企业内部控制的制度建设工作，并取得了一定的成效。
本文中笔者就对内部控制的认识以及企业在内部控制实施过程中遇到的问题，探讨了建立健全企业，特别是国有企业内部控制的难点、思路等。
标签：内部控制内控制度制度建设
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是企业进行风险防范、提升管理水平的重要手段，随着我国社会主义市场经济的建立完善以及全面融入全球化浪潮之中，在风险防范制度建设方面急需与国际接轨，以适应激烈的国际市场竞争。
2010年4月财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，并要求自2011年1月1日起在我国上市公司和大中型企业分步实施，这标志着借鉴国际先进经验、符合我国具体国情的中国企业内部控制规范体系基本建成。
开滦集团在配套指引发布后即率先进行了解、学习并尝试建立适合自身实际情况的内部控制规范体系，下面就内控实践中遇到的问题进行探讨，以期为企业建立健全内部控制规范体系带来一些启示和思考。
1 内控制度的内涵及制定意义
1.1 内控制度的内涵企业内控制度是在一个企业内部，为了保证生产经营活动的顺畅、高效运行，保护资产的安全和完整，防范、发现和纠正错弊，保证会计信息的真实、完整而制定并实施的一系列控制方法、政策和程序。
控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及对控制的监督是内控的五项要素。
内控包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，也包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。
1.2 内控制度的制定意义通过梳理业务流程，健全内部控制制度，从而达到保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现公司发展战略的目的。
如何将企业内部控制规范体系中的理念和方法与企业的治理结构、管理制度、业务流程、企业文化建设等很好地衔接、融合，是贯彻落实内控制度的关键。
这就要求企业根据内部控制规范体系和监管要求，结合行业的特点和企业经营管理状况，认真梳理业务流程，建立健全适合企业实际的内部控制制度体系。
2 建立有效内控制度的难点与误区
对于大多数中国企业而言，在配套指引发布之前，很少有企业能够建立起真正意义上的内部控制框架并使之体系化，作为在配套指引发布后较早学习、尝试建立内部控制规范体系的企业，我们在实践中遇到的一些问题，以及回顾实施过程发现的认识上存在的一些误区，对很多中国企业特别是国有企业而言，可能具
有共性。
2.1 怎样把握好权责划分的度管理是一项以人为核心，合理组织和有效利用有限资源达到既定目标的过程，企业管理是一个复杂的资源分配利用的系统工程，要保证企业的正常运行必然涉及到合理授权。
内控的一个重要方面就是划清各部门、岗位、个人的职责权限，确保不相容岗位相互分离等。
授权无“度”，直接制约内控制度效能的发挥；授权不足，又不能保障企业的高效运转。
因此针对企业内部的权责划分，应深入调研根据实际情况对不同的控制环节有不同的权力授予，使内部控制制度有效运行。
此外，企业可根据自身规模、成本效益比等考虑是否设立独立的内控机构。
2.2 怎样提升企业人员的内控意识科学的内部控制是对企业经营管理的各个环节实施有效监控的制度，大大突破了财务管理部门的职责范畴，需要各职能部门密切配合。
没有相应的知识和人力资源支持，内部控制就很难完全到位和顺畅运行。
内控实施人员首先必须熟悉企业业务流程和业务知识，同时需要具备相应的组织、协调和管理能力，不断提升综合素质。
即使企业拥有的良好的人才储备，在学习尝试建立内控体系时，也要认识到深刻領会内部控制规范体系精神实质、具备良好风险防范意识内控人才的培养和成长是一个积淀的较长时间过程。
2.3 内控制度建设中可能存在的误区建立内部控制体系的过程中，由于固有观念的影响以及沟通协调等方面的原因，从领导层到各单位部门和个人，都可能在认识上出现一些误区，不利于内部控制的健全完善和有效运行。
下面是在实际工作中可能存在的一些认识误区：
首先，认为内部控制是由财务部门牵头实施，内部控制与财务会计联系紧密，因此该项工作只是财务部门的职责和工作内容，其他业务部门不是主动参与进来，而是被动配合甚至不解、抵触有关工作。
显然这与内部控制基本规范不符，因为基本规范已经明确指出内部控制贯穿企业决策、执行和监督的全过程，并且覆盖企业的各种业务和事项。
其次，认为内部控制是为应付外部监管，企业对其投入较大的精力和资源是降低了企业效率，增加了成本支出。
这种看法很符合人们的传统观念和短期意识，其实却是错误甚至是会导致非常严重后果的想法。
再次，认为企业建立健全内部控制规范体系就是编写内部控制制度。
由于缺乏内部控制经验，在具体实践中，可能就会出现一些单位、部门将现有规章制度改头换面或是将内控基本规范和配套指引稍加修改，编写完成内控制度便认为建立起了内部控制。
并未认识到在制定内部控制制度过程中的对业务流程进行梳理、开展风险识别评估等才是提升企业管理水平、加强风险防范的最大意义和价值所在。
3 建立内控制度的思路
3.1 建立完整的内部控制规范体系建立一个适合本企业的科学高效的内控
运行体系，首先应该从组织和制度建设两方面入手。
首先，控制环境是内部控制的基础，只有高级管理层的重视和参与，设立组织机构承担专门职能，才能营造良好的内控氛围，各业务部门才能充分认识到内控建设的重要性和意义，才会投入精力和资源承担相关工作。
各企业可根据自身实际情况，综合考虑成本效益，确定增设新的专门机构或是将其职能赋予现存组织机构。
其次，健全的制度为具体工作实践提供了依据和标准，编写内部控制制度是必要的，但应该是一种自下而上的过程，具有针对性、预防性。
3.2 加强内部控制的监督和后续评价内控管理工作中，监督检查是其中的一个重要环节，内部控制评价是推动企业内部控制规范体系有效实施和不断完善的一项重要制度安排，企业应当注意加强对内控制度执行力度的监督并开展自查评价工作。
企业通过开展内部控制评价，查找、分析内部控制缺陷，并采取有针对性的应对措施，有效应对和及时防范各种风险，促使内部控制体系的持续改进和完善。
在实际工作中应警惕陷入前述误区当中，出现注重评价报告与结果，而忽视了真正应该重视的自我评价所依据范围、程序、方法等过程的情况。
3.3 加强对内控执行人员的培训高素质的人才队伍是制度规章贯彻落实的最终保证。
健全完善的内控制度逐步建立的过程中，应该使人才的培养工作同步跟上，特别是在探索性的工作实践中，加强宣传和培训十分必要。
由于内部控制是涉及多部门、多业务、多职能，对人才的综合素质要求较高，培训的内容主要包括三方面：一部分是各岗位的专业基础知识的熟练和对组织机构、整体业务流程的了解，一部分是管理的组织、协调和沟通能力，另一部分则是员工的内部控制意识以及相关的风险防范知识。
健全企业的内部控制制度，是企业管理长期而重要的工作，应该使之内化到企业文化、规章制度以及日常工作流程之中。
在内部控制建设的第一年，从分析业务流程、进行风险识别到提出防范措施、形成内控制度等，需要投入较大的精力和资源，但这同时也是一个不断发现堵塞管理漏洞、提升风险管控水平的过程。
认准内控建设实践中的难点和思路，采取有针对性的应对措施，就一定能够发挥内部控制在企业经营管理中的重要作用，为企业的长远持续发展保驾护航。