财政学 第十版 导论

以上两个问题是经济学基本理论和方法 在财政学领域的应用，是财政学研究的 基本问题。
结论一
财政学研究政府收支活动及对国民经 济的影响。
财政学研究对象 和政府经济职能的关系
政府收支活动对资源配置、收入分配的影响， 体现了政府的微观经济职能； 政府收支活动对失业、物价和经济增长的影响， 体现了政府的宏观经济职能。
问题归纳
政府的收入方式、收入依据和收入规模怎么 样？应该怎么样？
政府的支出方式、支出依据和支出规模怎么 样？应该怎么样？ 各级政府间预算分级的依据是什么？怎样分 级？应该怎样分级？
财政学研究的基本问题
第一、政府收支活动怎么样？ 政府收支活动对国民经济产生怎么样的 影响？ 第二、政府收支活动应该怎样？
倘若在复议之後，该议院议员的三分之 二仍然同意通过该法案，该院即应将该 法案连同异议书送交另一院，由其同样 予以复议，若此另一院亦以三分之二的 多数通过，该法案即成为法律。
但遇有这样的情形时，两院的表决均应 以赞同或反对来定，而赞同和反对该法 案的议员的姓名，均应由两院分别记载 於各该院的议事记录之内 。
第八款 国会有权规定并徵收税金、捐 税、关税和其它赋税，用以偿付国债并 为合众国的共同防御和全民福利提供经 费 ;但是各种捐税、关税和其它赋税，在 合众国内应划一徵收 。
第九款 ……除非按本宪法所规定的人口调 查或统计之比例，不得徵收任何人口税或 其它直接税。（注：修正案〔1913〕国会 有权对任何来源的收入规定和征收所得税 ，不必在各州按比例分配，也无须考虑任 何人口普查或人口统计。）
课外作业
收集两会中与财政学有关的议题
主要参考书目
1.《财政学》,蒋洪主编,上海财经大学出版 社 2.《公共部门经济学》,英C.V.布朗等主编, 人民大学出版社
3.《公共经济学》,朱柏铭主编, 浙江 大学出版社
４.《财政学》,陈共等主编，武汉大 学出版社 ５.《财政学》,陈共主编,中国人民大 学出版社
第七款 有关徵税的所有法案应在众议 院中提出 ; 参议院得以处理其它法案的 方式，以修正案提出建议或表示同意。
经众议院和参议院通过的法案，在正式 成为法律之前，须呈送合众国总统 ; 总 统如批准，便须签署，如不批准，即应 连同他的异议把它退还给原来提出该案 的议院，该议院应将异议详细记入议事 记录，然後进行复议。
价值标准：
政府有机论认为一般的个人偏好不能作 为社会价值的判断标准，社会价值目标 由国家确定。
问题
国家的目标是什么 国家的目标如何选择
毛萧之争
曾与毛泽东、蔡和森共同参与创建“新民学会 ”的萧瑜，1920年在长沙与老友毛泽东相见， 发生了多次争论。
萧瑜
认为俄式共产主义使人失去了自由，在 共产主义制度下，国家权力太强大了， 而个人却微不足道。
财政学主要研究政府的微观经济职能， 即一般不包括政府的宏观经济职能
小结
财政学的研究对象是政府收支活动及对 资源配置和收入分配的影响。
财政学的‘别称’
财政学也被称为： 政府经济学(Government Economics) 公共部门经济学（Public Sector Economics） 公共经济学（Public Economics）
第三年 提高
不实施ห้องสมุดไป่ตู้
实施
实施
1、政府有机论
社会是一个自然的有机体，个人是有机 体的一部分，政府是有机体的心脏。
本位论：
政府有机论以集体为社会本位，认为人 与人在社会中存在着相互依存的关系， 个人只有作为社会的一部分才有意义， 个人利益应该自觉服从社会利益，社会 凌驾于个人之上。
衡量福利的标准：
强调人与人之间的利益联系和福利，认 为福利取决于人与人之间的关系。
二、财政思想
案例一
政府是否应该对香烟征消费税
—从个人与社会的关系思考
每个人的偏好是否应该得到尊重
消 费 税 是 否 具 有 调 节 功 能
是
是
否
征税
不征税
否
案例二
第一年，甲乙丙的收入相同 第二年，甲的收入不变 ，乙丙的收入提 高了20% 第三年，甲的收入不变 ，乙丙的收入下 降了10%
假如只考虑收入和个人福利的关系
毛泽东
认为个人应该服从国家，如果必要的话 ，个人必须为国家利益作出牺牲。
萧瑜
认为苏俄的社会主义只不过是一种新式 的科学的专制。
毛泽东
认为领袖的权力多事情容易办，为改造 国家，国民必须作出牺牲。
萧瑜
不同意牺牲一部分人去帮助另一部分人 ，也不同意为了下一代的幸福牺牲个人
毛泽东
如果在这种事情上太注重感情，社会革 命的理想一千年也实现不了。
衡量福利的标准：
个人的福利仅与自身拥有的产品或服务有 关，与他人拥有的产品或服务无关，即 福利取决于人与自然的关系。
三、政府收支
1、政府收支活动的法律依据是什么？ 2、政府收支活动是怎么样的？应该怎 么样？
（一）法律框架 1、美国的法律框架 （1）美国宪法对联邦政府支出与收入的 限定 （2）地方法规对州与地方政府支出与收 入的限定
3、政府支出结构 （1）联邦政府的支出结构 （2）州和地方政府的支出结构 （3）各级政府的支出比例
4、政府的税收结构
（1）联邦政府的税收结构 个人所得税的作用
（2）州和地方政府的 税收结构 财产税下降和个人所 得税增长 （3）债务价值变动对 政府收入的影响
5、研究方法
本课程运用的研究方法：实证分析和 规范分析，回答政府收支怎样，会产 生怎么样的影响，应该怎么样。
如总统接到法案後十日之内 (星期日除外) ，不 将之退还，该法案即等於曾由总统签署一样， 成为法律¨准有当国会休会因而无法将该法案 退还时，该法案才不得成为法律。任何命令、 决议或表决 (有关休会问题者除外) ，凡须由参 议院及众议院予以同意者，均应呈送合众国总 统 ; 经其此准之後，方始生效，如总统不予批 准，则参众两院可依照对於通过法案所规定的 各种规则和限制，各以三分之二的多数，再行 通过。
（1）个人福利取决于人与人之间的收入 份额，政府是否应该执行收入分配政策 （2）个人福利取决于自身的收入份额， 政府是否应该执行收入分配政策
甲的福利 价 值 观
取决于 自身的收入份额 第二年 第三年 都不变
取决于人与人 之间收入份额
取决于人与人 之间收入份额
福 利 变 动
分 配 政 策
第二年 降低
1.《财政研究》中国财政学会主办 2.《税务研究》中国税务学会主办 3.《中国税务报》国家税务总局主管 4.财政部财政科研所 5.财政部 6.国家税务总局
第十款 ……未经国会同意，各州不得对 进口货物或出口货物徵收任何税款，但 为了执行该州的检查法律而有绝对的必 要时，不在此限 ;任何州对於进出囗货 物所徵的税，其净收益应归合众国国库 使用 ……
2、中国的法律框架
（1） 《宪法》的规定 第五十六条 中华人民共和国公民有依照 法律纳税的义务 第五十八条 全国人民代表大会和全国人 民代表大会常务委员会行使国家立法权 第八十九条 国务院根据宪法和法律，规 定行政措施，制定行政法规，发布决定和 命令
2、政府机械论——本教材所持观点 观点： 政府机械论认为政府是个人为更好地实现自 身目标而设立的，个人是社会舞台的中心。
本位论：
政府机械论以个人为本位，认为个人 追求自身利益是自然赋予的天性，是 社会进步的原动力。
价值标准：
政府机械论的思想基础是个人主义，认 为个人的偏好是价值判断的唯一标准。
2015年国有资本预算
全国国有资本经营预算收入2263.12亿元， 加上上年结转收入143.98亿元，全国国有资 本经营预算收入总量为2407.1亿元 全国国有资本经营预算支出2407.1亿元
2015年社保预算
全国社会保险基金收入43088.07亿元，增长10 ％。 全国社会保险基金支出38463.97亿元，增长 14.2％。 收支结余4624.1亿元，年末滚存结余55032.86 亿元。
（二）政府规模
1、衡量政府规模的指标 （1）公共部门的工作人数 财政供养人员占总人口的比例 （2）政府的年度支出数
（3）政府规制的成本
2、政府的支出规模
（1）历史考察（纵向比较） 需考虑物价增长、人口增长因素及财政 支出和GDP之间的关系
（2）国际比较（横向 比较） 需考虑政府间的职能 差异和统计口径的差 异
（2）《立法法》的规定
第六条规定： 税种的设立、税率的确定和税收 征收管理等基本制度 第九条规定： 基本经济制度以及财政、海关、 金融和外贸的基本制度……
（3）《预算法》的规定
第九条 经本级人民代表大会批准的预算， 非经法定程序，不得改变 第二十一条 中央预算与地方预算有关收入 和支出项目的划分、 地方向中央上解收入、 中央对地方返还或者给予补助的具体办法， 由国务院规定，报全国人民代表大会常务 委员会备案
财 政 学
第一章 导论
一、 研究对象
摘自2015年政府工作报告
2015年公共预算 全国财政收入预期15.4万亿元，增长7.3% 全国财政支出预期17.15万亿元，增长10.6% 全国预算赤字预期1.62万亿元，赤字率2.3% 地方预算赤字5000亿元
2015年基金预算
全国政府性基金收入48873.38亿元，下 降3.5％；全国政府性基金支出50594.1 亿元，增长4.1％
对各州输出之货物，不得课税。任何有 关商务或纳税的条例，均不得赋予某一 州的港口以优惠待遇 ; 亦不得强迫任何开 往或来自某一州的船苹，驶入或驶出另 一州，或向另一州纳税。除了依照法律 的规定拨款之外，不得自国库中提出任 何款项 ; 一切公款收支的报告和帐目，应 经常公布。合众国不得颁发任何贵族爵 位: 凡是在合众国政府担任有俸给或有责 任之职务者，末经国会许可，不得接受 任何国王、王子或外国的任何礼物、薪 酬、职务或爵位