医院财务内控制度完整版

医院财务内控制度 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

医院财务会计内控制度（草案）

一、总则

1、为了保证医院财务会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，

便于医院财会工作的开展，加强医院各财会管理岗位的责任心，维护医院的财经纪律，特制定本制度。

2、本制度是为了提高财务会计信息质量，保护资产安全完整，确保有关法律和规

章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

3、本制度适用范围：医院及各下属单位。

二、财务会计控制的目标和原则

（一）内部会计控制应该达到的基本目标

1、规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

2、堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护医院财产的

安全、完整。

3、确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。

（二）内部财务会计控制的原则

1、符合国家有关法律法规和本制度及医院的实际情况。约束内部涉及财务会计工

作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部财务会计控制的权利。

2、涵盖医院内部设计财务会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处

理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

3、保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划

分，坚持不相容职务、岗位相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明，相互制约，相互监督。

4、遵循成本绩效原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

5、随着医院经济业务的不断发展、外部经济环境的不断变化、医院业务职能的调

整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。

三、货币资金内控制度

1、货币资金内部控制目标及内部控制内容（表3-1）

表3-1货币资金内部控制目标及内部控制内容

2、银行账出纳人员根据填制的各种收付款凭证，经核对无误后，才可办理支票收付工作，每日结出余额，及时掌握银行存款金额，随时向财务负责人提供数据资料。

3、管理好现金支票、转账支票和各种专用章，不得签发空头及远期支票，作废支票要妥善保管和处理。

4、与银行及时核对银行存款余额，逐笔进行勾对，尽量减少未达账，每月月末编制银行对账调节表，附未达账项清单，做到账账、账实、账表相符，日清月结。

5、医院收到的现金应及时存入银行，库存现金不得超过规定的限额，不得以白条抵现。

6、收费人员、采购人员为了实际工作的需要，可保留小额周转金，金额由财务处确定，并应随时检查。

7、财务处公款一律不得借给私人。

现金内控制度

一、目的

随着医院业务范围的不断拓展，医院的现金流量日益增加。为适应医院各相关经济业务的需要，提高经济效益，根据《现金管理制度》制订医院现金出纳管理方法，以规范医院各项现金收支，加强货币资金的结算制度，确保医院现金的流入与流出，为各临床业务科室及相关科室提供及时、准确的现金收支信息。

二、范围

涉及医院内部各项现金收支与银行之间的提款、缴存业务。

三、管理要求与工作程序

1、严格遵守国家规定的现金管理制度与结算方法，根据《医院财务管理制度》、《医院会计制度》对医院现金收、付业务严格把关，防止贪污、挪用、浪费现象的发生。

2、涉及现金的收入业务

（1）医院收取的现金一律由财务部现金出纳负责，并开具统一由财政部门监制的收款收据或医院内部收据。

（2）根据医院实际情况或各科室要求，从银行限额提取现金，及时支付并做好现金的保管工作。

（3）医院库存现金要根据国家规定实行限额管理，一般不超过医院三天的零星现金常用量，超过限额标准及时交存银行，以保护现金的安全完整。

3.涉及现金的支出业务

（1）医院现金的支出包括：

①医院职工的奖金、津贴、福利费、加班费、科室劳务费等；

②医院职工的抚恤金及丧葬费、退职金、辞退金等；

③支付出差人员的差旅费；

④支付各科室用于科研实验费、材料费、邮寄费、稿酬等支出；

⑤支付物供科、设备处的材料费、其他业务支出等；

⑥支付国家银行规定的转账起点一下的小额零星支出等。

（2）按照医院审核报销及相关业务管理办法的要求，对每一笔现金支付业务应严格把关签字手续。

（3）及时与银行取得联系，安排组织好每月科室劳务费和医院奖酬金的发放工作，保证现金流出的安全性与及时性。

（4）对于出现的现金长短款应及时查明原因并报财务负责人。

（5）使用按规定在有关部门购买的订本式现金日记账，并按《会计法》及相关财经法规和制度规定填写启用记录，对每一本现金日记账的每一页进行编号不能缺页。（6）出纳员应按会计法，会计基础工作规范，内部会计控制规范，内部会计控制规范，相关财经法规和制度规定办理现金收付，现金保管业务。

（7）每日现金收付款业务结束后，根据经审核的记账凭证，清晰准确地登记现金日记账。

（8）按照会计法规要求，对账、款实行分开管理，根据账账相符的原则，将每日的现金日记账余额与财务系统生成的科目汇总表现金金额、每日盘点金额进行核对，保证其一致性。如出现差额及时查账，清点库存现金，做到账账相符、账款相符，不得白条顶库，保证现金的安全。

（9）为保证库存现金及现金转移过程安全，必要时出纳员应协调保卫部门护卫库存现金及在途现金的安全。

各会计室库存现金抽查制度

为了加强医院的财务管理，规范各会计室现金管理行为，确保国家资金安全，根据国家有关财会制度和现金管理规定的要求，针对我院各会计室管理的需要，特制定医院各会计室库存现金专项检查制度。

1、由财务部内部审计人员负责下属各会计室的库存现金专项抽查工作，并使之常规化、制度化。财务部每月内审抽查次数为3-4次。库存现金检查时除内审人员外应有资金部经理、出纳员本人在场，检查结果由内审人员填入“库存现金检查表”，以上人员均在表上签字认可（表3-2）。

表3-2医院财务部库存现金及安全检查表

库存现金检查表

编号：清查部门（岗位）：

清查日期：年月日星期