税务会计教学大纲

基本信息

1．课程中文名称：税务会计与税收筹划

2．课程英文名称：Tax Accounting

3．课程编号:

4．课程类别:必修课

5．课程性质:

《税务会计与税收筹划》是高等教育会计学、财务管理等专业的专业课，主要阐明税务会计的基本理论、基本方法和基本操作技能。本门课程的实用性很强，要求学生掌握税务会计核算的各种基本方法和与之相关的基本原理，掌握税务会计的基本技能，进而能够独立的进行操作。

6. 先修课程：基础会计学、财务会计学

7．适用层次：专科、本科

8．适用专业：会计与审计、财务管理、审计等

9．开课学期：2016-2017学年第一学期

10．学时:48学时

二、课程教学目标

设置本课程的目的，是为了使学生通过本门课程的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算、会计处理方法和纳税筹划方法，从而成为适应社会需要的“基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的高级专门人才”。

三、课程的教学基本要求与教学重点

1．课程的教学基本要求：

通过学习使学生了解税收制度和纳税程序、纳税的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理。通过学习要求学生掌握各税种的税制要素内容、征收管理、应纳税额的计算、会计处理方法。通过学习要求学生具备企业纳税会计方面的知识，熟练掌握各种税的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。

课程的教学重点

第一章税务会计概论

教学目的与要求：

通过本章的学习，应了解税务会计的概念和特点，税务会计的科目与凭证，掌握税务会计的前提和原则，纳税人的权利、义务和法律责任。

（1）纳税会计的概念

（2）纳税会计的前提和原则

（3）纳税会计的科目与凭证

（4）纳税人的权利、义务与法律责任

重点和难点：

纳税会计的前提和原则

教学法建议：

课堂讲解，组织讨论。

第二章增值税会计

教学目的与要求：

通过本章的学习，掌握工业企业、商业企业各种购销方式下有关增值税的涉税会计核算，包括增值税的计算及会计分录的编制、增值税申报表的填制等，了解增值税申报表各种附表的填制要求，熟悉小规模纳税人的会计核算及申报表的填制。

（1）增值税的概述

（2）增值税的会计科目设置

（3）销项税额的会计核算

（4）进项税额的会计核算

（5）进项税额转出的会计核算

（6）出口退税的会计核算

（7）减免税款的会计核算

（8）一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制

（9）小规模纳税人应纳增值税的会计核算及申报表的填制

（10）最新“营改增”试点政策

重点与难点：销项税额和进项税额的会计核算

教学法建议：课堂讲授与课外练习相结合。

第三章消费税会计

教学目的与要求：

通过本章的学习，掌握消费税应纳税款的会计计算，能熟练地进行消费税的有关会计核算，并能填制消费税纳税申报表。

（1）消费税概述

（2）消费税的会计核算

（3）消费税纳税申报表的填制

重点与难点：

消费税的会计核算。

教学法建议：

课堂讲授和讨论、作业相结合

第四章营业税会计

教学目的与要求：

营业税是对在我国境内从事各种应税劳务、转让无形资产和销售不动产而征收的一种税。通过本章的学习，掌握不同行业营业税的计算方法及会计处理，并能填制营业税纳税申报表。

（1）营业税概述

（2）营业税的会计核算

（3）营业税纳税申报表的填制

重点与难点：

营业税的会计核算。

教学法建议：

课堂讲授、讨论、案例分析。

第五章其他流转税会计

教学目的与要求：

通过学习本章内容，能够掌握关税的税制要素和应纳税额的计算方法，熟悉关税的会计核算和申报缴纳，并能够按规定申报缴纳关税。

重点与难点：

关税的会计核算。

教学法建议：

课堂讲授、讨论、案例分析。

个人所得税会计

教学目的与要求：

通过本章的学习，要求在熟悉个人所得税课税制度的基础上，掌握个人所得税的有关会计核算及申报表的填制。

（1）个人所得税的概述

（2）个人所得税的会计核算

（3）个人所得税纳税申报表的填制

重点与难点：

个人所得税的会计核算

第七章企业所得税会计

教学目的与要求：

了解企业所得税的基本内容，掌握应纳税所得额的确定，永久性差异和暂时性差异的划分，重点掌握纳税调整项目的调整方法，所得税纳税申报表的填制方法。

（1）企业所得税概述

（2）所得税会计基础

（3）所得税会计处理方法

（4）纳税调整项目及其会计核算

（5）所得税纳税申报表的填制

重点与难点：

所得税会计处理方法

教学法建议：

课堂讲授、讨论、案例分析。

财产税、行为税会计

教学目的与要求：

本章学习目的首先是要掌握关税、资源税、印花税、车辆购置税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、耕地占用税、契税及维护建设税和教育费附加等税种的税法规定，对相关税种的纳税人、纳税范围、税率、计税依据等准确记忆，并能够根据实际案例计算应纳税款。其次，要了解在企业会计核算中，不同税种所运用的会计科目及会计处理方法，做出正确的会计处理。最后，要能够准确的填制各税种的纳税申报表。

（1）关税的会计核算

（2）资源税的会计核算

（3）印花税的会计核算

（4）车辆购置税的会计核算

（5）城镇土地使用税的会计核算

（6）房产税的会计核算

（7）土地增值税的会计核算

（8）车船使用税的会计核算

（9）耕地占用税的会计核算

（10）契税的会计核算

（11）城市维护建设税及教育费附加的会计核算