浅谈我国房地产税改革
我国房产税改革浅析
我国房产税改革浅析摘要：本文从税收税种、征收范围、税率制定和征收不力等方面对我国目前房地产税收制度的弊病进行分析，根据原因给出改革的具体建议。
关键字：房产税改革为遏制过高的房价，我国政府接连出台国十条、国五条，但房地产市场依旧高温不下，买房对于大部分的工薪阶层来说越来越成为奢望，畸形的房价成为影响和谐稳定最大隐患。
为遏制房价过快上涨，保证房地产市场的良性发展，需要对目前我国房产税上存在的问题进行大胆改革。
近年来，随着改革开放的不断深入，各地方政府逐步形成了以土地收入为增加财政收入的主要手段的政绩观，加上城镇化程度的不断提高，房地产市场快速发展，房价蹭蹭上涨到普通工薪阶层几十年不吃不喝都无法购买的地步，所以很多专家和有识人士都建议开征房产税。
税收制度是我国调节收入、实现资源更为合理配置的杠杆工具，在房地产开发税务上，已经有土地流转税、财产税、所得税和行为税四大类共12种。
包括土地开发、房子购买、房子转让和房租租赁等四个环节的税收，可以说在一定程度上实现了利益的有效分配，但由于我国法制制度的不健全和国民法制观念的普遍缺失，使得我国的房产税体系存在不少的弊病，亟需认真加以分析，进行必要的改革，使房地产市场的运行更加符合市场规律。
一、我国房地产税收制度存在的问题主要有几下几个方面（一）房地产开发税税种混乱复杂、作用不明在房地产开发过程中和房屋买卖交易过程中，存在不少的税费交叉现象。
如，土地使用税，是为了土地的级差收益，在城镇土地使用税中明文规定，采用定额税率，对土地面积划分不同的等级进行级差收取，而不是国际比较通用的评估实际土地价值后按照实际价值进行收取，存在明显的以税代租现象；在房地产管理法中，对于土地出让一年后，还未开始建设的，当地政府可以征收一定的闲置费用，金融不超过原来出让金的两成。
但从本质上看，这个费用是一种税，符合税种强制性、无偿性和规定性的特点，而这样做就是以费代税。
（二）在税收制度上内外有别、区别对待这种区别对待是改革开放的产物，指的是我国在税收征收上在对外资企业和内资企业上采用两种不同的税收制度，如对于内地企业，征收城市房地产税和企业所得税，但是对外资企业则只征收房地产税。
房地产税改革影响分析
房地产税改革影响分析近年来，房地产税改革一直是社会各界关注的焦点话题。
房地产税改革不仅涉及到国家的财政收入和税收制度的完善，更对房地产市场、居民的生活以及经济发展产生了深远的影响。
对于房地产市场而言，房地产税改革将带来一系列的调整和变化。
首先，它可能会抑制房地产市场的投机需求。
过去，一些投资者将房地产作为短期获取暴利的工具，大量囤积房产。
房地产税的征收将增加持有多套房产的成本，从而降低投机者的预期收益，使他们在投资房地产时更加谨慎。
这有助于减少房地产市场的泡沫，促进市场的稳定和健康发展。
其次，房地产税改革可能会影响房地产的供求关系。
在供应方面，一些拥有多套房产的业主可能会选择出售部分房产以减轻税负，从而增加市场上的房源供应。
在需求方面，由于购房成本的增加，部分潜在购房者可能会推迟购房计划或者选择较小面积的住房，从而影响房地产市场的需求结构。
房地产税改革对于房价的影响是复杂的。
短期内，由于市场预期的变化和部分业主的抛售行为，可能会导致房价出现一定程度的波动。
但从长期来看，房价更多地受到经济发展、人口流动、土地供应等基本面因素的影响。
房地产税的改革可以促进房地产市场的资源优化配置，使房价更加合理地反映房屋的真实价值。
对于居民来说，房地产税改革也有着重要的影响。
对于拥有多套房产的居民，房地产税的征收将增加其税负，从而影响其家庭财务状况。
但对于大多数只有一套自住房的居民来说，房地产税的影响可能相对较小，甚至可能会因为房地产市场的稳定和健康发展而受益。
房地产税改革还将对地方政府的财政收入产生影响。
在过去，地方政府的财政收入很大程度上依赖于土地出让金。
然而，这种模式具有不可持续性，容易导致土地资源的过度开发和浪费。
房地产税的改革将为地方政府提供稳定的、可持续的财政收入来源，有助于地方政府更好地提供公共服务和基础设施建设，提高城市的发展质量。
从经济发展的角度来看，房地产税改革有助于优化资源配置。
资金将从房地产市场向其他实体经济领域转移，促进产业结构的调整和升级。
浅谈我国房地产税制改革
Ｊ Ｈ ＮＡＬ （Ｆ （ ＡＮＧⅪ ＡＤⅦ Ｎｌｒ （ ） ７ ｓ ＲＡ．【Ｅ Ｉ ＩＶ ＇ ］
Ｖ０１ ２ Ｎｏ． ． ６． ５
ＣＡ Ｅ Ｉ ＴＩ ＤＲ ＮＳ ＴＵＩ ＯＦＰ ｍ ｑＳＡＮＤ ＩＡＷ Ｅ ＯＬ ．
了物价上涨 ， 同时引发投资、 用地扩张、 银行信贷危 机和不良资产增加等各种风险。
为抑制 房 价 无 止 境 增 长 ， 家 先 后 出 台 了金 国 融 、 地等政 策 ， 年初 颁 布 的“ 土 如 国八 条 ” 中第 四条
强对房 地产 市场的监 管和控制。针 对现行房地产税存在的 硬伤， 进行税制改革 势在 必行 。但 改革是把“ 双刃剑” 需综 ， 合 考虑各方面 因素 ， 以免造成 恶果 ， 激化社会矛盾。
税、 税 、 花税 、 地增值税、 契 印 土 营业 税 、 业 所 得 企
方面 会 改 变 房 地 产 的 收 益 流 量 ， 合 两 方 面 影 综
响 ， 地产 资产 的均衡 价格 将低 于税 前水 平 。 房
但无论是哪一种观点 ， 要使税收对房价产生积
极影 响 的前提必 须是 房地 产税 收体 制 自身 的完善 、 健全 。若其 自身存在 硬伤 ， 政府 希 望通 过税 收控制 房价 只是 空谈 ， 至加重 国 民税负 、 发 民怨 ， 生 甚 激 产
反效 果 。
税 、 商投 资企 业 和外 国企业 所得 税 、 人所 得税 、 外 个
房产税 、 城镇土地使用税 和城 市维护建设税 共 １ ２ 个税种 ；ｋ ｂ 狭义上讲 ， 房地产税收仅包括房产税 、 城
市房 地产 税和 城镇 土地 使用税 ３ 税种 。 个
浅谈我国房地产税制改革建议
参 考 文 献
【 １ ］ 何 利辉 ． 谈我 国房 地 产税 制 改 革 ［ Ｊ ］ ． 决 策 与信 息 ， ２ ０ ０ ５（ ６ ） ． ［ Ｊ ］ ． 企 业导 报 ， ２ ０ １ ｌ （ ６ ） ． 产 税 制改 革 的难 点 ［ Ｊ ］ ． 注 册税 务 师， ２ ０ １ １
节收入差距， 促 进 社 会 公平 。但 由于 我 国现
产合并契约税 、 印花税 、 营业税等税费。 这
总之， 房 地 产税 制 改 革是 一 项复 杂 的 系
行 的房地 产税 制 改革 时 间较 短 ， 各方面 体 制 样 可 避免 个人 财 产 过 度 集 中， 适 当的 调 节 收 统 工 程 ， 以房 地 产 税制 改 革 为 契 机 ， 不 断 推 不健 全 ， 因 此 笔 者 建 议 改 革 房 地 产 税 制 做 入 再 分配 ， 有 利 于 社 会公平 和 避 免 部分人 不 进 税制 体 系 改革 与 完善 。 笔 者对 完善 我 国房
财 会 研 究
Ｓ ｃ ｉ ｅ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｔ ｅ ｃ ｈ ｎ ｏ ｌ ｏ ｇ ｙ Ｉ ｎ ｎ ｏ ｖ ａ 垫 ｔ ｉ ｏ ｎ Ｈ ｅ ｒ ： ａ ｌ ｄ ：
浅 谈 我 国房 地 产 税 制 改 革建 议 ①
马红艳 （ 新疆天力建工集团有限公司 新疆乌鲁木齐
好以 下几 点 。
劳而获。 在保 佑 环 节 征 收物 业 税 。 由于 土 地 地 产 税 制 改 革 提 出 以下 建 议 ： 建 立 健 全 房 与 房产 在经 济 活 动 中地 位 和作 用的 不 同 ， 政 地 产 税 制 相 关 法 律 和 评 估 体 系 ； 优化 房 地
１ 完 善 房 地产 税 制相 关 法律 和 评估 体 府 应 在 物 业 税 下分 设 土 地 税 和 房 屋 税 两 个 产税 制 结 构 设 置 ； 明确 房 地产 税 制 的 目标 及
浅谈房产税的意义及改革方向
浅谈房产税的意义及改革方向引言当前，随着我国城市化进程的加速推进，房地产业已经成为我国经济的主要支柱之一。
然而，随着房价的不断攀升，房地产税成了国内公共财政领域的一个热点话题。
目前，市场主体多呼吁出台相关房地产税制度，对于缓解房地产压力、促进房地产市场平稳发展和有效抑制房价上涨，都有着重要意义。
房产税的意义缓解房地产市场压力房地产税收制度可以缓解房地产市场的压力。
目前，国内房价持续走高。
房地产税可以有效地通过税收的方式，提高购房者的负担，进而推动房价的下行。
可见，房地产税对于缓解房地产市场压力具有十分重要的意义。
加大税收来源房产税还可以作为财政的重要收入来源。
目前，房地产业已成为我国经济的支柱产业之一，房产价值也越来越高，征收合理的房产税可以从源头上增加财政收入。
这样可以有助于提高财政自给自足能力，为社会的经济发展和公共事业投入提供稳定的财政支持。
促进经济平稳发展在保证房地产市场平稳发展的前提下，通过征收合理的房地产税，可以调节房地产市场的供需关系，使得市场资源可以合理配置。
这样有助于促进房地产市场的健康发展，推进社会经济的平稳发展。
促进城市更新和住房供给合理的房地产税也可以促进城市更新和住房供给。
一方面，对于一些长期闲置或老旧房产，税收可以促使房主出租或出售，从而填补住房供给的缺口；另一方面，征收差别化的税收，有助于推动城市更新和低价住房建设。
房产税的改革方向房产税的改革方向可以从以下几个方面入手：城乡差别化调整当前，城市和农村房地产市场情况不同，因此也可以采取不同的房产税调整，逐步建立城乡差别化调整机制，以使其更加贴合实际情况，为地方财政和公共服务提供基础建设支持。
差别化计税差别化计税是对不同价格和地区房地产做出差异化的征税，促进旧城区间和城乡间的差距逐步缩小。
对于在城市老旧区域（或工业区）拥有已经满足居住条件的房屋的个人、企业或单位，可适当减免税率或缴税周期，鼓励其重新利用并改造此房屋，促进城市更新。
2024年新政解读 房产税改革将如何影响房地产市场
地方政府债务风险化解途径探讨
房产税改革为地方政府开 辟了新的财政收入来源， 有助于缓解地方政府债务 压力。
通过将部分房产税收入用 于偿还地方政府债务，降 低债务风险，提高政府信 用水平。
推动地方政府转变发展方 式，降低对土地财政的过 度依赖，实现可持续发展 。
公共服务水平提升保障措施
利用房产税收入增加地方政府 财政投入，提高公共服务水平 ，满足人民群众日益增长的美 好生活需要。
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加快城市更新和老旧小区改造步伐，提升城市形 象和居民生活质量，为房地产市场提供新的发展 机遇。
发展住房租赁市场
鼓励和支持住房租赁企业发展，推动住房租赁立 法工作，规范住房租赁市场秩序。
3
推进智能建造和建筑工业化
借助智能建造和建筑工业化技术，提高房地产项 目的建设效率和质量，降低建设成本，为房地产 市场注入新的活力。
。
长期内财政收入稳定增长机制构建
通过逐步优化房产税税制设计，实现税基广泛、税率合理、征管高效的目标，确保 地方政府财政收入稳定增长。
建立与房地产市场发展相适应的房产税动态调整机制，使房产税收入与房地产市场 发展保持同步增长。
加强房产税征收管理，提高征收效率和透明度，降低征收成本，确保房产税收入及 时足额入库。
完善配套政策措施
合理安排改革进程
根据房地产市场发展情况和税收征管 能力，合理安排房产税改革的进程， 确保改革平稳过渡。
制定和完善与房产税改革相配套的政 策措施，如房地产评估、争议处理、 税收征管等，确保改革顺利推进。
征收管理体制改革方向和目标设定
01
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明确征收管理体制
建立科学、高效、便捷的 房产税征收管理体制，明 确各级税务部门的职责和 权限，提高征管效率。
浅谈征收房地产税的原因及影响
浅谈征收房地产税的原因及影响房地产税是指政府根据不动产的价值向拥有者征收的税费，是国家财政税收的重要组成部分。
近年来，中国不动产税改革风声鹤唳，各种有关征收房地产税的议论不绝于耳。
那么，究竟是什么原因促使了房地产税的征收？征收房地产税将会对社会经济产生哪些影响呢？本文将从原因及影响两个方面来探讨这一问题。
一、征收房地产税的原因1. 增加财政收入房地产税是国家财政收入的重要来源之一。
当前，中国房地产市场交易量大、价值高，征收一定比例的房地产税，能够有效增加国家财政收入，为国家的建设和发展提供资金保障。
2. 促进公平和社会公正征收房地产税可以促进社会公平和公正。
目前，随着中国经济的快速发展，一些地区的房地产价格节节攀升，导致一部分人因为房价过高而无法购房或者住房负担过重，而另一部分人则因为房地产增值而获得了高额回报。
征收房地产税可以通过税收来调节低收入人群和高收入人群之间的收入分配，缓解低收入人群经济压力，实现社会公平。
3. 调控房地产市场征收房地产税可以作为国家调控房地产市场的一种手段。
目前，我国房地产市场泡沫风险不容忽视，地方政府高杠杆盲目扩张，过度依赖土地出让金和财政收入，导致土地财政传统依赖模式不可持续。
通过征收房地产税，可以减少土地储备的需求，减少地方政府对房地产市场的过度依赖，有助于平抑房地产市场价格，防范房地产市场泡沫风险。
4. 规范不动产市场征收房地产税可以规范不动产市场。
目前，中国的不动产市场存在一些问题，比如买卖环节信息不对称，导致一些不动产买卖过程中存在暗箱操作的情况。
通过征收房地产税，可以规范不动产市场，降低逃税和漏税的可能性，加强对房地产市场的监管，提升不动产交易的透明度和公平性。
征收房地产税将对房地产市场的结构产生影响。
由于征收房地产税将使得房地产成本增加，一定程度上会抑制投资者对房地产市场的投资热情，促使房地产市场逐步回归理性，从而影响房地产市场的供求关系和价格结构。
4. 影响居民住房需求征收房地产税也会对居民的住房需求产生影响。
2023年中国房产税改革政策解读
2023年中国房产税改革政策解读随着经济的不断发展和社会的进步，2023年中国将迎来一项重要改革——房产税改革。
这一改革旨在解决当前房地产市场的一系列问题，促进中国房地产市场的健康发展和社会的可持续繁荣。
本文将对2023年中国房产税改革政策进行解读，以帮助读者更好地理解这一改革的背景、目标和影响。
一、背景近年来，中国房地产市场经历了快速增长和过度投资的阶段。
这导致了房价的快速上涨、房地产泡沫的形成以及房地产市场投资的不稳定性。
为了遏制房地产市场的风险和推动经济结构的优化升级，中国政府决定进行房产税改革。
二、目标房产税改革的主要目标是实现公平、合理和可持续的房地产市场。
具体来说，这项改革旨在通过调节房地产资源配置、促进城乡均衡发展和提高住房供应效率，实现以下几个方面的目标：1. 调控房价：通过房产税的引入，降低投资性购房的吸引力，遏制房价的过快上涨，使住房价格与居民的收入相匹配。
2. 促进供应：房产税改革将通过提高房地产企业的成本，促使其加大开发力度，增加住房供应量，满足居民的合理住房需求。
3. 扩大税基：房产税改革将通过将更多的房地产纳入税收范围，扩大税基，增加政府的财政收入。
4. 优化公共资源配置：通过房产税的征收，可以获得更多的财政收入，进而用于改善教育、医疗、环境等公共服务设施，提高城市的整体发展水平。
三、改革措施为了实现上述目标，2023年中国房产税改革将采取以下措施：1. 建立房产税征收体系：制定相关法律法规，明确纳税人的征税义务和税务机构的征税权限，建立健全的房产税征收体系。
2. 确定税率和税基：房产税的税率和税基将根据房地产市场的实际情况和不同地区的差异进行确定，以确保税收的公平性和可操作性。
3. 确定免税政策和减免措施：对于一些特殊的住房类型和特定的群体，可以设立免税政策和减免措施，以保障住房的基本需求和社会的公平性。
4. 强化征收与监管：加强对房产税的征收和监管力度，建立健全的纳税人信息管理系统，确保征税工作的高效进行。
浅谈我国房产税改革及推出的必要性
１
、
二 、我 国房 产 税 存 在 的 问题
于 狭隘 ， 使得 我 国财政 收 入缺 失 了部分 稳 定 税源 ，同时也 造成 许 多逃 税现 象 的 出现 。扩 大房 产税 的征税 范 围可 以使 我国城 乡经济 的 快 速 发展 同我 国 的税 制政 策相 适应 ， 征税 将 制度深入农村 ， 对待非经营 性房地产与经营 性 房地 产 应一 视 同仁 ， 把这 两 种房地 产都 作 为课 税 对象 。 ２ 建立一套完善的税费体系 我国政府应对税种进行合理设置 ，使 各 个税 种之 间 相互 匹配 、 调 ，进而 形成 一 协 个 结构 优化 、 种 全面 的房地 产税 制 。通 过 税 开 征缺 位 税 种 （ 赠与 税和 遗产 税 等 ） 如 ，使 房 产税 能 够涵 盖 到房 地 产流 转 的每 个环 节 。 另外， 由于我 国 现行 房产 税所 涉及 的税 种 很 多 ，可 以把 土地 使 用 税 与 房 产税 整 合到 一 起 ，开 征 土地 闲置税 ，统一 设置 房产 税 。就 目前 我 国的具 体 国情 来看 ， 决房地 产 行业 解 目前存 在 的一 系列 问题 可 以通 过加 重保有 环 节税负来实现 。 不动产保有税的税收对象也 要 加 以调 整 ，要 征 收 大 多 数不 动 产 的 房 产 税 ，不 仅 仅 单 一地 对 经营 性 房 屋 征 收 房 产 税， 这在 很 大程 度上 能够 有 效打压 投 机 『 生购 房 者 的投 资热情 ， 大他 们 的投 资成 本和 拥 加 有 房产 者 的支 出 ， 而最 终 使楼市 价格 回到 从 个理 性 的起 点上 。 ３ ，增强税率的弹性 税 率 的 制 定 应 秉着 灵 活 与 富有 弹 性 这 原则， 只有 这样 才 能有效 地调 节地 区之 间 的发展差异，最终实现共同富裕。我国政府 在 房 产税 的制 定上 ， 应 充分考 虑到 我 国地 更 区经济发展极不平衡的客观事实， 应着力使 税率的弹性范围扩大， 同时将一定的 自主权 赋予地方， 让地方政府能够按照当地经济发 展 的真 正 水平 、 土地 资源 的实 际情 况 以及纳 税 人 的缴税 能力 等情 况 ， 在规 定 的范 围 内适 三、我国房产税相关政策出台难的原因 当调整税率。 这样不仅能够体现出税率的弹 同时 还能 充分 发挥 出房 产 税的 我 国 房 产税 相 关政 策 难 以 出 台 ， 不在 性与 灵活 性，
浅谈房产税改革——以上海、重庆房产税改革试点为例
2010年5月31日公布的《国务院批转发展改革委员会的通知》首次具体提出“逐步推进房产税改革”。
2010年10月，党的十七届五中全会关于“十二五”规划建议又进一步提出要“研究推进房地产税改革”。
2011年1月，经国务院常务会议同意，上海、重庆作为房产税改革试点城市，开始对个人住房征收房产税。
房产税改革从提出到至今已两年有余，其实行成效是否达到预期目的是国人所关注的。
本文试图从房产税实施目的出发，结合目前房产税改革所采取的措施，分析房产税改革所取得的成效及存在的弊端，并提出相关的意见及建议。
房产税，又称房屋税，是国家以房产作为课税对象向产权所有人征收的一种财产税。
对房产征税的目的是运用税收杠杆，加强对房产的管理，提高房产的使用效率，控制固定资产投资规模和配合国家房产政策的调整，合理调节房产所有人和经营人的收入。
2010 年国务院同意发改委《关于2010 年深化经济体制改革重点工作的意见》，出台资源税改革方案，逐步推进房产税改革。
重庆市、上海市为开征房产税试点，于2011 年1 月28 日起正式开征房产税。
一、房产税改革的原因国家实施房产税改革的主要原因在于目前我国的房产税并不能体现房产税本身所具有的调控职能。
具体为以下三点：（一）征税范围过窄现行房产税征税范围限定在“经营性用房”，而居民个人所有的非营业用房产并未纳入房产税的征税范围，这不利于对房地产市场的调控。
（二）计税依据不能反映房地产的真实价值目前我国房产税的计税依据有两种，分别为从价计征和从租计征。
这种计税依据存在以下两个方面的问题：即以房产原值作为计税依据无法反映房地产的市场价值，也无法抑制房地产租赁市场的膨胀发展。
（三）税率设计缺乏灵活性我国现行房产税的税率采取“一刀切”的方法，并没有根据不同收入的人群设置不同的税率，没有体现出“差别化”的税率。
这意味着无论房地产的持有者持有多少价值的房产，其在纳税数额的比例上是完全相等的。
这也成为房地产投机者对房地产进行大量投资，以致大量房产空置积压的原因之一。
浅谈我国房地产市场税制改革——基于税负转嫁与税负合理分配的分析
一
、
问 题 的提 出
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
党 的十六 届三 中全 会通 过 的《 中共 中央关 于完 善社 会 主 义市 场 经 济体 制 若 干 问题 的决 定 》 已经 明
调节 住 房需 求 。上述 税 收调控 措施 几乎 都是从 房地 产流 转环 节人手 。在 流转 环节 抑制 房 价上涨 的税 收 调控 政 策运行 的机理 是 ： ｎ 手 房售房 者 的交易 成本 ， 少其 投 机收 益 以抑制 房 地 产 市场 投 机 需求 ， 增ａ － 减
从 而 降低房 地 产市 场价 格 （ 抑 制房 地 产价 格 上 涨速 度 ） 或 。然而 ， 达 到税 收调 控 政 策 的各 种 效 应 ， 要 隐
确 提 出 ： 实施城 镇 建设税 费 改革 ， 件具 备 时 对不 动 产开 征 统 一规 范 的物业 税 ， 应 取 消 有 关 税 费 。 “ 条 相 ” 自此 ， 物业税 被 认 为是引 领我 国新 一轮 房地 产税 收综合改 革 的核 心 政策 。２ ０ ０ ７年 １ Ｏ月 ， 家税 务 总局 国 宣 布 将物业 税 “ 空转 ” 点 由北 京 、 试 江苏 、 深圳 等 ６个 省 市 扩 大 到 河 南 、 徽 、 建 、 连 等 １ 安 福 大 ０个 省 市 。 但 目前 国家还 未 出台具 体 的征 收 细则 ， 关于 物业税 改革 相关 问题 的争论 至今 尚无 定论 。 “ 国六条 ” 相关 政策 要求 进一 步 发挥 税 收 政策 的调节 作 用 ， 等 完善 住 房 流 转环 节税 收政 策 ， 引导 和
浅谈中国房地产税收征管制度改革
税收 与纳税人 而言 是一种 负担 ， 纳税 人欠税现 象早从 国家开 税 等 各项税 款 。第 四， 我 国税 法规 定属人 管理 和属地 管理 交叉 ，
始制 定税 收政 策 时就 已存在 。任 何企业 都会 追求 税收 最小 化和 地 区税务 管理 部 门不可 能掌 握房 地产 公司 在外地 的经 营情 况 。 利润 的最 大化 。只要存 在税 收 ， 纳 税人 就存在避 税 的主观 动机 。 此 时， 企 业往往 利 用两地 信 息不对 称 ， 或者 隐瞒 收入 ， 虚 列成本 ，
执 行 中的 重要环 节 ， 是 国家实现公 财政 收入 的必经程 序 ， 也是在 税 法实践 中容 易暴露 问题 和需要 着 力改进 的部分 。我 国 目 前的房 地 产税收征 管 房地 产行 业 由于持 续 时间长 ， 经营地 区广 ， 资金组 成 多样 ， 参与 人 员和阶层 广 泛 ， 税 源相 ３复杂 ＂ － ， 税费 名目 繁 多、 重复课 税 、 税 负不公 、 收入 分散 且 隐蔽性 强 ， 给税 收征 管带 来 了很 多的 困难 ， 税收 流失严 重 ， 已成 为制约 产业 经济
生 和社会 关注 的重 点 ， 房地 产业 不仅影 响 了国民经 济结 构 ， 也影 局在 对全市房地 产企 业 的专项 检查 中发现 ， 该市 ７ ０ ％的房 地产商 响 了人 民的 生活 。房地 产 业作 为 以土地 改 良和 不动 产保存 与经 存在 偷税行 为 ，偷税 手 段花样 百 出。２ ０ ０ ７ 年 北京市地 税 部 门共
企业 不 开发票而 开 白条 ， 造 成发票 管理 混 据 了解 ， 目前 发达 国家房 地产 业税 收 占地 方税 收 的 １ ０ ％以上 ， 在 以此 偷逃税 款 。第五 ， 我 国这 一 比例 还不 到 ７ ％。为 了规范房 地产 市场 ， 我 国也 先后 出 乱而 偷逃税 款 。 第六 ， 税 务部 门对房 地产 开发 企业 的监管 和 惩罚
房地产税税制改革的经济学分析
房地产税税制改革的经济学分析近年来，随着我国房地产市场的快速发展，房地产税的改革也成为了公众关注的焦点问题。
由于国内房地产市场的特殊性，税制改革需要谨慎制定，以保证不会对社会产生不良的影响。
本文将从经济学角度分析房地产税税制改革的必要性和可行性，并提出具体的建议。
一、背景与必要性房地产税是一种针对房地产市场的特殊税种。
与其他税种不同，房地产税涉及到成千上万的房地产业主和数以百万计的租客，其税制改革必须与现有的政策和法律体系相协调，才有可能成功地实施。
事实上，由于我国房地产市场的发展相当迅速，房地产税的问题也就逐渐凸显出来。
首先，现行的房地产税制度存在很多问题，如税率较低、征收标准不够科学等。
其次，房地产市场的过热也让政府加强干预的必要性变得更为迫切。
最后，随着城市化进程的加快，对于城市土地的规划、管理、运营也提出了更为苛刻的要求，税制改革也应当顺应时势。
二、改革方案房地产税税制改革的目的在于优化税收制度，降低税制对于市场产生的干扰程度，促进房地产市场的健康发展。
改革的具体方案应考虑下述几个方面：1.税率制度税率的选择很关键，应当充分考虑市场的实际情况，不能过于苛刻，也不能过于宽松。
建议征收标准参照房产估值，同时按照房屋独立底价，依据不同的地区以及土地利用规划，采用阶梯式扣除，使得税收更能反映房屋的真实价值。
2.税收范围税种所针对的范围也很关键，应当尽量使得征收对于房地产市场的负担减轻。
在这一方面，可以考虑将税种重心放在对于房地产投机行为的限制上，例如挤出融资贷款，增值税受标准等。
这一类税种征收的税额适当高一些，但是可以有效限制购房投资者的投资欲望，从而避免房屋升值带来的非理性投资。
3.税收收益利用最后，税收的收益应当得到充分的利用。
事实上，不少税收在进入财政系统以后，却难以发挥效益。
为了更好地利用这些资源，应当制定明确和合理的支出方案，以便这些钱能够更好地服务于公众。
三、效益分析从效益角度来看，房地产税税制改革带来的效益是显著的。
浅谈我国房地产税收制度的改革
差 很 大 ， 产 税 收 入 无 法 随 着 房 地 产 的 增 但 从 宏 观 角度 看 ， 界 各 国特 别 是 发 达 国 ３ 我国房地产税 制的改革措施 房 世 值 而 相应 增 加 。 对于 出租 的 房 产 ， 照房 产 家 的 房地 产 税 制 一 般 有 以 下几 个 显 著 的 基 ３． 完善我 国现 行房地 产税 制 依 １
产 估 价 理 论 和 评 估 方 法 ， 国 在 实 际 征 收 各 过 程 中所 采 用 的房 地 产 估 价 方 法主 要 有 市
计 的税 种 非 常少 ， 免税 范 围大 。 且 这种 典 型
的 窄税 基 模 式 造 成 了 明显 的 税 负 不 公 。 交
２ １ ３房 地 产 取 得 税 制 ．．
约市场正常的生产进程。 分 为 原 始 取 得 和继 承 取 得 。 今 各 国 设 置 现
价 技 术 与此 相 适应 ， 多 国 家的 税 务部 门 许
税 收 办 公 室 ， 国 的 财 产 管 理 处 和 财 产 评 美
如 我 国 房 产 税 以 房 产 原 值 扣 除 一 定 比例 的 房 地 产 取 得 税 类 的 税 种 主 要 包 括 遗 产 还 专 门 设 有 财 产评 估 机 构 ， 英 国的 资 本 后 的 余 值 作 为 计 税 依 据 ， 然 按 房 产 原 值 税 、 与税 、 录 税 和 印花 税 等 。 虽 赠 登 计税 比较稳 定 ， 这 种计 税 方 法 ， 但 未顾 及 房 ２． 国外 房地 产税 制的 经验借 鉴 ２ 屋后 期 的 升值 因 素 ， 房 屋 的 市场 价 值 相 与 尽 管 各 国 房 地 产 税 制存 在 一 定 差 异 ， 估办 公 室 ， 新加 坡 的 产 业估 价 及 核 税处 等 。
浅谈征收房地产税的原因及影响
浅谈征收房地产税的原因及影响随着中国城市化进程的不断加速，以及人口的持续增长，房地产市场在国家经济中占据着越来越重要的位置。
同时，随着近年来房地产市场的价格不断上涨，社会舆论中对于房价高企的抱怨与不满也越来越多。
因此，征收房地产税成为国家调控房地产市场的重要的政策手段。
本文将从征收房地产税的原因及影响两个角度进行探讨。
一、征税的原因1.调控房地产市场，遏制房价上涨：中国的房地产市场长期以来都存在着明显的供需矛盾，加之政策和经济环境因素，导致房价水涨船高。
征收房地产税可以把投资用于房地产的资本回归理性，减少房地产的投机性需求，包括减少房地产投资的投资回报率，在控制资本涌入房地产后，降低投机性需求，从而防止房价大幅上涨。
3.推动发展经济：中国的发展离不开经济的发展，强大的经济能够为国家带来强大的实力和资源。
国家通过引导资本履行社会责任，释放企业资源，推动有效的经济发展，则会对政府增收，对人们实现物质和精神上的幸福都产生极大的正面影响。
因此，征收房地产税将对中国经济的稳定发展产生积极的影响。
二、征税的影响1.对原有租售市场的影响：征收房地产税将使得房产成本增加，促使开发商在定价和销售时更加谨慎和稳健。
这也意味着房产租售市场价格的基础线将提高，租赁市场将遭受更大的压力。
因此，征收房地产税将在一定程度上影响到整个房地产市场的供需关系，影响租售市场的发展趋势。
2.影响土地供应：进入世纪以来，中国的土地价格高涨，甚至出现了土地超越房价的局面。
为了提高用地效益，国家不断开展对土地改革，并对土地占用进行统一管理，引导企业和个人以广泛的人口群众利益化的方式开发土地，并直接向社区推进社会资源的某种形态。
因此，征收房地产税也将对这些土地供应和管理产生一定的影响。
3.对住房公积金的影响：住房公积金是中国居民购房的重要渠道，也是居民购买住房的重要来源之一。
征收房地产税可能会对住房公积金形成一定的影响，对于家庭的购房财政负担也有所增加，并增加了从其他融资环节中获取资金的难度，这将不利于中国住房市场的发展。
浅谈我国房地产税制改革——基于税负转嫁与税负合理分配的分析
场 税收调 控政 策 的重 点应是 对 空置 的房 地 产征 收 较 重 的保 有 环 节 的税 收 ， 百姓 消 费居住 的房 地 对
产 则应 实施合 理 的减免 税 。
关键 词 ：房地 产税 制 ； 业税 ； 负转 嫁 ； 负分配 物 税 税 中图分类 号 ：Ｆ １ ． ２ ８０４ ４ 文献 标识 码 ：Ｂ 文章编 号 ： ０ ８—９ ０ （０ ０ ０ ０ ４ ０ １０ ３ ６ ２ １ ）３— ０ ５— ５
现阶段 ， 房地 产 的开 发 投资 、 让 、 转 取得 和 收 益 通 常是 同时进 行 ， 四个 房 地产 产 权 转 移 的过 程 可 这
以笼统称 之 为房地 产 流转 环 节 ， 与 房地 产 保 有 环 它 节 一起 构成房 地产 市场运 行 的两个方 面 。下 面对 房 地 产市 场税 负水平及 税负结 构进 行分 析 。
一
、
问题 的提 出
人手 。在 流转 环节 抑制 房价 上涨 的税 收调 控政 策运 行 的机理 是 ： 增加 二手 房售 房者 的交 易成本 ， 少其 减
近年来 ， 房地 产 税 制 的 改革 在 国际 上 受 到 广泛
的关 注和重 视 。在我 国 ， 随着 个 人 私 有 财产 特 别 是
第 ｌ ２卷ຫໍສະໝຸດ 第 ３期 【 税收与企业】
浅 谈 我 国 房 地 产 税 制 改 革
— —
基 于税负转嫁与税 负合 理分配 的分析
吴 腾
（ 中南 财 经 政 法 大 学 ， 北 武汉 ４ ０ ７ ） 湖 ３０ ４
摘
要 ：近年 来 ， 地产税 制 的改 革在 国际上 受到 广泛 的 关 注和 重视 。在 我 国 ， 着个 人 私有 房 随
浅谈我国房产税制度改革的问题与思考
：
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Hale Waihona Puke 一、我 国 房 产 税 制 度 的 基 本 概
税、 契税 和 建筑 业 营 业 税 等 ； 是 房 地 二 主持有 环 节应缴 纳 土地 、房屋 的税 收 ．
虑到我 国各 地 区的差 异性 ， 其是 经 济 尤 发 展 以及房 地产 产权 管理 的具 体情 况 ，
现 行 税 法 的 一 些 相 关 条 例 也 需 要 进 行
国房地产 税 改革 亟待解 决 的问题 。 （ 土地 出让 金不 合理 四）
土地 出让 金 是指 各 级 政 府 土地 管
现 行 房 产 税 征 税 标 准
纳 税 对 象 非 农 建 驶单 位 与 个 人
中 国 境 内领 受 规 定 凭 证 的 单 位 以 及 个 人 ００ ５或 ００ ．３
拨 获 得 的土 地使 用权 的土 地 使 用者 将 土 地使用 权有 偿转 让 、 押 、 抵 出租 、 作价
税率 （ ） ％
表 一
征 税 环 节 税 种 营 业 税
印 花 税
我 国房地 产市 场 中 ， 于历 史问题 由
全 部 价款 以及 在 土地 使 用 期 满 时 土地 使 用 者需 要 续 期 而 向土 地 管 理 部 门缴 纳 的续期 土地 出让 价款 ： 或通 过行 政划
造 成 的公房 、小产 权房 依然 大 量存 在 ， 甚 至 一 些商 品 房 也 没有 具 备 完 整 的产
行 房产 税 改革 的步伐 。
（ ） 税 评 估 无 标 准 三 计
浅谈房地产税改革的几点问题及对策
浅谈房地产税改革的几点问题及对策作者：阎星宇来源：《今日财富》2021年第17期房地产税的改革从2011年试点地区开始推进，到现在改革方案已经形成了一些基本共识。
目前我国房地产税的立法及改革正在积极稳妥地推进当中，为优化税制结构、房地产市场平稳健康发展注入新动力。
本文将从分析开征房地产税的必要性与可行性出发，讨论当前身处房地产市场与经济环境的大背景下，房地产税改革仍然存在的一些问题，并针对现存漏洞提出几点对策及建议。
随着2021年到来，我国已步入“十四五”发展时期。
今后我国税制改革将在“十四五”时期继续逐步地深化进行，同时着重体现在降低间接税比重、提高直接税比重之上。
无论是基于健全直接税、地方税体系的角度出发，还是从充分发挥税收在调节收入分配职能等方面看，房地产税都是重要的税种之一。
财政部部长刘昆表示，今后我国房地产税地改革应以房地产税立法为首要任务，逐步地、积极地、稳妥推行。
到目前为止，房地产税改革已推行近十年。
2020年我国房产税改革试点上海以及重庆已发文，明确将继续作为改革试点推行房产税改革，这将有助于稳定房地产市场预期，意味着我国房地产税改革将继续稳步推行。
推进房地产税，有利于培养地方主体税种，提高直接税比重，进一步优化税制结构，调节贫富差距，促进社会公平，同时也是打击炒房行为的利器，为过热的房价降温。
但由于房地产税受关注度高，立法过程要不断考虑当前房地产市场、宏观经济环境等因素，加之受疫情影响，目前更需要合适的时机和准备基础才能出台推行。
一、我国房产税改革的意义目前我国房地产税收体系重交易、轻保有，住房持有成本几乎为零。
如果房地产税的征税环节为保有环节而不是交易环节，加之房地产税属于典型的直接税，即税收负担直接由房地产持有者个人负担而无法通过其他方式转嫁。
这意味着征收房地产税会增加住房投机者的持有成本，使其抛售手中多余“闲置”的房子，提高市场房屋利用率，从而在一定程度上打击炒房行为，起到稳定房价的作用。
浅谈房地产税制改革
关 键词 ： 业税 ； 物 房产 税 ； 地产 税 制完善 房
Ｋｅ ｙｗｏｒ ：ｐ ｏ ｒｙｔｘ ｒａ ｓａｅｔｘ；ｅ ｌｅ ｔｔ ａ ｅ ｃ ｄｓ ｒｐｅ ａ ； ｅ ｌｅ ｔｔ ａ ｒ ａ ｓａｅｔ ｐ ￣ ｔ ｔ ｘ
中 图分 类 号 ：２ ３３ Ｆ９．
文献 标 识 码 ： Ａ
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・２ ・ ３
浅 谈 房 地 产 税 制 改 革
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李 京 Ｌ ｉｇ 刘 艳 玲 ＬｕＹ ｎｉｇ 董 娟 Ｄｏ ｇＪ ａ ｉ ｎ； Ｊ ｉ ａ ｌ ； ｎ ｎ ｕ ｎ
（ 天津 大学 ， 津 ３ ０ ７ ） 天 ０ ０ ２ （ ｉｎｉ ｎｖｒｉ ， ｉｎｉ ０ ０ ２ Ｃ ｉａ） Ｔａ ｊ Ｕ ｉｅｓｔ Ｔａｊｎ３ ０ ７ ， ｈｎ ｎ ｙ
房地产税制改革与影响分析
房地产税制改革与影响分析2023 年，随着房地产税制改革的全面落地，我国的房地产市场将发生深刻的变革。
房地产税制改革是我国财税改革的重要组成部分，对于促进房地产市场平稳健康发展、实现资源配置合理、保障人民群众的住房需求等方面都有着重要的意义。
本文将探讨房地产税制改革的背景、主要内容以及对房地产市场的影响分析。
一、房地产税制改革的背景在我国现行的税收制度中，房地产税作为消费税、企业所得税、个人所得税等税种之外的第四个大类税种，长期以来一直备受关注。
我国房地产市场作为国民经济的重要组成部分，其发展水平及对经济的带动作用直接影响着国家经济的发展。
然而，当前的房地产税制存在多个问题，如税基过窄、税率过低、税收地方性较强、税制与房地产市场矛盾等，这些问题在实践中都给房地产市场的平稳健康发展带来了一定的挑战。
针对这些问题，我国政府一直在积极推进房地产税制改革。
经过多年的探索和尝试，我国在提高税收稳定性、减轻地方政府财政压力、促进房地产市场平稳健康发展、完善地方税体系等方面逐步形成了一套科学的房地产税制改革方案。
二、房地产税制改革的主要内容1.税务征收对象的扩大首先，房地产税的财政征收对象将由目前的个人和企事业单位扩大到所有物业所有权人，包括集体土地所有权人和外商投资企业。
这不仅有助于提高税收的确定性和稳定性，也有利于规范房地产市场的发展。
2.税力目标的增强其次，房地产税税目和税率也将有所调整。
房地产税的税基将不再是过去的房产税，而是扩大到房屋及其配套设施、土地和不动产设施等方面；税率方面也将作出调整，将以不同形式的税率替代现行的税额和税率。
3.优化税务管理最后，房地产税实施后，地方政府管理业务也将得到进一步规范和标准化。
管理手段将主要包括纳税人个人或企业的税专员管理员、税收确权等措施，督促管理者落实好房地产税务管理职责。
三、房地产税制改革的影响分析1.对房地产市场的影响房地产税改革是对我国房地产市场的一次调整和变革，对于房地产市场的影响显然是深刻的。
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浅谈我国房地产税改革
发表时间：2018-07-23T16:43:23.970Z 来源：《知识-力量》2018年8月上作者：林艳艳[导读] 近些年来，随着社会经济的高速发展，房价持续猛涨。
推进房地产税立法也已逐渐成为焦点话题。
党的十八届三中全会提出要“加快房地产税立法，并适时推进改革”。
十二届全国人大四次会议指出要“完善地方税体系，推进房地产税立法”。
（延边大学，吉林省延吉市 133000）
摘要：近些年来，随着社会经济的高速发展，房价持续猛涨。
推进房地产税立法也已逐渐成为焦点话题。
党的十八届三中全会提出要“加快房地产税立法，并适时推进改革”。
十二届全国人大四次会议指出要“完善地方税体系，推进房地产税立法”。
党的十九大强调“深化税收制度改革，健全地方税收体系”。
这些均为我国加快税制改革，完善地方税体系，加快房地产税改革与立法指明了方向。
本文以房地产税的现状为切入点进行分析，随后讨论房地产税的重要性同时针对房地产税改革给出相关建议。
关键词：房地产税地方税收房价改革建议
近些年来，房产税一直是社会公众的热议焦点。
自1986年，国务院针对经营性房屋颁布暂行条例后，不少地区就此制定出了一些相关的政策，但总体来看，仅有重庆和上海市对自主房屋进行征收房产税。
2017年，财政部部长提出“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，毋庸置疑，这愈发地推动了房产税的立法和实施。
一、中国房产税的现状分析
谈及房产税，其可追溯至1986年国务院颁布的暂行条例。
此外，2003年十六届三中全会提出要对不动产开征统一规范的房产税，但我国的房产税征税对象仅限于城镇的经营性住房，并未涉及至个人自住住房。
随着21世纪经济的高速发展以及受供求关系的影响，我国无论城镇还是乡村的房价都极速上涨。
之后在2010年，“十二五”正式提出房产税，并在重庆市与上海市开展试点工作。
2013年党的十八届三中全会提出的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中，再一次提及房地产税改革。
2017年财政部部长肖捷在《党的十九大报告辅导读本》又一次提出了关于房地产税改革的问题，进一步明确指出未来将征收房地产税，要坚持立法先行、制定好相关配套制度[2]，由此可见，国家层面上一直在积极探索建立符合中国国情的房地产税制度，在不断的改革过程中通过一系列的政策实施与试点工作去发现问题、解决问题。
二、房地产税的意义
(一)增加地方政府财政收入
自营业税改增值税后，地方税收失去了主体税种，以至地方财政收入大幅缩减、情况有待改善。
然而由于房地产税税基不易隐藏、税负不易转嫁、税收收入稳定，符合地方主体税的特点，为缓解这一现象，可通过房地产税改革的方式，将其纳入地方财政税收，以培育稳定可靠、宽税基的地方主体税，确保地方政府财力与事权相匹配，通过这种方式可很有效的缓解地方财政压力，保障财政收支稳定。
(二)抑制房价的上涨
近年来，由于我国资本市场逐渐低迷、缺乏财富效应、居民的投资渠道缩小，从而选择大举进攻房地产业，致使房地产市场投资过热、以至房价不断飙涨。
面对此种现象，居民对于出台房地产税以遏制房价的呼声愈发高涨。
但就目前而言，我国除了上海和重庆之外的其余地区的房地产税负均为零。
对此，可采取征收房地产税。
一方面，此举将会增加投资、投机者的持有成本，让投资者更加理性的购买房子、减少盲目的无节制购房。
另一方面，由于房产税下投资者过高的持有成本，以至于其可能会选择售出已有房产，这将变相地增加房产的供应，缓解房地产供不应求的情况，抑制房价的上涨。
但值得注意的是，房地产的征收税率须限定在普通居民尚可接受的税率范围内。
(三)调节收入分配差距
就目前中国现状而言，随着居民收入的不断增加，积累的财富也越多，同时也拥有了更大面积的房产。
部分投资者通过投资房地产进行财富获取，特别是在我国房价飙升，通货膨胀严重的情况下这种现象尤为严重。
由于其财产税的性质，通过对房地产税进行改革，例如征收房地产税时采用差别税率，以此来调节收入分配差距，起到“抽肥补瘦”的效果，促进社会公平和谐。
三、对房地产税改革的建议
（一）将重心放在房地产税改革
房地产税改革为的是推动地方税制的改革，以此完善房地产税和地方税体系，促进房产和土地资源的优化配置和有效利用[3]。
可将房地产税的改革方案纳入财税改革的顶层设计，并与其他相关的财税改革一起协调、联动，使房地产税改革更加科学可行，顺利推行房地产税改革，推进立法。
但需引起注意的是不能过多的依靠其能调控房地产价格。
房地产税能否成为地方税的主体，多是取决于其他相关的财税体制改革，需要和其他相关的财税一起改革，协调联动，而不能只是针对房地产税进行改革。
否则房地产税改革只能是事倍功半。
(二)将房地产税作为地方税主体
地方政府所需的资金大部分来源于房地产税。
因此，可对房地产税进行改革，并使房地产税成为地方税主体，使其为地方财政收入的主要来源。
近些年，地方财政收入大部分来自土地出让的收入，随着房地产税的不断改革，房地产税的相关收入将有所增加，从而取代土地出让金收入，成为地方税收的主体，地方财政收入的主要来源。
同时，这也将是此次房地产税改革是否能成功的重要标志之一。
（三）遵循“宽税基、简税种、低税率、严征管”的原则宽税基，顾名思义是指尽可能拓宽我国房地产税的征收范围，尽可能将更多地区、更多纳税人纳入征收范围。
从房地产税的性质来说，房地产税是一种受益税，若征收了房地产税，在政府提供公共服务范围里的居民理应需纳房地产税。
因此，此次房地产税的改革可尽可能扩大征税的范围，纳入更多的纳税人。
还可从以下这几方面来逐步扩大范围：从商业用房地产扩大到居住用房地产，从非法人组织扩大到自然人或家庭，从合法房地产扩大到目前尚不合法的小产权房地产等。
实际实施中，由于种种限制，房地产税的改革只在某些城市进行试点。
所以，需要逐步进行扩大房地产税征收范围。
简税种，即指将与房地产税有关的税种及相关税费简并为房地产税。
此举将有利于我国现有税制的简化，避免重复征税的现象，提高税收征管的效率。
低税率，即指对房地产税实行低税率政策。
为能让房地产税更快的进行改革，而不给广大居民及纳税人造成过大的负担，在宽税基、简税种的前提下，对房地产税以低税率进行征收，还可针对不同用途的房地产以不同的税率进行征收，例如对居住用房和商业用房由低到高的差别税率进行征收，以税率的高低来缓解社会的贫富差距。
严征管，即要求对房地产税严格依法从价计算，依率计征，应收尽收。
参考文献
[1]贾康.对房地产税制体系改革的七条建议.广东.证券时报,2018
[2]刘明慧,赵敏捷.房地产税改革定位的相关问题辨析.山东.经济与管理评论, 2014
[3]倪红日.我国房地产税制改革的必要性、现实进展与建议. 北京.中国财政,2013。