商业银行财务报表审计工作底稿之重大事项概要汇总表
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结果的应对措施
对进一步审计程序的总体方案的重大更改
对拟实施的进一步审计程序的重大更改
审计目标 2．未更正错报汇总
三、导致难以实施必要审计程序的情形 审计目标 导致难以实施必要审计程序的情形及其解决方法
四、可能导致出具非标准审计报告的事项 事项及解决方法
重大事项概要汇总表
所属会计师事务所： xx会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位： XXX银行股份有限公司 审核员： 审查项目： 重大事项概要汇总表 会计期间： 2012.12.31 复核员： 一、引起特别风险的事项 审计目标 重大错报风险评估结果及得出评估结果的理由 总体方案和发现 采用 方案（综合性或实质性方案），具体审计程序包括： …… 有关具体审计程序的详细内容，见审计工作底稿…… 审计发现： …… 结论: 二、实施审计程序的结果 1．修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施 对以前重大错报风险评估结果的修正及原因 审核员A 复核员B 日期： 日期： 2013.XX.XX 索引号： 2013.XX.XX 页次： EF
对进一步审计程序的总体方案的重大更改
对拟实施的进一步审计程序的重大更改
审计目标 2．未更正错报汇总
三、导致难以实施必要审计程序的情形 审计目标 导致难以实施必要审计程序的情形及其解决方法
四、可能导致出具非标准审计报告的事项 事项及解决方法
重大事项概要汇总表
所属会计师事务所： xx会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位： XXX银行股份有限公司 审核员： 审查项目： 重大事项概要汇总表 会计期间： 2012.12.31 复核员： 一、引起特别风险的事项 审计目标 重大错报风险评估结果及得出评估结果的理由 总体方案和发现 采用 方案（综合性或实质性方案），具体审计程序包括： …… 有关具体审计程序的详细内容，见审计工作底稿…… 审计发现： …… 结论: 二、实施审计程序的结果 1．修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施 对以前重大错报风险评估结果的修正及原因 审核员A 复核员B 日期： 日期： 2013.XX.XX 索引号： 2013.XX.XX 页次： EF