部门预算与预算管理PPT培训课件教材

接受捐赠形成和其他依法确认为国
家所有的资产等，其表现形式为办
公用房、车辆、专用设备等固定资
产。
26
①、基本支出预算的编制
• 制定定额标准的原则和方法
• 定额，是指财政部门根据各 部门机构正常运转和日常工 作任务的合理需要，结合财 力的可能，对基本支出的各 项内容所规定的指标额度。
27
②、项目支出预算的编制
29
②、项目支出预算的编制
• 项目类别的划分： • （一）政府已研究确定项目， • （二）经常性专项业务费项目， • （三）跨年度支出项目， • （四）其他项目，
30
3、政府采购预算的编制方法
• ①政府采购预算的资金来源 计划；
• ②政府采购项目及品种计划； • ③政府采购实施时间计划。
31
五、部门预算的日常管理
17
部门预算编制的五个阶段
•按照实际工作程序，我们 将部门预算编制程序划分 为准备、“一上”、“一 下”、“二上”、“二下” 五个阶段。
18
四、部门预算的编制方法
•1、收入预算的编制方法。 •2、支出预算的编制方法。 •3、政府采购预算的编制方
法。
19
1、收入预算的编制方法。
• 在收入预算编制上，坚持 “收支两条线”的管理，逐 步完善“收支脱钩”管理制 度，突出“综合预算”，将 部门所有的收入全部列入部 门预算。
部门预算与预算管理
1
一、部门预算概述
• 1、什么是部门预算？ • 2、部门预算的主要内容 • 3、部门预算的构成体系 • 4、基础数据信息 • 5、部门预算编制说明
2
一、部门预算概述
• 部门预算改革的四项核心制 度就是部门预算、国库集中收付、 政府采购、非税收入收支脱钩 （收支两条线）。部门预算是建 门预算？
• 部门预算就是由政府各部 门编制，经财政部门审核 后，由立法权力机构审议 通过后的，反映部门所有 收入和支出的预算。
4
2、部门预算的主要内容
•①部门收入预算 •②部门支出预算（A：基本
支出；B：项目支出）
5
3、部门预算的构成体系
•①基本收支预算； •②项目支出预算； •③政府采购预算。
门根据各部门的性质、职能、业 务范围和工作任务所下达的人员 配置标准。（包括具体的工作人 员、及工资等情况）
25
①、基本支出预算的编制
• 制定定额标准的原则和方法
• 资产，是指各部门占有、使用的，
依法确认为国家所有的公共财产。
包括国家调拨的资产、用国家财政
性资金形成的资产、按照国家规定
组织收入形成的资产、以单位名义
22
①、基本支出预算的编制
• 基本支出预算的编制原则：
• １、综合预算的原则： • ２、优先保障的原则： • ３、定员定额管理的原则：
23
①、基本支出预算的编制
•A：制定定额标准的原则和 方法。
•B：定员、资产和定额是测 算和编制部门基本支出预 算的重要依据。
24
①、基本支出预算的编制
• 制定定额标准的原则和方法 • 定员，是指国家机构编制主管部
• 项目支出预算是部门支出预算的组成 部分，是各部门为完成其特定的行政 工作任务或事业发展目标，在基本支 出预算之外编制的年度项目支出计划。 包括基本建设、有关事业发展专项计 划、专项业务费、大型修缮、大型购 置、大型会议等项目支出。
28
②、项目支出预算的编制
• 项目支出预算遵循的基本原则：
• A：综合预算的原则； • B：科学论证、合理排序的原则； • C：追踪问效的原则。
• （一）建立健全部门预算的 支出指标核算体系，按政府 收支分类科目按资金性质， 按支出功能分类和支出经济 分类设置明细账，记录预算 单位财政拨款（补助）指标。
32
五、部门预算的日常管理
控的目标，要遵守现行的各项财 务规章制度。
9
二、部门预算编制的基本原则
• 2、真实性原则
• 部门预算收支的预测必须以国家社 会经济发展计划和履行部门职能的 需要为依据，对每一收支项目的数 字指标应认真测算，力求各项收支 数据真实准确。
10
二、部门预算编制的基本原则
• 3、完整性原则
• 部门预算编制要体一综合预算的原则。编制预算时，要将部门依 法取得的包括所有财政性资金在内的各项收入以及相应的支出作 为一个有机整体进行管理，对各项收入、支出预算的编制做到不 重不漏，不得在部门预算之外保留其他收支项目。
度，对预算的执行过程和完
成结果实行全面的追踪问效，
不断提高预算资金的使用效
益。
16
三、部门预算编制规程及具体工 作
• 1、预算编制总体流程。
• 部门预算编制实行“二上二下”的基本流程。
• “一上”：部门编报预算建议数。 • “一下”：财政部门下达预算控制
数。
• “二上”：部门上报预算。 • “二下”：财政部门批复预算。
6
4、基础数据信息
•①部门基本情况； •②职工个人基本信息； •③单位资产情况； •④单位债权债务情况。
7
5、部门预算编制说明
部门预算编制说明 ：对编制预算中需说 明事项加以批注。
8
二、部门预算编制的基本原则
• 1、合法性原则 • 具体来讲：一是收入要合法合规。 • 二是各项支出要符合财政宏观调
20
2、支出预算的编制方法。
• 在支出预算编制上，按现行 财政相关政策要求，一般采 用零基预算方法编制。编制 基本支出和项目支出预算。
21
①、基本支出预算的编制
• 基本支出预算是部门支出预算的 主要组成部分，是行政事业单位 为保障机构正常运转、完成日常 工作任务而编制的年度基本支出 计划，包括人员经费和日常公用 经费两部分。
13
二、部门预算编制的基本原则
• 6、重点性原则
• 部门预算编制要做到合理安排各 项资金，本着“一要吃饭，二要 建设”的方针，在兼顾一般的同 时，优先保证重点支出。
14
二、部门预算编制的基本原则
•7、透明性原则
•部门预算要体现公开、透 明原则。
15
二、部门预算编制的基本原则
• 8、绩效性原则
• 部门预算应建立绩效考评制
11
二、部门预算编制的基本原则
• 4、科学性原则
• 预算收入的预测和安排预算支出 的方向要科学 ；预算编制的程 序设置要科学 ；预算编制的方 法要科学 ；预算的核定要科学。
12
二、部门预算编制的基本原则
• 5、稳妥性原则
• 部门预算的编制要做到稳妥可靠， 量入为出，收支平衡，不得编制 赤字预算。