《审计学》第一次作业答案
最新奥鹏北京语言大学20秋《审计学》作业1-参考答案
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北京语言大学20秋《审计学》作业1
参考答案
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北京语言大学-20秋《审计学》作业1
1. 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成_____。
【选项】：
A 或有收费
B 执行不相容的工作
C 购买审计意见
D 义务豁免
【答案】：C
2. 为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列_____程序能够获取充分、适当的审计证据。
【选项】：
A 检查有形资产
B 检查文件或记录
C 重新执行。
审计学第一次作业答案
第一章审计概述作业答案一、单项选择题1.【答案】D【解析】预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员，由于审计意见有利于提高财务报表的可信性，有可能对管理层有用，因此，在这种情况下，管理层也会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者,所以选项D不恰当。
2.【答案】C【解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提，选项A错误；独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任，并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息，选项B错误；如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助，并且没有违反独立性，那么管理层仍然对编制财务报表承担责任，选项D错误。
3.【答案】A【解析】实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定，同时也能为权利和义务认定以及完整性认定提供一定的审计证据，但要证明这两个认定，还需要实施其他审计程序。
4.【答案】B【解析】检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理，是为了查找是否在年前有未入账的应付账款，所以是为了证明应付账款的完整性认定。
5.【答案】C【解析】选项A，记录正确，在途物资应该反映在存货项目中；选项B，违反的是存货的完整性认定；选项D，违反的是存货的计价和分摊认定。
6.【答案】B【解析】基于收入舞弊假设的假定，在审计过程中，注册会计师可以直接假定营业收入的发生认定存在重大错报风险。
7.【答案】D【解析】与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是完整性。
8.【答案】A【解析】生产用固定资产在日常修理过程中应该照提折旧，因为没有计提会造成固定资产的计价和分摊认定存在重大错报，而日常维修期间生产用固定资产的折旧计入管理费用，所以会影响到管理费用的完整性认定。
9.【答案】A【解析】选项A属于财务报告的性质导致的审计的固有限制，这种限制并不是由审计程序的性质的导致的，所以不恰当。
审计学第1次答案(全)
审计学第1次答案(全)《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业册会计师（签名盖章）21年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。
(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
(4)“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。
(5)“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。
(6)“实施了相应的、有针对性的审计程序”，应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。
(7)“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则)和国家其他有关财务会计法规的规定”。
(8)“在所有方面真实地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”，应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。
XXX19秋《审计学》作业1参考满分答案
XXX19秋《审计学》作业1参考满分答案
1.注册会计师可能承担行政责任、民事责任和刑事责任三
种责任，因为他们可能违约或犯错。
2.在注册会计师实施的审计程序中，重新执行的是利用被
审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较。
3.注册会计师实施分析程序的主要目的包括用作风险评估
程序，以了解被审计单位及其环境；用作实质性程序将检查风险降至可接受水平；在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。
不属于主要目的的是用于内部控制的了解中。
4.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就
可能通过更换会计师事务所实现，这种情况构成购买审计意见。
5.鉴证业务风险是指在鉴证对象信息存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
6.信息技术对审计过程的影响包括系统的设计和运行对业
务流程和控制的了解会产生直接的影响；在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控
制活动的性质有所改变。
不正确的是系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响。
7.会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于会计师事务所。
审计学第一次作业答案
第一章 审计概述作业答案一、单项选择题1.【答案】 D【解析】 预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员， 提高财务报表的可信性， 有可能对管理层有用，因此，在这种情况下， 使用者之一，但不是唯一的预期使用者 , 所以选项 D 不恰当。
2.答案】 C解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提， 计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任， 并要求注册会 计师合理预期能够获取审计所需要的信息， 选项 B 错误；如果注册会计师在审计过程中提供 了编制财务报表相关的协助， 并且没有违反独立性， 那么管理层仍然对编制财务报表承担责 任，选项 D 错误。
3.【答案】 A【解析】 实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定， 同时也能为权利和义务认定以及完 整性认定提供一定的审计证据，但要证明这两个认定，还需要实施其他审计程序。
4.【答案】 B【解析】 检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证， 关注其购货发票的日 期，确认其入账时间是否合理， 是为了查找是否在年前有未入账的应付账款， 所以是为了证 明应付账款的完整性认定。
5.【答案】 C【解析】选项 A ，记录正确，在途物资应该反映在存货项目中；选项 B ，违反的是存货的完 整性认定；选项 D ，违反的是存货的计价和分摊认定。
6.【答案】 B【解析】 基于收入舞弊假设的假定， 在审计过程中， 注册会计师可以直接假定营业收入的发 生认定存在重大错报风险。
7.【答案】 D【解析】 与所审计期间各类交易和事项、 期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是 完整性。
8.【答案】 A【解析】 生产用固定资产在日常修理过程中应该照提折旧， 因为没有计提会造成固定资产的 计价和分摊认定存在重大错报， 而日常维修期间生产用固定资产的折旧计入管理费用， 所以 会影响到管理费用的完整性认定。
9.由于审计意见有利于 管理层也会成为选项 A 错误；独立审【答案】A【解析】选项A属于财务报告的性质导致的审计的固有限制，这种限制并不是由审计程序的性质的导致的，所以不恰当。
审计学第1次作业第一次作答
题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2内部审计具体准则是依据（）制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范•A、《审计法》•B、《审计署关于内部审计工作的规定》•C、内部审计基本准则•D、内部审计实务指南标准答案：c说明：题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2以下哪一项是财政收支审计.事业单位财务收支审计以及建设项目财务收支审计共有的特点（）•A、审计报告制度的法定性•B、审计过程的阶段性•C、审计监督事前性•D、审计范围的广泛性标准答案：d说明：题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合•A、高层次•B、强制性•C、独立性•D、权威性标准答案：b说明：题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2（）和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟•A、《中华人民共和国审计法》•B、《中华人民共和国注册会计师法》•C、《注册会计师条例》•D、《中华人民共和国会计法》标准答案：b说明：题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标•A、有价证券的市价是否予以列示•B、长期投资是否超过净资产的50％•C、购货的借贷双方是否在同期入帐•D、实现的销售是否登记入帐标准答案：d说明：题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2在实施内部审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：（）•A、可能没有将有错误的凭证作为检查内容•B、由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价•C、检查中可能没有发现重大错误或弱点•D、可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识标准答案：c说明：题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4ABC会计师事务所完成了2010年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档，可以变动审计工作底稿的情形有（）•A、注册会计师对应收账款函证，但是对函证结果记录不充分•B、注册会计师对存货监盘，但是对某类存货的监盘结果记录不充分•C、注册会计师在审计报告后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项•D、注册会计师在出具审计报告后的第二天发现了被审计单位大规模的销售退回，实际退回的时间是2010年度11和12月份，注册会计师审计时未发现销售退回事项标准答案：abcd说明：题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4下列关于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性的特殊考虑时，正确的说法有（）•A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某项审计证据不可靠•B、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序•C、会计师事务所不能为了增强竞争能力和获利能力而控制审计成本，一定要获取充分、适当的审计证据•D、某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定不可替代的审计程序标准答案：bd说明：题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是（）•A、如果审计重要性与审计风险之间成反向变动关系，则重要性与审计证据的数量之间必然也呈反向关系•B、审计证据的数量与重要性之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计的重要性水平•C、如果重要性与审计证据的数量水平之间呈反向关系，则重要性与审计风险之间反向变动关系就不一定成立•D、审计证据的数量与审计风险之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据数量来降低审计风险标准答案：acd说明：题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4检查风险属于审计风险的要素之一，在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是（）•A、注册会计师只能通过检查风险控制审计风险•B、固有风险与控制风险的综合水平，决定了可接受的检查风险水平•C、可接受的检查风险水平最终决定了实质性测试的性质、时间和范围•D、注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型标准答案：acd说明：题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4审计证据是否相关必须结合具体审计目标考虑。
(完整word版)审计作业(全版综合)含答案
中山大学南方学院经济学与商务管理系 2008 级审计学》第一作业第一章一、判断题（正确的划“V”，错误的划“ X ”）1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段， 民间审计和内部审计也在那时产生。
（ x ） 2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形， “司会”是内部审计的萌牙。
（ V ）3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一 的模式。
（ V ）4．自 20 世纪 80（30） 年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所， 民间审计得到了发展。
（ X ）5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到 20 世纪80 年代才得以恢复和重建。
（ V ）6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
7．1853 年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会” 计师的专业团体。
（ V ）8．审计的独立性是审计的最根本属性。
（V ）9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（ V ）11.全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（V）12. 事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（X ）13. 一般来说， 对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不 定期审计。
（ V ）14.报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（ X ）15. 预告审计方式， 主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计 （X ） 16.详细审计最早在美国产生。
（ X ）17.综观审计产生和发展的历史， 审计无不表现为经济监督活动， 履行着为统治者服务 的职能。
（ X ）18.财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（ X ）19.审计监督体系是由政府审计、 内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
XXX20春《审计学》作业1答案
XXX20春《审计学》作业1答案单选)1：如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表_____。
A：否定意见B：保留意见C：无法表示意见D：带强调事项段的无保留意见正确答案：A单选)2：会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
A：对客户的商业机密保密B：按适当的方式收费C：独立性和专业胜任能力D：合理利用专家工作正确答案：C单选)3：注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A：无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试B：如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试C：如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试D：如果预期控制风险的水平为最高，可打算扩大控制测试正确答案：C单项选择)4：以下各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（）。
A：均值估计抽样B：差额估计抽样C：比率估计抽样D：差别法正确答案：C单选)5：为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。
A：编辑检查以确保无重复交易录入B：将客户、供应商、部分数据、和采购订单等信息与现有数据进行比较C：检查交易流程中是否包含恰当的授权D：访问控制是否满足适当的职责分离正确答案：A单选)6：甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售一－复核的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A：重新执行B：抽样测试C：实质性程序D：穿行测试正确答案：D单选)7：下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。
北语20春《审计学》作业1参考答案
20春《审计学》作业1
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 18 道试题,共 90 分)
1.在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。
A.修改控制测试
B.停止进行控制测试
C.重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试
D.直接进行实质性程序
答案:C
2.下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_____。
A.导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响
B.上期财务报表已由前任注册会计师审计
C.上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露
D.上期财务报表未经审计
答案:C
3.下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。
A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予。
审计学第1次答案(全)word精品文档23页
《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。
2．某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。
全文如下：注册会计师审计意见书：大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。
这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。
我们的审计是根据《会计法》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。
中国注册会计师（签名盖章）中国注册会计师（签名盖章）2001年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：(1)标题“注册会计师审计意见书”，应改正为“审计报告”。
(2)“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
(3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
[9034]《审计学》 在线作业及参考答案
![[9034]《审计学》 在线作业及参考答案](https://img.taocdn.com/s3/m/49fb080d050876323012120a.png)
[9034]《审计学》第一次作业[多选题]对注册会计师的职业道德基本要求，包括A：独立B：客观C：守法D：公正E：坚持原则参考答案：ABD[多选题]下列各项中，属于环境证据的有A：被审计单位的经营方针和经营理念B：被审计单位的管理制度C：被审计单位领导的道德和品格D：被审计单位的内部控制情况参考答案：ABCD[多选题]注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有A:检查B:函证C:观察D:监盘参考答案：CD[多选题]下列各项审计证据中，属于内部证据的有A:被审计单位提供的销售合同B:被审计单位提供的供应商开具的发票C:被审计单位已对外报送的会计报表D:被审计单位管理当局声明书参考答案：ACD[多选题]在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有A:曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B:持有被审计单位发行的公司债券C:接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D:与被审计单位的一名独立董事有近亲关系参考答案：BD[多选题]盘点方式分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）A：产成品B：现金C：有价证券D：在产品E：固定资产参考答案：ADE[多选题]在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括A:执行同类审计业务的经验B:重要性和审计风险C:独立性D:能否保持应有的职业谨慎参考答案：ACD[多选题]按照审计证据的证明力分类包括有（）。
A：口头证据B：辅助证据C：书面证据D：基本证据E：环境证据参考答案：BD[多选题]计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行比较，注册会计师可能会发现A:资本性支出和收益性支出区分的错误B:闲置的固定资产C:增加的固定资产尚未做出会计处理D:减少的固定资产尚未做出会计处理参考答案：BCD[多选题]有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。
A：项目负责人B：初级审计人员C：部门负责人D：审计机构负责人E：审计委托人参考答案：ACD第二次作业[单选题]审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）之间有一定的逻辑关系。
审计学第一次作业
审计学第一次作业一、单选题1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.财务报表审计阶段D.抽样审计阶段2、注册会计师审计的形成和发展过程中，以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。
A.财务报表审计B.内部控制导向审计C.20世纪初的美国式审计D.早期的英国注册会计师审计3、经营审计的判断标准是（）。
A.会计准则B.审计准则C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求4、经营审计的审计报告的使用者主要是（）。
A.企业投资者B.企业的债权人C.被审计单位D.企业股东5、中国注册会计师执业准则由（）负责拟定。
A.财政部B.中国注册会计师协会C.审计署D.全国人民代表大会6、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该（）。
A.减少审计收费B.转包给其他会计师事务所C.聘请其他专业人员帮助D.拒绝接受委托二、多选题1、与被审计单位有利害关系的用户包括（）。
A.股东B.债权人C.证券交易机构D.潜在投资者2、基于责任方认定的业务和直接报告业务的区别主要表现在（）。
A.预期使用者获取鉴证对象信息的方式不同B.注册会计师提出结论的对象不同C.责任方的责任不同D.鉴证报告的内容和格式不同3、下列各项中，属于注册会计师审计业务的有（）。
A.企业年度财务报表审计B.验资C.资产评估D.税务代理4、注册会计师执行的下列业务中，属于与鉴证业务相关的服务业务的有（）。
A.税务筹划B.对财务信息执行商定程序C.代编财务报表D.对上市公司年报进行审计5、我国法定的会计师事务所的组织形式有（）。
A.个人独资会计师事务所B.有限责任会计师事务所C.合伙会计师事务所D.股份有限公司会计师事务所6、鉴证业务的目标可分为（）。
A.合理保证B.绝对保证C.消极保证D.有限保证三、判断题1、经营审计的独立性要求比财务报表审计的独立性要求要低。
审计学第一次作业答案
作业名称：审计学第一次作业出卷人：SA作业总分：100 通过分数：60标准题总分：100 标准题得分：96详细信息：题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A、整体审计和局部审计B、财务报表审计和合规性审计C、详细审计和资产负债表审计D、政府审计、内部审计和注册会计师审计学员答案:D本题得分:4题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:下列关于政府审计与注册会计师审计的论断中，正确的是（）。
A、二者的经费和收入来源相同B、二者的审计目标基本一致C、二者都是外部审计，都具有较强的独立性D、二者对发现问题的处理方式相同学员答案:D本题得分:0题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。
A、在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B、在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C、在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D、当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告学员答案:C本题得分:4题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4 内容:证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。
A、鉴证对象特征会影响证据的充分性和适当性B、在评价证据的充分性和适当性以支持鉴证报告时，注册会计师应当运用职业判断，并保持职业怀疑态度C、注册会计师可以考虑获取证据的成本与所获取信息有用性之间的关系，如果获取证据比较困难、成本也很高，则可以以此减少不可替代的程序D、注册会计师在判断证据充分性和适当性时会考虑增加成本能否给证据数量和质量带来相当的效益学员答案:C本题得分:4题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:4内容:与“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在的情况”这一审计目标相对应的被审计单位管理当局的认定是（）。
审计学第一次任务作业1
审计学第一次任务作业 1第一篇：审计学第一次任务作业 1ABC 会计师事务所接受委托，对甲公司 20XX 年度财务报表进行审计，并委派 A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A 注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A 注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A 注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A 注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC 会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出 ABC 会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：（1）受委托的注册会计师聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作是不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（2）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
A 注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。
（3）审计项目组成员之间存在专业问题争议尚未解决就出具审计报告是不恰当的。
在业务执行中，存在意见分歧是正常的现象，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决，会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，只有在意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。
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一、单项选择题。
本大题共9个小题，每小题 5.0 分，共45.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.注册会计师应对其出具审计报告的____负责[ ]
( B )
A.公允性、真实性
B.真实性、合法性
C.合法性、一贯性
D.公允性、一贯性
2.审计范围受到约束，注册会计师可出具______审计报告。
[ ]
( D )
A.非无保留意见
B.保留意见、否定意见
C.否定意见、拒绝表示意见
D.保留意见、拒绝表示意见
3.如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同，注册会计师应取其____
作为会计报表层次的重要性水平。
[ ]
( B )
A.最高者
B.最低者
C.平均数
D.加权平均数
4.权利和义务认定与哪个报表组成要求有关。
[ ]
( A )
A.资产负债表
B.损益表
C.现金流量表
D.全部会计报表
5.注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本，确
定随机起点为凭证号的第25号，则应抽取的第5张凭证编号为______
号。
[ ]
( B )
A.155
B.225
C.250
D.275
6.样本量大小与______成正向关系。
[ ]
( B )
A.可信赖程度
B.可容忍误差
C.预期总体误差
D.内部控制的健全性、有效性
7.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是
什么关系？[ ]
( A )
A.反向变动
B.同向变动
C.比例变动
D.A和C
8.中国注册会计师执业规范体系核心部分是[ ]
( A )
A.独立审计准则
B.职业道德规范
C.审计质量控制准则
D.后续教育准则
9.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那
么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案
应[ ]
( D )
A.长期保存
B.至少保存至2005年
C.至少保存至2006年
D.至少保存至2007年
二、多项选择题。
本大题共5个小题，每小题 5.0 分，共25.0分。
在每小题给出的选项中，有一项或多项是符合题目要求的。
1.审计的职能有 [ ]
( BCD )
A.经济核算
B.经济监督
C.经济评价
D.经济鉴证
2.中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括[ ]
( ABC )
A.一般准则
B.外勤准则
C.报告准则
D.具体准则
3.具有证明力的审计证据，都应具有以下特征 [ ]
、( BD )
A.真实性
B.可靠性
C.相关性
D.合法性
4.样本量大小与______成正向关系。
[ ]
( ACD )
A.可信赖程度
B.可容忍误差
C.预期总体误差
D.内部控制的健全性、有效性
5.企业财务会计的责任包括三个方面[ ]
( ABC )
A.建立健全内部控制制度
B.形成和保持真实、合法、完整的会计资料
C.保护资产的安全和完整
D.为会计信息使用者提供信息
三、判断题。
本大题共6个小题，每小题 5.0 分，共30.0分。
1.在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承
接审计业务。
(错误)
2.审计报告的合法性是指审计报告的编制必须符合《企业会计准则》及其他
财会法规规定。
(错误)
3.审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。
(正确)
4.对于当期审计档案，事务所应在审计报告签发之日起，至少保密十年。
(错误)
5.特殊目的审计是依据独立审计基本准则、独立审计具体准则和独立审计实
务公告来规范的。
(错误)
6.注册会计师审计、政府审计和内部审计均表现为双向独立。
(错误)
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