第四章 支付系统及金融机构往来

（3）交换所清分、打印及提回交换凭证
NCR iTran8000 中型票据清分机 每分钟可以处理600张票据
（4）根据提出、提回票据、凭证的借、贷方 总金额轧计，编制“交换差额报告单”送 人民银行营业部门办理转帐 （5）提入行将票据及凭证处理入帐
交换行处 票据内容
工商银行
农业银行
中国银行
本行应付款金额
• 2003年4月，上海等11个城市大额支付系统成功 推广上线运行。 • 2005年6月，中国人民银行完成大额支付系统在 全国的推广应用。 • 2006年6月，中国人民银行完成小额支付系统在 全国的推广建设。
（一）大额支付系统 • 大额支付系统主要处理同城和异地的金额 在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧 急的小额贷记支付业务。大额支付指令逐 笔实时发送，全额清算资金。 • 贷记支付业务是指付款人委托其开户银行 主动将款项划给收款人的业务。 • 目前大额支付系统贷记支付业务的金额起 点为人民币5万元。
中国人民银行大、小额支付系统业务统计表 单位：亿笔、万亿元
三、中国人民银行网上支付跨行清算系统
• 2010年10月15日，中国人民银行网上支付 跨行清算系统建成运行。
网上支付跨行清算系统的主要功能
• 1、支持银行业金融机构网上支付业务的发展与创新，为 银行业金融机构提供安全、高效的公共支付清算平台。 • 2、为经中国人民银行批准许可的非金融支付服务机构提 供接入渠道，支持其通过灵活多样的方式为社会公众提供 支付服务，促进电子商务的发展以及支付服务市场的繁荣。 • 3、为适应网上支付可以在任何时间、任何地点、任何方 式办理的业务特征。网上支付跨行清算系统实行7×24小 时连续运行。 • 4、具备完善的风险管理措施。 • 网上支付跨行清算系统处理支付业务的金额上限暂定为5 万元。对于超过金额5万元的支付业务，可以通过大额支 付系统等其他渠道办理。
• 中国人民银行现代化支付系统（中国现代化支付 系统）的总体设计始于1991年。 • 1996年11月28日在北京人民大会堂举行了中国现 代化支付系统（CNAPS）项目合同签字仪式和新闻 发布会。 • 2000年10月，中国人民银行决定启动大额支付系 统的建设。 • 2002年10月8日，大额支付系统在北京、武汉成 功投产试运行。
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法定准备金年利率为1.62% 超额准备金年利率为0.72% 大型金融机构人民币存款准备金率为 20% 中小型金融机构人民币存款准备金率为16.5%
我国存款类金融机构存款准备金率历年调整一览图
• 财政性存款全额划缴中央银行，需要缴纳法定存 款准备金的是一般性存款。 • 一般性存款包括：吸收的机关团体存款、财政预 算外存款、个人储蓄存款、单位存款及其他各项 存款。 • 法定存款准备金由各商业银行法人在法人所在地 人民银行开立一个帐户，统一缴存与考核。 • 各商业银行在每日营业终了，自下而上逐级编制 并汇总全行一般存款余额表，由法人统一汇总后 报送法定存款准备金帐户的开户的人民银行。
• 大额支付系统与中央银行会计集中核算系统 （Central Bank Centralized Accounting Book System，简称ABS）、国家金库会计核算系统、中 央债券综合业务系统、外汇交易及同业拆借系统、 银行卡支付系统、城市商业银行汇票处理系统等 多个系统连接，其功能、技术性能和安全效率达 到了国际先进水平。 • 大额支付系统按照国家法定工作日运行。受理业 务时间：8:30－17:00
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 如果每天营业终了，法定存款准备金低于法定要求， 人民银行对不足的部分处以罚款。 • 各商业银行每旬进行调整，按每旬增加（或减少） 的实际数额，计算调整增加（或减少）准备金。 • “法定存款准备金”科目属于资产类会计科目。 • 当本期为调增时 • 借：法定存款准备金 贷：存放中央银行款项 • 调减时会计分录相反。
•例： 6 月 3 日建行向人民银行偿还季节性贷款 250000 元， 该贷款于3月3日发放，期限3个月，年利率为3.06%，利息 随本金一并归还。 • 贷款利息＝250000×3.06%÷12×3＝1912.50（元） 借：向中央银行借款 250000 金融企业往来支出——中央银行往来支出户 1912.50 贷：存放中央银行款项 251912.50
五、再贴现的核算 • 商业银行持未到期的已贴现票据（商业汇 票），向中央银行办理的贴现，称为再贴现。
• 目前再贴现的年利率为2.25％ • “贴现负债”属于负债类会计科目。 • 借：存放中央银行款项 金融企业往来支出——中央银行往来支出户 贷：贴现负债 • 再贴现的票据到期后，人民银行会要求商业银行将 其回购。商业银行将票据回购后，再向贴现申请人 追索。
四、向中央银行借款的核算 • 商业银行一般都是由总行集中向中央银行 总行借款，分支机构不得向中央银行借款 。 • 中央银行对金融机构贷款利率
一年 3.85% 六个月 3.75% 三个月 3.55% 20天 3.25%
1、向中央银行借款 借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款 2、归还中央银行借款 借：向中央银行借款 金融企业往来支出——中央银行往来利息支出户 贷：存放中央银行款项
• 2010年各类支付系统业务笔数分布图
• 2010年各类支付系统业务金额分布图
• 除金融机构外，某些非金融机构也提供支付服务。
• 2010年6月14日，中国人民银行颁布《非金融机 构支付服务管理办法》，2010年9月1日起施行。
• 2010年6月22日北京卫视
二、中国人民银行现代化支付系统 （中国现代化支付系统）
• 大额支付系统连接的参与者包括直接参与者和间 接参与者。 • 直接参与者是指直接与支付系统城市处理中心连 接并在中国人民银行开设清算帐户的银行业金融 机构以及中国人民银行地（市）以上中心支行 （库）。 • 间接参与者是指未在中国人民银行开设清算帐户 而委托直接参与者办理资金清算的银行业金融机 构以及中国人民银行地（市）以上中心支行 （库）。
支付与移动互联网沙画表演
第二节 商业银行与中央银行往来核算
一、缴存法定存款准备金的核算
• 存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和 资金清算需要而准备的在中央银行的存款。金融 机构按规定向中央银行缴纳的存款准备金占其存 款总额的比例就是存款准备金率。 • 存款准备金分为法定存款准备金和超额存款准备 金。 • 法定存款准备金率是由中央银行决定的。 • 如果中央银行提高法定存款准备金率，金融机构 就要增加向中央银行缴存的存款准备金，减少贷 款的发放，全社会货币供应量就会相应下降，反 之亦然。因此存款准备金率是一种强有力的货币 政策工具。
第四章
支付系统及金融机构往来
• 2013年9月26日中央电视台新闻频道 • 国庆升级支付系统 影响部分业务
支付系统
支付工具
第一节 支付系统
一、支付系统概述 • 支付是社会经济活动引起的资金转移行为。 • 支付体系是实现资金转移的制度和技术安排的 有机组合，主要由支付系统、支付工具、支付 服务组织、支付体系监督管理等要素组成。 • 支付系统是支撑各种支付工具应用、实现资金 清算并完成资金转移的通道。 • 支付工具是传达收付款人支付指令、实现债权 债务清偿和资金转移的载体，分为现金支付工 具和非现金支付工具。
• 支付服务组织是通过帐户服务、支付系统、 支付工具等手段为社会提供资金清算和结 算服务的机构。 • 支付体系监督管理是中央银行为维护支付 体系安全、稳定以及社会公众对支付体系 的信心，综合运用经济、法律和行政的手 段，对支付系统、支付工具及支付服务组 织进行监督管理的行为。
各类支付系统
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 中国人民银行大、小额支付系统 全国支票影像交换系统 同城票据交换系统 网上支付跨行清算系统 银行业金融机构行内支付系统 中国银联银行卡跨行交易清算系统 城市商业银行汇票处理系统和支付清算系统 农信银支付清算系统 境内外币支付系统
• 商业银行法人（总行）向人民银行缴存之 后，再按各一级分行一般存款余额计算其 调增（减）额，向各一级分行收取（退回） 法定存款准备金。
• 二、缴存财政性存款的核算 • 各商业银行代办的国库业务吸收的中央预 算收入、地方金库款和代理发行国债等存 款都属于财政性存款。 • 财政性存款属于中央银行信贷资金，应全 额划缴中央银行，一般是按旬调整。 • 本次应调整数＝本次应缴存数－已缴存数
• （二）小额支付系统 • 小额支付系统主要处理同城和异地纸凭证截留的 借记支付业务以及每笔金额在规定起点以下的小 额贷记支付业务。 • 支付指令批量发送，轧差净额资金，主要为社会 提供低成本、大业务量的支付清算业务。 • 借记支付业务是指收款人委托其开户行向付款人 主动发起的收款业务。 • 小额支付系统实行7×24小时连续不间断运行。 每日16:00进行日切处理，即前一日16:00至当日 16:00为小额支付系统的一个工作日。
• 中国人民银行现代化支付系统是中国人民银行利 用计算机网络和电子通讯技术开发建设的，为银 行业金融机构和金融市场提供资金清算服务的公 共平台。 • 该系统建有两级处理中心，即国家处理中心 （National Processing Center ，简称NPC）和全 国省会（首府）城市处理中心及深圳城市处理中 心。（City Clearing Processing Center，简称 CCPC） • 国家处理中心分别与各城市处理中心连接，其通 信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫星通 信备份。
• “缴存中央银行财政性存款”属于资产类 会计科目 • 如果是调增补缴，会计分录为： 借：缴存中央银行财政性存款 贷：存放中央银行款项 • 如果是调减退回，则会计分录相反
三、商业银行向中央银行缴存（支取）现金 的核算（P171） 1、缴存现金 借：存放中央银行款项 贷：现金 2、支取现金 借：现金 贷：存放中央银行款项
本行应收款金额 交换 差额 应付差额 应收差额
218000
客户
客户 客户
经办行
客户 客户
客户
客户
经办行
客户
经办行
客户
票据 交换所
客户 客户
经办行
客户 客户 客户 客户
经办行
客户
客户
客户
经办行
（二）基本规定 1、对参加交换的行、处，核定交换号码 2、确定交换场次和时间 3、票据交换分“提出行”、“提入行”两个系 统处理，一般参加交换的行处既是提出行，又是 提入行 4、同城票据交换的具体做法 （ 1 ）严格统一交换票据（凭证）格式，用打码 机处理提出票据 （ 2 ）填制“交换提出报告单”连同票据凭证提 出交换
• 2010年4月22日广东卫视
• 超额存款准备金是金融机构存放在中央银行、 超出法定存款准备金的部分，主要用于支付清 算、头寸调拨或作为资产运用的备用资金。 • 外国的中央银行，有的只对法定存款准备金计 付利息，有的对所有存款准备金都不计付利息。 • 但我国中央银行对所有存款准备金都计付利息。 • 金融机构的法定准备金存款和超额准备金存款 按季结息。每季度末月的20日为结息日。 • 准备金利率≠准备金率
六、同城票据交换（清算） （一）概念 • 同城票据交换是指同城的各商业银行定时、定 点集中交换相互代收、代付的票据，及时处理 帐务并清算存欠。 • 代收票据：本行开户单位提交的委托本行向他 行开户单位付款的票据。也称为贷方票据。 • 代付票据：本行开户单位提交的应由他行开户 单位付款的票据，也称为借方票据。
• 例：建行某支行 2 月 25 日持银行承兑汇票一份向 人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票 1 月 15 日签发， 2 月 5 日贴现。再贴现年利率为 1.8% ， 再贴现的天数为80天。 • 再贴现利息＝320000×80 ×1.8% ÷360 ＝1280（元） • 再贴现净额＝320000－1280＝318720（元） 借：存放中央银行款项 318720 金融企业往来支出——中央银行往来支出户 1280 贷：贴现负债 320000