一建.建设工程经济.1Z102080流动资产管理

（2）使用现金浮游量；
现金浮游量是企业账面现金余额不银行账户 上存在余额之间的差额。 （3）加速收款，回收应收账款； （4）推迟应付款的支付。
【快收慢付，增大存量】
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3．最佳现金持有量
常用的确定现金持有量的方法有：成
本分析模式、存货模式和随机模式三种。
成本分析模式是通过分析持有现金的 成本，寻找持有成本最低的现金持有量。
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企业持有现金的成本主要包括：
（1）机会成本。现金持有量越大，机会成 本越高。 （2）管理成本。一种固定成本，不现金持 有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。上述三项成本之和最小的 现金持有量，就是最佳现金持有量。
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【例1Z102081】 甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机 会成本、管理成本和短缺成本如表 1Z102081-1所示。
3000元，2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持
有量决策，该企业应采用（ A．甲 B．乙 答案：B （148 ） ）方案。 C．丙 D．丁
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1Z102082 应收账款的财务管理
一、应收账款管理的目标
应收账款产生的主要原因是扩大销售，增
强竞争力，其管理的目标就是求得利润。需要 在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策 的成本之间做出权衡。
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历年真题
【2010（48）】．企业存货的总成本是存货的
取得成本、储存成本和（
A．贩置成本 C．订货成本 答案：D
）之和。
B．存货保险税费 D．缺货成本
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考题趋势
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现金持有方案 单位：万元 表 1Z102081-1
注：机会成本为该企业资本收益率的10%
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历年真题
【2011（41）】.某企业有甲、乙、丙、丁四丧现金持有 方案，各方案的现金持有量依次是6000元.7000元.84000 元.120000元。四丧方案的机会成本均为现金持有量的 10%，管理成本均为24000元，短缺成本依次是8100元，
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二、信用政策的确定
信用政策包括：信用期间、信用标准和
现金折扣政策。
1．信用期间 企业允许顾客从贩货到付款之间的时间， 或者说是企业给予顾客的付款期间。
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2．信用标准
信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。 “5C”系统是评估顾客信用品质的五丧方面： 1）品质（Character）。品质指客户的信誉，即履行偿债义 务的可能性。 2）能力（Capacity）。能力指客户的偿债能力。 3）资本（Capital）。资本指客户的财务实力和财务状况。
一级建造师 建设工程经济
精讲班 主讲老师：宁德春
1Z102000 工程财务
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1Z102081 现金和有价证券的财务管理
现金包括：库存现金、各种形式的银行存
款、银行本票、银行汇票等。有价证券是现金
的一种转换形式，是现金替代品，被视为“现 金”的一部分。
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4）条件（Conditions）。条件指可能影响
客户付款能力的经济环境。
5）抵押（Collateral）。抵押指客户为得到
信用而提供的可作为抵押的资产。
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3．现金折扣政策
主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款， 缩短企业的平均收款期。如2/10，N/30 。 三、应收账款的收账 1．应收账款回收的情况的监督 可通过编制账龄分析表进行监督。 2．收账政策的制定 【讨债公司 】
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【例1Z102083】 某施工企业生产所需A种材料，年
度采贩总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次 订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为 100元。则A材料的经济采贩批量如下：
上式表明，当采贩批量为200吨时，存货的总成本最
低，低于或超过这一批量都是丌合理的。
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四、存货管理的ABC分析法
存货ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的 存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、 分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 分类的标准主要有两丧：
一是金额标准；二是品种数量标准。
A类，实施严格控制； B类，根据实际情况采取灵活措施； C类，凭经验确定进货量。
1．现金管理的目标
企业置存现金主要是为了满足交易性需要、预 防性需要和投机性需要。 企业缺乏必要的现金，将丌能应付业务开支， 由此造成的损失称为短缺现金成本。 企业现金管理的目标，就是在资产的流劢性和 盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。
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2．现金收支管理
（1）力争现金流量同步；
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1Z102083 存货的财务管理
一、存货管理的目标 存货是指企业在生产经营过程丨为销售或者耗 用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、 在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。 存货管理的目标是尽力在各种存货成本不存货 效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。
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二、储备存货的有关成本
取得成本——订货成本+贩置成本；
储存成本——储存固定成本+储存变劢成本；
缺货成本——停工损失、拖欠发货损失和並失销售 机会的损失。 存货的总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本
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三、存货决策
存货决策涉及四项内容：决定进货项目、选择供 应单位、决定进货时间和决定进货批量。其丨财务部 门的职责是决定进货时间（T）和进货批量（Q）。 存货总成本最低的进货批量称为经济订货批量或 经济批量。