工程税金调整办法
河南建筑工程税金调整方案
河南建筑工程税金调整方案河南建筑工程税金调整方案为了促进河南省建筑工程行业的健康发展，适应行业发展的需求，进一步营造公平竞争的市场环境，提高税收征管效益，同时为企业减轻税收负担，经过广泛征求意见和专家研究，制定了河南建筑工程税金调整方案，具体内容如下：一、范围该调整方案适用于河南省内的建筑工程行业纳税人，包括建筑施工、装饰装修、市政工程、园林绿化等相关企业。
二、调整内容1.建筑施工税金调整：对于建筑施工企业，按照施工合同总金额的5%征收增值税，调整为施工合同总金额的3%征收增值税。
同时，调整增值税减免政策，对于符合条件的小型建筑企业，建筑工程增值税减免比例提高至50%。
2.装饰装修税金调整：对于装饰装修企业，按照装饰装修合同总金额的3%征收增值税，调整为装饰装修合同总金额的2%征收增值税。
3.市政工程税金调整：对于市政工程企业，按照合同总金额的5%征收增值税，调整为合同总金额的4%征收增值税。
4.园林绿化税金调整：对于园林绿化企业，按照合同总金额的3%征收增值税，调整为合同总金额的2.5%征收增值税。
三、实施方法1.税金调整将自公布之日起生效，并享受调整后的税收政策。
2.纳税人需要在纳税申报时按照调整后的税率进行申报。
3.对于之前已经缴纳税金的企业，可以根据实际情况向税务机关申请退税或抵扣。
四、效益预期通过此次税金调整方案的实施，预计可以达到以下几个方面的效益：1.减轻企业税收负担，提高市场竞争力。
调整后的税收政策能够有效减少企业在建筑工程中的税金支出，减轻企业负担，提高企业竞争力，推动行业健康发展。
2.提高纳税征管效益。
调整后的税收政策能够提高企业的纳税积极性，减少企业的纳税风险，提高征管效益，促进税收收入稳定增长。
3.促进行业良性发展。
通过减少税负，提高企业投资意愿，促进建筑工程行业的良性发展，同时能够带动相关产业链的发展，推动经济持续健康增长。
总之，河南建筑工程税金调整方案的实施将有效促进行业的发展，减轻企业负担，提高税收征管效益，进一步优化税制环境，为建筑工程企业创造更加公平竞争的市场环境，为河南省经济的发展做出积极贡献。
关于调整四川省建设工程费用定额中税金计算标准的通知
3.46
3.34
3.40
3.34
3.22
原标准包括交通建设费附加
原标准包括交通建设费附加
原标准包括交通建设费附加
增值税、城市维护建设税、教育费附加
1.港金混凝土预制构件
2.钢结构件
3.木门窗
10.00
7.50
8.50
9.64
7.23
8.20
原标准包括交通建设费附加
原标准包括交通建设费附加
原标准包括交通建设费附加
本通知从发文之日起执行。在此之前，工程价款已结算完毕，不再调整。
四川省建设厅四川省发展计划委员会四川省财政厅四川省物价局二00三年七月三日
附件：四川省建设工程费用定额中税金标准调整表
项目
原标准（%）
现标准（Байду номын сангаас）
备注
营业税、城市维护建设税、教育费附加
1.工程在市区时
2.工程在县城
3.工程不在市区、县城、真时
关于调整四川省建设工程费用定额中税金计算标准的通知
川建发[2003]63号
各市、州建设行政主管部门，计委、财政局、物价局：
按照《四川省人民政府办公厅关于取消部分政府性基金（收费）的通知》（川办[2002]19号）规定，交通建设费附加已经停征，据此，2000年四川省建设工程费用定额中税金计算标准作了相应调整，原计算标准停止执行（详见附件）。
关于增值税调整后我省建设工程计价规则有关增值税税率及计价系数调整的通知建建发〔2018〕104号
关于增值税调整后我省建设工程计价规则有关增值税税率及计价系数调整的通知发布部门：浙江省住房和城乡建设厅发布时间：2018年04月17日文号：建建发〔2018〕104号
各市建委（建设局）、宁波市发改委、绍兴市建管局：
根据《住房城乡建设部办公厅关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标〔2018〕20号）和财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）要求，现对我厅《关于建筑业实施营改增后浙江省建设工程计价规则调整的通知》（建建发〔2016〕144号）中的增值税税率及相关计价系数作如下调整：
一、计算增值税销项税额时，增值税税率调整为10%。
二、使用2010版计价依据编制招标控制价时，取费基数保持不变。
计算税金时，定额基期有关价格要素中的进项税额扣除方法中的调整系数调整如下：
1.定额中以“元”为单位出现的其他材料费、摊销材料费、其他机械费等乘以的调整系数调整为0.94。
2.施工机械台班单价在扣除机上人工费和燃料动力费后乘以的调整系数调整为0.96。
3.目前尚未发布信息价的材料按基期价格统一乘以的调整系数调整为0.94。
三、综合考虑市场因素，建设工程施工取费不作调整。
四、本通知自2018年5月1日起执行。
浙江省住房和城乡建设厅
2018年4月16日。
建设工程合同税率调整规则
建设工程合同税率调整规则建设工程合同税率调整规则甲方：（以下简称“甲方”）法定代表人/负责人：XXX地址：XXX电话：XXX电子邮箱：XXX乙方：（以下简称“乙方”）法定代表人/负责人：XXX地址：XXX电话：XXX电子邮箱：XXX一、基本信息本合同用于对建设工程合同所涉及的税率进行调整，并由甲乙双方签署生效。
二、各方身份、权利、义务、履行方式、期限、违约责任2.1 甲方身份与权利甲方为合法注册，并在中国境内具有经营活动资格的企业或个人。
在此合同中，甲方有权要求乙方就建设工程合同所涉及的税率进行调整，并在乙方同意的情况下签署本合同，确定新的税率。
2.2 乙方身份与权利乙方为合法注册，并在中国境内具有经营活动资格的企业或个人。
在此合同中，乙方同意根据甲方的要求，就建设工程合同所涉及的税率进行调整，并签署本合同，确定新的税率。
2.3 双方的义务（1）甲方要求调整税率时，应携带有关证明材料，并在书面通知乙方后，双方进行协商确定新的税率；（2）乙方应积极参与协商过程，并根据协商结果签署本合同并支付相应的税金。
2.4 履行方式与期限甲乙双方应当在合同签署时确定新的税率，并在协商结果生效后，切实履行本合同所规定的义务。
2.5 违约责任（1）若甲方未能按规定在书面通知期限内携带有关证明材料，视为此次调整税率不成立；（2）若乙方未能在约定期限内支付相应税金，应承担延迟支付违约责任，并承担相应的违约金。
三、遵守中国的相关法律法规在制定、履行本合同过程中，甲乙双方应当严格遵守中国相关的法律法规。
四、明确各方的权力和义务本合同中所有约定，应明确、详细，并对双方都具有法律约束力。
五、法律效力和可执行性本合同自甲乙双方签字盖章之日起生效，并且具有法律效力和可执行性。
六、其他本合同未尽事宜，双方可根据实际情况进行协商，达成协议后即属于本合同的补充条款，具有法律效力。
甲方（签字/盖章）：日期：乙方（签字/盖章）：日期：。
工程合同规定税金另加
工程合同规定税金另加第一条：税率及税种1. 根据国家税法及相关规定，本工程项目所涉及的税种包括但不限于增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
2. 除非另有说明，所有税费均按照国家税务总局公布的最新税率计算。
第二条：税金的支付责任1. 甲方应负责支付与本工程项目相关的所有税费。
2. 乙方在提供服务或材料过程中产生的税费，由乙方先行垫付，并在结算时向甲方提供相应的税务发票。
3. 甲方应在收到乙方提供的税务发票后的[具体时间]内，将税款支付给乙方。
第三条：发票要求1. 乙方必须按照国家税法规定，为甲方提供合法有效的税务发票。
2. 发票内容应真实反映交易内容，不得有虚假或误导性信息。
第四条：税收优惠政策1. 如果本工程项目符合国家相关税收优惠政策，乙方应及时通知甲方，并提供相应证明材料。
2. 双方应根据实际享受的税收优惠调整合同金额及相关支付条款。
第五条：税务合规与协助1. 乙方应保证其业务操作完全符合国家税法及相关法律法规的要求。
2. 如税务机关对本工程项目进行审计或检查，甲方需给予必要的协助和支持。
3. 若因乙方原因导致甲方被税务机关处罚或追缴税款，乙方应负责赔偿甲方因此而产生的所有损失。
第六条：违约责任1. 如甲方未按时支付税款，应按逾期天数向乙方支付未付款项千分之[具体数值]的违约金。
2. 如乙方未能提供合法有效的税务发票，应承担由此造成的一切后果，并赔偿甲方因此遭受的损失。
第七条：其他1. 本合同中的任何修改或补充均需以书面形式进行，并经双方授权代表签字盖章后方可生效。
2. 本合同的解释权及修改权归甲乙双方共同所有。
第八条：法律适用与争议解决1. 本合同的签订、解释、执行及争议解决均适用中华人民共和国法律。
2. 双方在履行合同过程中发生争议，应首先通过友好协商解决；协商不成时，可提交至甲方所在地人民法院诉讼解决。
关于调整建筑安装工程税金的通知晋建标定字〔2011〕7号
关于调整建筑安装工程税金的通知晋建标定字〔2011〕7号各市住房和城乡建设局（建委），各市标准定额（建筑经济）站，各有关单位：根据山西省人民政府《关于印发全省地方教育附加征收使用管理办法的通知》（晋政发〔2011〕25号）精神，决定对建筑安装工程中的税金进行调整。
通知如下：一、凡在我省行政区域内进行建筑安装工程计价活动的，均按纳税人工程所在地不同进行税率调整。
调整后的税率为：在市区的3.477%，在县城镇的3.412%，不在市区、县城镇的3.284%。
计费基础见山西省《建设工程费用定额》。
二、本通知自2011年2月1日起执行。
山西省工程建设标准定额站二〇一一年十一月一日山西省人民政府关于印发全省地方教育附加征收使用管理办法的通知晋政发〔2011〕25号二○一一年八月二十六日各市、县人民政府，省人民政府各委、厅，各直属机构：现将《全省地方教育附加征收使用管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
全省地方教育附加征收使用管理办法为了支持我省教育事业持续健康发展，根据《中华人民共和国教育法》、财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综〔2010〕98号)和《关于同意山西省开征地方教育附加的复函》(财综函〔2011〕10号)等有关规定，结合我省实际，制定本办法。
第一条在我省行政区域内，凡缴纳增值税、营业税、消费税(以下简称“三税”)的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业和外籍个人)，按照实际缴纳“三税”税额的2％缴纳地方教育附加。
任何部门和单位不得擅自减征或免征地方教育附加。
第二条地方教育附加由地方税务机关负责征收。
各级地方税务机关要严格按照本办法规定，将应征缴的地方教育附加及时、足额征缴入库。
第三条各级地方税务机关征收地方教育附加所需费用，由同级财政部门通过财政预算按照不高于实际入库额的3％予以拨付，不得从地方教育附加征收收入中提取或扣除手续费。
第四条负有代扣、代收教育费附加义务的单位，同时负有代扣、代收地方教育附加的义务。
工程合同税金调整条款如何写
工程合同税金调整条款如何写我们需要明确税金调整条款的目的。
这一条款的主要作用是在税法或相关政策发生变化时，为合同双方提供一个明确的税金调整机制，以避免因税率变动带来的争议。
因此，条款应当具有前瞻性和灵活性，以适应可能出现的各种情况。
我们来看一个税金调整条款的范本：1. 定义与解释在本合同中，“税金”应指根据中华人民共和国现行有效的税法规定，由承包方承担的与本合同工程相关的所有税费。
包括但不限于增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
2. 税金的计算与支付承包方应根据合同约定的工程款项，按照国家税法规定的税率计算税金，并在规定的时间内向相关税务机关缴纳。
发包方应配合承包方提供必要的支持和协助。
3. 税金调整机制如遇国家税法或相关政策调整，导致本合同适用的税率发生变化，双方应及时协商调整工程款项。
具体调整方式如下：a. 若税率上调，增加的税金部分应由发包方承担；. 若税率下调，减少的税金部分应按比例退还给发包方或从应付工程款中扣除。
4. 通知与确认任何税率的变动，一旦确定将对本合同产生影响，承包方应在第一时间内书面通知发包方，并提供相应的税法变更证明。
发包方在接到通知后，应在5个工作日内对调整后的工程款项进行确认。
5. 争议解决双方在执行税金调整条款过程中如有争议，应首先通过友好协商解决；协商不成时，可提交至合同签订地的仲裁委员会进行仲裁，仲裁裁决为终局性，对双方均有约束力。
通过上述范本，我们可以看到一个合理的税金调整条款应当包含以下几个要素：明确的定义、具体的计算与支付方式、灵活的调整机制、及时的通知与确认程序以及争议解决的途径。
这样的条款能够为合同双方提供一个公平、透明的税金处理流程，减少因税率变动带来的不确定性和风险。
关于调整建设工程税金费率的通知
关于调整建设工程税金费率的通知造计〔2011〕26号各市造价（定额）站：根据省财政厅、地方税务局、教育厅关于印发《安徽省地方教育附加征收和使用管理暂行办法》的通知（财综〔2011〕349号）精神，现对我省建设工程税金组成及费率进行调整，具体事项通知如下：一、我省现行建设工程的税金组成增加“地方教育附加”内容，地方教育附加按营业税的2％计取。
调整后的建设工程税金包括：营业税、城市建设维护税、教育费附加、水利建设基金和地方教育附加。
二、建设工程税金的费率调整如下:1．工程所在地在省辖市市区的，其费率由3.475%调整为3.539%。
2．工程所在地在县城、建制镇的，其费率由3.410%调整为3.475%。
3．工程所在地不在省辖市市区、县城、建制镇的，其费率由3.282%调整为3.346%。
三、税金调整属于政策性调整，不在建设工程施工合同风险范围之内。
凡已办理完竣工结算的工程不再调整。
四、本通知自2012年1月1日起执行。
安徽省建设工程造价管理总站二○一一年十二月一日关于调整执行建设工程定额人工费的实施意见造计〔2011〕25号各市造价（定额）站：根据省住房和城乡建设厅《关于调整建设工程定额人工费的通知》（建标〔2011〕267号）文件精神，我省建设工程定额人工费单价由47元/工日调整为57元/工日。
为便于贯彻实施，经研究提出如下实施意见：一、适用范围：凡执行我省现行建设工程计价依据的，包括建筑、安装、装饰装修、市政、房屋修缮、园林绿化及仿古建筑、城市轨道交通、抗震加固等工程，均执行本实施意见。
二、调整的人工费单价所包括的内容：主要包括定额人工费组成的内容及流动施工津贴，不包括社会保障费、住房公积金等其他费用。
三、执行清单计价的工程：1、对于执行2005年《建设工程工程量清单计价规范》及其配套清单计价依据的，原定额人工费单价为31元/工日，现调整为57元/工日，调整增加的人工费不参与取费，只计取税金。
其中装饰装修工程定额人工费单价可以由当事人视工程技术特点、难易程度等，在合同中约定单价标准，但不得超过85元/工日。
工程税金调整办法
重庆市建设委员会文件渝建发[2005]205号重庆市建设委员会关于调整建筑安装工程税金计取费率的通知各区县（自治县、市）建委，市级各有关部门，各有关单位：根据《重庆市地方税务局关于停止征收交通重点建设附加费的通知》（渝地税发[2005]53号）文件规定，我市交通重点建设附加费从2005年3月1日起停止征收。
经研究测算，现将调整建筑安装工程税金计取费率的有关事宜通知如下：一、建筑安装工程税金包括营业税、城市维护建设税及教育费附加，其调整后的计取费率为：1、纳税地点在市区的企业为3.41%；2、纳税地点在县城、镇的企业为3.35%；3、纳税地点不在市区、县城、镇压的企业为3.22%；二、建筑安装工程税金，其计算基数仍按原规定执行，即：税金=税前建安造价X规定费率。
三、凡我市行政区域内新建、扩建、改建的建筑安装工程，无论彩何种计价方式，无论是招标工程或非招标工程，均应按以上调整后的建筑安装工程税金计取费率计算税金。
四、凡在本通知发布之日前已开工但未办理竣工结算的工程，其应纳税额属天2005年3月1日前（征收期，以下相同）的，仍按原税金计取费率执行；应纳税额属于2005年3月1日以后的，则按本通知调整后的税金计取费率执行。
二OO五年十一月十八日关于调整建设工程造价中税金标准的通知（京造定【2012】2号）各有关单位：2001年《北京市建设工程费用定额》、2004年《北京市建设工程概算费用定额》中的3.4%税金标准，是按照现行文件的有关规定，以营业税为基础，分别计算了城市建设维护税、教育费附加。
根据北京市人民政府关于印发《北京市地方教育附加征收使用管理办法的通知》（京政发【2011】72号）文件规定，从2012年1月1日起征收地方教育附加，征收标准为营业税的2%，因此，需对原税金标准中的教育费附加进行调整，依据《北京市实施﹤中华人民共和国城市维护建设税暂行条例﹥的细则》中规定的标准，将原一个档次的税金标准分开设置为三个档次（详见附表）。
关于调整建设工程税金费率的通知
关于调整建设工程税金费率的通知
通建价[2011]8号
各有关单位：
一、根据《江苏省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》（苏政发[2011]3号）规定：自2011年2月1日起，江苏省地方教育附加征收标准由实际缴纳“增值税、消费税、营业税”税额的1%提高到2%。
二、我省建设工程费用组成中税金包括营业税、城市建设维护税、教育费附加（包括地方教育附加），其中：
1、营业税税额=应纳税营业额×适用税率，税率：3%；
2、城市建设维护税=营业税税额×适用税率，税率：市区7%、县镇5%、乡村1% ；
3、教育费附加=营业税税额×适用税率，税率：3%；
4、地方教育费附加=营业税税额×适用税率，税率：2011年2月1日前为1%，2011年2月1日以后为2%。
三、以上费用折算成以不含税工程造价为计费基础，2011年2月1日以后我市税金费率应为：
市区：3%×（1+7%+3%+2%）/[1-3%×（1+7%+3%+2%）]= 3.477%
县镇：3%×（1+5%+3%+2%）/[1-3%×（1+5%+3%+2%）]= 3.413%
乡村：3%×（1+1%+3%+2%）/[1-3%×（1+1%+3%+2%）]= 3.284%
四、税金费率调整属于国家政策性调整，不应包含在建设工程施工合同风险范围以内。
2011年3月1日以后发布招标文件或签订施工合同的工程，其税金按本通知规定执行。
南通市建设工程造价管理处
二○一一年三月二日。
工程施工中税金变化(3篇)
第1篇随着我国税收政策的不断调整和完善，工程施工领域的税金政策也经历了相应的变化。
本文将从以下几个方面对工程施工中税金变化进行详细解析。
一、环境保护税政策调整近年来，我国高度重视环境保护工作，针对工程施工扬尘污染问题，出台了相应的环境保护税政策。
以北京市为例，根据《国家税务总局北京市税务局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局北京市税务局公告2023年第2号），《北京市环境保护税核定计算暂行办法》中部分条款失效废止。
具体来说，原政策中第十一条中未达到二类标准的，按消减系数200%计算应纳税额；第十三条、第十四条、第十五条；附件4建设工程施工工地扬尘管理等级标准”中2.凡是因为扬尘污染问题被行政机关处罚的相当于未达到二类标准”；政策解读第二条第（二）项中有监管信息表明未达到二级标准的，按消减系数200%计算”等相关条款已失效。
这意味着，未达到环境保护标准的企业在计算应纳税额时，将不再享受200%的消减系数。
二、增值税政策调整增值税是工程施工领域的主要税种之一。
近年来，我国对增值税政策进行了多次调整，以减轻企业税负。
以下是一些主要的增值税政策变化：1. 纳税人发生增值税应税销售行为，可按月向主管税务机关申请开具增值税专用发票，无需预缴税款。
2. 增值税税率由过去的17%、11%、6%调整为13%、9%、6%，并增设了3%的征收率。
3. 对一般纳税人购进的固定资产、无形资产、不动产等，可抵扣进项税额。
4. 小规模纳税人可按月向主管税务机关申请开具增值税专用发票，无需预缴税款。
三、企业所得税政策调整企业所得税是工程施工领域的重要税种。
近年来，我国对企业所得税政策进行了多次调整，以减轻企业税负。
以下是一些主要的企业所得税政策变化：1. 对企业研发费用，可加计扣除75%。
2. 对企业购置环境保护、节能节水、安全生产等设备，可按设备投资额的10%抵免应纳税所得额。
3. 对企业投资于国家重点支持的产业，可享受税收优惠政策。
关于调整本市建设工程计价依据增值税税率的通知 沪建市管
关于调整本市建设工程计价依据增值税税率的通知沪建市管(2018)28号
各有关单位：
根据住房城乡建设部办公厅《关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》(建办标(2018)20号）和财政部、国家税务总局《关于调整增值税税率的通知》(财税(2018)32号），以及市住房城乡建设管理委《关于做好增值税税率调整后本市建设工程计价依据调整工作的通知》(沪建标定(2018)201号）相关规定，现将本市建设工程计价依据增值税税率调整内容通知如下：
一、自2018年5月1日起，本市按一般计税方法计税的建设工程，计价依据中增值税税率由11%调整为10%。
二、已完工程量价款符合以下情形之一的，税金计算不予调整：
1.2018年5月1日前，已开具相应工程价款增值税发票的；
2.2018年5月1日前，已收讫相应工程价款的；
3.合同确定的相应工程价款付款日期在2018年5月1日前的（从工程价款中扣留的质量保证金除外）。
三、工程预付款在2018年5月1日前已开具税率11%增值税发票的，扣回预付款时的对应工程价款税金计算不予调整。
四、2018年5月1日前未完工程量价款以及不符合第二条的已完工程量价款，其计算公式由“工程造价=税前工程造价×(1+11%)”调整为“工程造价=税前工程造价×(1+10%)”。
五、正在进行施工招标的项目，已发出招标文件未开标的，可按本通知第一条规定以补充招标文件方式修改投标报价税金计算；未发补充招标文件修改的，在项目实施时应按规定做好价格调整工作。
六、本通知所称自某日起，包含某日；所称某日前，不包含某日。
特此通知。
上海市建筑建材业市场管理总站
2018年4月24日。
英住建[2011]53号(关于调整我市建设工程税金及堤围防护费计价标准的通知
![英住建[2011]53号(关于调整我市建设工程税金及堤围防护费计价标准的通知](https://img.taocdn.com/s3/m/916c77ec856a561252d36f54.png)
英住建[2011]53号关于调整我市建设工程税金及防洪工程维护费计价标准的通知各有关单位：根据广东省建设工程造价管理总站《关于调整建设工程税金计价标准的通知》(粤建造发[2011]004号)精神及《关于调整市区范围内经营单位和企业堤围防护费标准的通告》（清府[2009]98号）的规定，我市建设工程税金的税率从2011年1月1日起调整为市区3.477%、乡镇3.413%，防洪工程维护费的费率按0.13%计算。
竣工结算已经办理完毕的建设工程不作调整；已经签定合同但在2011年1月1日以前尚未完成建筑业发票开票的建设工程，以调整前后营业额的划分计算；2011年1月1日以后的建设工程，按本通知规定计算，请遵照执行。
附件：关于调整建设工程税金计价标准的通知(粤建造发[2011]004号)二○一一年八月八日报：陈耀初常务副市长，市委市府办，清远市建设工程造价管理站。
抄送：财政局、发改局、工商局、统计局、建行。
关于调整建设工程税金计价标准的通知粤建造发[2011]004号各有关单位：根据《印发广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法的通知》（粤府办[2011]10号）的规定，从2011年1月1日起，广东省行政区域内按实际缴纳增值税、营业税、消费税的2%征收地方教育附加。
现就建设工程税金调整事项通知如下：一、建设工程税金的内容增加“地方教育附加”。
地方教育附加以营业税为计算基础，税额按2%计算。
调整后的建设工程税金包括：营业税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加。
二、税金内容及税率调整属于国家政策性调整，不应包含在建设工程施工合同风险范围以内。
竣工结算已经办理完毕的建设工程不做调整；已经签订合同但在2011年1月1日以前尚未完成建筑业发票开票的建设工程，以调整前后营业额的划分计算地方教育附加；2011年1月1日以后的建设工程，按本通知规定计算“地方教育附加”。
三、各地工程造价管理机构（市场管理站）应参照附件及时测算并发布本地区的计算税率标准，加强过渡期间工程竣工结算的指导，按照实事求是的原则调整并确定税金额度。
2024年工程施工税金
2024年工程施工税金随着我国经济的快速发展，基础设施建设日益完善，工程施工行业取得了显著的成果。
税收作为国家财政收入的重要来源，对于工程施工行业的发展具有重要的影响。
本文将探讨2024年工程施工税金的相关政策及对行业的影响。
一、2024年工程施工税金政策概述1. 增值税政策2024年，我国继续深化增值税改革，工程施工行业的增值税税率有所调整。
一般纳税人提供建筑服务，适用税率为9%。
此外，为减轻企业税负，政策还明确了进项税额抵扣的相关规定，有助于降低企业成本。
2. 企业所得税政策2024年，企业所得税优惠政策继续执行，对于符合条件的企业，可以享受减半征收企业所得税的优惠。
此外，针对工程施工行业的企业研发费用，政策加大了税前扣除力度，鼓励企业加大技术创新。
3. 个人所得税政策为提高个人所得税的公平性和合理性，2024年个人所得税政策进行了调整。
工程施工行业的企业员工，在计算个税时，可以享受一定的扣除项目，降低税负。
二、2024年工程施工税金政策对行业的影响1. 对企业成本的影响2024年工程施工税金政策的变化，对企业的成本具有直接影响。
增值税税率的调整，使得企业在购进材料、设备等环节的税负有所减轻，有利于降低成本。
同时，企业所得税和个人所得税的调整，也有助于减轻企业和个人员工的税负，提高企业效益。
2. 对行业竞争力的影响税金政策的调整，有助于优化工程施工行业的税收环境，提高企业的竞争力。
减轻企业税负，有利于企业降低成本，提高产品质量和服务水平，从而在市场竞争中取得优势。
3. 对行业发展的影响税收政策的调整，有助于推动工程施工行业的发展。
减轻企业税负，有利于企业加大投资，扩大生产规模，促进行业经济增长。
同时，个人所得税的调整，也有助于提高员工收入，激发消费潜力，进一步推动行业发展。
4. 对税收征管的影响2024年工程施工税金政策的调整，对税收征管提出了更高的要求。
税务部门需要加强对企业的税收监管，确保税收政策的贯彻落实。
《建筑业营业税改征增值税四川省建设工程计价依据调整办法》的通知(川建造价发〔2019〕181号
四川省住房和城乡建设厅关于重新调整《建筑业营业税改征增值税四川省建设工程计价依据调整办法》的通知川建造价发〔2019〕181号各市（州）及扩权试点县住房城乡建设行政主管部门，各建设、设计、施工、咨询及相关单位：根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）有关规定及住房城乡建设部办公厅《关于重新调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标函〔2019〕193号）要求，做好增值税税率调整有关工作，确保调整工作平稳、有序推进，现将我省建设工程造价计价依据调整及有关事宜通知如下：一、增值税一般计税四川省住房和城乡建设厅《关于印发建筑业营业税改征增值税四川省建设工程计价依据调整办法>的通知》（川建造价发〔2016〕349号）调整如下：（一）附件调整附件第四条调整办法，第（一）条15定额调整，第6款中税金：“销项增值税按税率11%计算，销项税额=税前工程造价×销项增值税税率11%”调整为“销项增值税按税率9%计算，销项税额=税前工程造价×销项增值税税率9%”。
（二）附件2调整（详见附件）（三）有关说明未调整部分仍按四川省住房和城乡建设厅《关于印发建筑业营业税改征增值税四川省建设工程计价依据调整办法>的通知》（川建造价发〔2016〕349号）执行，安全文明施工及增加工程施工扬尘污染防治费基本费费率标准（一般计税法）仍按四川省住房和城乡建设厅《关于印发四川省建设工程安全文明施工费计价管理办法>的通知》（川建发〔2017〕5号）及《四川省住房和城乡建设厅关于调增工程施工扬尘污染防治费等安全文明施工费计取标准的通知》（川建造价发〔2019〕180号）执行。
二、增值税简易计税（一）增值税实行简易计税的15定额调整根据财政部、税务总局、海关总署《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）等有关政策通知，15定额费用、费率调整如下：1.以“元”为单位的费用调整2.以“费率（%）”表现的费用标准调整（1）调整后的安全文明施工基本费费率标准（简易计税法）四川省住房和城乡建设厅《关于印发四川省建设工程安全文明施工费计价管理办法>的通知》（川建发〔2017〕5号）中安全文明施工基本费费率表（简易计税法）及《四川省住房和城乡建设厅关于调增工程施工扬尘污染防治费等安全文明施工费计取标准的通知》（川建造价发〔2019〕180号）中扬尘污染防治等增加费费率（简易计税法）调整后的标准如下：安全文明施工基本费费率表1.工程在市区时安全文明施工基本费费率表2.工程在县城、镇时安全文明施工基本费费率表3.工程不在市区、县城、镇时（2）调整后的其他总价措施项目费计取标准（3）定额材料基价调整系数在编制建设工程设计概算、施工图预算、招标控制价时，对直接使用定额材料基价计价的材料，依据下列综合调整系数进行调整。
关于现行建设工程税金调差的方法总结
河南建材20182021年第1期关于现行建设工程税金调差的方法总结何海燕江苏天信建设项目咨询有限公司（210004）摘要:建筑业实施“营改增”后，建设工程计价分为一般计税方法和简易计税方法，目前送审的建设工程项目大多为一般计税方式，少数为简易计税方式。
建设工程项目具有规模大、工期长等特点，结算审核过程不可避免地会遇到税金调差，文章在研究国家及江苏相关政策文件的基础上，就目前可能出现的几种税差调整模式，给出税差调整的计算方法，供建设工程行业同仁参考。
关键词:简易计税；一般计税；税差调整1法律政策1)《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、《省住房城乡建设厅关于建筑业实施营改增后江苏省建设工程计价依据调整的通知》明确了采用一般计税方法的建设工程,自2016年5月1日起,纳入到营改增试点范围中,同时拟征11%的增值税。
《江苏省建设工程费用定额》营改增后将简易计税市区税金费率由3.48%调整为3.36%。
2)《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》、《省住房城乡建设厅关于建筑业增值税计价政策调整的通知》明确了采用一般计税方法的建设工程,自2018年5月1日起,增值税税率由11%调整为10%。
3)《关于深化增值税改革有关政策的公告》、《住房城乡建设部办公厅关于重新调整建设工程计价依据增值税税率的通知》、《省住房城乡建设厅关于建筑业增值税计价政策调整的通知》明确了采用一般计税方法的建设工程,自2019年4月1日起,增值税税率由10%调整为9%。
2目前存在的税差调整情况2.1简易计税招投标阶段,营业税税金按照3.48%计取;现阶段应按3.36%计取税金。
已支付工程款发票税率为3.48%,结算时需调整税差。
2.2一般计税2.2.111%税率调整为9%招投标阶段,营业税税金按照11%计取;现阶段应按9%计取税金。
已支付工程款发票税率既有11%,又有10%,结算时需调整税差。
2.2.210%税率调整为9%招投标阶段,营业税税金按照10%计取;现阶段应按9%计取税金。
工程合同税率规定最新
工程合同税率规定最新我们需要明确的是，工程合同通常涉及到增值税（VAT）和其他可能的税种。
根据国家税务总局的最新规定，建筑业的增值税率已经进行了调整。
因此，在撰写工程合同时，应当注明适用的增值税率，并明确指出是否包含在合同总价内。
我们来看一个具体的范本：【工程合同税率规定】第一条税率及税金1.1 本合同所涉及的工程价款均含增值税。
除非另有说明，本合同项下的所有支付均指增值税含税金额。
1.2 本合同适用的增值税率为国家规定的税率【请在此填写具体税率，如9%】。
1.3 若国家税务政策发生变动，导致税率调整，双方应根据实际情况协商调整合同价格。
第二条发票及税务责任2.1 承包方应按照国家税法规定，为发包方开具合法有效的增值税专用发票或其他税务部门认可的发票。
2.2 发包方应按照合同约定及时足额支付工程款项，并承担相应的税款代扣代缴义务。
2.3 双方应各自承担因履行本合同而产生的所有税费，除非本合同另有明确规定。
第三条税收优惠3.1 若本工程符合国家相关税收优惠政策，双方应依照相关政策办理税收减免手续。
3.2 双方应积极配合，共同享受税收优惠政策带来的利益。
第四条税务争议4.1 双方在履行合同过程中，如遇税务争议，应首先通过友好协商解决。
4.2 如果协商不成，可依法申请税务行政复议或向人民法院提起诉讼。
第五条其他事项5.1 本合同的任何修改、补充均需书面形式，并经双方授权代表签字盖章后生效。
5.2 本合同的附件为合同不可分割的一部分，与本合同具有同等法律效力。
请注意，以上范本仅供参考，实际工程合同的税率规定应根据具体的工程项目特点和当地的税务政策来确定。
在签订合同前，建议咨询专业的税务顾问或律师，确保合同内容的准确性和合法性。
11%税率变为9%怎么结算
11%税率变为9%怎么结算
1、建设工程（一般计税方法）执行固定价格合同或可调价格合同，如合同约定国家法律、法规、规章和政策发生变化不予调整价款的，其工程结算中的税金税率是否调整执行其合同约定。
2、建设工程（一般计税方法）执行固定价格合同或可调价格合同，如合同约定国家法律、法规、规章和政策发生变化应予以调整价款的，其工程结算中的税金税率调整办法如下：
（1）2018年5月1日起尚未办理工程结算的建设工程（一般计税方法），如2018年5月1日前未缴纳过增值税，在工程结算中税金税率从11%调整为10%，工程造价计算公式调整为：工程造价=税前工程造价×(1+10%)。
（2）2018年5月1日起尚未办理工程结算的建设工程（一般计税方法），如2018年5月1日前已缴纳过增值税，在工程结算中未开具增值税发票部分工程价款税金税率从11%调整为10%，工程造价计算公式调整为：
工程造价=A×(1+11%)+B×(1+10%)。
其中：
A：2018年5月1日前已经开具增值税发票中的税前工程价款；
B：2018年5月1日后开具增值税发票的税前工程价款。
工程合同税金调整
工程合同税金调整【合同名称】建设工程合同（含税金调整条款）【甲方】（全称）【乙方】（全称）鉴于甲乙双方本着平等自愿、诚信互利的原则，就（具体工程项目描述）达成如下合作协议，并商定按以下条款进行税金的计算与调整：一、税金的包含与定义1. 本合同所指的“税金”包括但不限于增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等由国家及地方政府规定的一切税费。
2. 双方应遵守国家税法及相关法规的规定，确保合同执行过程中的税务合规性。
二、税金的计算基础1. 除非另有说明，所有合同金额均指含税价。
2. 税金的计算应以合同签订时的国家税率为准，如有变动，应及时调整并通知对方。
三、税金的调整机制1. 如遇国家税法或相关政策调整导致税金变化，双方应根据实际变动情况协商调整合同金额。
2. 若因乙方原因导致税金增加，由乙方承担由此产生的额外费用；若因甲方原因导致税金增加，由甲方承担相应费用。
四、发票开具与税务申报1. 乙方应在合同约定的时间内向甲方提供合法有效的增值税专用发票。
2. 双方应根据国家税务规定及时、准确地进行税务申报和缴纳税款。
五、违约责任1. 任何一方未按合同约定履行税金支付义务，应视为违约，守约方有权要求违约方按照国家规定支付滞纳金及相应的违约金。
2. 如因一方原因导致对方被税务机关处罚，该方应全额赔偿对方因此遭受的一切损失。
六、其他事项1. 本合同中未尽事宜，双方应友好协商解决；协商不成时，可依法申请仲裁或向人民法院提起诉讼。
2. 本合同自双方签字盖章之日起生效，至工程竣工验收合格并结清全部款项之日止。
七、附件本合同的附件为合同不可分割的一部分，与本合同具有同等法律效力。
八、法律适用本合同的订立、解释、变更、执行及争议解决均适用中华人民共和国现行有效的法律。
九、合同文本本合同一式贰份，甲乙双方各执壹份，具有同等法律效力。
甲方代表（签字）：_______ 日期：____年____月____日乙方代表（签字）：_______ 日期：____年____月____日。
建设工程税税金的依据、费率、基数
建设工程税税金的依据、费率、基数一、税金的法律依据1.1营业税的法律依据营业税是工程造价税金中的主要税种，按照应税劳务的营业额征收。
法律依据有：《营业税暂行条例》、《营业税暂行条例实施细则》、《营业税税目注释》、《关于长距离输送管道工程是否征收营业税问题的通知》、《关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》、《关于营业税若干政策问题的通知》、《关于建筑业营业税若干政策问题的通知》等。
1.2城市维护建设税的法律依据城市维护建设税是工程造价税金中的附加税，按照营业税的税额附征。
法律依据有：《城市维护建设税暂行条例》、《国务院办公厅对〈城市维护建设税暂行条例〉第五条的解释的复函》。
1.3教育费附加的法律依据教育费附加是工程造价税金中的附加费，按照营业税的税额附征。
法律依据有：《征收教育费附加的暂行规定》、《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》等。
1.4工程造价税金的法律依据工程造价税金是指国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等，是一项综合税率，按照工程造价进行计算和缴纳。
法律依据有：《建筑安装工程费用项目组成》、《建设工程工程量清单计价规范》、《〈建设工程工程量清单计价规范〉有关问题解释答疑》等。
二、税金计算之税率2.1税金的征收范围《营业税税目注释》规定，建筑业营业税的征收范围包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业5项内容，其中：建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业；安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业。
其他工程作业一个兜底条款，是指上列4项工程作业以外的各种工程作业。
2.2税收法规中的税率《营业税暂行条例》、《城市维护建设税暂行条例》等规定税率如下：建筑业营业税属于价内税，税率为3% 。
教育费附加以营业税税额为计征依据，税率为3% 。
城市维护建设税以营业税税额为计征依据，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1% 。
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重庆市建设委员会文件
渝建发[2005]205号
重庆市建设委员会
关于调整建筑安装工程税金计取费率的通知
各区县（自治县、市）建委，市级各有关部门，各有关单位：
根据《重庆市地方税务局关于停止征收交通重点建设附加费的通知》（渝地税发[2005]53号）文件规定，我市交通重点建设附加费从2005年3月1日起停止征收。
经研究测算，现将调整建筑安装工程税金计取费率的有关事宜通知如下：
一、建筑安装工程税金包括营业税、城市维护建设税及教育费附加，其调整后的计取费率为：
1、纳税地点在市区的企业为3.41%；
2、纳税地点在县城、镇的企业为3.35%；
3、纳税地点不在市区、县城、镇压的企业为3.22%；
二、建筑安装工程税金，其计算基数仍按原规定执行，即：税金=税前建安造价X规定费率。
三、凡我市行政区域内新建、扩建、改建的建筑安装工程，无论彩何种计价方式，无论是招标工程或非招标工程，均应按以上调整后的建筑安装工程税金计取费率计算税金。
四、凡在本通知发布之日前已开工但未办理竣工结算的工程，其应纳税额属天2005年3月1日
前（征收期，以下相同）的，仍按原税金计取费率执行；应纳税额属于2005年3月1日以后的，
则按本通知调整后的税金计取费率执行。
二OO五年十一月十八日关于调整建设工程造价中税金标准的通知（京造定【2012】2号）
各有关单位：
2001年《北京市建设工程费用定额》、2004年《北京市建设工程概算费用定额》中的3.4%税金标准，是按照现行文件的有关规定，以营业税为基础，分别计算了城市建设维护税、教育费附加。
根据北京市人民政府关于印发《北京市地方教育附加征收使用管理办法的通知》（京政发【2011】72号）文件规定，从2012年1月1日起征收地方教育附加，征收标准为营业税的2%，因此，需对原税金标准中的教育费附加进行调整，依据《北京市实施﹤中华人民共和国城市维护建设税暂行条例﹥的细则》中规定的标准，将原一个档次的税金标准分开设置为三个档次（详见附表）。
现就执行中的有关问题通知如下：
一、执行《建设工程工程量清单计价规范》和2001年《北京市建设工程预算定额》的工程，按照以下的规定执行。
（一）2012年1月1日（含1月1日，下同）以后新开工的工程，执行调整后的税金标准。
（二）2012年1月1日仍在施的工程，发、承包双方应本着实事求是原则核实工程量，已完工程量执行原税金标准，未完工程量执行调整后的税金标准。
（三）2012年1月1日以前已完工的工程，仍执行原税金标准。
二、执行2004年《北京市建设工程概算定额》的工程，自2012年1月1日以后新编制的工程设计概算，均执行调整后的税金标准。
三、建设工程的纳税标准按照工程所在地税务部门的有关规定执行。
建设工程税金计取标准
附表：
注明：城市维护建设税标准对应的区域详见《北京市实施﹤中华人民共和国城市维护建设税暂行条例﹥的细则》中的相关规定。
北京市建设工程造价管理处
二0一二年六月九日。