中国税制试题总结
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
中国税制习题及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、选择题1. 中国税制的基本特征是：A. 充分发挥市场机制在资源配置中的决定性作用B. 国家和集体经济并存的税制C. 高度集中的税制D. 根据税务管理法规定的实体税制答案：A2. 我国增值税的一般纳税人是指：A. 应税人在法定时间内自行计算纳税额、申报纳税义务并按期缴纳税款的单位或个人B. 应税人按核定的应纳税额缴纳税款的单位或个人C. 应税人以其他方式计征税款的单位或个人D. 应税人不需要缴纳增值税的单位或个人答案：A3. 在中国税制中，所得税按纳税义务期分为：A. 年度纳税和季度纳税B. 月度纳税和季度纳税C. 月度纳税和年度纳税D. 不需要纳税答案：C二、判断题1. 企业所得税是指企业和个体工商户所得要缴纳的税款。
正确（√）/错误（×）2. 营业税是按照当年企业所得通过开具发票的销售额计算的。
错误（×）3. 我国现行的增值税制度是以应税商品和劳务的增值额为征税对象。
正确（√）三、简答题1. 请简要介绍我国的税制分类及主要税种。
我国的税制主要分为以下几类：直接税、间接税、消费税和其他税费。
其中，主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。
2. 请简要说明增值税计税方法和纳税义务人。
增值税是按照商品和劳务的增值额计算的一种间接税。
计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体适用情况由纳税人的月销售额和年度纳税额确定。
纳税义务人一般为具备一定规模的企业和个体工商户。
四、计算题1. 某企业上个月的销售额为200,000元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该企业上个月应缴纳的增值税和企业所得税。
增值税税额 = 销售额 ×增值税税率 = 200,000 × 0.13 = 26,000元企业所得税税额 = 销售额 ×企业所得税税率 = 200,000 × 0.25 = 50,000元五、问答题1. 请阐述我国税制改革的意义。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
大学中国税制试题及答案
大学中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 我国税收征管的基本原则是什么？A. 公平、公正、公开B. 合法、合理、有效C. 公平、合理、有效D. 合法、公正、公开答案：D5. 以下哪项不属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国税收的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 征税机关答案：A、B、C7. 我国税收的征收方式包括哪些？A. 直接征收B. 间接征收C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：A、C、D8. 以下哪些属于我国税收的分类？A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A、B、C、D9. 我国税收征管的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 有效性原则D. 公平性原则答案：A、B、C、D10. 以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：A、B、C三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述我国增值税的特点。
答案：我国增值税具有以下特点：一是税基广泛，涵盖了商品和劳务的生产、流通全过程；二是税率分级，分为不同档次的税率以适应不同行业和商品；三是税收中性，旨在减少税收对市场机制的干扰；四是税收征管简便，便于纳税人理解和遵守。
12. 企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一定会计期间内实现的应纳税所得额，即企业的收入总额减去税法规定的不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
中国税制问答题总结
中国税制问答题总结注：这是我根据考纲整理的，并非内部资料，同学们觉得应该有补充的，可自己加以补充。
加油复习，祝你们成功。
第一章一.税收的“三性”特征及其关系☆1.“三性”特征：缴纳上的无偿性（核心）；征收方式上的强制性；征收范围、比例上的固定性。
2.“三性”特征的关系：⑴“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二.税收法律关系（一）主体及其权利与义务1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
2.征税证体⑴定义：指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人，即税务机关。
⑵组成部门：国家税务局，地方税务局，海关。
⑶权利：征税权；税法解释权；估税权；委托代征权；税收保全权；强制执行权；行政处罚权；税收检查权；税款追征权。
⑷义务：依法办理税务登记、开具完税凭证的义务。
为纳税人保守秘密的义务。
多征税款立即返还的义务。
在税收保全中的义务。
解决税务争议过程中应履行的义务。
3.纳税主体⑴含义：是税收法律关系中负有纳税义务的一方当事人。
⑵组成：包括纳税人、纳税担保人。
⑶权利：延期纳税权；申请减免权；多缴税款申请退还权；委托税务代理权；要求税务机关承担赔偿责任权；申请复议和提起诉讼权。
⑷义务：依法办理纳税登记、变更登记或重新登记。
依法设置帐簿，合法使用有关凭证。
按规定定期向税务机关报送纳税申报表，财务会计报表和其他有关资料。
按期进行纳税申报，及时、足额地缴纳税款。
主动接受和配合税务机关的纳税检查。
违反税法规定的纳税人，应按规定缴纳滞纳金、罚款，并接受其他法定处罚。
（二）税收法律关系的客体（征税对象）1.定义：是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 中国税制中，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%2. 根据中国税法，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 企业所得税的法定税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 下列哪项不是中国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 土地增值税D. 资本利得税5. 根据中国税法，以下哪项收入免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府特殊津贴6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为：A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%8. 中国税制中，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分为：A. 三档B. 四档C. 五档D. 六档9. 根据中国税法，下列哪项不属于房产税的征税对象？A. 住宅B. 商业用房C. 办公用房D. 个人自用车辆10. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于中国税制中的直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税12. 根据中国税法，以下哪些情况下，个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？A. 自然灾害捐款B. 教育支出C. 医疗费用D. 购房贷款利息13. 以下哪些税种属于中国的消费税征税范围？A. 烟草B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 汽车轮胎14. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资薪金支出15. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订技术合同C. 签订保险合同D. 签订赠与合同三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是相同的。
《中国税制》课程期末考试题库附答案解析
中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费答案：D5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是：A. 5%至35%B. 10%至45%C. 3%至45%D. 5%至45%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受增值税免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 残疾人个人提供的劳务C. 出口货物D. 进口货物答案：A, B, C2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 营业收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 非货币性资产交换收益答案：A, B, C, D3. 个人所得税的税前扣除项目包括：A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额征收的税。
（对）2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（错）3. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
（对）4. 增值税的纳税人可以自行选择适用简易计税方法。
（错）5. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。
（对）四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，应纳税额等于销项税额减去进项税额。
简易计税方法下，应纳税额等于销售额乘以征收率。
中国税制试题
中国税制试题一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是( )A.企业上缴利润B.税收C.各种规费D.国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，有意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( )A.警告B.记过C.拘役D.行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为( )A.100元B.80元C.20元D.0元4．西方经济学家把税收一样分为三类，下列不属于该三类的是( )A.商品劳务税类B.资源税类C.所得税类D.财产税类5．提高税收征治理质量和效率的全然出路在于( )A.加强法制原则B.实现税收征管现代化C.坚持公平原则D.遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最差不多的职能是( )A.集中财政收入B.调剂社会供需平稳C.促进充分就业D.保持国际收支平稳7．1958年农业税制改革的要紧内容是( )A.统一实行分地区差别定额税制B.统一实行分地区累退税制C.统一实行分地区差别累进税制D.统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税物资应征关税的运算公式为( )A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）C.完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）D.完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=( )A.含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）B.含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）C.含增值税的销售率÷（1-消费税税率）D.含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是( )A.关税同盟B.海关合作理理会C.世界贸易组织D.关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应( )A.适用33%的税率征税B.适用15%的税率征税C.适用20%的税率征税 D.不征收所得税13．依照我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按( )项目征收个人所得税A.财产转让所得B.劳务酬劳所得C.特许权使用所得D.其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按( )运算征税。
知识题库税制(章节测试题及答案)
知识题库-中国税制(章节测试题及答案)1.8章节测验1、【单选题】在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。
A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点我的答案：B2、【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()A、计税依据B、纳税人C、征税对象D、税目3、【单选题】以下关于税收与税法的表述正确的是()。
A、税收的本质是一种消费关系B、国家征税依据的是财产权力C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点我的答案：C4、【单选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的我的答案：D5、【单选题】下列说法不正确的是()。
A、征税对象是区分不同税种的重要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体6、【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人我的答案：D7、【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是0。
A、房产税B、个人所得税C、契税D、关税我的答案：D8、【单选题】税收行政法规由()制定。
A、全国人民代表大会及常务委员会B、地方人民代表大会及常务委员会C、财政部和国家税务总局D、国务院我的答案：D9、【单选题】《税收征收管理法》在税法不同类型中()。
A、既是实体法,又是普通法B、既是实体法,又是程序法C、既是实体法,又是基本法D、既是程序法,又是普通法我的答案：A10、【单选题】全国性地方税种的开征、停征权属于()A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部和国家税务总局D、地方人大及其常委会我的答案：A11、【多选题】下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()A、关税B、船舶吨税C、委托代征的进口环节增值税D、国内销售环节的消费税我的答案：ABC12、【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。
税制试题及答案
税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）A. 正确B. 错误答案：B3. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误答案：A4. 消费税的征税对象是特定的消费品。
（）A. 正确B. 错误答案：A5. 土地增值税的税率为10%。
（）A. 正确B. 错误答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案：AC2. 根据我国税法规定，下列哪些情形需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售收入B. 减去成本、费用后的净利润C. 投资收益D. 营业外收入答案：BCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象是货物和劳务。
（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是5000元。
（）答案：错误3. 消费税的征税对象是生产、销售特定消费品的单位和个人。
（）答案：正确4. 企业所得税的征税对象是企业的利润。
（）答案：正确5. 土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。
（）答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的征税范围。
答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
3. 企业所得税的税率是如何规定的？答案：企业所得税的税率为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率征收。
中国税制考试题及答案
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案中国税制是指国家对个人和企业在收入、财产和消费等方面征收的税收政策体系。
税收是维持国家运转和提供公共服务所必需的资源来源。
了解中国税制对于个人和企业征税义务的合法履行以及进行经济决策具有重要意义。
以下是关于中国税制的一些试题及答案，以便帮助您更好地理解和应对税收政策。
试题一：个人所得税1. 个人综合所得税是根据什么原则确定的？答：个人综合所得税按照综合所得总额计算，根据税率分档计征。
税率分为7个级别，最低为3%、最高为45%。
2. 个人所得税的纳税期限是多久？答：个人所得税的纳税期限为每年的纳税期限为当年的3月1日至6月30日。
3. 个人所得税的减税政策有哪些？答：个人所得税的减税政策包括税前扣除、税率优惠、专项附加扣除等。
试题二：增值税1. 什么是增值税？答：增值税是指在商品生产、流通和进口环节，按照不断增值的税负转嫁原则，对应税人的经济行为征税的一种税种。
2. 增值税的征税方式有哪些？答：增值税的征税方式分为一般征税方式和简易征税方式。
3. 增值税纳税人有哪些类型？答：增值税纳税人主要包括一般纳税人和小规模纳税人。
试题三：企业所得税1. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税税率为25%。
2. 什么是企业所得税的抵免？答：企业所得税的抵免是指企业在计算应纳税所得额时，可将一些特定成本进行抵减，从而减少应纳税所得额的一种政策。
3. 企业所得税的征期是什么时候？答：企业所得税的征期是每年的第一个月至下一年的第四个月。
试题四：资源税1. 什么是资源税？答：资源税是指国家对矿产资源和能源资源开采和利用征收的税收。
2. 资源税的税率如何确定？答：资源税的税率根据资源种类、产量和市场价格等因素确定。
3. 资源税的征收主体是谁？答：资源税的征收主体是国家税务机关。
试题五：城市维护建设税1. 城市维护建设税的征收对象是谁？答：城市维护建设税的征收对象是在城市区域内的个人、企事业单位。
2. 城市维护建设税的税率如何确定？答：城市维护建设税的税率由地方政府根据本地实际情况确定。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项是一般纳税人的标准？A. 年销售额不超过500万元B. 年销售额超过500万元C. 年销售额不超过2000万元D. 年销售额超过2000万元答案：B2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 关于房产税，以下哪项说法是正确的？A. 房产税只对商业用房征收B. 房产税只对居民住宅征收C. 房产税对所有房产征收D. 房产税对农村房产征收答案：C5. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B二、填空题1. 我国实行的税收制度是以__________为主体的多税种、多环节、多层次的复合税制体系。
答案：流转税2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是__________和__________。
答案：一般计税方法、简易计税方法3. 企业所得税的纳税年度是__________。
答案：公历年度4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和__________。
答案：非居民个人5. 土地增值税的征收对象是__________。
答案：转让土地使用权及其地上建筑物、其他附着物取得增值额的单位和个人三、简答题1. 简述我国增值税的特点。
答：我国增值税的特点主要包括：一是实行多档次税率，根据商品和服务的不同性质设定不同的税率；二是采用抵扣机制，即纳税人在计算应纳税额时，可以扣除上一环节已经支付的税款；三是实行普遍征收，几乎所有的商品生产、流通和服务领域都需要缴纳增值税。
2. 说明企业所得税的纳税对象和税基。
答：企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内取得收入的企业和其他经济组织。
税基是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减去成本、费用和损失后的余额，即应纳税所得额。
中国税制考试试题及答案
中国税制考试试题及答案一、单选题（2分×10=20分）1、区分不同税种的主要标志是（B ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是（B）A.企业所得税B.增值税C.资源税D.个人所得税3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ）A年应税销售额50万 B年应税销售额80万C年应税销售额100万 D会计核算健全4、下列适用17%税率的货物有（ D ）A.粮食、食用植物油B.天然气C.图书、报纸、杂志D.液晶电视5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ D ）A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A）A、中国电信提供电信服务并销售电话机B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务D、企业销售货物并提供运输服务7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ）A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天C视同销售货物行为，为货物移送的当天D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。
A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ）A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C）Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）1、税收的特征主要表现在（ABC ）。
尔雅中国税制题库及答案
尔雅中国税制题库及答案1. 题目一：什么是增值税？答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
它以商品和劳务的增值额为征税对象，实行多环节征税、多环节扣税的机制。
2. 题目二：个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象主要包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
3. 题目三：企业所得税的税率是如何规定的？答案：企业所得税的税率一般为25%。
但是，对于符合条件的小型微利企业，可以享受优惠税率，税率为20%。
4. 题目四：什么是消费税？答案：消费税是对特定消费品征收的税种，主要针对烟草、酒类、高档化妆品、珠宝首饰等奢侈品和部分非生活必需品。
5. 题目五：土地增值税的征收对象是什么？答案：土地增值税的征收对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
6. 题目六：什么是资源税？答案：资源税是对开采、生产、使用自然资源的单位和个人征收的税种，包括矿产资源税、水资源税等。
7. 题目七：印花税的征收对象有哪些？答案：印花税的征收对象主要包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。
8. 题目八：什么是城市维护建设税？答案：城市维护建设税是对纳税人缴纳的增值税、消费税税额征收的一种附加税，用于城市基础设施的建设和维护。
9. 题目九：房产税的征收对象是什么？答案：房产税的征收对象是房产的所有者，包括个人和单位，主要针对房产的评估价值征收。
10. 题目十：车辆购置税的税率是多少？答案：车辆购置税的税率一般为10%，但根据车辆类型和排放标准的不同，税率可能会有所调整。
请注意，以上内容仅为示例，实际的税制可能会根据国家政策的变化而有所不同。
在学习和应用时，应以最新的税法规定为准。
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课税对象：是税法中规定的征税的目的物，通过规定课税对象，解决对什么征税这一问题。
税源：是指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿。
纳税人缴纳的税款的直接来源是一定的货币收入，而一切货币收入都是社会产品价值派生出来的，在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配形成的各种收入，如：工资、奖金、利润、利息等。
税目：课税对象只说明了课税的标的物，它往往是概括的，需要作出具体的解释，对课税对象规定的具体项目称为税目，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
计税依据：课税对象的计量单位和征收标准
起征点：是税法规定征税对象开始征税的数额。
征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。
免征额：是税法规定的征税对象中免于征税的数额。
免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
生产型增值税：计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款
收入型增值税：计算增值税时，对外购固定资产的价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分
消费型增值税：计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
销项税：销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。
所谓进项税和销项税是指增值税的进项
和销项税。
进项税：进项税就是购进货
物时所发生的税金,可以和
销项税抵,如进项税多可做
为留抵税,用于以后月份抵,
若销项税多则应向税务部
门交纳税款。
一：税务处理：.基本规定：
从事货物的生产、批发或者
零售的企业、企业性单位和
个体工商户（包括以从事货
物的生产、批发或者零售为
主，并兼营非增值税应税劳
务的单位和个体工商户在
内）的混合销售行为，视为
销售货物，应当缴纳增值
税；其他单位和个人的混合
销售行为，视为销售非增值
税应税劳务，不缴纳增值
税。
简便记忆：按企业主营项目
的性质划分应纳税种。
一般
情况下，缴纳增值税为主的
企业的混合销售缴纳增值
税，缴纳营业税为主的企业
的混合销售缴纳营业税。
.特殊规定：
纳税人的下列混合销售行
为，应当分别核算货物的销
售额和非增值税应税劳务
的营业额，并根据其销售货
物的销售额计算缴纳增值
税，非增值税应税劳务的营
业额不缴纳增值税；未分别
核算的，由主管税务机关核
定其货物的销售额：
⑴销售自产货物并同时提
供建筑业劳务的行为；
⑵财政部、国家税务总局规
定的其他情形。
简便记忆：能分则分，不能
分则核定征税
二：特殊经营行为的税务处
理
1.兼营的税务处理
兼营同税种不同税目的应
税行为——分别核算，分别
纳税；未分别核算，税率从
高。
兼营应税劳务与（不同税
种）货物或非应税劳务行为
——分别核算，分别纳税；
未分别核算，核定纳税。
三：进项税抵扣包括哪些项
目
1、购进固定资产；
2、用于非应税项目的购
进货物或应税劳务；
3、用于免税项目的购进
货物或应税劳务；
4、用于集体福利或个人
消费的购进货物或应税劳
务；
5、非正常损失的购进货
物；
6、非正常损失的在产品、
产成品所耗用的购进货物
或应税劳务费；
进项税额
纳税人购进货物或接受应
税劳务向销售方所支付或
负担的增值税额。
1进项税额的准予抵扣
可以从销项税额中抵扣的
进项税额分以下两种情况：
凭票抵扣税——一般情况
下，购进方的进项税由销售
方的销项税对应构成。
故进
项税额在正常情况下是在
增值税专用发票及海关进
口增值税专用缴款书上注
明的进项税。
计算抵扣税——特殊情况
下，没有取得专用发票、完
税凭证，自行计算进项税的
两种情况：
⑴购进农产品。
按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
一般情况：进项税额＝买价×13%
特殊情况：
烟叶收购金额=收购价款×（1＋10%），10%为价外补贴；
应纳烟叶税税额=收购金额×20%
烟叶进项税额=（收购金额＋烟叶税）×13%
⑵运输费用。
购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
注意：这里所称的准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。
进项税额＝运费金额（运输费用＋建设基金）×7%
具体业务能否抵扣进项税
纳税人购买原材料（用于应税项目）支付的运输费可计算抵扣
纳税人销售产品（属于应税项目）支付的运输费可计算抵扣
纳税人购买生产经营设备的运输费可计算抵扣
四．消费税的计税方法和公式
三种计税方法计税公式
1.从价定率计税
应纳税额＝销售额×比例
税率
2.从量定额计税
（啤酒、黄酒、成品油）应
纳税额＝销售数量×单位
税额
3.复合计税
（白酒、卷烟）应
纳税额＝销售额×比例税
率＋销售数量×单位税额
五．个人所得税中居民纳税
人与非居民纳税人的划分
纳税人类别承担的纳
税义务判定标准
⑴居民纳税人
承担的纳税义务：负有无
限纳税义务。
其所取得的应
纳税所得，无论是来源于中
国境内还是中国境外任何
地方，都要在中国境内缴纳
个人所得税
判定标准：住所标准和居
住时间标准只要具备一个
就成为居民纳税人：
①住所标准：“在中国境内
有住所”是指因户籍、家庭、
经济利益关系而在中国境
内习惯性居住②居住时间
标准：“在中国境内居住满1
年”是指在一个纳税年度
（即公历1月1日起至12
月31日止）内，在中国境
内居住满365日。
在计算居
住天数时，对临时离境应视
同在华居住，不扣减其在华
居住的天数。
⑵非居民纳税人
承担的纳税义务：承担有
限纳税义务，只就其来源于
中国境内的所得，向中国缴
纳个人所得税
判定标准：非居民纳税的
判定条件是以下两条必须
同时具备：
⑴在我国无住所
⑵在我国不居住或居住
不满1年
1、营改增的背景：
我国自1994年施行对货物
和劳务分别征收增值税和
营业税制度以来，在促进社
会主义市场经济发展等方
面发挥了重要的作用。
(增值税的货物是指：有形动
产；劳务是指：加工和修理
修配。
营业税征税范围是指转让
无形资产、销售不动产及应
税劳务。
应税劳务是指交通
运输业、建筑业、金融保险
业、邮政通信业、文化体育
业、娱乐业、服务业)
但随着社会分工日益细化，
这种税制结构下增值税纳
税人外购劳务所负担的营
业税、营业税纳税人外购货
物所负担的增值税，均不能
抵扣，重复征税问题未能完
全消除，不利于经济结构调
整和现代服务业发展。
2、营改增对经济社会发展
的作用
当前，我国正处于加快转变
经济发展方式的攻坚时期，
大力发展第三产业，尤其是
现代服务业，对推进经济结
构调整和提高国家综合实
力具有重要意义。
按照建立
健全有利于科学发展的财
税制度要求，将营业税改征
增值税：
（四个有利），
有利于完善税制，消除重复
征税；
有利于社会专业化分工，促。