上市辅导工作暂行办法
山东证监局企业上市辅导监管工作指引
山东证监局企业上市辅导监管工作指引第一章总则第一条为督促辅导机构及其他中介机构尽职尽责做好辅导工作,提高山东辖区首次公开发行股票公司规范运作水平,规范辅导监管工作程序,提高监管工作效率,依照《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》(证监会令第32号、《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》(证监会令第61号、《证券发行上市保荐业务管理办法》(证监会令第63号及《派出机构监管工作职责》(证监发…2003‟86号等规定,制定本指引。
第二条辅导监管工作采取辅导备案监管、辅导报告监管与现场监管相结合的方式,监管重点是辅导机构勤勉尽责义务的履行情况。
第三条辅导监管对象为山东辖区拟首次公开发行股票的股份有限公司(含已在境外上市又回归国内申请发行上市的公司及其聘用的辅导机构、会计师事务所、律师事务所、资产评估机构等相关中介机构。
第四条山东证监局实行保荐机构执业信息报送制度。
为山东辖区首次公开发行股票公司提供相关服务的保荐机构,应向山东证监局报送以下资料:(一《保荐机构基本情况表》(见附件1、《保荐机构执业动态信息登记表》(见附件2;(二《主板上市后备资源基本情况表》(见附件3、《创业板上市后备资源基本情况表》(见附件4;(三保荐机构的质量控制制度以及关于保荐工作的内部管理制度。
第二章辅导备案监管第五条辅导备案材料受理程序:(一辅导机构向山东证监局报送辅导备案材料后,山东证监局在5个工作日内审查完毕;需要补充材料的,从辅导机构补充材料报送齐备之日起计算;(二监管人员对辅导备案材料初审后,填写《辅导备案材料审查表》(见附件7,报处长或分管副处长复审;(三《辅导备案材料审查表》经处长或分管副处长签署意见,并经分管局领导审批同意后,由监管人员填写辅导备案材料受理单(见附件8,该受理单交辅导机构,存根联由山东证监局存档;(四山东证监局分管局领导在辅导备案材料审查表上的签字日期为受理日,受理日即为辅导监管起始日;(五辅导备案材料不完整或存在其他问题的,辅导机构应在要求的时间内补充材料。
中国证券监督管理委员会关于发布《首次公开发行股票辅导工作办法》的通知
中国证券监督管理委员会关于发布《首次公开发行股票辅导工作办法》的通知文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2001.10.16•【文号】证监发[2001]125号•【施行日期】2001.10.16•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】证券正文*注：本篇法规已被《证券发行上市保荐业务管理办法》（发布日期：2008年10月17日实施日期：2008年12月1日）废止中国证券监督管理委员会关于发布《首次公开发行股票辅导工作办法》的通知（证监发〔２００１〕１２５号）各具有主承销商资格的证券经营机构，各具有从事证券期货业务资格的律师事务所、会计师事务所，各拟首次公开发行股票的公司，中国证监会各派出机构，证券交易所：为保障股票发行核准制的实施，现发布《首次公开发行股票辅导工作办法》，自颁布之日起施行。
拟申请首次公开发行股票的公司，应执行此办法。
但中国证监会另有规定的除外。
对已进行辅导的公司，应按本办法要求完成辅导工作。
中国证监会下发的《股票发行上市辅导工作暂行办法》（证监发〔２０００〕１７号）、《关于公司公告拟公开发行股票并上市有关事宜的通知》（证监发行字〔２０００〕１４１号）同时废止。
二００一年十月十六日首次公开发行股票辅导工作办法第一章总则第一条为保障股票发行核准制的顺利实施，提高首次公开发行股票公司的素质及规范运作的水平，保证从事辅导工作的证券经营机构（以下称“辅导机构”）在首次公开发行股票过程中依法履行职责，特制定本办法。
第二条凡拟在中华人民共和国境内首次公开发行股票的股份有限公司（以下称“辅导对象”），在提出首次公开发行股票申请前，应按本办法的规定聘请辅导机构进行辅导。
但中国证监会另有规定的除外。
第三条辅导工作的总体目标是促进辅导对象建立良好的公司治理；形成独立运营和持续发展的能力；督促公司的董事、监事、高级管理人员全面理解发行上市有关法律法规、证券市场规范运作和信息披露的要求；树立进入证券市场的诚信意识、法制意识；具备进入证券市场的基本条件。
拟上市公司改制辅导流程
A
F
B
D
E
C
提出改制(变更)上市方。
对公司进行辅导；
协助公司与中国证监会的沟通；
券商职责
改制的一般程序：中介机构（续一）
律师职责
会计师职责
改制的一般程序：中介机构（续二）
1
对发行人的资产评估，并出具资产评估报告； 协助公司向国资（财政）部门申请资产评估立项，资产评估结果的确认及国有股权管理方案的批复。
方案的执行效率与执行弹性
与各中介机构的讨论
及时修正与最终拟定
与相关政府机构的沟通与谈论
方案的讨论与修正
改制方案的设计
改制方案的执行
执行的对象：人、财、物、制度 券商根据具体的情况拟订详细可行的时间表 注重方案执行的分工、协调和统筹控制 改制效果的评估与后续工作 提交设立股份公司申请的必要文件 设立股份公司申请报告 改制(变更)方案 公司章程 国有资产评估报告和批复 发起人正式协议 其他
改制的一般程序：流程
各中介机构初步尽职调查和项目立项（4-12周）
01
改制方案设计、修订与确定（4-8周）
02
改制方案的执行（8-16周）
03
辅导与辅导验收 （12个月）
04
企业改制辅导一般需要的时间
改制的一般程序：时间
01
02
03
券商尽职调查资料清单所包括的重点内容
尽职调查的主要方法和手段
券商对尽职调查情况的重点判断
资产评估师职责
对发行人土地进行评估，并出具土地评估报告； 协助公司向国土管理部门取得土地处置方案的批复（如有） 。
土地评估师职责
2
改制的一般程序：中介机构（续三）
中国证监会及其派出机构
中国证券监督管理委员会福建监管局关于作好首次公开发行股票辅导工作有关事项的通知
中国证券监督管理委员会福建监管局关于作好首次公开发行股票辅导工作有关事项的通知文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会福建监管局•【公布日期】2008.06.06•【字号】闽证监公司字[2008]16号•【施行日期】2008.06.06•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文中国证券监督管理委员会福建监管局关于作好首次公开发行股票辅导工作有关事项的通知（闽证监公司字〔2008〕16号）辖区各拟上市公司、相关辅导机构等证券服务机构：为切实提高本局辖区拟首次公开发行股票的股份有限公司（以下简称“辅导对象”）质量，有效规范首次公开发行股票并上市行为，充分发挥辅导机构等证券服务机构重要作用，保护投资者合法权益，努力促进海峡西岸经济区建设，根据中国证监会《首次公开发行股票并上市管理办法》（证监会令第32号，以下简称《首发办法》）、《首次公开发行股票辅导工作办法》（证监发[2001]125号，以下简称《辅导办法》）等相关规定，现就进一步加强辖区辅导监管工作的有关事项通知如下：一、辅导机构等证券服务机构应当坚持“诚信、自律、勤勉”的原则，认真做好辅导工作（一）辅导机构要对投资者负责，依照审慎原则，选择、培育并保荐符合条件的优质企业进入证券市场。
要对企业负责，切实履行上市辅导、保荐职责，指导企业依照发行上市标准制订改制重组方案，依法进行规范改制，并督促企业改制后规范运作；对不安排或者推迟安排上市申报的项目要及时与企业协商，由企业自主做出推迟申报或者重新选择辅导机构的决定。
要积极配合地方政府，共同开展上市后备资源培育工作，积极推动和大力支持福建资本市场发展；要对同行负责，遵循诚实信用、公平竞争原则开展业务，自觉维护公平竞争的市场秩序。
（二）辅导机构应当严格按照《辅导办法》第四章、《证券发行上市保荐制度暂行办法》（以下简称《保荐办法》）第二十一条、《首发办法》第五条和《保荐人尽职调查工作准则》（以下简称《保荐准则》）等相关文件的要求，制订详细的辅导计划，配备具有专业知识、胜任辅导工作的辅导人员，认真做好各项辅导工作和尽职调查工作，建立健全辅导工作底稿和尽职调查工作底稿。
中国股票发行制度演变研究
年 国务 院提 出了 《 股票发行 与交 易管理 暂行 条例》 。《 股票发行与 交易暂行条例》
规 定 ：股 份 有 限 公 司公 开发 行 股 票 需要 符 合 下 列 一 些条 件 ：生 产 经 营 遵 守 国 家 的 产 业 政 策 ，发 行 人 认 购 的 股 份 数 额 不 能 少 于 公 司 拟 发 行 的 总 股 份 总 额 的 ３ ５ ％， 在 公 司拟发行 的股份 中， 发行 人 自 行认 购 的部 分 不 少于人 民 币 ３ ０ ０ ０万 元 等要求。 审批制 带有浓厚 的计划 色彩 导致 的
形成 了股 票发行核准制 的基 本框架 。有 了这些正 式的法律制度保证 ，审批制 于
２ ０ ０ １年 正 式取 消 。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
的审批 ， 还 决定着股票发行 的数量 、 价格
和 方 式 以及 其 他 方 面 。 最 开 始 中央 政 府 认 为 证 券 市场 的发 展 应 该 在 政 府 的 严 格 管 制基 础 下发 展 。 上 海 市人 民政 府 以 及 深 圳 市人 民政 府于 １ ９ ９ ０年 和 １ ９ ９ １ 年 分 别 颁 布 了相 应
涛
种种弊端 ， 不适合 中国市场经济的发展 。 不但 加 大 了政 府 的 工 作 强 度 ，也 不 利 于 政府的廉政建设。１ ９ ９ ８年 以后 改 为 审核
制。
中 图分 类 号 ： Ｆ ８ ３ ０ ． ９ １ 文献标识码 ： Ａ 文章编号 ： １ ０ ０ ４ — ４ ９ １ ４ （ ２ ０ １ ３ ） ０ １ — ０ ６ ６ — ０ ２
一
２ ０ ０ １ 年 开 始 实施 股 票 发 行 核 准 制 下 的“ 通道制” 。 证 券 的 发行 与证 券 公 司联 系 起来。 每家证券公 司推荐一定数量的企业 申请发行股票 ， 证券公 司将推荐 企业按照 标准逐一排队 ， 按序推荐。所推 荐企业每 通 过 一 家即 可 再报 一 家 （ ２ ０ （ ） １ 年 ６月 ２ ４ 日又调整 为“ 每公 开发行一 家成功才能再 报 一 家” ） 。 中国证 券 业 协会 对“ 通道 制 ” 做 出了解释 ： 通道制的核心要求每 家券商一 次 只能推 荐一定数量的 企业申请发行股 票。 券商一次推荐 的企业数 量依据 中国证 券 业 协 会 根 据 其 上 一 年 度 的 承 销 家数 以 及发行质量具体确定。 具有主承销资格 的 证券公司拥有 的通道数量最 少２条 ， 最多 ８条 。 直 到 ２ ０ ０ ５年 １月“ 通道 制” 被 废 除 时，全国的一共 ８ ３家证券公 司一共拥有 ３ １ ８条通道。通道制的 实施 ， 证 券公 司参 与 了股 票 发 行 但 是 监 管 层 的 监 管 压 力仍 然很 大。监管层希 望中介机 构这个 牵头 人， 能够在股票发行 中发挥更加积极 的作 用， 为证 券 市 场 的 良性 发 展 出力 。 这 个 时 候 就 退 出 了保 荐 制 。 三、 股票发行的保荐制优缺 点
河南证监局上市辅导验收工作指引(试行)
河南证监局上市辅导验收工作指引(试行)文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会河南监管局•【公布日期】2012.10.23•【字号】•【施行日期】2012.10.23•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】已被修订•【主题分类】证券正文河南证监局上市辅导验收工作指引（试行）（2012年10月23日）第一章总则第一条为规范辅导、验收工作的标准和程序，提高辅导、验收工作质量和效率，从源头上提高辖区上市公司质量，根据《首次公开发行股票并上市管理办法》（2006年证监会令第32号）、《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》（2009年证监会令第61号）、《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年证监会令第63号）等规定，结合河南辖区实际情况，制定本指引。
第二条本指引适用于辅导机构对辖区首次公开发行股票并上市公司（以下简称“拟发行人”）的辅导工作，以及河南证监局对辅导工作的监督管理（以下简称“辅导监管”）。
第三条辅导、验收目的是督促辅导机构协助拟发行人建立良好的公司治理、规范的会计行为、有效的内控制度；督促拟发行人的董事、监事和高级管理人员、持有5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）全面理解发行上市有关法律法规、证券市场规范运作和信息披露的基本规则，树立诚信意识、规范意识和法律意识，进而提高拟上市公司发行申请工作质量，提高辅导、验收工作的质量和效率，从源头上提高河南辖区上市公司质量。
第四条辅导监管的重点是辅导机构是否诚实守信、勤勉尽责地履行辅导职责。
辅导监管不对拟发行人是否符合发行上市条件进行实质性判断。
第二章辅导备案第五条辅导机构和拟发行人应本着自愿、平等的原则签订辅导协议，协议应具备河南证监局要求的必备条款（见附件一）。
第六条辅导机构签订辅导协议前须书面告知拟发行人：拟发行人为信息披露第一责任人，拟发行人及其董事、监事和高级管理人员等信息披露义务人必须始终恪守诚实守信的行为准则，保证提供真实、准确、充分和完整的资料并建立健全相应的运行机制是其应尽的义务，以及违背该义务须承担的法律责任。
主承销商
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发行办法
1、担任股票发行主承销商的证券公司，应当遵循(勤勉尽责)和(诚实信用)的原则，认真履行尽职调查义务， 负责向中国证监会推荐发行人，并对所出具的(推荐函)和(尽职调查报告)承担相应的责任。
2、证券公司出具的推荐函应当至少包括以下内容： 1）明确的推荐意见及其理由。 2）对发行人发展前景的评价。 3)有关发行人是否符合发行上市条件及其他有关规定的说明。 4)发行人主要问题和风险的提示。 5)证券公司内部审核程序简介及内核意见。 6)参与本次发行的项目组成人员及相关经验等。 3．因发行人不配合，使尽职调查范围受限制，导致证券公司无法做出判断的，证券公司不得为发行人的发行 申请出具推荐函。 4、证券公司应当在发行完成当年及其后的一个会计年度发行人年度报告公布后的一个月内，对发行人进行回
我国企业发行股票的承销费是按照承销金额的一定比例来计算的。根据1996年12月中国证监会发布的《关于 股票发行工作若干规定的通知》，承销费用的收费标准与承销金额和发行方式挂钩，具体标准如下：
1、承销金额2亿元以内，收费标准为1.5%至3%。 2、3亿元以内，收费1.5%至2.5%。 3、4亿元以内，收费1.5%至2%。 4、4亿元以上，除特殊情况外，收费不得超过900万元(采用上网发行方式)或不得超过1000万元(采用网下发 行方式)。
主承销商
承销总干事
01 基本情况
03 发行办法
目录
02 主要作用 04 信誉考评
主承销商是承销总干事。承销团中负责全面事务、承担主要职责并代表承销团与发行公司签署承销协议书的 承销商。在中国，主承销商负责就发行公司的股票发行事务与中国证券监督管理委员会联系，如上报送审材料、 报告承销情况等等。在股票的国际性发行中，主承销商有时称为 “全球协调人”、“国际协调人”，并进一步分 为地区主承销商(如亚洲地区主承销商、欧洲地区主承销商等等)。
股票投资价值理论综述
股票投资价值理论文献综述摘要：2010年国务院原则同意开展证券公司融资融券业务试点和推出股指期货品种，这将为证券市场注入新的活力，也是我国资本市场逐步走向成熟的体现。
本文回顾有关股票投资价值的研究综述。
关键词：股票投资价值文献一、引言在我国的证券市场中，有股票、债券和证券投资基金等投资品种。
其中，股票作为资本市场的一部分，占据着证券市场的主要地位，股票市场也被形象的称为“国民经济的晴雨表”。
它是一种有价证券，通过股份有限公司公开发行的用以证明投资者的股东身份和权益，并据以获得股息和红利的凭证。
据考证人类最早的股票投资交易活动，可以追溯到古希腊时期。
股票交易活动采取较为有组织的规范化形式，则可以追溯到中世纪时期。
而现代的股票交易活动，则以1792年纽约股票证券交易所成立为标志。
世界股票市场经过萌芽、发展，逐渐走向繁荣，股票逐渐被投资者们所熟悉并且受到了广泛的欢迎。
目前，股票市场在全世界的大部分国家和地区已经成为金融市场中不可或缺的重要组成部分，为这些国家和地区金融市场的繁荣和企业竞争力的提升起到了积极和关键的推动作用。
从1980年抚顺红砖第一次发行股票算起，改革开放以后当代中国的股票市场已经有了近26年的历史，这段历史可以划分为三个阶段。
一是1980年至1991年的起步和复兴阶段。
从第一张真正意义上的股票问世，截至1990年12月上交所开业之时，上海只有延中实业、爱使电子、真空电子、飞乐股份、豫园商场、申华股份、浙江凤凰八家公司发行了股票，这就是所谓的上海老八股。
深圳证券交易所1991年7月开业时，有5只股票上市交易，它们分别是深发展、深万科、深金田、深安达、深原野，后来被称为深市老五股。
二是1992年至1999年的扩容和成长阶段。
1992年初，邓小平南巡讲话从思想上排除了我国股票市场发展的障碍。
股票市场的功能得到越来越多人的认同，大量国企纷纷改制上市，上市公司数量迅速增加，股票市场在国民经济中的地位不断提升，对国民经济的影响力、辐射力、推动力在不断加大。
管理练习题(一)
证券法练习题（一）一、单项选择题1天利会计师事务所为中土上市公司股票发行出具了审计报告。
按照我国法律规定，天利会计师事务所能买卖中土上市公司股票的时间为（）A．该股票承销期满后B．该股票承销期满3个月以后C．该股票承销期满6个月以后、D．该股票承销期满1年以后2．根据中国证监会《股票发行核准程序和股票发行上市辅导工作暂行办法》，凡是首次公开发行股票的公司，都必须聘请一家有主承销商资格的证券公司作为辅导机构，辅导期至少（）A．3个月B．6个月C．9个月D．1年3. 股票基金种类很多，其中由信誉好、业绩稳定的多家大公司股票组成的是（）A．收益基金B．成长基金C．绩优股基金D．风险股基金4下列关于证券公司的表述中，哪一项是错误的（）A、证券公司是以盈利为目的的企业法人B、证券公司分为经纪类证券公司和综合类证券公司C、证券公司可以设立分支机构D、证券公司不能进入证券的发行市场5、下列关于证券交易的表述中，何者为正确（）A、党政机关的工作人员不得买卖股票B、为股票发行出具法律意见书的律师事务所和律师不得买卖该种股票C、证券的集中竞价交易应当实行时间优先、价格优先的原则D、证券投资咨询机构的从业人员不得买卖本咨询机构提供服务的上市公司的股票6下列人员中，哪一位是我国《证券法》规定的禁止持有、买卖股票的人员（）A、王某，原为某证券公司派驻交易所的出市代表，现已退休B、郭某，是某投资咨询机构的一般工作人员C、马某，刚刚考上公务员，将于9月10日到证监会报到，现在原单位教书D、高某，是证券登记结算机构的从业人员7向社会公开发行的证券票面总值超过多少的，应当由承销团承销( ) A．3000万元B．4000万元C．5000万元D．6000万元8股票发行采取溢价发行的，其发行价格如何确定( )A．由国务院证券监督管理机构确定B．由股东大会确定，报国务院证券监督管理机构核准C．由发行人和承销的证券公司协商确定D．由董事会决定，股东大会批准，再报国务院证券监督管理机构核准9证券交易所在下列哪种情况下，可以采取技术性停牌的措施( )A．因突发性事件而影响证券交易的正常进行时B．因不可抗力的突发性事件C．当知悉证券交易内幕信息的知情人员买卖股票时D．为维护证券交易的正常秩序10公开发行证券，必须符合法定条件，并经以下哪个部门核准或审批( ) A．国务院证券监督管理机构或国务院授权的部门B．工商行政管理部门C．中国人民银行D．中国工商银行11以下各项中，哪一项是根据股东享有的权利作出的分类( )A．面额股票和无面额股票B．记名股票和无记名股票C．a种股票、b种股票和h种股票D．普通股和优先股12某甲将一笔钱交给某乙，欲购买乙拥有的一家上市公司的股票，甲乙之间的股票交易的法律效力是( )A．无效B．有效C．部分有效D．法无明文规定13某日，一上市公司突发火灾，证券交易所暂时无法查清事实，认为有可能影响该证券的秩序，证交所应当采取的措施有：A．决定临时停市，并及时向国务院证券监督管理机构报告；B．决定临时停市，但不必向国务院证券监督管理机构报告；C．决定采取技术性停牌，并及时向国务院证券监督管理机构报告；D．决定采取技术性停牌，但不必向国务院证券监督管理机构报告。
有关上市公司治理准则的两点意见(doc 7页)
有关《上市公司治理准则（征求意见稿）》的两点意见汤欣中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）自1997年以来，大力加强对于国内上市公司治理结构的建设工作，迄今颁布的一系列重要规章，如《上市公司章程指引》（1997年12月16日）、《上市公司股东大会规范意见》（1998年2月20日第一版，2000年5月18日第2版）、《公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）》（1993年6月12日）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则（第1—14号）》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则（第1-12号）》、《股票发行上市辅导工作暂行办法》（2000年3月16日）、《关于股票发行上市辅导工作有关问题的意见》（2001年3月28日）、《关于上市公司为他人提供担保有关问题的通知》（2000年6月6日）、《上市公司检查办法》（2001年4月3日）、《上市公司董事长谈话制度实施办法》（2001年4月3日）、《证券市场禁入暂行规定》（1997年3月3日）等，在国内公司组织和资本市场发展迅猛，而公司、证券制度“法律不足”的背景下，为上市公司改善治理、规范运作起到了极为重要的推动作用。
中国证监会为改善公司治理所作的最新努力，是依据经济合作和发展组织（OECD）《公司治理原则》（以下简称“《OECD原则》”）[1]，制订中国的《上市公司治理准则（征求意见稿）》（以下简称“《准则》”）[2]。
《准则》涵盖了《OECD原则》的几乎所有内容，同时充分考虑到我国上市公司治理结构的具体情况，是《OECD原则》精神的深化和在我国的具体应用。
但比较之下，仍不难发现《准则》与《OECD原则》的几点重要区别：（1）对“公司治理”(Corporate Governance)概念的理解。
《OECD原则》虽然从狭义上理解公司治理，但仍然突出“公司控制权市场”在治理中的作用，强调“应使公司控制权市场以有效及透明的方式运作”，“反收购机制不应成为公司管理层自我庇护的工具”（第1、E条）；《准则》则忽略了公司收购的功能；（2）涵盖的范围。
国有企业(科研院所)改制政策法规汇总
国有企业（科研院所）改制政策法规汇总目录一、综合性法规 (2)二、专门性指导意见 (2)三、国有资产产权管理登记 (3)四、国有资产清产核资与财务管理 (3)五、国有资产评估 (3)六、国有资产处置与产权转让 (3)七、国有土地管理 (4)八、股份制上市公司改造 (4)九、下岗及失业人员再就业管理与政策优惠 (4)十、劳动关系处理与职工补偿安置 (5)十一、主辅分离辅业改制分流安置富余人员 (6)十二、企业办社会职能分离 (6)十三、工商登记 (7)十四、广东省有关法规 (7)一、综合性法规1.《中华人民共和国公司法》2.《中华人民共和国劳动法》3.《中华人民共和国工会法》4.《中华人民共和国合同法》5.《中华人民共和国担保法》6.《中华人民共和国审计法》7.《中华人民共和国土地管理法》8.《中华人民共和国证券法》9.《中华人民共和国专利法》10.《中华人民共和国著作权法》11.《中华人民共和国行政许可法》12.《中华人民共和国信托法》13.《中华人民共和国商标法细则》14.《企业国有资产监督管理条例》15.《中华人民共和国促进科技成果转化法》二、专门性指导意见1.《国务院办公厅转发科技部等部门<关于促进科技成果转化的若干规定>的通知》2.《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》3.《国务院办公厅转发科技部等部门关于深化科研机构管理体制改革实施意见的通知》4.《关于国有高新技术企业开展股权激励试点工作指导意见的通知》三、国有资产产权管理登记1.《国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法》2.《国有资产产权登记管理办法》3.《企业国有资产产权登记管理办法实施细则》四、国有资产清产核资与财务管理1.《国有企业清产核资管理办法》2.《国有企业资产损失认定工作规则》3.《企业国有资本与财务管理暂行办法》4.《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》五、国有资产评估1.《国有资产评估管理办法》2.《国有资产评估管理办法施行细则》3.《资产评估操作规范意见（试行）》4.《关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作的意见》5.《国有资产评估管理若干问题的规定》6.《国有资产评估项目核准管理办法》7.《国有资产评估项目备案管理办法》六、国有资产处置与产权转让1.《企业国有产权转让管理暂行办法》2.《关于加强国有企业产权交易管理的通知》3.《关于出售国有小型企业中若干问题意见的通知》七、国有土地管理1.《国有企业改革中划拨土地使用权管理暂行规定》2.《划拨土地目录》3.《规范国有土地租赁若干意见》4.《关于加强土地资产管理促进国有企业改革和发展的若干意见》5.《关于改革土地估价结果确认和土地资产处置审批办法的通知》6.《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》八、股份制上市公司改造1.《股票发行交易管理暂行条例》2.《关于印发<股份有限公司国有股份管理暂行办法>的通知》3.《关于股票发行工作若干规定的通知》4.《上市公司章程指引》5.《关于对拟发行上市企业改制情况进行调查的通知》6.《关于进一步完善股票发行方式的通知》7.《股票发行上市辅导工作暂行办法》8.《上海证券交易所股票上市规则》9.《上市公司股东大会规范意见》10.《上市公司发行可转换公司债权实施办法》11.《上市公司新股发行管理办法》12.《关于股份有限公司国有股权管理工作有关问题的通知》13.《关于首次公开发行股票审核工作的指导意见》14.《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》15.《关于进一步规范股票首次发行上市有关工作的通知》16.《证券发行上市保荐制度暂行办法》17.《股票发行审核备忘录》九、下岗及失业人员再就业管理与政策优惠1.《国有企业下岗职工基本生活保障和再就业资金管理暂行办法》2.《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》3.《关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》4.《国务院办公厅关于加快推进再就业工作的通知》5.《国家税务总局关于贯彻落实<国务院办公厅关于加快推进再就业工作的通知>的通知》6.《关于落实劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体再就业税收政策具体实施意见的通知》7.《关于进一步做好社区再就业工作的通知》8.《关于贯彻落实<中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知>的通知》9.《关于下岗失业人员再就业税收政策的补充通知》10.《关于促进下岗失业人员再就业税收优惠及其他相关政策的补充通知》11.《关于切实落实下岗失业人员从事个体经营有关收费优惠政策的补充通知》12.《下岗失业人员从事微利项目小额担保贷款财政贴息资金管理办法》13.《<下岗失业人员小额担保贷款管理办法>的补充规定》十、劳动关系处理与职工补偿安置1.《失业保险条例》2.《社会保险费征缴暂行条例》3.《工伤保险条例》4.《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》5.《违反〈劳动法〉有关劳动合同规定的赔偿办法》6.《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》7.《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》8.《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》9.《<国营企业实行劳动合同制度暂行规定>废止后有关终止劳动合同支付生活补助费问题的复函》10.《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》十一、主辅分离辅业改制分流安置富余人员1.《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法》2.《关于规范国有企业改制工作的意见》3.《国有企业富余职工安置规定》4.《中小企业标准暂行规定》5.《关于进一步明确国有大中型企业主辅分离辅业改制有关问题的通知》6.《关于贯彻落实全国再就业工作座谈会精神进一步做好主辅分离辅业改制工作的通知》7.《关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的劳动关系处理办法》8.《关于中央企业报送主辅分离辅业改制分流总体方案基本内容和有关要求的通知》9.《关于中央企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员资产处置有关问题的通知》10.《关于做好国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员有关工作的通知》11.《关于中央企业报送辅业企业改制分流方案有关职工安置内容的函》12.《关于中央企业报送主辅分离改制分流第二批实施方案有关事项的通知》13.《关于中央企业主辅分离改制分流总体方案审核工作制度的函》十二、企业办社会职能分离1.《关于进一步推进国有企业分离办社会职能工作的意见》2.《关于进一步推进国有企业分离办社会职能工作的补充意见》3.《关于积极推进企业退休人员社会化管理服务工作的意见》4.《国务院办公厅关于妥善解决国有企业办中小学退休教师待遇问题的通知》5.《关于中央企业分离办社会职能试点工作有关问题的通知》十三、工商登记1.《中华人民共和国公司登记管理条例》2.《企业登记程序规定》3.《企业名称登记管理实施办法》4.《公司注册资本登记管理规定》5.《企业经营范围登记管理规定》十四、广东省有关法规1.《广东省深化科技体制改革实施方案》2.《关于深化我省公益类型科研机构改革的实施意见》3.《广东自主创新规划纲要》4.《广东省建设创新型广东行动纲要》5.《广东省人民政府关于深化科研体制改革的意见（省政府常务会议审议稿）》。
中国证券监督管理委员会公告[2009]8号－－关于废止部分证券期货规章的决定(第八批)
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中国证券监督管理委员会公告[2009]8号－－关于废止部分证券期货规章的决定(第八批)
文章属性
•【制定机关】中国证券监督管理委员会
•【公布日期】2009.04.10
•【文号】中国证券监督管理委员会公告[2009]8号
•【施行日期】2009.04.10
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】证券
正文
中国证券监督管理委员会公告
（〔2009〕8号）
关于废止部分证券期货规章的决定（第八批）
现公布《关于废止部分证券期货规章的决定（第八批）》。
二○○九年四月十日
关于废止部分证券期货规章的决定（第八批）
根据《规章制定程序条例》的规定，按照贯彻实施《行政许可法》的要求，在废止前七批规章和规范性文件（以下统称“规章”）的基础上，我会对从成立以来至2008年12月31日期间公布的证券期货类部门规章进行了再次清理。
其中，自2008年1月1日至2008年12月31日期间，应予废止和自行失效的规章25件（附件1），已明令废止的规章15件（附件2）。
现将这两部分共40件规章的目录予以公布。
附件：1. 第八批废止的证券期货类部门规章目录
2. 2008年1月1日至2008年12月31日期间明令废止的证券期货类部门规
章目录
附件1：
附件2：
2008年1月1日至2008年12月31日期间。
我国股票发行审核制度的演进历程
我国股票发行审核制度的演进历程1990年，沪深证券交易所相继成立。
1993年，证券市场建立了全国统一的股票发行审核制度，并先后经历了行政主导的审批制和市场化方向的核准制两个阶段。
具体而言，审批制包括“额度管理”和“指标管理”两个阶段，而核准制包括“通道制”和“保荐制”两个阶段。
一、“额度管理”阶段（1993-1995年）1993年4月25日，国务院颁布了《股票发行与交易管理暂行条例》，标志着审批制的正式确立。
在审批制下，股票发行由国务院证券监督管理机构根据经济发展和市场供求的具体情况，在宏观上制定一个当年股票发行总规模（额度或指标），经国务院批准后，下达给计委，计委再根据各个省级行政区域和行业在国民经济发展中的地位和需要进一步将总额度分配到各省、自治区、直辖市、计划单列市和国家有关部委。
省级政府和国家有关部委在各自的发行规模内推荐预选企业，证券监管机构对符合条件的预选企业的申报材料进行审批。
对企业而言，需要经历两级行政审批，即企业首先向其所在地政府或主管中央部委提交额度申请，经批准后报送证监会复审。
证监会对企业的质量、前景进行实质审查，并对发行股票的规模、价格、发行方式、时间等作出安排。
额度是以股票面值计算的，在溢价发行条件下，实际筹资额远大于计划额度，在这个阶段共确定了105亿发行额度，共有200多家企业发行，筹资400多亿元。
二、“指标管理”阶段（1996-2000年）1996年，国务院证券委员会公布了《关于1996年全国证券期货工作安排意见》，推行“总量控制、限报家数”的指标管理办法。
由国家计委、证券委共同制定股票发行总规模，证监会在确定的规模内，根据市场情况向各省级政府和行业管理部门下达股票发行家数指标，省级政府或行业管理部门在指标内推荐预选企业，证券监管部门对符合条件的预选企业同意其上报发行股票正式申报材料并审核。
1997年，证监会下发了《关于做好1997年股票发行工作的通知》，同时增加了拟发行股票公司预选材料审核的程序，由证监会对地方政府或中央企业主管部门推荐的企业进行预选，改变了两级行政审批下单纯由地方推荐企业的作法，开始了对企业的事前审核。
IPO知识培训
2008年3月14日
第一部分：IPO基本知识 2。IPO实质要求
2．1 主体资格
2．2 规范运行 2．3 财务与会计 2．4 股本结构 2．5 同业竞争
2．6 关联交易
2．7 独立性 2．8 募集资金
2008年3月14日
2008年3月14日
第一部分：IPO基本知识
2．2 规范运行
1、依法建立健全法人治理结构；
2、董事、监事和高级管理人员了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉 上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任； 3、董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格 4、内部控制制度健全且被有效执行，能够合理保证财务报告的可靠性、生 产经营的合法性、营运的效率与效果； 5、发行人不得有下列情形：…… 6、公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在为控股股东、 实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形； 7、有严格的资金管理制度，不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制 的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形；
1995年55亿 共105亿股 200多家发行 筹资400多亿 2008年3月14日
“总量控制、限报家数”
96年150亿,97年300亿 共450亿股 700多家发行 筹资4000多亿
第一部分：IPO基本知识
1．7 目前的发行审核制度具有哪些特点？ 1. 何为注册制 2. 何为核准制 3. 核准制的主要特点:
2008年3月14日
第一部分：IPO基本知识
2．3 财务与会计
1、资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流量正常；
中国证券监督管理委员会关于公布《境内外证券交易所互联互通存托凭证业务监管规定》的公告
中国证券监督管理委员会关于公布《境内外证券交易所互联互通存托凭证业务监管规定》的公告文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2022.02.11•【文号】中国证券监督管理委员会公告〔2022〕28号•【施行日期】2022.02.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文中国证券监督管理委员会公告〔2022〕28号现公布《境内外证券交易所互联互通存托凭证业务监管规定》,自公布之日起施行。
中国证监会2022年2月11日境内外证券交易所互联互通存托凭证业务监管规定第一条为了规范境内证券交易所与境外证券交易所互联互通存托凭证业务中的发行、交易、跨境转换和信息披露等行为，保护投资者合法权益，维护证券市场秩序，根据《证券法》《关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点的若干意见》（以下简称《若干意见》）、《上市公司信息披露管理办法》（以下简称《信息披露办法》）、《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》（以下简称《存托办法》）以及其他相关法律、行政法规、部门规章，制定本规定。
第二条本规定所称互联互通存托凭证业务，是指符合条件的在境外证券交易所上市的境外基础证券发行人在境内发行存托凭证并在境内证券交易所主板上市，以及符合条件的在境内证券交易所上市的境内上市公司在境外发行存托凭证并在境外证券交易所上市。
前款规定的境外基础证券发行人须为中国证监会认可范围内的境外证券交易所上市公司，《若干意见》规定的红筹企业申请在境内发行股票或存托凭证不适用本规定。
第三条在境内公开发行上市存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合《证券法》《存托办法》关于公开发行存托凭证的相关规定，并依法履行发行人、上市公司的义务，承担相应的法律责任。
境内投资者申购、交易前款规定的存托凭证，应当符合境内证券交易所规定的投资者适当性管理要求。
第四条在境内公开发行上市存托凭证的，境外基础证券发行人应当通过境内证券交易所报送申请文件。
我国新股发行演变历程
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2、发行市盈率
1、上世纪90年代初期，发行市盈率一般由 证监会确定，大约在9～13倍左右。
2、1995年开始采用每股税后利润和市盈率 的方式定价，平均市盈率有所增大，在 14 .5～20之间。
公式：市盈率=价格/每股收益 （1994年6月至1995年1月间，在哈岁宝、青海三普、
厦华电子和琼金盘等4家公司进行过试点。竞价发行的 缺点是股价容易被机构大户操纵，增大中小投资者的投 资风险，特别是发行规模较小的股票，发行价格被大资 金操纵的可能性较大。）
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1、每股税后利润
（1）1996年以前，每股税后利润的计算有 采用当年加权EPS也有采用上年度或者过 去两年加权EPS计算的。
用友软件（2001.4.23发行，） 严格的发行程序解决问题了吗？
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1.什么是传统机械按键设计？
传统的机械按键设计是需要手动按压按键触动PCBA上的开关按键来实现功 能的一种设计方式。
传统机械按键结构层图：
按键
PCBA
开关键
传统机械按键设计要点：
1.合理的选择按键的类型，尽量选择 平头类的按键，以防按键下陷。
3、1999年下半年开始，发行市盈率逐步放 开，并参考二级市场市盈率，新股发行市盈 率有很大的提高，2000年至2001年平均发行 市盈率达到了32.9。
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4、2001年下半年开始，又重新控制市盈率。 规定发行价格区间的上下幅度约为10％ 。发 行市盈率不超过20倍。券商和发行人只能在 严格的市盈率区间内通过累积投标询价决定 股票的发行价格，这一阶段，几乎历次lP0都 将发行市盈率定在了20倍的上限。
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名称中文名称: 股票发行上市辅导工作暂行办法颁布单位: 中国证券监督管理委员会形式: 部门规章类别: 商法证券原文文件股票发行上市辅导工作暂行办法股票发行上市辅导工作暂行办法一、为了促进企业转换经营机制，发挥现代企业制度功能，提高上市公司质量，根据《中国证监会股票发行核准程序》，制定本办法。
二、拟公开发行股票（Ａ、Ｂ股）的股份有限公司（以下称拟发行公司）应符合《公司法》的各项规定，在向中国证监会提出股票发行申请前，均须具有主承销资格的证券公司（以下称辅导机构）辅导，辅导期限为一年。
三、辅导机构应严格按照《公司法》、《证券法》等法律法规的要求，勤勉尽责，诚实信用，做好辅导工作。
拟发行公司应积极配合辅导机构做好工作，按要求提供企业的有关情况，并对所提供资料的真实性负责。
四、中国证监会派出机构（以下简称派出机构）负责辖区内拟发行公司辅导工作的监督管理。
五、辅导内容主要包括以下方面：１、股份有限公司设立及其历次演变的合法性、有效性。
２、股份有限公司人事、财务、资产及供、产、销系统独立完整性。
３、对公司董事、监事、高级管理人员及持有５％以上（含５％）股份的股东（或其法人代表）进行《公司法》、《证券法》等有关法律法规的培训。
４、建立健全股东大会、董事会、监事会等组织机构，并实现规范运行。
５、依照股份公司会计制度建立健全公司财务会计制度。
６、建立健全公司决策制度和内部控制制度，实现有效运作。
７、建立健全符合上市公司要求的信息披露制度。
８、规范股份公司和控股股东及其他关联方的关系。
９、公司董事、监事、高级管理人员及持有５％以上（含５％）股份的股东持股变动情况是否合规。
六、辅导机构对拟发行公司进行辅导时应配置三名以上辅导人员，授权其代表辅导机构从事辅导工作。
辅导人员必须是有主承销资格的证券公司正式从业人员、并从事证券承销业务两年以上。
辅导人员中，至少有两人具有辅导两家以上企业股票发行上市经验。
辅导机构可以聘请有证券从业资格的注册会计师、律师等协助辅导人员做好辅导工作。
辅导报告由辅导人员完成，并签字负责。
辅导机构、辅导人员及其所聘请的注册会计师、律师等视为内幕人员，应当遵守有关内幕人员的法律规定。
七、辅导工作开始前十个工作日内，辅导机构应当向派出机构提交下列材料：１、辅导机构及辅导人员的资格证明文件（复印件）；２、辅导协议；３、辅导计划；４、拟发行公司基本情况资料表（附表一）；５、最近两年经审计的财务报告（资产负债表、损益表、现金流量表等）。
八、辅导协议应明确双方的责任和义务。
辅导费用由辅导双方本着公开、合理的原则协商确定，并在辅导协议中列明，辅导双方均不得以保证公司股票发行上市为条件。
辅导计划应包括辅导的目的、内容、方式、步骤、要求等内容，辅导计划要切实可行。
九、从辅导之日起，辅导机构每两个月向派出机构报送一次《股票发行上市辅导报告》（附表二）。
辅导机构每一次报送的报告，都要按照报告中列示的各项内容如实填报，并根据有关法律法规的要求逐项评估。
在此基础上，针对公司存在的问题会同拟发行公司董事、监事或有关管理人员认真研究整改方案，跟踪辅导，督促整改，并在下一次报告时说明整改情况。
若拟发行公司对辅导意见有异议，辅导机构应于下一次报告时书面报告派出机构。
十、辅导机构报送的《股票发行上市辅导报告》由派出机构存档备查。
辅导期满后１５个工作日内，辅导机构向派出机构报送《发行上市辅导汇总报告》（附表三），该报告同时作为拟发行公司股票发行申请文件的必备材料。
十一、辅导机构在辅导过程中应将有关资料及重要情况汇总，建立“辅导工作底稿”，存档备查。
十二、辅导机构委派的辅导人员发生变动时，应于变动后十个工作日内报告派出机构，接替人员承诺完全接受前任工作。
拟发行公司更换辅导机构时，原辅导机构应向派出机构书面报告解约的原因，继任辅导机构应于变更后十个工作日内向派出机构提交第七条１、２、３之规定资料，同时对原辅导机构的解约原因发表意见。
继任辅导机构表示完全同意前任辅导意见的，辅导期可以连续计算；否则，辅导期从继任辅导机构开始辅导起重新开始计算。
十三、派出机构应对辅导机构按第七条规定报送的资料进行审查，如有异议应于１５个工作日内书面反馈给辅导机构。
过期不予反馈的，视为无异议。
辅导期间，派出机构可以根据辅导报告所发现的问题对辅导情况进行抽查。
十四、辅导有效期为三年。
即本次辅导期满后三年内，拟发行公司可以由主承销机构提出股票发行上市申请；超过三年，则须按本办法规定的程序和要求重新聘请辅导机构进行辅导。
十五、经辅导机构申请，派出机构对拟发行公司的改制、运行情况及辅导内容、辅导效果进行评估和调查，并出具调查报告。
十六、辅导机构对拟发行公司的辅导情况作为评选“信誉主承销商”的重要内容，中国证监会优先受理“信誉主承销商”推荐的企业股票发行申请。
中国证监会在核准过程中发现辅导不合格的，将视情节轻重对辅导机构依法作出处理。
十七、有以下情况之一的，中国证监会将认定该辅导不合格：１、拟发行公司存在重大法律障碍，不能实现规范运作；２、辅导报告或汇总报告内容存在重大虚假；３、中国证监会认定的其他情况。
十八、本办法自公布之日起执行。
《关于对公开发行股票进行辅导的通知》（证监发〔１９９５〕１３８号）同时废止。
十九、本办法由中国证监会负责解释。
附表一：拟发行公司基本情况资料表拟发行公司：股份有限公司辅导机构：年月日－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜项目｜内容｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜设立（或变更）时间｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜所属行业｜｜｜｜主营业务｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜股本总额｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜国家股｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜法人股｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜拟｜个人股｜｜｜发｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜行｜外资股｜｜｜公｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜司｜持股５％以上（含５％）股东｜｜｜基｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜本｜股东是否符合《公司法》规定｜｜｜情｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜况｜董事是否符合《上市公司章程指｜｜｜｜引》７７、７８条规定｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜法定代表人是否符合《企业法人｜｜｜｜法定代表人登记管理规定》（１９９８｜｜｜｜年４月７日公布）｜｜｜｜发起人资产是否完成产权过户｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜发起人投入资金是否到位｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜其他｜｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜｜｜（辅导前两年）｜（辅导前一年）｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜营业收入｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜主营业务收入｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜当年盈利预测｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜利润实现总额｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜主营业务利润｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜存货周转天数｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜税率｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜拟｜净资产｜｜｜｜发｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜行｜资产负债率｜｜｜｜公｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜司｜流动比率｜｜｜｜经｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜营｜流动资产占总资产的比例（％）｜｜｜｜及｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜财｜应收帐款占流动资产比例（％）｜｜｜｜务｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜状｜帐龄三年以上应收帐款占应收｜｜｜｜况｜帐款的比例（％）｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜现金流量｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜经营活动现金流量小计｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜融资活动现金流量小计｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜投资活动现金流量小计｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜净资产收益率｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜需要说明｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－辅导人员：附表二：股票发行上市辅导报告拟发行公司：股份有限公司辅导机构：年月日－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜时间｜｜｜｜｜上期｜本期｜｜项目｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜｜｜营业收入｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜主营业务收入｜｜｜｜｜｜｜利润总额｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜主营业务利润｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜存货周转天数｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜拟｜税率｜｜｜｜｜｜发｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜行｜拖欠税金｜｜｜｜｜｜公｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜司｜净资产｜｜｜｜｜｜经｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜营｜资产负债率｜｜｜｜｜｜及｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜财｜流动比率｜｜｜｜｜｜务｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜状｜流动资产占总资产的比例（％）｜｜｜｜｜｜况｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜应收帐款占流动资产比例（％）｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜帐龄三年以上应收帐款占应收｜｜｜｜｜｜｜帐款的比例（％）｜｜｜｜｜｜｜短期借款均如期还本付息｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜长期借款均如期还本付息｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜每股收益｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜净资产收益率｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜重要变动说明｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜人事是否独立｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜董事长其他任职｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜总经理其他任职｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜财务经理其他任职｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜董事会秘书其他任职｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜财务是否独立｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜是否独立建帐｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜是否有独立银行帐号｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜是否独立纳税｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜资产是否独立完整｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜是否有独立固定的生产场所｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜主要工艺流程是否完整｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜是否有独立完整的供货系统｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜前５名供货商中有无控股股东｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜是否有独立完整的销售系统｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜前５名销售商中有无控股股东｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜股东大会是否依法召开并按程｜｜｜｜｜｜｜序动作（辅导期间辅导人员应旁｜｜｜｜｜｜｜听考察股东大会）｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜拟｜股东大会是否存在被控股股东｜｜｜｜｜｜发｜操纵情况｜｜｜｜｜｜行｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜公｜董事会是否依法召开并按程序｜｜｜｜｜｜司｜运作（辅导期间辅导人员要旁听｜｜｜｜｜｜规｜考察董事会）｜｜｜｜｜｜范｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜运｜董事会是否存在被董事长或其｜｜｜｜｜｜作｜他人员操纵情况｜｜｜｜｜｜情｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜况｜股东大会决议执行情况评估｜｜｜｜｜｜｜（好、中、差）｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜董事会决议执行情况评估（好、｜｜｜｜｜｜｜中、差）｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜董事会秘书是否勤勉尽职｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜监事会是否依法召开并按程序｜｜｜｜｜｜｜运作（辅导期间辅导评估人员要｜｜｜｜｜｜｜旁听考察监事会）｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜重大决策的变更是否符合法定｜｜｜｜｜｜｜程序｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜关联交易数量｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜主要关联交易方｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜公司内部控制制度执行有效性｜｜｜｜｜｜｜评价（好、中、差）｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜内部审计制度是否健全｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜设专门内部审计人员人数｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜是否存在虚增收入和利润情况｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜有无重大诉讼｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜持有５％股份（含５％）以上股东｜｜｜｜｜｜｜变动情况｜｜｜｜｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜重大财务变动说明｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜重｜重大股权变动说明｜｜｜｜｜｜要｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜说｜关联交易合理性说明｜｜｜｜｜｜明｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜内部控制制度改善情况说明｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜其他｜｜｜｜｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜｜不｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜宜｜｜｜｜｜｜｜上｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜市｜｜｜｜｜｜｜事｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜项｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜｜｜｜｜｜｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－辅导人员（签名）：附表三：发行上市辅导汇总报告辅导机构：股份有限公司拟发行公司：时间：年月日－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜事项｜辅导机构承诺｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜是否按《股票发行上市辅导工作暂行办法》规定的程序、｜□是□否｜｜一｜｜｜｜｜内容、期间进行了辅导｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜二｜每次报送《发行上市辅导报告》是否及时，有无差错｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜三｜辅导期间若发生辅导人员变化，是否按规定程序办理｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜四｜辅导期间若发生辅导机构更换，是否按规定程序办法｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜辅导期间，若发现有不宜发行上市事项，是否跟踪辅导，｜□是□否｜｜五｜｜｜｜｜并得到改善｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜辅导期间，若发生拟发行公司不接受辅导意见，是否按｜□是□否｜｜六｜｜｜｜｜规定程序办理｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜七｜是否已做到人事、财务、资产独立完整｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜八｜是否有独立、完整的供、产、销系统｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜九｜是否建立健全完善的内部控制制度，并有效运行｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜十｜是否设立专门的内部审计人员｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜十一｜近两年内是否存在重大财务虚假｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜十二｜近两年是否存在拖欠税金｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜十三｜近两年是否符合环境保护要求｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜十四｜近两年是否存在重大关联交易｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜持股５％以上（含５％）股东的变更，是否已按本股东逐｜□是□否｜｜十五｜｜｜｜｜次办理｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜十六｜董事会是否能够独立有效运作｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜十七｜监事会是否能够独立有效运作｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜十八｜公司业务是否不存在不宜上市内容｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜｜□是□否｜｜十九｜公司是否不存在不宜发行上市事宜｜｜｜｜｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜辅导机构是否完全独立完成本次辅导，并独立承担相｜□是□否｜｜二十｜｜｜｜｜关责任｜说明：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜二十一｜辅导协议及辅导计划完成情况说明：｜｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜其他｜经办人员签字：｜辅导人员：｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜法定代表人（或授权人）签字｜｜｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜｜｜盖章｜｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－原文原文文件股票发行上市辅导工作暂行办法股票发行上市辅导工作暂行办法一、为了促进企业转换经营机制，发挥现代企业制度功能，提高上市公司质量，根据《中国证监会股票发行核准程序》，制定本办法。