主要财务指标分析公式汇总
财务指标计算公式汇总
财务指标计算公式汇总
常见财务指标计算公式汇总
1. 收益比率：
收益比率=销售净利率/全部资产净利率，即ROA/ROE
2. 投资回报率：
投资回报率=股东权益与资产比率，即ROE/总资产比率
3. 全部资产净利率：
全部资产净利率=净利润/全部资产，即ROA
4. 股东权益与资产比率：
股东权益与资产比率=股东权益/全部资产，即ROE
5. 盈利能力指标：
盈利能力指标=净利润/营业总收入，即利润率
6. 利润质量：
利润质量=净利润/营业利润，即毛利率
7. 流动比率：
流动比率=流动资产/流动负债，即流动比率
8. 应收账款周转率：
应收账款周转率=销售收入/应收账款，即应收账款周转天数
9. 现金流量比率：
现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/营业总收入，即CFO/正常营业收入
10. 资本结构比率：
资本结构比率=负债总额/股东权益总额，即负债比率。
会计必备企业报表分析公式和excel公式大全
会计必备企业报表分析公式大全!（干货）一、偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率100%我国90%左右。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于50%，国际公认较好60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%二、资本状况分析1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
三、盈利能力分析1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。
8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额四、营运能力分析1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
33个财务指标公式汇总
1.销售利润率=利润总额÷产品销售收入净额2.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额3.资本权益率=净利润÷实收资本4.资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额5.资产负债率=负债总额÷资产总额6.流动比率=流动资产总额÷流动负债总额7.应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款余额8.存货周转率=产品销售成本÷平均存货成本9.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或己交的各项税款、附加及福利等。
10.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额上交国家财政总额,包括应交增值税、应交所得税及其他税收等。
各项财务指标分析一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1.流动比率=流动资产÷流动负债2.速动比率=速动资产÷流动负债3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%（二）长期偿债能力分析1.资产负债率=负债总额÷资产总额2.产权比率=负债总额÷所有者权益3.己获利息倍数=息税前利润÷利息支出4.长期资产适合率=[（所有者权益+长期负债）÷（固定资产+长期投资）]×100%二.营运能力分析(一)人力资源营运能力分析劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数(二)生产资料营运能力分析1.流动资产周转情况分析(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额三.盈利能力分析(一)企业盈利能力的一般分析1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额2.成本费用利润率=利润÷成本费用3.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额4.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%5.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%(二)社会贡献能力的分析1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额四.发展能力分析1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%市盈率计算公式:市盈率＝普通股每股市价/普通股每股收益普通股每股受益＝（净利润－优先股股利）/普通股股数简单讲，就是股票市场价格与股票每股税后收益（或称每股税后利润）的比率。
主要财务指标分析公式汇总
主要财务指标分析公式汇总
一、营业状况分析：
1.营业总收入=货物销售收入+其他业务收入
2.营业收入增长率=本期营业收入/上期营业收入-1
3.营业成本=货物销售成本+其他营业成本
4.营业成本率=营业成本/营业总收入
5.营业利润=营业总收入-营业成本
6.营业利润率=营业利润/营业总收入
7.营业收入/资本金=营业总收入/资本金
二、盈利能力分析
1.总资产报酬率=净利润/权益资产
2.股东权益收益率=年净利润/净资产
3.留存收益率=年净利润/净资本金
4.现金到期比率=(减：应付票据、应付账款等贷款、应付职工薪酬)÷流动负债
5.流动比率=(流动资产-存货)÷流动负债
6.利息保障倍数=经营性现金流量/利息支出
7.产权比率=(净资产-无形资产-非流动性负债）÷(流动负债+非流动负债）
三、偿债能力分析
1.债务资本比率=(应付票据+应付账款+预付款项+应付职工薪酬+应交增值税+其他应付款+长期借款+其他长期负债)÷资本金
2.权益乘数=(负债合计+所有者权益)/所有者权益
3.资产负债率=负债合计÷资产总计。
财务分析考试公式
财务分析考试公式
标题：财务分析考试公式
引言概述：
财务分析是企业管理中非常重要的一环，通过对企业财务数据的分析，可以匡助管理者了解企业的经营状况，并作出相应的决策。
在财务分析考试中，掌握一些重要的公式是非常关键的，下面将介绍一些常用的财务分析考试公式。
一、财务杠杆公式
1.1 杠杆比率公式：负债总额/所有者权益
1.2 杠杆倍数公式：总资产/所有者权益
1.3 杠杆效应公式：杠杆倍数变化引起的净利润变化率=杠杆倍数*净利润增长率
二、财务比率公式
2.1 流动比率公式：流动资产/流动负债
2.2 速动比率公式：(流动资产-存货)/流动负债
2.3 资产负债率公式：负债总额/总资产
三、盈利能力公式
3.1 净利润率公式：净利润/销售收入
3.2 毛利润率公式：(销售收入-成本)/销售收入
3.3 资产回报率公式：净利润/总资产
四、现金流量公式
4.1 经营活动现金流量比率公式：经营活动现金流量/净利润
4.2 投资活动现金流量比率公式：投资活动现金流量/净利润
4.3 筹资活动现金流量比率公式：筹资活动现金流量/净利润
五、股票估值公式
5.1 本益比公式：股价/每股收益
5.2 市净率公式：股价/每股净资产
5.3 现金流量贴现率公式：未来现金流量的现值/现在的股票价格
总结：
掌握这些财务分析考试公式，可以匡助考生更好地理解企业财务数据，提高分析能力，为未来的企业管理提供参考依据。
希翼考生能够认真学习和掌握这些公式，取得优异的成绩。
主要财务指标分析公式汇总
主要财务指标分析公式汇总一、利润指标分析公式1. 净利润率（Net Profit Margin）= 净利润 / 营业收入净利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，它反映了企业每一块销售收入中有多少是净利润。
2. 毛利润率（Gross Profit Margin）= （营业收入 - 营业成本）/ 营业收入毛利润率是衡量企业产品销售利润能力的指标，它反映了企业每一块销售收入中有多少是毛利润。
3. 营业利润率（Operating Profit Margin）= 营业利润 / 营业收入营业利润率是衡量企业经营活动利润能力的指标，它反映了企业每一块销售收入中有多少是营业利润。
4. 总资产利润率（Return on Total Assets）= 净利润 / 总资产总资产利润率是衡量企业利用资产创造利润能力的指标，它反映了企业每一块总资产中有多少是净利润。
5. 净资产收益率（Return on Equity）= 净利润 / 净资产净资产收益率是衡量企业股东权益获得回报能力的指标，它反映了企业每一块净资产中有多少是净利润。
二、偿债能力指标分析公式1. 流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债流动比率是衡量企业偿还短期债务能力的指标，它反映了企业流动资产能够覆盖流动负债的能力。
2. 速动比率（Quick Ratio）= (流动资产 - 存货) / 流动负债速动比率是衡量企业偿还短期债务能力的更严格指标，它排除了存货的影响，反映了企业除去存货后的流动资产能够覆盖流动负债的能力。
3. 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）= 息税前利润 / 利息费用利息保障倍数是衡量企业偿还债务利息能力的指标，它反映了企业息税前利润能够覆盖利息费用的能力。
4. 长期负债比率（Long-term Debt Ratio）= 长期负债 / 总资产长期负债比率是衡量企业长期负债占总资产比例的指标，它反映了企业长期负债对总资产的影响程度。
财务分析公式汇总
财务分析公式汇总:一、上市公司财务分析指标：1、基本每股收益＝归属于公司普通股股东的净利润／发行在外的普通股加权平均数2、每股股利＝股利总额/流通股数3、市盈率＝每股市价/每股收益4、市场平均市盈率＝1/市场利率5、每股净资产＝股东权益总额/发行在外的普通股股数6、市净率＝每股市价/每股净资产7、净资产收益率＝总资产净利率×权益乘数总资产净利率＝营业净利率×总资产周转率权益乘数＝资产总额/股东权益总额＝1＋产权比率＝1/（1－资产负债率）8、净资产收益率=资产净利率×权益乘数权益乘数=1/（1-资产负债率）资产净利率=营业净利率×总资产周转率营业净利率=净利润/营业收入总资产周转率=营业收入/资产总额一、偿债能力状况分析短期偿债能力分析：1、流动比率，计算公式：流动资产/ 流动负债2、速动比率，计算公式：（流动资产-存货）/ 流动负债3、现金比率，计算公式：（现金+现金等价物）/ 流动负债4、现金流量比率，计算公式：经营活动现金流量/ 流动负债5、到期债务本息偿付比例，计算公式：经营活动现金净流量 / （本期到期债务本金+现金利息支出）长期偿债能力分析：1、资产负债率，计算公式：负债总额/ 资产总额2、股东权益比例，计算公式：股东权益总额/ 资产总额3、权益乘数，计算公式：资产总额/ 股东权益总额4、负债股权比例，计算公式：负债总额/ 股东权益总额5、有形净值债务率，计算公式：负债总额/ （股东权益-无形资产净额）6、偿债保障比率，计算公式：负债总额/ 经营活动现金净流量7、利息保障倍数，计算公式：（税前利润+利息费用）/ 利息费用8、现金利息保障倍数，计算公式：（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税）/ 现金利息支出二、营运能力分析1、存货周转率，计算公式：销售成本/ 平均存货2、应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额/ 平均应收账款余额3、流动资产周转率，计算公式：销售收入/ 平均流动资产余额4、固定资产周转率，计算公式：销售收入/ 平均固定资产净额5、总资产周转率，计算公式：销售收入/ 平均资产总额三、盈利能力分析1、资产报酬率，计算公式：净利润/ 平均资产总额2、净资产报酬率，计算公式：净利润/ 平均净资产3、股东权益报酬率，计算公式：净利润/ 平均股东权益总额4、毛利率，计算公式：销售毛利/ 销售收入净额5、销售净利率，计算公式：净利润/ 销售收入净额6、成本费用净利率，计算公式：净利率/ 成本费用总额7、每股利润，计算公式：（净利润-优先股股利）/ 流通在外股数8、每股现金流量，计算公式：（经营活动现金净流量-优先股股利）/ 流通在外股数9、每股股利，计算公式：（现金股利总额-优先股股利）/流通在外股数10、股利发放率，计算公式：每股股利/ 每股利润11、每股净资产，计算公式：股东权益总额/ 流通在外股数12、市盈率，计算公式：每股市价/ 每股利润13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%。
财务报表分析指标含义_标准值
123财务报表解析指标汇总一、变现能力比率1、流动比率 =流动财产÷流动负债2、速动比率 =（流动财产－存货）÷流动负债3、运营资本 =流动财产－流动负债二、财产管理比率1、存货周转率（次数） =主营业务成本÷均匀存货2、应收账款周转率 =主营业务收入÷均匀应收账款3、营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率 =负债总数÷股东权益2、已赢利息倍数 =息税前利润÷利息花费=EBIT/I四、盈余能力比率1、净财产利润率 =净利润÷均匀净财产五、杜邦财务解析系统所用指标1、权益净利率 =财产净利率×权益乘数 =销售净利率×总财产周转率×权益乘数2、权益乘数 =财产总数 / 股东权益总数 =1+（负债总数 / 股东权益总数）=1/ （1－财产负债率）六、上市公司财务报告解析所用指标1、每股利润（ EPS）=（EBIT－I ）（ 1－T）/ 一般股总股数 =每股净资产×净财产利润率（当年股数没有发生增减改动时，后者也合用）2、市盈率 =一般股每股市价 / 一般股每股利润3、每股股利 =股利总数 / 年终一般股股份总数4、股利支付率 =股利总数 / 净利润总数 =市盈率×股票赢利率（当年股数没有发生增减改动时，后者也合用）5、股票赢利率 =一般股每股股利 / 一般股每股市价（又叫：当期利润率、本期利润率）6、股利保障倍数 =每股利润 / 每股股利7、每股净财产 =年度末股东权益 / 年度末一般股数8、市净率 =每股市价 / 每股净财产9、净财产利润率 =净利润 / 年终净财产七、现金流量解析指标（一）现金流量的构造解析1、经营活动流量 =经营活动流入－经营活动流出（二）流动性解析（反应偿债能力）1、现金到期债务比 =经营现金流量净额 / 本期到期债务2、金流比（要点） =金流量 / 流（反应短期能力）3、金比（要点）=金流量 /（三）取金能力解析1、售金比率 =金流量 / 售2、每股金流量（要点）=金流量 / 一般股股数3、所有金回收率 =金流量 / 所有× 100%（四）性解析1、金足投比率2、金股利保倍数（要点） =每股金流量 / 每股金股利（五）利润量解析2、金运指数 =金的流量 / 金毛流量几个重要的指的关系（ 1 月 9 日刘正兵堂小）四个常用比率的关系：率 =/⋯⋯①=1－② =1－1/④益率 = 所有者益 /⋯⋯②=1－① =1/④比率 =/所有者益⋯⋯ ③ =④ －1= ①×④益乘数 =/所有者益⋯⋯④ = 1/② =1+③ =1/（1－①）三个指：1、息税前利 = EBIT2、息前税后利润= EBIT （1－T）3、息税后利润 = 净利润1、变现能力比率变现能力是公司产生现金的能力，它取决于能够在近期转变成现金的流动财产的多少。
财务指标分析公式汇总
财务指标分析公式汇总一、财务指标分析的概述财务指标分析是通过对企业的财务数据进行计算和比较，以评估企业的财务状况和经营绩效的一种方法。
通过分析财务指标，可以帮助企业了解自身的财务健康状况，发现问题并制定相应的改进措施。
在进行财务指标分析时，我们需要掌握一些常用的财务指标分析公式，下面将对常用的财务指标分析公式进行汇总和详细解释。
二、财务指标分析公式1. 偿债能力指标- 1.1 速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债- 1.2 现金比率 = 现金及现金等价物 / 流动负债- 1.3 利息保障倍数 = (利润总额 + 利息费用) / 利息费用- 1.4 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额2. 营运能力指标- 2.1 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额- 2.2 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货余额- 2.3 总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产余额- 2.4 固定资产周转率 = 营业收入 / 平均固定资产余额3. 盈利能力指标- 3.1 销售毛利率 = (营业收入 - 营业成本) / 营业收入- 3.2 净利润率 = 净利润 / 营业收入- 3.3 资产收益率 = 净利润 / 平均总资产余额- 3.4 股东权益收益率 = 净利润 / 平均股东权益余额4. 现金流量指标- 4.1 经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润- 4.2 现金流动负债比率 = 经营活动现金流量净额 / 流动负债- 4.3 现金再投资比率 = 经营活动现金流量净额 / (净利润 + 利息费用)5. 成长能力指标- 5.1 营业收入增长率 = (本期营业收入 - 上期营业收入) / 上期营业收入 - 5.2 净利润增长率 = (本期净利润 - 上期净利润) / 上期净利润- 5.3 总资产增长率 = (本期总资产 - 上期总资产) / 上期总资产- 5.4 净资产增长率 = (本期净资产 - 上期净资产) / 上期净资产三、财务指标分析公式的应用举例以某公司为例，假设其财务数据如下：- 流动资产：100,000- 存货：20,000- 流动负债：50,000- 现金及现金等价物：30,000- 利润总额：80,000- 利息费用：10,000- 负债总额：150,000- 资产总额：200,000- 营业收入：500,000- 应收账款余额：50,000- 营业成本：300,000- 总资产余额：250,000- 固定资产余额：100,000- 净利润：60,000- 平均应收账款余额：40,000- 平均存货余额：15,000- 平均总资产余额：225,000- 平均固定资产余额：90,000- 平均股东权益余额：120,000- 经营活动现金流量净额：70,000根据以上数据，我们可以计算出该公司的财务指标：- 速动比率 = (100,000 - 20,000) / 50,000 = 1.6- 现金比率 = 30,000 / 50,000 = 0.6- 利息保障倍数 = (80,000 + 10,000) / 10,000 = 9- 资产负债率 = 150,000 / 200,000 = 0.75- 应收账款周转率 = 500,000 / 40,000 = 12.5- 存货周转率 = 300,000 / 15,000 = 20- 总资产周转率 = 500,000 / 225,000 = 2.22- 固定资产周转率 = 500,000 / 90,000 = 5.56- 销售毛利率 = (500,000 - 300,000) / 500,000 = 0.4- 净利润率 = 60,000 / 500,000 = 0.12- 资产收益率 = 60,000 / 225,000 = 0.27- 股东权益收益率 = 60,000 / 120,000 = 0.5- 经营活动现金流量比率 = 70,000 / 60,000 = 1.17- 现金流动负债比率 = 70,000 / 50,000 = 1.4- 现金再投资比率 = 70,000 / (60,000 + 10,000) = 1- 营业收入增长率 = (500,000 - 400,000) / 400,000 = 0.25- 净利润增长率 = (60,000 - 50,000) / 50,000 = 0.2- 总资产增长率 = (250,000 - 200,000) / 200,000 = 0.25- 净资产增长率 = (120,000 - 100,000) / 100,000 = 0.2通过以上计算，我们可以得出该公司在各个财务指标上的表现。
财务分析部分公式
重要财务指标的比较1、定基动态比率。
它是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。
定基动态比率＝分析期数额÷固定基期数额2、环比动态比率。
它是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的动态比率。
环比动态比率＝分析期数额÷前期数额【例1-1】定基与环比比率的计算与分析年度2008年2007年2006年2005年2004年营业收入29,000 18,000 16,000 12,600 11,400营业收入增长率(定基) 1.54 0.58 0.40 0.11 －营业收入增长率(环比) 61.11% 12.50% 26.98% 10.53% －比率分析法1、相关比率=某一指标/另一相关指标*100%（分子与分母是相关而有不同的项目加以对比）反映有关经济活动的相互关系。
2、构成比率＝某个组成部分数额÷总体数额反映部分与总体的关系。
3、效率比率：反映投入与产出的关系。
营业利润率、资产报酬率等【例1-2】连环替代法分析的基本原理假设某一经济指标N是由相互联系的A、B、C三个因素组成计划（标准）指标和实际指标的公式是计划（标准）指标N0=A0×B0×C0；实际指标N1=A1×B1×C1该指标实际值脱离计划（标准）值的差异（N1－N0），可能同时受上述三个因素变动的因素。
一般替换顺序是：基本因素在前，从属因素在后；数量因素在前，质量因素在后；实物量指标在前，价值量指标在后；练习：某上市公司甲材料年消耗的计划和实际资料如下要求：采用连环替代法分析甲材料年计划消耗总量与实际消耗总量的差异及其原因。
解：甲材料年实际消耗总量超过年计划消耗总量＝11880-10000=1880（万元）甲材料年计划消耗总量＝100*20*5=10000（万)(1)第一次替代：以本年实际产品产量替代110*20*5=11000（万元）(2)第二次替代：以本年实际单位产品材料消耗量替代110*18*5=9900（万元）(3)第三次替代：以本年实际单位产品材料单价替代110*18*6=11880（万元）(4)根据计算结果，可测算出产品产量、单位产品材料消耗量和单位产品材料单价三个因素的变动对甲材料年消耗总量差异数的影响：A.产品产量变动对甲材料年消耗总量差异数的影响=(2)-(1)=11000-10000=1000（万元）B.单位产品材料消耗量变动对甲材料年消耗总量差异数的影响=(3)-(2)=9900-11000=-1100（万元）C.材料单价变动对甲材料年消耗总量差异数的影响=(4)-(3)=11880-9900=1980（万元）D.汇总各因素影响数＝1000-1100+1980=1880（万元）结论：根据以上测算可得出如下评价：尽管节约了单位产品材料消耗量使材料费用节约了1100万元，但由于材料价格提高使材料费用增加了1980万元，结果造成材料费用超支1880万元。
财务指标计算公式(超全)
财务指标计算公司公式财务报表分析指标体系一、盈利能力分析1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于13.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析2.流动比率=流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强四、营运能力分析1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入÷应收账款应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）应收账款与收入比=应收账款÷销售收入与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率存货周转次数=销售收入÷存货存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）存货与收入比=存货÷销售收入与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）流动资产与收入比=流动资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入与行业平均水平相比进行分析5.非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析6.总资产周转率总资产周转次数=销售收入÷总资产总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）总资产与收入比=总资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析五、发展能力分析1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势2.资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势金融各类计算公式汇总1、备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％——法定存款准备金比例；（标准：不得低于3％）备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。
主要财务指标分析公式汇总
主要财务指标分析公式汇总一、利润能力分析公式汇总1. 总资产利润率（ROA）= 净利润 / 总资产总资产利润率衡量了公司利用其总资产创造利润的能力。
该指标越高，说明公司的资产利用效率越高。
2. 净资产利润率（ROE）= 净利润 / 净资产净资产利润率衡量了公司利用其净资产创造利润的能力。
该指标体现了股东权益的回报率，越高越好。
3. 资本收益率（ROI）= 净利润 / 资本投入资本收益率衡量了公司每单位资本投入所创造的净利润。
该指标反映了公司的资本运作效率。
4. 毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入毛利率衡量了公司在销售过程中获得的毛利润占销售收入的比例。
该指标反映了公司的盈利能力。
5. 净利润率 = 净利润 / 销售收入净利润率衡量了公司在销售过程中获得的净利润占销售收入的比例。
该指标反映了公司的盈利能力。
二、偿债能力分析公式汇总1. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债流动比率衡量了公司流动资产能够覆盖流动负债的能力。
该指标越高，说明公司的偿债能力越强。
2. 速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债速动比率衡量了公司除去存货后的流动资产能够覆盖流动负债的能力。
该指标更加严格地评估了公司的偿债能力。
3. 资产负债率 = 总负债 / 总资产资产负债率衡量了公司的总资产中由债务所占的比例。
该指标越低，说明公司的财务风险越低。
4. 长期负债比率 = 长期负债 / 总资产长期负债比率衡量了公司长期负债占总资产的比例。
该指标反映了公司的长期负债风险。
三、运营能力分析公式汇总1. 应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款应收账款周转率衡量了公司每年销售收入与平均应收账款之间的关系。
该指标越高，说明公司的应收账款回收速度越快。
2. 存货周转率 = 营业成本 / 平均存货存货周转率衡量了公司每年销售成本与平均存货之间的关系。
该指标越高，说明公司的存货周转速度越快。
3. 总资产周转率 = 营业收入 / 总资产总资产周转率衡量了公司每年销售收入与总资产之间的关系。
财务指标分析公式汇总
财务指标分析公式汇总一、资产负债表相关指标分析公式：1. 资产负债表总资产周转率（Total Asset Turnover）：公式：总资产周转率 = 营业收入 / 平均总资产说明：该指标衡量了企业每单位资产创造的营业收入，数值越高表示企业资产利用效率越高。
2. 资产负债表净资产收益率（Return on Equity，ROE）：公式：净资产收益率 = 净利润 / 平均净资产说明：该指标反映了企业净资产的收益能力，数值越高表示企业利润创造能力越强。
3. 资产负债表流动比率（Current Ratio）：公式：流动比率 = 流动资产 / 流动负债说明：该指标用于评估企业偿付短期债务的能力，数值越高表示企业偿债能力越强。
4. 资产负债表速动比率（Quick Ratio）：公式：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债说明：该指标衡量了企业在不考虑存货的情况下偿付短期债务的能力，数值越高表示企业流动性越好。
5. 资产负债表负债比率（Debt Ratio）：公式：负债比率 = 总负债 / 总资产说明：该指标用于评估企业资产由债务资金支持的程度，数值越高表示企业负债水平越高。
二、利润表相关指标分析公式：1. 利润表毛利率（Gross Profit Margin）：公式：毛利率 = (营业收入 - 营业成本) / 营业收入说明：该指标衡量了企业生产经营过程中的盈利能力，数值越高表示企业盈利能力越强。
2. 利润表净利率（Net Profit Margin）：公式：净利率 = 净利润 / 营业收入说明：该指标反映了企业每单位销售收入中的净利润水平，数值越高表示企业盈利能力越好。
3. 利润表销售费用率（Selling Expense Ratio）：公式：销售费用率 = 销售费用 / 营业收入说明：该指标用于评估企业销售活动所需的费用占营业收入的比例，数值越低表示企业销售效率越高。
4. 利润表资产收益率（Return on Assets，ROA）：公式：资产收益率 = 净利润 / 平均总资产说明：该指标衡量了企业每单位资产创造的净利润，数值越高表示企业资产利用效率越高。
2024《中级财务管理》公式汇总
2024《中级财务管理》公式汇总
在财务管理中，有许多重要的公式可以帮助我们计算和分析不同的财
务指标。
以下是2024年《中级财务管理》课程中的一些重要的公式汇总：1.财务杠杆指标：
-财务杠杆比率=资产负债率/股东权益比率
-杠杆倍数=总资产/股东权益
2.财务比率：
-流动比率=流动资产/流动负债
-速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
-资本周转率=销售收入/平均总资产
-应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
-应付账款周转率=采购成本/平均应付账款
-库存周转率=销售成本/平均库存
3.成本管理指标：
-固定成本=总成本-可变成本
-边际成本=变动成本/单位产量
4.资本预算：
-净现值=初始投资+终止价值+现金流入-现金流出
-内部收益率=使净现值为零的贴现率
-平均回收期=初始投资/平均年现金流量
5.投资回报率：
-总投资回报率=(净利润+利息)/投资额
-资本回报率=净利润/股东权益
-股东权益回报率=净利润/平均股东权益
6.估值：
-现金流折现率=(终值/初始值)^(1/n)-1
-使用年金现值表计算现金流的现值
以上公式只是财务管理中的一部分，但是它们是非常重要和常用的公式。
它们可以帮助企业和投资者进行风险和回报的评估，以及进行不同项目和投资的决策。
掌握这些公式可以使财务管理人员更好地进行财务分析和决策，从而提高企业的财务绩效。
财务指标分析公式汇总
财务指标分析公式汇总一、资产负债表分析指标1. 企业总资产周转率（Total Asset Turnover Ratio）：该指标衡量企业每单位资产所产生的销售额，计算公式为销售收入除以平均总资产。
2. 资产负债率（Debt-to-Asset Ratio）：该指标反映企业财务风险程度，计算公式为总负债除以总资产。
3. 产权比率（Equity Ratio）：该指标衡量企业自有资本占总资本的比例，计算公式为所有者权益除以总资产。
4. 流动比率（Current Ratio）：该指标衡量企业流动资产能否覆盖流动负债，计算公式为流动资产除以流动负债。
5. 速动比率（Quick Ratio）：该指标衡量企业在不考虑存货的情况下，流动资产能否覆盖流动负债，计算公式为（流动资产减去存货）除以流动负债。
二、利润表分析指标1. 毛利率（Gross Profit Margin）：该指标衡量企业销售产品或提供服务的毛利润占销售收入的比例，计算公式为（销售收入减去销售成本）除以销售收入。
2. 净利率（Net Profit Margin）：该指标衡量企业净利润占销售收入的比例，计算公式为净利润除以销售收入。
3. 营业利润率（Operating Profit Margin）：该指标衡量企业经营活动所产生的利润占销售收入的比例，计算公式为营业利润除以销售收入。
4. 净资本收益率（Return on Equity）：该指标衡量企业净利润占所有者权益的比例，计算公式为净利润除以平均所有者权益。
5. 总资产收益率（Return on Assets）：该指标衡量企业净利润占平均总资产的比例，计算公式为净利润除以平均总资产。
三、现金流量表分析指标1. 现金比率（Cash Ratio）：该指标衡量企业可用现金占流动负债的比例，计算公式为可用现金除以流动负债。
2. 现金流量比率（Cash Flow Ratio）：该指标衡量企业经营活动所产生的现金流量占净利润的比例，计算公式为经营活动现金流量除以净利润。
《财务管理》公式汇总
《财务管理》公式汇总财务管理是指企业或个人在经济活动中有效地管理和利用财务资源的过程。
财务管理的核心是为了实现财务目标，提高财务绩效，并确保企业的长期发展。
在财务管理过程中，常常会使用各种各样的财务管理公式来计算和分析相关财务指标。
下面是一些常用的财务管理公式的汇总：1.资产相关公式：- 资产总额（Total Assets）= 负债总额（Total Liabilities）+ 所有者权益（Owner's Equity）- 固定资产周转率（Fixed Assets Turnover）= 销售收入（Sales）/ 固定资产（Fixed Assets）2.负债相关公式：- 负债比率（Debt Ratio）= 负债总额（Total Liabilities）/ 资产总额（Total Assets）- 权益比率（Equity Ratio）= 所有者权益（Owner's Equity）/ 资产总额（Total Assets）- 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）= 息税前利润（Earnings Before Interest and Taxes）/ 利息费用（Interest Expense）3.利润相关公式：- 毛利率（Gross Profit Margin）= (销售收入（Sales）- 销售成本（Cost of Goods Sold）) / 销售收入（Sales）4.现金流量相关公式：- 自由现金流（Free Cash Flow）= 经营现金流（Cash Flow from Operations）- 资本支出（Capital Expenditures）- 现金流量比率（Cash Flow Ratio）= 经营现金流（Cash Flow from Operations）/ 流动负债（Current Liabilities）- 现金流量回报率（Cash Return on Investment，CROI）= 经营现金流（Cash Flow from Operations）/ 总资产（Total Assets）5.投资相关公式：- 内部收益率（Internal Rate of Return，IRR）= 使现金流净现值等于零的折现率- 净现值（Net Present Value，NPV）= 当前和未来现金流的现值之和 - 投资成本6.股票相关公式：- 市盈率（Price-to-Earnings Ratio，P/E Ratio）= 市场价格（Market Price）/ 每股收益（Earnings per Share）- 股息率（Dividend Yield）= 每股股息（Dividend per Share）/ 市场价格（Market Price）7.风险评估相关公式：- 波动率（Volatility）= 标准差（Standard Deviation）/ 平均回报（Average Return）- 夏普比率（Sharpe Ratio）= (资产回报率（Asset Return Rate）- 无风险利率（Risk-Free Rate）) / 波动率（Volatility）- β系数（Beta Coefficient）= (股票收益（Stock Return）- 无风险利率（Risk-Free Rate）) / 市场收益（Market Return）- 无风险利率（Risk-Free Rate）以上是一些常用的财务管理公式，这些公式可以帮助企业和个人进行财务分析、决策和规划，以提高财务绩效和风险管理能力。
财务报表分析公式
短期偿债能力公式：营运资本=流动资产—流动负债流动比率=流动资产/流动负债速冻比率=（流动资产—存货）/流动负债保守速冻比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）/流动负债 现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债长期偿债能力公式：资产负债率=负债/资产产权比率=负债总额/所有者权益=资产负债率资产负债率-1 有形净值债务率=无形资产净值股东权益负债- 利息偿付倍数=利息费用利息费用所得税净利润++ 资产运用效率公式：总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额总资产周转天数=360/总资产周转率流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额流动资产周转天数=360/流动资产周转率固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额固定资产周转天数=360/固定资产周转率长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额长期周转天数=360/长期投资周转率应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额应收账款周转天数=360/应收账款周转率存货周转率=主营业务收入/存货平均净额存货周转率=主营业务成本/存货平均净额存货周转天数=360/存货周转率营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数获利能力公式：销售毛利额=主营业务收入—主营业务成本=销量*（销售单价—单位销售成本） 销售毛利额=主营业务收入主营业务成本主营业务收入-=销售单价单位销售成本销售单价- 销售毛利率=1—销售成本率营业利润率=营业利润/主营业务收入经营杠杆=基期贡献毛利/基期营业利润=固定费用单位成本销售单价单位成本销售单价--- 预计营业利润额=基期营业利润额*（1+预计产销量增产率*经营杠杆） 总资产收益率=平均资产总额所得税利息净利润++ 长期资本收益率 =2/2/期末所有者权益）（期初所有者权益期末长期负债）（期初长期负债息税前利润+++ 投资报酬公式：财务杠杆=利息息税前利润息税前利润- 净资产收益率=净利润/所有者权益扩展公式：（1）净资产收益率=销售净利率*资产周转率*权益乘数（2）净资产收益率 =所得税率）（资产负债负债利息率）（资产收益率资产收益率-⎥⎦⎤⎢⎣⎡-+1** （3）净资产收益率=资产净利率/（1—资产负债率）每股收益=通股股数发行在外的加权平均普优先股股利净利润- 股票获利率=普通股每股市价每股市场利得普通股每股股利+ 市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益市净率=每股市价/每股净资产每股净资产=发行在外的普通股股数优先股权益股东权益总额- 现金流量公式：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债债务保障率=经营活动现金净流量/（长期债务+短期债务）每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入每股经营现金流量=（经营活动现金净流量—优先股股利）/发行在外的普通股股数全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)现金再投资比率=（经营活动现金净流量—现金股利—利息支出）/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金）现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额营运指数=经营活动现金净流量/经营所得现金其中：经营所得现金=净利润—非经营净收益+非付现费用。
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主要财务指标分析一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债×100%流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。
流动比率的下限为100%，等于200%时较为适当。
2、速动比率=速动资产÷流动负债×100%速动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。
速动比率=100%时较为适当。
3、速动资产=货币资金＋交易性金融资产＋应收账款＋应收票据=流动资产－存货－预付账款－一年内到期的非流动资产－其他流动资产（二）长期偿债能力指标1、资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%资产负债率越小，说明企业长期偿债能力越强。
2、产权比率（又称资本负债率）=负债总额÷所有者权益总额×100%产权比率越低，说明企业长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高、承担的风险越小，但企业不能充分发挥负债的财物杠杆效应。
二、运营能力指标1、周转率（周转次数）=周转额÷资产平均余额2、周转期（周转天数）=计算期天数÷周转次数=资产平均余额×计算期天数÷周转额3、流动资产周转情况（1）应收账款周转率（周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）÷2应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入周转率高表明：①收账迅速，账龄较短；②资产流动性强，短期偿债能力强；③可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。
（2）存货周转率（周转次数）=营业成本÷平均存货余额平均存货余额=（存货余额年初数＋存货余额年末数）÷2存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本（3）流动资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均流动资产总额平均流动资产总额=（流动资产总额年初数+流动资产总额年末数）÷2流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360÷营业收入4、固定资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均固定资产净值平均固定资产净值=（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）÷2固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×360÷营业收入固定资产原价，是指固定资产的历史成本。
固定资产净值=固定资产原价－累计折旧固定资产净额=固定资产原价－累计折旧－已计提减值准备5、总资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均资产总额平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）÷2总资产周转期（周转天数）=平均资产总额×360÷营业收入三、获利能力指标（一）营业利润率1、营业利润率=营业利润÷营业收入×100%2、营业净利率=净利润÷营业收入×100%3、营业毛利润=（营业收入－营业成本）÷营业收入×100%（二）成本费用利润率1、成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%2、成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用（三）总资产报酬率1、总资产报酬率=息税前利润总额÷平均资产总额×100%2、息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出（四）净资产收益率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%2、平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）÷2四、发展能力指标（一）营业收入增长率1、营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%2、本年营业收入增长额=本年营业收入总额－上年营业收入总额（二）资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额÷年初所有者权益总额×100%（三）总资产增长率1、总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%2、本年总资产增长额=资产总额年末数－资产总额年初数（四）营业利润增长率1、营业利润增长率=本年营业利润增长额÷上年营业利润总额×100%2、本年营业利润增长额=本年营业利润总额－上年营业利润总额五、综合指标分析1、净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数2、营业净利率=净利润÷营业收入3、总资产周转率=营业收入÷平均资产总额4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷（1－资产负债率）主要财务指标包括：偿债能力指标、资产负债管理能力指标、盈利能力指标、成长能力指标与现金流量指标。
（1）偿债能力指标①短期偿债能力指标短期偿债能力是企业偿付下一年到的流动负债的能力，是衡量企业财务状况是否健康的重要标志。
企业债权人、投资者、原材料供应单位等使用者通常都非常关注企业的短期偿债能力。
☆流动比率流动比率=流动资产/流动负债该指标值越大，企业短期偿债能力越强。
该指标值，一般以2为宜。
☆速动比率速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+一年内应收账款）/流动负债速动比率越高，表明企业未来的偿债能力越有保证。
该指标值，一般以1为宜。
☆现金比率现金比率=（货币资金+短期投资）/流动负债这是最保守的短期偿债能力指标。
☆营运资本营运资本=流动资产-流动负债指标值小于0，说明公司有无法偿还到期的短期负债的危险。
该指标为适度指标。
☆流动负债经营活动净现金流比流动负债经营活动净现金流比=经营活动净现金流量/流动负债该指标越大越好。
②长期偿债能力指标长期偿债能力是公司按期支付债务利息和到期偿还本金的能力。
在企业正常生产经营的情况下，企业不能依靠变卖资产从而偿还长期债务，而需要将长期借款投入到回报率高的项目中得到利润来偿还到期债务。
长期偿债能力主要从保持合理的负债权益结构角度出发，来分析企业偿付长期负债到期本息的能力。
☆资产负债比率资产负债比率=负债平均总额/资产平均总额这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。
指标值以不高于70%为宜。
预警：如果资产负债率〉1，说明企业已经资不抵债，有濒临倒闭的危险。
☆负债权益比率负债权益比率=负债总额/股东权益又称产权比率，反映所有者权益对债权人权益的保障程度。
从另一个角度反映企业的长期偿债能力。
☆股东权益比率股东权益比率=股东权益/总资产该指标越高，一方面反映了企业经营资产，偿债风险越小，但是另一方面也反映了企业没有充分利用负债资金，存在利用财务杠杆的空间。
☆有形资产债务率有形资产债务率=负债总额/（总资产-无形资产及其他资产-待摊费用-待处理流动资产净损失-待处理固定资产净损失-固定资产清理）这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标。
☆债务与有形净值比率债务与有形净值比率=负债总额/（股东权益-无形资产）这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标。
☆利息保障倍数利息保障倍数=税息前利润/当期利息费用利息保障倍数是衡量企业偿付到期利息能力的指标。
该指标通常越高越好。
预警：如果利息保障倍数<1,说明企业存在严重的债务危机，不但没有还本的能力，连偿还分期利息都有困难。
（2）资产负债管理能力指标资产负债管理能力反映企业经营管理、利用资金的能力。
通常来说，企业生产经营资产的周转速度越快，资产的利用效率就越高。
☆应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣☆应收账款周转天数应收账款周转天数=360/应收账款周转率应收账款周转天数反映应收帐款转换为现金所需的天数。
这个指标越短，则意味着企业的应收帐款质量越高，可以提高现金流量。
☆应付账款周转率应付账款周转率=（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）/平均应付账款☆应付账款周转天数应付账款周转天数=360/应付账款周转率这个指标通常不应该超过信用期，如果过长，则意味着企业的财务状况不佳从而无力清偿货款。
如果过短，表明管理者没有充分运用这样一笔流动资金。
☆存货周转率存货周转率=主营业务成本/存货平均余额一般情况下，存货周转率越高越好。
存货周转率高，说明存货的流动性较好，存货的管理也具有较高的效率，销售形势也好。
☆存货周转天数存货周转天数=360/存货周转率该指标与存货周转率相对应，是从另一角度反映存货周转状况。
☆不良资产比率不良资产比率=（三年以上应收账款+待摊费用+长期待摊费用+待处理流动资产净损失+待处理固定资产损失+递延资产）/年末资产总额该指标通常越小越好。
☆营业周期营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数该指标反映了企业正常经营周期所经历的天数。
从购进原材料开始，经历了生产过程中从原材料到半成品到产成品中间的过程，之后产品售出，直到应收账款收回为止的周期。
通常来说，营业周期越短，企业的运作效率越高☆流动资产周转率流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产流动资产周转率反映企业流动资产的运营效率。
通常来说，这个指标越大，企业的经营越高效。
☆总资产周转率总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额这一比率用来分析企业全部资产的运用效率。
通常来说，这一指标也是越好越好。
☆固定资产周转率固定资产周转率=主营业务收入净额/平均固定资产净值这一指标表明一定的销售收入，平均需要占用的固定资产。
通常，这一比率越高，公司固定资产利用效率越高。
这一指标通常是越大越好。
☆长期资产适合率长期资产适合率=（股东权益+长期负债）/（固定资产净值+长期投资净值）该指标反映公司长期的资金占用与长期的资金来源之间的配比关系。
指标值大于1，说明公司的长期资金来源充足，短期债务风险小。
指标值小于1，说明其中一部分长期资产的资金由短期负债提供，存在难以偿还短期负债的风险。
☆负债结构比率负债结构比率=流动负债/长期负债一般来说，企业应该用长期负债进行长期投资项目，而短期负债通常用来维持日常资金营运的需要。
该指标过低则表明企业采用保守的财务政策，用长期债务应对日常需要。
此指标为适度指标。
☆长期负债权益比率长期负债权益比率=长期负债/所有者权益长期负债权益比率指标表明了所有者权益对长期债务债权人利益的保障程度。
指标值以适度为宜。
（3）盈利能力指标盈利能力是企业获取利润的能力。
利润是投资者取得投资收益，债权人收取本息的资金来源，是衡量企业长足发展能力的重要指标。
☆主营业务毛利率主营业务毛利率=（主营业务收入净额-主营业务成本）/主营业务收入净额主营业务毛利率指标反映了主营业务的获利能力。