论加强企业资金管理重要性

论加强企业资金管理的重要性

摘要：资金的管理情况与一个企业的经营管理水平以及经济效益的好坏有着直接的影响，在激烈的市场竞争中，如何进一步加强企业的资金管理，提高企业资金的使用效率，合理运用资金是现阶段多数企业所普遍面临的一个问题。

关键词：资金管理；集中管理；重要性

中图分类号：f275.1 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）05-0-01

一、加强资金管理及控制的重要性

由于各个管理部门缺乏共同的管理对象，缺少相互的纽带和链条。实际上最牢固的纽带和链条只有资金。以资金为纽带，将企业内部各层次、各部门紧密的联系在一起，有效地保证了资金管理整体效果的最优化。现通过两方面对加强资金管理及控制的重要性进行分析：

1.加强资金管理和控制可以有效地使用资金。企业应有计划的使用资金，并针对使用情况有一个合理的规划，不能盲目乱用资金，并保持一个合理数量的资金留存量，不要过多或过少的持有资金，过多的持有资金机会成本增多是资源的浪费，过少的持有资金有可能危及企业的偿债能力给企业带来负面影响。而优化资金管理是目前值得关注的事情，这样的话，企业不仅可以以最实惠的方式获得资金，还可以以适当的方式运用资金，以取得最理想的收益。

2.加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。

资金管理的状况对经济效益会起到一定的影响，由于资金管理不当造成经济效益下滑、生产经营效率低下的状况比比皆是。而加强资金管理对企业起着重要的作用，首先，可以约束财务人员的行为，对财务人员发生的不正当行为(如贪污、舞弊以及挪用资金等状况)，可以起到有效地抑制的作用。因为企业加强资金管理就必需要制定严格的内部控制制度，有完善的制度约束工作人员，保证资金的使用流程正规化，合法化，也防止舞弊发生的有效手段。其次，加强资金管理能有效的扩大资金规模。目前资产管理存在着资产闲置浪费和资产重复分散这两个主要问题，暂且没形成统一规模。加强资金管理可以加快资产的积聚，迅速扩大生产规模，提高企业经济效益。

二、企业财务资金管理中存在的问题

企业资金管理主要是指企业资金配置、使用效率、安全监管三个方面的管理，资金管理是企业财务管理的核心，是企业经营中至关重要的工作。由于2008年美国的次贷危机给全球的经济造成了不少的影响，而我国的企业受其影响深重，有许多企业也暴露出了非常严重的资金问题。而经过调查，在这些破产倒闭的企业当中，倒闭的原因并非是由于生产销售环节的漏洞，主要原因还是由于资金链断裂，企业资金无法正常周转才造成这样的严重后果。

所以我们必需认识到，良好的资金链是企业生存，正常经营，持续盈利的保障。资金管理就是要实现企业资金链的良性循环，并且避免资金沉积。

1.企业管理者的资金管理意识不强。目前已有较多的企业管理者认识到了资金管理的重要性，但是，有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性，有时导致资金链条断裂项目不能如期完成，给企业带来破产的可能性。

2.企业缺乏规范的审批流程。例如一些企业尚未建立一套完整的资金授权审批制度，这样的话会使资金的使用管理造成混乱的现象。而对于一些建立授权审批制度的企业，在执行环节却得不到重视，执行力度不够，制度也就形同虚设了。

3.企业缺乏规范的资金管理制度。资金管理制度在企业中是必不可少的，而资金管理制度的不健全会导致许多不规范的行为出现，如企业内部资金混乱，随意给付资金，现金和银行存款不及时入账，私设小金库，白条抵充库存现金，有些款项长期不入账、不清理，造成呆死账，有些资金被挪用、被侵吞等。

4.缺乏完善的内部牵制制度。目前一些企业的内部牵制制度还不够完善，存在许多的问题，例如还没有做到机构分离、职务分离、钱账分离、财务分离，一人多岗，出纳员兼任稽核、债权、债务账目的登记，甚至一个人办理货币资金业务的全过程等等现象。

5.资金分散、使用效率低下。大部分企业在资金使用过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的矛盾突出，导致资金使用效率低下。有的企业各个部门多头开户，资金失控，沉淀严重。

三、加强与完善资金管理的对策

资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，企业的整个生产经营的全过程都离不开资金管理，它所起到的作用是非同小可的，资金管理是财务管理的集中表现。企业必需要抓住资金管理的这个中心，采取有效的措施解决资金管理中出现的问题，这样对有效的提高企业经济效益起到一定的作用。

1.强化资金管理意识。企业经营者应树立较强的时间价值，并且在经营的各个环节都需要重视时间价值。较强的时间价值观念有助于企业抓住机遇，同时也要减少风险所带来的损失。企业管理者在资金管理上还应该树立现金流量的概念，密切关注现金流量的信息，根据不同情况编制现金流量计划，短期现金流量预测报告和长期现金流量报告。

2.加强资金管理，要严格财经纪律。企业应加强资金预算编制，并且如实的对资金运行情况做出分析，以便经营管理者能如实的掌握资金的运行情况。另一方面，要加强对预算外的资金支出的控制，严格遵守公司财务资金管理的相关规定。对企业的债权债务要及时的予以清理，及时收回资金以便投入到企业正常经营中去，保证资金的正常周转。在发票管理方面，企业一定要严格按制度执行，加强对发票的审核，对不符合规定的发票应不予入账。

3.加强财务监督与控制。完善企业内部审计制度，企业的内部审计制度是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效的保障。目前我国内审力度还存在不足的地方，在许多地方还需要改善，我国企业需要在审计制度方

面进一步的完善，同时要加强对专业人员的配置，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实性。同时要加强企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，变“事后监督”为事前、事中和适时监督。

4.落实内控责任，完善考核机制。一是要建立有效的内控执行情况的考核机制，将内部控制检查中发现的问题及其整改情况与绩效考核挂钩，切实发挥内控建设在内部管理上的作用。二是要抓好落实责任关。要加强对出现问题的环节的责任人的责任追究，对于有章不循、有法不依、违规操作所造成的问题一定要追究责任并做出相应处罚。

5.建立健全资金收支预算管理体系。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时，计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。

参考文献：