某咨询为某公司做的企业管理控制系统咨询
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中国北方工业公司
企业管理控制系统
安达信企业咨询
安达信企业咨询
1
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
安达信企业咨询
2
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
安达信企业咨询
3
中国北方工业公司
企业业务风险模型TM
29
中国北方工业公司
应收帐款
坏帐注销必须得到批准 收款单据定期及时地登入客户科目 收入确认前必须收到书面的客户采购
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30
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
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31
中国北方工业公司
我们认为
企业所面临的风险是无法完全避免,但风险是一定能被 控制在最小范围中的。
战略
环境检视 业务组合 价值评估 组织结构 资源分配 计划 生命周期
管理决策
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中国北方工业公司
环境风险
1. 竞争者 -竞争者令企业失去原有的市场竞争优势
2. 敏感性 -企业无法对变化的环境作出有效及时的反应
3. 股东关系-直接关系到企业在资本市场上的筹资能力
4. 资本的可获得性 -公司可能无法筹措到足够的资金来 支持自身发展
安达信企业咨询
22
中国北方工业公司
警钟长鸣(续)
广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主 要原因:
–长期以来经营管理极其混乱
–存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规 经营活动
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23
Βιβλιοθήκη Baidu
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
1. 环境监视 -无法及时发现竞争环境所发生的变化,及 时调整战略
2. 业务组合 -企业没有良好的业务组合来实现其业绩的 最大化
3. 价值评估 -管理层没能从战略角度评估某项业务
4. 衡量标准 -组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战 略不一致
安达信企业咨询
20
中国北方工业公司
决策信息风险-战略(续)
安达信企业咨询
5
中国北方工业公司
环境风险(续)
5. 灾难性损失 -自然灾害给企业造成巨大的损失
6. 政策.法规风险 -由政策.法规的不可测性及变化给企 业带来损失
7. 行业风险
-由于行业有关要素变化,使企业丧失 在行业中的优势地位
8. 金融市场风险 -由于金融市场的价格波动给企业的金 融性资产造成损失
流程风险-营运风险(续)
6. 表现差异 -企业的运作水平与国际先进水准之间还存 在巨大的差距
7. 时间拖延 -业务流程耗时过多
8. 存货遗失 -由于管理不当,存货的遗失给企业业绩造 成巨大的损失
9. 符合
8
-由于员工的失误,造成产品不能符合市场 的需要,无法完成企业的预期目标
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中国北方工业公司
中国北方工业公司 加强交通建设管理,确保工程建设质量。12:11:1412:11:1412:11Friday, January15, 2021 安全在于心细,事故出在麻痹。21.1.1 521.1.1 512:11: 1412:1 1:14Jan uary 15, 2021 踏实肯干,努力奋斗。2021年1月15日 下午12 时11分 21.1.15 21.1.15 追求至善凭技术开拓市场,凭管理增 创效益 ,凭服 务树立 形象。2 021年1 月15日 星期五 下午12 时11分 14秒12 :11:142 1.1.15 严格把控质量关,让生产更加有保障 。2021 年1月下 午12时 11分21 .1.1512 :11Jan uary 15, 2021 作业标准记得牢,驾轻就熟除烦恼。2 021年1 月15日 星期五 12时11 分14秒 12:11:1 415 January 2021 好的事情马上就会到来,一切都是最 好的安 排。下 午12时1 1分14 秒下午1 2时11 分12:11: 1421.1. 15 专注今天,好好努力,剩下的交给时 间。21. 1.1521. 1.1512: 1112:11 :1412:1 1:14Ja n-21 牢记安全之责,善谋安全之策,力务 安全之 实。202 1年1月 15日星 期五12 时11分 14秒Fr iday, January 15, 2021 相信相信得力量。21.1.152021年1月15 日星期 五12时 11分14 秒21.1. 15
表现激励 沟通
信息处理/ 技术风险
使用权 完整性 相关性 可得到性
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
产业
决策信息风险
财务
预算和计划 完整性和精确性
会计信息 税收 福利基金 投资评估
4
资金充足性 金融市 场
外部
财务风险
货币 利率 流动性 现金转移/流通速度改变 结算 再投资 信用
内部
流程风险-信息处理 /技术风险
1. 使用权 -对数据使用的权限设置不够安全,造成机密 的泄漏
2. 整合性 -公司两个实体使用的系统不同,造成公司的 数据不具整合性,给管理造成困难
3. 相关性 -所收集的数据与管理所需的数据无关
4. 可得到性-急需的数据无法得到
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14
中国北方工业公司
流程风险-廉正风险
5.管理报告-向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及 时,使企业遭受有关方面的罚款等
安达信企业咨询
17
中国北方工业公司
决策信息风险-财务
1.预算和计划 -预算和计划不切实际,无法执行
2.完整性和准确性 -企业财务数据不够完整和准确,无法 全面真实地反映企业经营状况
3.会计信息
18
-过渡依赖于会计信息对企业经营状况 作出判断,忽视其他的因素如客户满 意度等
1. 定价风险 -定价不合理造成对企业业绩的影响
2. 合同执行 -公司可能由于没能按期完成合同,造成公 司被大量罚款和最终失去某个客户
3. 衡量
16
-由于缺乏可靠的衡量标准,造成管理层决 策较为随意,容易造成决策失误给企业带 来损失
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中国北方工业公司
决策信息风险-营运风险(续)
4.符合性 -公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与 公司总体的目标所要求的不相符合
27
安达信企业咨询
中国北方工业公司
一般控制技术(续)
7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制
28
安达信企业咨询
中国北方工业公司
应收帐款
员工的薪酬变化得到批准并同时编入档案备查 员工的薪酬是建立在经批准的
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中国北方工业公司 日复一日的努力只为成就美好的明天。12:11:1412:11:1412:11Friday, January15, 2021 安全放在第一位,防微杜渐。21.1.152 1.1.151 2:11:14 12:11:1 4Janu ary 15, 2021 加强自身建设,增强个人的休养。202 1年1月 15日下 午12时 11分21 .1.1521 .1.15 精益求精,追求卓越,因为相信而伟 大。202 1年1月 15日星 期五下 午12时 11分14 秒12:1 1:1421. 1.15 让自己更加强大,更加专业,这才能 让自己 更好。2 021年1 月下午 12时11 分21.1. 1512:1 1Janua ry 15, 2021 这些年的努力就为了得到相应的回报 。2021 年1月15 日星期 五12时 11分14 秒12:1 1:1415 January 2021 科学,你是国力的灵魂;同时又是社 会发展 的标志 。下午1 2时11 分14秒 下午12 时11分1 2:11:14 21.1.15 每天都是美好的一天,新的一天开启 。21.1.1 521.1.1 512:11 12:11:1 412:11: 14Jan- 21 相信命运,让自己成长,慢慢的长大 。2021 年1月15 日星期 五12时 11分14 秒Frid ay, January 15, 2021 爱情,亲情,友情,让人无法割舍。2 1.1.152 021年1 月15日 星期五 12时11 分14秒 21.1.15
1. 管理欺诈 -管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导 和投资者
2. 雇员欺诈 -雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失
3. 非法行为 -管理人员或员工擅自以公司名义作出违法 行为使企业蒙受损失
4. 无授权使用-员工未经授权,为其他目的使用公司资产
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15
中国北方工业公司
决策信息风险-营运风险
企业的风险控制是企业各位员工的共同责任,而并非管 理层单方面的责任。
设立企业管理控制制度并非是在企业内对权力进行分配
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32
中国北方工业公司
我们的最佳实务-企业管理控制系统
设计有效的组织架构,使管理层能方便地随时监控业务 发展,并促进公司内部信息的交流和共享。 在组织中贯彻高层领导对于企业管理控制的正确观念和 风格。 组织控制架构和企业管理控制系统的运作需要不断地加 以监督和改善。
流程风险-金融风险(续)
5. 结算 -企业资金在两国市场上运作,可能由于两个 市场结算时间不同给企业的现金流带来影响
6. 再投资 -资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法 再次获得相同回报的投资机会
7. 信用 -客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占
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12
中国北方工业公司
流程风险-授权风险
1. 领导力 -业务流程的负责人没有领导力
2. 职权
-员工或者不能尽职或者做本不应由其完成 的工作
3. 限制 -管理层超越职权限制,滥用权利
4. 表现激励 -由于表现评估制度不合理致使员工对工作 缺乏兴趣
5. 沟通
13
-公司内部上下以及横向沟通不够造成内部 合作不够紧密
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中国北方工业公司
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6
中国北方工业公司
流程风险-营运风险
1. 客户满意 -由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 -岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 -新产品无法被市场接受 4. 效率 -企业效率底下令成本高居 5. 能力 -企业生产能力过剩或者不足
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7
中国北方工业公司
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中国北方工业公司
决策信息风险-财务(续)
4.税收
-由于企业没能按时按期依法纳税,遭到税务 机关的罚款
5.福利基金 -福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性
6.投资评估 -管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估,往往造成投资的失败
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19
中国北方工业公司
决策信息风险-战略
流程风险-营运风险(续)
10. 业务中断 -企业可能由于主要原材料供应的突然中断. 有经验人员的流失等原因造成业务的中断, 给公司的发展造成不利影响
11. 采购
-企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地 造成采购成本偏高,影响企业产品竞争力
12. 商品定价 -定价的不合理,比如企业使用现行市价与 客户签订远期合同,由于市场价格的波动 给企业带来可能的损失
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中国北方工业公司
企业一般运作循环
采购 原材料
存货 生产
销售 产成品
收付款
工资
投资
付款方向
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中国北方工业公司
一般控制点
1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 实 质 性 5. 评 估 6. 资产接触
26
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中国北方工业公司
一般控制技术
1. 批 准 2. 配比和比较 3. 序号审核和记录 4. 复核计算 5. 合计控制 6. 验 证
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立/政治 法律
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商 品定价 过失/损失
符合性 业务中断 产品/服务失败 环境 健康和安全 商标/产品名侵蚀
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
环境风险
股东关系 行政管理
流程风险
授权风险 领导力 权力 限制
5.组织结构 -组织架构与变化了的企业战略不相适应
6.资源分配 -资源分配无法维持企业在市场中的有利地位
7.生命周期 -企业没能依照产品的生命周期及时调整自身 的战略
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中国北方工业公司
警钟长鸣
泰国的经济危机出乎意料地波及整个东南亚地区,主要 问题便是东南亚国家的企业平时对业务风险认识不够, 没有采取及时有效的措施。
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33
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。21. 1.1521. 1.15Friday, January 15, 2021 人生得意须尽欢,莫使金樽空对月。1 2:11:14 12:11:1 412:11 1/15/2 021 12:11:14 PM 安全象只弓,不拉它就松,要想保安 全,常 把弓弦 绷。21. 1.1512: 11:1412 :11Jan -2115-J an-21
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9
中国北方工业公司
流程风险-营运风险(续)
13. 产品或服务失败-由于某种产品的失败给企业的整个 形象造成影响
14. 环境
-由于企业破坏环境而受到第三方或 政府的罚款
15. 健康和安全
-由于对安全生产不够重视造成员工 的伤亡,给企业造成不必要的损失
16. 商标被侵蚀
10
-由于产品或服务的质量不佳,造成 企业名誉受损
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中国北方工业公司
流程风险-金融风险
1.货币风险 -货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险
-利率波动可能会增加企业的借款费用和 减少投资项目的产出
3.流动性
-资产变现能力差可能企业陷入财务危机
4.现金转移速度 -现金的回笼速度直接影响企业对现金的 使用效率
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11
中国北方工业公司
谢谢大家!
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生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。21. 1.1521. 1.15Friday, January 15, 2021 人生得意须尽欢,莫使金樽空对月。1 2:11:14 12:11:1 412:11 1/15/2 021 12:11:14 PM 做一枚螺丝钉,那里需要那里上。21. 1.1512: 11:1412 :11Jan -2115-J an-21
企业管理控制系统
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中国北方工业公司
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一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
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一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
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我们认为
企业所面临的风险是无法完全避免,但风险是一定能被 控制在最小范围中的。
战略
环境检视 业务组合 价值评估 组织结构 资源分配 计划 生命周期
管理决策
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环境风险
1. 竞争者 -竞争者令企业失去原有的市场竞争优势
2. 敏感性 -企业无法对变化的环境作出有效及时的反应
3. 股东关系-直接关系到企业在资本市场上的筹资能力
4. 资本的可获得性 -公司可能无法筹措到足够的资金来 支持自身发展
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中国北方工业公司
警钟长鸣(续)
广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主 要原因:
–长期以来经营管理极其混乱
–存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规 经营活动
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一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
1. 环境监视 -无法及时发现竞争环境所发生的变化,及 时调整战略
2. 业务组合 -企业没有良好的业务组合来实现其业绩的 最大化
3. 价值评估 -管理层没能从战略角度评估某项业务
4. 衡量标准 -组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战 略不一致
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环境风险(续)
5. 灾难性损失 -自然灾害给企业造成巨大的损失
6. 政策.法规风险 -由政策.法规的不可测性及变化给企 业带来损失
7. 行业风险
-由于行业有关要素变化,使企业丧失 在行业中的优势地位
8. 金融市场风险 -由于金融市场的价格波动给企业的金 融性资产造成损失
流程风险-营运风险(续)
6. 表现差异 -企业的运作水平与国际先进水准之间还存 在巨大的差距
7. 时间拖延 -业务流程耗时过多
8. 存货遗失 -由于管理不当,存货的遗失给企业业绩造 成巨大的损失
9. 符合
8
-由于员工的失误,造成产品不能符合市场 的需要,无法完成企业的预期目标
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中国北方工业公司 加强交通建设管理,确保工程建设质量。12:11:1412:11:1412:11Friday, January15, 2021 安全在于心细,事故出在麻痹。21.1.1 521.1.1 512:11: 1412:1 1:14Jan uary 15, 2021 踏实肯干,努力奋斗。2021年1月15日 下午12 时11分 21.1.15 21.1.15 追求至善凭技术开拓市场,凭管理增 创效益 ,凭服 务树立 形象。2 021年1 月15日 星期五 下午12 时11分 14秒12 :11:142 1.1.15 严格把控质量关,让生产更加有保障 。2021 年1月下 午12时 11分21 .1.1512 :11Jan uary 15, 2021 作业标准记得牢,驾轻就熟除烦恼。2 021年1 月15日 星期五 12时11 分14秒 12:11:1 415 January 2021 好的事情马上就会到来,一切都是最 好的安 排。下 午12时1 1分14 秒下午1 2时11 分12:11: 1421.1. 15 专注今天,好好努力,剩下的交给时 间。21. 1.1521. 1.1512: 1112:11 :1412:1 1:14Ja n-21 牢记安全之责,善谋安全之策,力务 安全之 实。202 1年1月 15日星 期五12 时11分 14秒Fr iday, January 15, 2021 相信相信得力量。21.1.152021年1月15 日星期 五12时 11分14 秒21.1. 15
表现激励 沟通
信息处理/ 技术风险
使用权 完整性 相关性 可得到性
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
产业
决策信息风险
财务
预算和计划 完整性和精确性
会计信息 税收 福利基金 投资评估
4
资金充足性 金融市 场
外部
财务风险
货币 利率 流动性 现金转移/流通速度改变 结算 再投资 信用
内部
流程风险-信息处理 /技术风险
1. 使用权 -对数据使用的权限设置不够安全,造成机密 的泄漏
2. 整合性 -公司两个实体使用的系统不同,造成公司的 数据不具整合性,给管理造成困难
3. 相关性 -所收集的数据与管理所需的数据无关
4. 可得到性-急需的数据无法得到
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5.管理报告-向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及 时,使企业遭受有关方面的罚款等
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中国北方工业公司
决策信息风险-财务
1.预算和计划 -预算和计划不切实际,无法执行
2.完整性和准确性 -企业财务数据不够完整和准确,无法 全面真实地反映企业经营状况
3.会计信息
18
-过渡依赖于会计信息对企业经营状况 作出判断,忽视其他的因素如客户满 意度等
1. 定价风险 -定价不合理造成对企业业绩的影响
2. 合同执行 -公司可能由于没能按期完成合同,造成公 司被大量罚款和最终失去某个客户
3. 衡量
16
-由于缺乏可靠的衡量标准,造成管理层决 策较为随意,容易造成决策失误给企业带 来损失
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决策信息风险-营运风险(续)
4.符合性 -公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与 公司总体的目标所要求的不相符合
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中国北方工业公司
一般控制技术(续)
7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制
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应收帐款
员工的薪酬变化得到批准并同时编入档案备查 员工的薪酬是建立在经批准的
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1. 管理欺诈 -管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导 和投资者
2. 雇员欺诈 -雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失
3. 非法行为 -管理人员或员工擅自以公司名义作出违法 行为使企业蒙受损失
4. 无授权使用-员工未经授权,为其他目的使用公司资产
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企业的风险控制是企业各位员工的共同责任,而并非管 理层单方面的责任。
设立企业管理控制制度并非是在企业内对权力进行分配
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我们的最佳实务-企业管理控制系统
设计有效的组织架构,使管理层能方便地随时监控业务 发展,并促进公司内部信息的交流和共享。 在组织中贯彻高层领导对于企业管理控制的正确观念和 风格。 组织控制架构和企业管理控制系统的运作需要不断地加 以监督和改善。
流程风险-金融风险(续)
5. 结算 -企业资金在两国市场上运作,可能由于两个 市场结算时间不同给企业的现金流带来影响
6. 再投资 -资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法 再次获得相同回报的投资机会
7. 信用 -客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占
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流程风险-授权风险
1. 领导力 -业务流程的负责人没有领导力
2. 职权
-员工或者不能尽职或者做本不应由其完成 的工作
3. 限制 -管理层超越职权限制,滥用权利
4. 表现激励 -由于表现评估制度不合理致使员工对工作 缺乏兴趣
5. 沟通
13
-公司内部上下以及横向沟通不够造成内部 合作不够紧密
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流程风险-营运风险
1. 客户满意 -由于对客户服务不够重视造成营业额下降 2. 人力资源 -岗位人员资格和能力不够 3. 产品开发 -新产品无法被市场接受 4. 效率 -企业效率底下令成本高居 5. 能力 -企业生产能力过剩或者不足
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决策信息风险-财务(续)
4.税收
-由于企业没能按时按期依法纳税,遭到税务 机关的罚款
5.福利基金 -福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性
6.投资评估 -管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估,往往造成投资的失败
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决策信息风险-战略
流程风险-营运风险(续)
10. 业务中断 -企业可能由于主要原材料供应的突然中断. 有经验人员的流失等原因造成业务的中断, 给公司的发展造成不利影响
11. 采购
-企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地 造成采购成本偏高,影响企业产品竞争力
12. 商品定价 -定价的不合理,比如企业使用现行市价与 客户签订远期合同,由于市场价格的波动 给企业带来可能的损失
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企业一般运作循环
采购 原材料
存货 生产
销售 产成品
收付款
工资
投资
付款方向
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一般控制点
1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 实 质 性 5. 评 估 6. 资产接触
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一般控制技术
1. 批 准 2. 配比和比较 3. 序号审核和记录 4. 复核计算 5. 合计控制 6. 验 证
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立/政治 法律
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商 品定价 过失/损失
符合性 业务中断 产品/服务失败 环境 健康和安全 商标/产品名侵蚀
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
环境风险
股东关系 行政管理
流程风险
授权风险 领导力 权力 限制
5.组织结构 -组织架构与变化了的企业战略不相适应
6.资源分配 -资源分配无法维持企业在市场中的有利地位
7.生命周期 -企业没能依照产品的生命周期及时调整自身 的战略
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警钟长鸣
泰国的经济危机出乎意料地波及整个东南亚地区,主要 问题便是东南亚国家的企业平时对业务风险认识不够, 没有采取及时有效的措施。
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树立质量法制观念、提高全员质量意 识。21. 1.1521. 1.15Friday, January 15, 2021 人生得意须尽欢,莫使金樽空对月。1 2:11:14 12:11:1 412:11 1/15/2 021 12:11:14 PM 安全象只弓,不拉它就松,要想保安 全,常 把弓弦 绷。21. 1.1512: 11:1412 :11Jan -2115-J an-21
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流程风险-营运风险(续)
13. 产品或服务失败-由于某种产品的失败给企业的整个 形象造成影响
14. 环境
-由于企业破坏环境而受到第三方或 政府的罚款
15. 健康和安全
-由于对安全生产不够重视造成员工 的伤亡,给企业造成不必要的损失
16. 商标被侵蚀
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-由于产品或服务的质量不佳,造成 企业名誉受损
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流程风险-金融风险
1.货币风险 -货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险
-利率波动可能会增加企业的借款费用和 减少投资项目的产出
3.流动性
-资产变现能力差可能企业陷入财务危机
4.现金转移速度 -现金的回笼速度直接影响企业对现金的 使用效率
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谢谢大家!
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生活中的辛苦阻挠不了我对生活的热 爱。21. 1.1521. 1.15Friday, January 15, 2021 人生得意须尽欢,莫使金樽空对月。1 2:11:14 12:11:1 412:11 1/15/2 021 12:11:14 PM 做一枚螺丝钉,那里需要那里上。21. 1.1512: 11:1412 :11Jan -2115-J an-21