2016全国税务人员执法资格统一考试(地税)
2016年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)
2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.十八届四中全会《决定》的主题是()。
A.创新发展B.依法治国C.以德治国D.税收法定2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。
A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件D.税务行政法规3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。
A.依法行政与政务公开没有关系B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外D.依法行政要求一切政务活动均应公开4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。
A.国家税务总局令B.国税发C.国税函D.国家税务总局公告5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。
A.在举行听证的3日前B.在举行听证的5日前C.在举行听证的7日前D.在举行听证的15日前6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。
A.国务院B.国家税务总局C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D.省、自治区、直辖市人民政府7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。
A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式原则8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证,税务机关()。
A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D.应向法院说明原告具备实际履行能力9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件。
2016年税务人员执法资格考试卷和答案(国税)
2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.十八届四中全会《决定》的主题是()。
A.创新发展B.依法治国C.以德治国D.税收法定2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。
A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件D.税务行政法规3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。
A.依法行政与政务公开没有关系B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外D.依法行政要求一切政务活动均应公开4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。
A.国家税务总局令B.国税发C.国税函D.国家税务总局公告5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。
A.在举行听证的3日前B.在举行听证的5日前C.在举行听证的7日前D.在举行听证的15日前6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。
A.国务院B.国家税务总局C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D.省、自治区、直辖市人民政府7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。
A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式原则8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证,税务机关()。
A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D.应向法院说明原告具备实际履行能力9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件。
[实用参考]2009-2016年税务执法资格考试真题-地税卷(含答案)
20GG年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题(共25题,每题1分)1.从20GG年11月1日起,对个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到()。
A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2.某企业生产经营地点在县城,20GG年3月企业实际缴纳营业税10万元,则该月企业应纳城市维护建设税为()元。
A.1000B.3000C.5000D.70003.在现代社会,一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。
A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入4.财政原则一般属于税收的首要原则。
下列选项中属于财政原则的内容是()A.量能课税B.税收法定主义C.税收额外负担最小D.税收收入弹性5.根据现行企业所得税法规定,下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是()。
A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业6.根据现行企业所得税法规定,可以在税前扣除工资薪金的标准是()。
A.每人每月800元B.每人每月1600元C.每人每月20GG元D.合理的工资薪金据实扣除7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是()。
A.自年度终了之日起15天内B.自年度终了之日起1个月内C.自年度终了之日起3个月内D.自年度终了之日起5个月内8.根据企业所得税的相关规定,国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是()。
A.10%B.15%C.20%D.25%9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处()的罚款。
A.20GG元以下B.20GG元以上5000元以下C.20GG元以上10000元以下D.10000元以上10.某单位在进行纳税申报时,编造了虚假的计税依据,但未造成偷税后果,对此,税务机关应当()。
税务人员执法考试题及答案
税务人员执法考试题及答案一、单选题(每题2分,共20分)1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人应当自纳税义务发生之日起多少日内申报纳税?A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案:C2. 纳税人逾期未缴纳税款,税务机关可以采取以下哪种措施?A. 罚款B. 强制执行C. 吊销营业执照D. 以上都是答案:B3. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免?A. 经营困难B. 自然灾害C. 国家政策调整D. 以上都是答案:D4. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的,可以在多少日内向上一级税务机关申请复议?A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案:B5. 以下哪项不属于税务机关的职责?A. 征税B. 纳税服务C. 税务稽查D. 企业注册答案:D二、多选题(每题3分,共15分)6. 纳税人可以享受哪些税收优惠政策?A. 增值税减免B. 所得税减免C. 地方性税收优惠D. 国家规定的其他税收优惠答案:A, B, C, D7. 税务机关在进行税务稽查时,可以采取哪些措施?A. 查阅账簿B. 询问相关人员C. 检查货物D. 冻结银行账户答案:A, B, C8. 纳税人在哪些情况下需要进行税务登记?A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业破产答案:A, B, C9. 以下哪些行为可能构成偷税?A. 伪造、变造账簿B. 隐匿、转移财产C. 虚假申报D. 逾期不缴税款答案:A, B, C10. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行行政处罚?A. 偷税B. 抗税C. 骗税D. 逃避追缴欠税答案:A, B, C, D三、判断题(每题1分,共10分)11. 纳税人可以自愿选择纳税方式。
(错误)12. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行审计。
(正确)13. 纳税人逾期缴纳税款,税务机关可以加收滞纳金。
(正确)14. 税务机关可以随意决定纳税人的纳税额度。
(错误)15. 纳税人对税务机关的处罚决定不服,可以提起行政诉讼。
2016年全国税务人员执法资格统一考试(地税)
2016年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.十八届四中全会《决定》的主题是()。
A.创新发展B.依法治国C.以德治国D.税收法定2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。
A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件D.税务行政法规3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。
A.依法行政与政务公开没有关系B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外D.依法行政要求一切政务活动均应公开4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。
A.国家税务总局令B.国税发C.国税函D.国家税务总局公告5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。
A.在举行听证的3日前B.在举行听证的5日前C.在举行听证的7日前D.在举行听证的15日前6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。
A.国务院B.国家税务总局C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D.省、自治区、直辖市人民政府7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。
A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式原则8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证,税务机关()。
A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D.应向法院说明原告具备实际履行能力9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件。
2016税务人员执法资格试卷(五)修改版
2016税务人员执法资格试卷(五)一.单项选择题1.“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规、普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询服务”。
该规范属于()。
A. 授权性规范B. 命令性规范C. 任意性规范D. 禁止性规范2.骗取出口退税罪的追诉标准为,国家税款被骗数额达()。
A. 1万元B. 10万元C. 5万元D. 5000元3.行政复议调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果,并加盖行政复议机关印章。
行政复议调解书经发生法律效力的标志是()A. 依法送达B. 依法作出C. 双方当事人签字D. 一方当事人签字4.税务赔偿义务机关作出是否赔偿决定的期限是()A. 自收到申请之日起1个月B. 自收到申请之日起2个月C. 自收到申请之日起3个月D. 自收到申请之日起6个月5.下列关于行政法的基本原则的内容,正确的是()。
A. 行政合法性原则只要求遵循宪法、法律B. 行政合理性原则要求行政权力的存在有法律依据C. 行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上D. 行政应急权力在任何时候都可以行使6.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的,行政机关不予受理或不予行政许可,并给予()。
A. 罚款B. 行政拘留C. 警告D. 罚金7.根据规定,纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后,在规定的时间内向税务机关书面提出听证要求。
该规定的时间为()。
A. 2日B. 3日C. 10日D. 15日8.在税务行政强制执行中,如果执行到位的款型不足以支付各种应缴或应付款项的,则首先应当支付的是()。
A. 税款B. 罚款C. 执行中发生的拍卖费D. 滞纳金9.下列证据材料中,属于税务案件原始证据的是()。
A. 伪造的发票B. 稽查工作底稿C. 复印的会计资料D. 拷贝的电子资料10. 财政原则一般属于税收的首要原则。
下列选项中属于财政原则内容的是()。
A 量能课税B 税收法定主义C 税收额外负担最小D 税收收入弹性11.德国籍工程师豪斯2016年8月1日来华任职于境内的某企业,2016年8月25日离境,豪斯境内实际工作天数为()天。
全国税务人员执法资格统一考试国税
全国税务人员执法资格统一考试国税文档编制序号:[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.B 2.C 3.C 4.A 5.C6.B7.C8.C9.B 10.A11.D 12.B 13.A 14.D 15.D16.A 17.C 18.C 19.D 20. B21.D 22.D 23.A 24.C 25.C1.十八届四中全会《决定》的主题是()。
A.创新发展 B.依法治国 C.以德治国 D.税收法定2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。
A.部门规章 B.政府规章 C.税收规范性文件 D.税务行政法规3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。
A.依法行政与政务公开没有关系B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外D.依法行政要求一切政务活动均应公开4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。
A.国家税务总局令 B.国税发 C.国税函 D.国家税务总局公告5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。
A.在举行听证的3日前 B.在举行听证的5日前C.在举行听证的7日前 D.在举行听证的15日前6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。
A.国务院B.国家税务总局C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D.省、自治区、直辖市人民政府7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。
A.法律优位原则 B.程序优于实体原则C.从旧兼从轻原则 D.实质重于形式原则8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。
2016年税务人员执法资格考试卷和标准答案(国税)
2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列Array出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.十八届四中全会《决定》的主题是()。
A.创新发展 B.依法治国 C.以德治国 D.税收法定2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。
A.部门规章 B.政府规章 C.税收规范性文件 D.税务行政法规3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。
A.依法行政与政务公开没有关系B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外D.依法行政要求一切政务活动均应公开4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。
A.国家税务总局令 B.国税发 C.国税函 D.国家税务总局公告5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。
A.在举行听证的3日前 B.在举行听证的5日前C.在举行听证的7日前 D.在举行听证的15日前6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。
A.国务院B.国家税务总局C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D.省、自治区、直辖市人民政府7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。
A.法律优位原则 B.程序优于实体原则C.从旧兼从轻原则 D.实质重于形式原则8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证,税务机关()。
A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D.应向法院说明原告具备实际履行能力9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题(每题2分,共30题,60分)1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律?A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容?A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权?A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据?A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为?A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务?A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序?B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利?A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务?A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施?A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施?A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任?A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任?A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任?A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督?A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障?A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开?A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避?A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作?A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导?A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题(每题3分,共30题,90分)21. 下列哪些属于税收法定原则的内容?A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权?A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据?A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为?A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务?A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序?A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利?A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务?A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施?A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施?A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题(每题3分,共30题,90分)31. 税收征收管理法规定,税务机关在税收征管中应当依法行使职权,不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、选择题(每题2分,共40分)1. 以下哪个部门负责全国税务系统的执法监督工作?A. 国家税务总局B. 省级税务局C. 市级税务局D. 县级税务局答案:A2. 税务人员在执法过程中,以下哪项行为不属于违法执法?A. 擅自扩大征税范围B. 擅自提高税率C. 依法征收税款D. 擅自降低税率答案:C3. 以下哪种情况,税务人员应当回避?A. 税务人员与当事人有近亲属关系B. 税务人员与当事人有业务往来C. 税务人员与当事人有矛盾D. A、B、C均正确答案:D4. 税务人员在执法过程中,以下哪个行为属于滥用职权?A. 对符合条件的纳税人给予税收优惠B. 对不符合条件的纳税人给予税收优惠C. 对符合条件的纳税人征收税款D. 对不符合条件的纳税人征收税款答案:B5. 以下哪个税种属于中央税?A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 个人所得税答案:A6. 以下哪个税种属于地方税?A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 消费税答案:C7. 税务人员在执法过程中,以下哪种情况应当立即上报?A. 税务人员发现重大税收违法案件B. 税务人员发现一般税收违法案件C. 税务人员发现税收违法案件线索D. 税务人员发现税收违法案件,但未造成严重后果答案:A8. 以下哪个部门负责对税务人员执法行为的监督?A. 税务机关内部监督部门B. 税务机关外部监督部门C. 人大及其常委会D. 政协及其常委会答案:A9. 税务人员在执法过程中,以下哪种行为属于违规执法?A. 擅自改变税收征收管理方式B. 擅自扩大税收征收范围C. 擅自提高税率D. A、B、C均正确答案:D10. 税务人员在执法过程中,以下哪种行为属于玩忽职守?A. 未按规定期限办理税收征收业务B. 未按规定程序办理税收征收业务C. 未按规定要求纳税人提供相关资料D. A、B、C均正确答案:D二、判断题(每题2分,共20分)1. 税务人员执法资格考试合格后,可以终身担任税务执法工作。
2016年度地税执法资格考试试卷【优质】
2011年度地税执法资格考试试卷一、单项选择题(每题1分)1.企业注销时,办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是()。
A.先办理注销工商登记B.先办理注销税务登记C.注销工商登记和注销税务登记同时办理D.由企业自行选择办理顺序2.在税收程序法上,关于税法溯及力问题,下列表述正确的是()。
A.一般取从新原则 B.法律优先原则C.程序优于实体D.实质重于形式3.根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人从事旅游业务,其支付给其他单位或个人的以下费用,除()外,可以从全部收入中扣除,按规定实行差额征收营业税。
A.住宿费B.交通费C.保险费D.旅游景点门票4.非居民企业在中国境内未设立机构场所的,或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有直接联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
该税一半实际执行的税率为()A.10%B.15%C.20%D.25%5.关于歇业、停业清算企业的稽查,采用的账务检查方法是()A.抽查法B.顺查法C.逆查法D.全查法6.经济全球化之所以带来税收的国际化,根本原因在于()A.税收管辖权的交叉问题B.单一税收管辖权问题C.国际重复征税问题D.国际避税问题7.我国土地增值税实行的税率为()A.六级超额累进税率B.四级超率累进税率C.六级超率累进税率D.四级超额累进税率8.根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》,履行和发现审核职能的部门是()A.监察部门B.政策法规部门C.办公厅(室)D.督查内审部门9.按照现行房产税的规定,下列说法错误的是()A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收B..外商投资企业不缴纳房产税C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2%D..公园自用房产免征房产税10.国家需要重点扶持的高新技术企业所得税为()A.15%B.20%C.25%D.按25%减半征收11.按照个人所得税法的规定,在一个纳税年度中一次临时离境不超过()天,临时离境不扣除天数A.30B.50C.60D.9012.资源税的征税范围不包括()A.原油B.天然气C.人造石油D.有色金属矿原矿13.纳税人申请延期缴纳税款的,有权批准延期缴纳税款的税务机关是()A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B..设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局C.不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局D..税务所14.纳税人偷税的,税务机关向其追征税款不收时效的限制,但对其处以罚款,则受处罚时效的限制,该时效是()年A.2B.3C.5D.1015.按建议程序实施的行政处罚,不属于法定要求的事项是()A.向行政相对人表明身份,出示证件B..向行政相对人送达行政处罚事项告知书C.听取行政相对人的陈述或辩解D..向行政相对人送达行政处罚决定书16.纳税人未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,加收滞纳金,比例为每日加收应纳税款的()A.万分之五B.千分之三C.千分之五D.百分之三17.某纳税人不服税务机关作出的《税务处理决定书》,向税务机关表示愿意将自己所有的债券交税务局保管,提供纳税担保。
2016年税收执法资格考试_国税试题与答案解析版
2015年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列Array出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.下列税种不属于中央与地方共享税的是()。
A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税2.按对外购固定资产处理方式的不同,增值税不可划分为()类型。
A.生产型B.收入型C.分配型D.消费型3.增值税专用发票的基本联次不包括()。
A.存根联B.发票联C.抵扣联D.记账联4.某增值税一般纳税人,2015年7月发生如下经济业务:销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台,开具增值税普通发票,金额栏注明的价格为93600元;销售2008年10月购入的设备一台,开具增值税普通发票,金额栏注明的价格为20600元。
则该纳税人当月应纳增值税为()元。
A.13600 B.14000 C.14200 D.16312 5.提供基础电信服务,适用的增值税税率为()。
A.17% B.11% C.6% D.3% 6.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,征收消费税的计税依据是()。
A.不得扣除换回旧首饰价款,按照销售金银首饰的含增值税的全部价款B.不得扣除换回旧首饰价款,按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款C.按照实际收取的不含增值税的全部价款D.扣除换回旧首饰价款,按照实际收取的含增值税的全部价款7.关于消费税的计税依据,下列说法不正确的是()。
A.应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品,应当按照门市部对外销售额计算征收消费税C.纳税人自产的消费品用于换取生产资料和消费资料的,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据D.纳税人应税消费品的计税价格明显偏低且无正当理由的,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据8.企业所得税纳税人中的企业分为居民企业和非居民企业。
2016年全国税务人员执法资格考试统一考试[地税]试题和答案解析
2015全国税务人员执法资格考试统一考试地税试卷及答案一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
1. 下列税种不属于中央与地方共享税的是()。
A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税2. 某歌舞厅2015年8月取得歌舞厅门票及点歌收入10万元,歌厅出售饮料、烟酒收入5万元。
当地娱乐业营业税税率为20%。
则该歌舞厅当月应纳营业税为()万元。
A. 2.15B. 2.2C. 2.25D. 33. 下列选项,直接按20%的税率计算个人所得税的是()。
A. 稿酬所得B. 一次取得22000元的书画所得C. 偶然所得D. 月薪8500元的工资薪金所得4.下列选项,不属于资源税征税范围的是()。
A. 石油B. 天然气C. 煤炭D. 盐5.在计算土地增值税时,不是按纳税人实际发生额进行扣除的是()。
A. 取得土地使用权所支付的金额B. 房地产开发成本C. 房地产开发费用D. 与转让房地产有关的税金6.关于房产税的说法,不正确的是()。
A.对依照房产余值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均就按照房屋原价扣除规定比例后的余额计算缴纳房产税B. 以房屋为载体,不可随意移动的附属设施和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税C. 与地上房屋相连的地下建筑应与地上房屋分别作为一个整体D. 按房产余值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价7.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法,不正确的是()。
A. 购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B. 出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税C. 纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税D. 纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税8.下列保险,不允许在企业所得税税前扣除的是()。
全国税务人员执法资格统一考试及答案一
2 0 11年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷得分评卷人一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号---------------------- 内。
)1•在税收执法责任制度体系中,着重解决怎么做”的问题体现的环节是()。
A.分解岗位职责B.明确工作规程C.开展评议考核D.严格过错追究2•我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种,税种之间相互区别的根本标志是()。
A.纳税人B.税率C.纳税环节D.征税对象3.纳税人销售货物适用免税规定的,可以放弃免税,但在()内不得再申请免税。
A.24个月B.12个月C.36个月D.一个公历年度4.对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是()。
A.指标对比法B.分析复核法C.数字比较法D.当期核对法5.世界上绝大多数国家(包括我国)避免国际重复征税的方法是()。
A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让6.某黄酒厂,2010年10月销售优质黄酒300吨,每吨不含税售价5000元,黄酒消费税率为240元/吨,当期允许抵扣的进项税为10万元,该厂10月份应纳增值税和消费税为()。
A.22.7万元B.25.5万元C.32.7万元D.31.2万元7.为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性,加强企业所得税管理的具体措施是()。
A.核实税基B.完善汇缴C.强化评估D.分类管理8.按照现行企业所得税法的规定,企业发生的公益性捐赠支出,可在年度利润总额()以内的部分准予扣除。
A.10%B.12%C.15%D.8%9. A 有限责任公司欲与 B 有限责任公司签订一份买卖合同,在签字前, A 公司负责人看到了报纸上刊登的关于B公司等单位欠缴税款情况的公告,遂决定取消与B公司签订合同的计划。
这体现了税法的()。
A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.教育作用10.某企业的保安人员李某,将税务机关查封财物的封条撕掉。
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2016年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题(共25题,每小题1分,共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.十八届四中全会《决定》的主题是()。
A.创新发展B.依法治国C.以德治国D.税收法定2.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》(国家税务总局公告2016年第11号),该公告属于()。
A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件D.税务行政法规3.依法行政与政务公开的关系,正确的说法是()。
A.依法行政与政务公开没有关系B.依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外C.依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外D.依法行政要求一切政务活动均应公开4.根据《立法法》规定,国家税务总局制定规章,应当使用的文号类别是()。
A.国家税务总局令B.国税发C.国税函D.国家税务总局公告5.税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是()。
A.在举行听证的3日前B.在举行听证的5日前C.在举行听证的7日前D.在举行听证的15日前6.下列国家机关中,不能设定行政许可的是()。
A.国务院B.国家税务总局C.具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D.省、自治区、直辖市人民政府7.对于税法溯及力问题,一般而言,税收实体法应坚持()。
A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式原则8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款,该纳税人起诉税务机关,举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚,只处罚了少缴税款的百分之五十。
针对纳税人的该项举证,税务机关()。
A.应向法院主张原告所举证据不具有关联性B.应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D.应向法院说明原告具备实际履行能力9.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上,并出示税务检查证件。
税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的()。
A.经营权B.知情权C.陈述权D.救济权10.下列行为中,属于税务行政处罚的是()。
A.停止出口退税权B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C.停止发售发票D.将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级11.税务人员到企业实施查封扣押,配带了执法记录仪,对查封扣押过程进行录像。
这种做法()。
A.没有法律依据,录像不能作为证据B.属于偷拍偷录,录像不能作为证据C.有违法之嫌,录像一般不能成为证据D.并不违法,录像可以作为证据12.根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定,用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
收到申请的税务机关鉴别有困难的,可以提请协助鉴别的部门是()。
A.公安部门B.发票监制税务机关C.法院D.公证部门13.根据《刑法》第二百零一条第四款规定,纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款、缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任。
据此,符合该规定的行为()。
A.不属于犯罪B.属于犯罪但免予刑事处罚C.属于犯罪但不予起诉D.属于犯罪但放弃追究刑事责任14.根据《行政诉讼法》规定,纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼,起诉期限为()。
A.自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起3个月B.自纳税人收到行政处罚决定之日起3个月C.自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起6个月D.自纳税人收到行政处罚决定之日起6个月15.某税务人员由于工作不负责任,对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送,导致相关纳税人走逃并转移财产,所欠税款300余万元无法追回。
该税务人员可能涉嫌()。
A.徇私舞弊不征、少征税款罪B.徇私舞弊不移送刑事案件罪C.滥用职权罪D.玩忽职守罪16.国内生产总值税收负担率是()。
A.税收总额与国民收入之比B.税收总额与国内生产总值之比C.企业缴纳的各项税收与企业净值之比D.居民缴纳的各项税收与企业增加值之比17.为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题,在实际工作中引进了()。
A.税收弹性系数B.超率累进税率C.速算扣除数D.自动稳定器18.下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是()。
A.契税B.资源税C.城镇土地使用税D.增值税19.根据个人所得税法规定,下列各项中适用超额累进税率征税的是()。
A.股息、红利所得B.特许权使用费所得C.财产转让所得D.承包、承租经营所得20.中国公民王先生2016年5月退休,每月领取退休工资3800元,9月被一家私人企业聘用,月工资3200元。
2016年9月王先生应缴纳的个人所得税为()元。
A.0 B.9 C.10 D.24521.下列事项中,符合现行房产税法规政策规定的是()。
A.无租使用其他单位房产的某生产企业,无须缴纳房产税B.按房产税法规政策规定,房产产权出典的,由出典人缴纳房产税C.若土地价款单独核算的,按房产余值计税的房产,其房产原值可不包含地价款D.采用从价计征方式缴纳房产税的,房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备22.根据印花税法规政策规定,下列各项中,不应按“产权转移书据”项目贴花的是()。
A.专利申请转让合同B.非专利技术转让合同C.土地使用权出让合同D.审计咨询合同23.下列说法符合现行资源税法规政策规定的是()。
A.资源税采用定额税率B.稀土矿由从价计征改为从量定额计征C.资源税的计税价格中不含增值税D.资源税的纳税地点一般为机构所在地24.下列事项中,符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是()。
A.城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳B.公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税D.企业购置新建商品房,自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税25.关于契税相关政策的说法,正确的是()。
A.承受国有土地使用权的,无论是国家机关还是学校,契税都不得减免B.承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价,均与房屋适用相同的契税税率C.契税实行3%~8%的幅度比例税率,具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定D.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金,要征收契税,不得因减免土地出让金而减免契税二、多项选择题(共20题,每题2分,共40分。
每题的备选项中,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分,请将正确选项的标号填在括号内。
)1.根据《立法法》规定,应当由法律加以规定的税收事项包括()。
A.税种的设立B.税率的确定C.税收征收管理基本制度D.税务行政处罚制度2.在法的效力体系中,能够区分效力等级的情况包括()。
A.宪法与基本法律B.法律与行政法规C.行政法规与地方性法规D.部门规章与地方性法规3.当前推进依法行政,需要坚持严格规范公正文明执法,具体要求有()。
A.建立健全行政裁量权基准制度B.严格执行重大执法决定法制审核制度C.建立执法全过程记录制度D.改革案件受理制度,变立案登记制为立案审查制4.下列证据材料中,属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有()。
A.税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据B.税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取得的证据C.税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据D.税务检查人员查获的作为物证的非法财物5.下列行为中,属于税务机关行使行政裁量权的有()。
A.对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款B.按照规定核定税额、确定应税所得率C.对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数D.在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物6.下列各项中,有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有()。
A.县税务局设立的税务所B.县税务局设立的稽查局C.省税务局设立的征管科技处D.省税务局设立的出口退税处7.下列有关行政强制的说法中,正确的有()。
A.税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见B.税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可C.税务行政强制措施一般具有物理性特征D.行政强制本身不是目的,具有依附性8.税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行,查封了该纳税人一套闲置设备,纳税人不服。
关于该纳税人法律救济的说法中,正确的有()。
A.可以对查封措施申请行政复议B.可以对查封措施提起行政诉讼C.只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议D.只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼9.下列有关纳税担保的说法中,正确的有()。
A.纳税保证属于连带保证B.以财物设定纳税担保,前提是财物应当归纳税人所有C.设定担保的财物,应当交税务机关占有、保管D.作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物10.下列关于税务行政复议的说法中,正确的有()。
A.税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出B.税务行政复议可以采用书面审查方式,也可以采用听证审查方式C.税务行政复议实行一级复议制D.税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的,应当作出书面决定11.根据现行个人所得税法及相关规定,纳税人下列收入应自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有()。
A.取得股息红利的B.年所得12万元以上的C.从中国境外取得所得的D.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的12.下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。
A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得13.下列各项中,不属于征收土地增值税范围的有()。
A.房地产出租B.房地产评估增值C.房地产代建行为D.房地产抵押期满转移产权14.下列各项中,应当缴纳印花税的有()。
A.具有合同性质的凭证、单据B.银行同业拆借合同C.广告制作合同D.电网与用户之间签订的供电合同15.下列说法中,符合房产税相关规定的有()。
A.与地上建筑物相连的地下建筑物,应将其与地上建筑物分开核算B.以房产进行投资联营的,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值计征房产税C.宗教寺庙用于出租的房产不缴纳房产税D.房产税实行“按年征收,分期缴纳”方式缴纳16.下列车辆中,属于车船税征税范围的有()。
A.小轿车B.无轨电车C.三轮摩托车D.自行车17.关于契税税收优惠政策的说法,正确的是()。
A.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或免征契税B.城镇职工按规定第一次购买商品住房的,免征契税C.对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,可以退还已纳契税D.承受荒山、荒沟等土地使用权的,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税18.根据企业所得税法及相关规定,下列说法不正确的有()。