集团内部往来核算管理规定

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集团往来账务管理制度

集团往来账务管理制度第一章总则为规范集团公司内部往来账务管理，加强对资金的监管，提高对账工作的准确性和效率，制定本制度。

第二章账务管理1. 往来账务单位集团公司内部往来账务单位包括但不限于各子公司、部门、项目组等，各单位应当按照本制度的要求进行往来账务管理。

2. 往来账务范围往来账务范围包括资金往来、货物往来、服务往来等方面的账务。

3. 账务处理往来账务的处理应当在独立的财务系统中进行，确保每笔账务均有凭证和记录。

任何账务变动均需经过资深会计师的审核和确认后方可执行。

第三章资金往来账务管理1. 资金调拨集团公司内部各单位之间如需进行资金调拨，应当填写资金调拨申请，经相关负责人批准后，方可进行资金调拨。

2. 资金支付集团公司内部支付资金的款项应当填写支付凭证，经资深会计师审核确认后进行支付。

支付凭证中应当注明支付款项的用途和接收款项的单位及其账号。

3. 资金收取集团公司内部收取资金的款项应当填写收款凭证，经资深会计师审核确认后进行收取。

收款凭证中应当注明收款款项的来源及其单位及账号。

第四章货物往来账务管理1. 货物调拨集团公司内部各单位之间如需进行货物调拨，应当填写货物调拨申请，经相关负责人批准后，方可进行货物调拨。

2. 货物交付集团公司内部交付货物的款项应当填写交付凭证，经资深会计师审核确认后进行交付。

交付凭证中应当注明交付货物的种类和数量，接收货物的单位及联系人等信息。

3. 货物收取集团公司内部收取货物的款项应当填写收货凭证，经资深会计师审核确认后进行收取。

收货凭证中应当注明收取货物的种类和数量，来源单位及联系人等信息。

第五章服务往来账务管理1. 服务协议集团公司内部各单位之间如需进行服务往来，应当签订服务协议，明确服务内容、费用等相关信息。

2. 服务支付集团公司内部支付服务费用的款项应当填写支付凭证，经资深会计师审核确认后进行支付。

支付凭证中应当注明支付款项的用途和接收款项的单位及其账号。

3. 服务收取集团公司内部收取服务费用的款项应当填写收款凭证，经资深会计师审核确认后进行收取。

集团内部往来核算管理办法(总8页)

集团内部往来核算管理办法(总8页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除内部往来核算管理办法版本号：A/0目录1.目的.............................................................................................................. 错误!未指定书签。

2.适用范围...................................................................................................... 错误!未指定书签。

3.流程负责人.................................................................................................. 错误!未指定书签。

4.评价指标...................................................................................................... 错误!未指定书签。

5.术语和定义.................................................................................................. 错误!未指定书签。

6.策略与原则.................................................................................................. 错误!未指定书签。

7.职责.............................................................................................................. 错误!未指定书签。

内部往来管理办法

XXX有限公司内部往来资金结算管理办法第一条总则。

为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算,适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率,防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况,特制定本办法.第二条适用范围集团公司本部及集团所属二级单位.集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司.第三条内部往来定义内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。

第四条内部往来分类及核算1、内部往来—-借款及利息（含借款)；2、内部往来——日常往来,包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项;3、内部往来-—项目保证金，核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履约保证金。

4、内部往来——押金，核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。

5、内部往来-—应交利润，核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。

第五条内部资金拆借管理1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。

2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池,二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池,内部有偿拆借使用，资金拆借使用管理办法另订.3、二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理.三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来,月末统一结转到二级核算单位清算.第六条内部往来管理规定1、集团本部、二级单位财务负责人和主办会计应严格执行集团内部往来核算管理制度,月末结账前必须及时进行内部往来对账签字.对账发生未达账项,应编制调节表，并在次月初按调节后核对无误金额支付结清账目.2、二级单位管辖三级单位与集团内部其他二级单位的发生的内部往来月末统一转到其管辖的二级主管单位核算和统一结算.3、集团本部与二级单位、二级单位之间内部往来中的借款利息（除BT项目外）、日常往来债权债务余额，必须每月及时清算结清，不允许内部单位相互拖欠,形成“三角债”。

集团公司财务管理集团内部往来管理规定

集团公司财务管理集团内部往来管理规定Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】某集团内部往来管理办法集团内部往来管理制度1．目的为加强集团内部各主体之间的往来管理，根据《投资发展有限公司公司财务管理工作规范及其实施细则》等有关规定制定本管理工作规范。

2．适用范围适用于深圳市投资发展有限公司（以下简称总公司）拥有其过半数以上权益性资本的被投资企业、或虽未拥有被投资企业的半数以上的权益性资本但具有实质控制权的企业（以下简称下属公司）。

3．职责各主体按本管理规定制作内部往来资料、管理内部往来事项。

4．内容集团内部往来的定义及分类集团内部往来是指在集团内因各种经济业务而产生的应收未收、应付未付的款项；集团内部往来根据其产生的性质可以分为：（一）因货物（产成品或半成品）的购买和销售产生的往来；（二）因不动产或其他资产的购买和销售产生的往来；（三）因劳务的提供或取得而产生的往来；（四）因代理关系而产生的往来；（五）因房屋、设备以及人才租赁产生的往来；（六）因研究和开发的转让而产生的往来；（七）因某项许可证的使用而产生的往来；（八）因资金拆借的关系（包括现金或实物的贷款或权益分配）而产生的往来；（九）因提供担保和抵押而产生的往来；（十）其他原因产生的往来。

因集团内部交易而产生的损益将在合并会计报表中予以抵消，未涉及往来的交易不适用本规定。

集团内部往来的处理内部往来分为借方往来和贷方往来，借方往来指一主体对另一主体有经济要求权，而另一主体所对应的往来则为贷方往来；当集团内部发生交易产生内部往来时，借方往来所在主体应及时确认该项交易，并向贷方往来所在主体发出《集团内部往来通知书》（格式见附件），并加盖财务专用章，当贷方往来所在单位收到集团内部往来通知书后，确认通知书的内容，并加盖财务专用章，把回执交回借方往来所在主体；借方往来和贷方往来所在主体确认无误后，依据上述通知书及相关资料进行帐务处理；各主体应在每月月底相互之间进行内部往来的核对，并编制相关的往来调节表（格式见附件）；5．附则本规定自2003年6月1日开始执行。

集团内部往来管理暂行办法

集团内部往来管理暂行办法内部往来管理办法1 目的为配合集团公司组织架构的调整，核定各子公司投资、流动资金及资产占用情况，合理计算各子公司损益情况，剔除虚增资产或负债，明确管理责任，为董事会决策提供准确的依据，集团财务部特制定内部往来管理暂行办法。

2 适应范围内部往来管理办法适用于集团及所辖3 职责3.1 财务管理中心负责归口管理及执行。

3.2 凡涉及到财务风险的部门配合执行。

4 内容4.1 内部往来的主体内部往来的主体根据集团经济业务的性质，将所辖所有子公司分为物流系统范畴的子公司和销售系统范畴的子公司两大类。

4.2 内部往来的处理方法4.2.1 属于同一系统的子公司之间由于资金调拨或帐务调整等原因发生的往来款项，其帐务处理根据“内部结算单”中的实际收付计内部往来，不需要以集团为内部往来联系的过渡科目进行挂帐。

月末相互挂帐单位之间通过“内部往来确认函”进行核对。

4.2.2 属于不同系统的子公司之间由于资金调拨或帐务调整等原因发生的往来款项，其帐务处理必须以集团为内部往来联系的过渡科目，形成以集团为主线的内部往来结构。

月末填报“与集团内部往来确认函”，由集团进行统一核对。

4.2.3 集团规定物流系统范畴的子公司为集团的债权方；销售系统范畴的子公司为集团的债务方。

当物流系统范畴的子公司对销售系统范畴的子公司发生债权时，物流子公司增加对集团的债权，销售子公司增加对集团的债务；当物流系统范畴的子公司对销售系统范畴的子公司形成债务时，物流子公司减少对集团的债权，销售子公司减少对集团的债务。

4.3 内部往来的具体帐务处理4.3.1 属于同一系统的子公司之间发生往来，即物流系统内部和销售系统内部：设物流公司甲对物流公司乙发生债权时：物流公司甲作如下分录：借方：其他应收款——内部往来——物流公司乙贷方：现金（银行存款、其他相关科目）物流公司乙作如下分录：借方：现金（银行存款、其他相关科目）贷方：其他应收款——内部往来——物流公司甲物流公司甲对物流公司乙形成债务时：物流公司甲作如下分录：借方：现金（银行存款、其他相关科目）贷方：其他应收款——内部往来——物流公司乙物流公司乙作如下分录：借方：其他应收款——内部往来——物流公司甲贷方：现金（银行存款、其他相关科目）备注：同属销售系统内部的子公司之间往来处理同上。

集团公司往来款项管理办法

XX集团有限公司往来款项管理办法第一章总则第一条制定本办法的目的为加强XX集团有限公司及其各子公司往来款项管理，切实防范经营风险，根据国家有关法律、法规及财会制度的规定，并结合经营管理需要制定本办法。

第二条本办法的主要内容（一）往来款项管理机构及相关责任人职责（二）应收款项日常管理（三）应付款项日常管理（四）坏账损失及往来款处置管理（五）往来款项管理考核第三条本办法的适用范围本制度适用于XX集团有限公司及其所属各子公司。

本制度中“XX集团有限公司”简称为“集团公司”，集团公司及其所属各子公司统称为“集团各公司”。

第四条往来款项的内容本办法所称往来款项包括各种应收款项和应付款项。

（一）应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。

1、应收账款，是指集团各公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

2、应收票据，是指集团各公司因销售商品、提供劳务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3、预付账款，是指集团各公司按照合同约定预付的款项。

4、其他应收款，是指集团各公司除应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收、暂付款项。

（二）应付款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、专项应付款等款项。

1、应付账款，是指集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

2、应付票据，是集团各公司因购买材料、商品和接受劳务等而开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

3、预收账款，是集团各公司按照合同约定预收的款项。

4、其他应付款，是除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、专项应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

5、专项应付款是指取得政府拨付的具有专项或特定用途的款项。

第五条往来款项管理所遵循的原则集团各公司往来款项管理应遵循依法合规、权责明确、清理及时、防范风险的原则。

第六条往来款项档案管理（一）集团各公司往来款项的清理结果以及对往来款项的调账处理意见、说明资料等应作为凭证附件，或作为档案资料装订保管。

公司内部往来款管理制度

第一章总则第一条为加强公司内部资金管理，规范往来款项的收付行为，保障公司资金安全，维护公司、员工和其他利益相关者的合法权益，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部各部门、子公司及关联企业之间的往来款项管理。

第三条本制度遵循合法、合规、安全、高效的原则。

第二章定义第四条往来款项：指公司内部各部门、子公司及关联企业之间因业务往来、内部借款、预付款等产生的资金往来。

第五条往来款项分类：（一）应收款项：公司对内部各部门、子公司及关联企业应收取的资金。

（二）应付款项：公司应向内部各部门、子公司及关联企业支付的资金。

第三章往来款项的确认与审批第六条往来款项的确认：（一）各部门、子公司及关联企业发生往来款项时，应及时向财务部门提交相关凭证。

（二）财务部门对凭证进行审核，确认款项的真实性、合法性。

第七条往来款项的审批：（一）各部门、子公司及关联企业发生往来款项，需按照公司内部审批权限进行审批。

（二）审批流程：由发生往来款项的部门负责人提出申请，经分管领导审批后，报财务部门备案。

第四章往来款项的收付第八条往来款项的收付：（一）应收款项：财务部门收到相关凭证后，应及时办理收款手续，并做好记录。

（二）应付款项：财务部门根据审批通过的凭证，及时办理付款手续，并做好记录。

第五章往来款项的核算与监督第九条往来款项的核算：（一）财务部门对往来款项进行核算，确保账实相符。

（二）财务部门定期编制往来款项报表，上报公司领导。

第十条往来款项的监督：（一）公司设立内部审计部门，对往来款项进行定期审计。

（二）审计部门对发现的问题，应及时向公司领导汇报，并提出整改建议。

第六章责任追究第十一条对违反本制度的行为，公司将依法依规追究相关责任人的责任。

第十二条对协助、纵容资金违规占用的员工，公司将给予警告、记过、降职、解聘等处分，情节严重的，追究刑事责任。

第七章附则第十三条本制度由公司财务部门负责解释。

第十四条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

公司内部往来账的管理制度

第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范内部往来账管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部各职能部门、子公司及关联方之间的资金往来。

第三条本制度所称内部往来账，是指公司内部各职能部门、子公司及关联方之间因业务往来而产生的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

第二章管理原则第四条诚信原则：公司内部往来账管理应遵循诚信原则，确保各方的合法权益。

第五条安全原则：加强内部往来账管理，确保资金安全，防止资金流失。

第六条规范原则：按照国家法律法规和公司规章制度，规范内部往来账的核算、审批、监督等环节。

第七条效率原则：提高内部往来账管理效率，缩短资金周转周期。

第三章管理职责第八条财务部门负责制定内部往来账管理制度，组织实施，并对内部往来账进行监督管理。

第九条各职能部门、子公司及关联方负责按照本制度规定，规范内部往来账管理。

第十条内部审计部门负责对内部往来账管理进行审计，确保制度执行情况。

第四章内部往来账核算与审批第十一条内部往来账核算（一）各职能部门、子公司及关联方应按照国家会计准则和公司财务制度，建立健全内部往来账核算体系。

（二）内部往来账核算应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则。

第十二条内部往来账审批（一）各职能部门、子公司及关联方在发生内部往来账时，应按照公司内部审批流程进行审批。

（二）审批流程包括：申请、审批、备案、审核、支付等环节。

第五章监督与检查第十三条财务部门定期对内部往来账进行核对，确保账实相符。

第十四条内部审计部门每年至少对内部往来账进行一次审计，发现违规行为，及时报告公司领导。

第十五条各职能部门、子公司及关联方应积极配合审计部门开展审计工作。

第六章违规处理第十六条对违反本制度规定的行为，按照以下规定进行处理：（一）对违反内部往来账管理规定的个人，视情节轻重给予警告、记过、降职等处分。

内部银行与内部往来管理规定

一、涉及内部银行与内部往来资金的分类1、投资划拨款项2、经营调剂资金3、内部委托付款4、上交集团款项二、内部银行资金1、定义:属于集团可以直接调用支配的资金2、存放: 内部银行资金可以存放于集团本部或各地区公司的银行帐户上.3、使用:只能由集团有权调动的机构/审批人发出资金调拨单才能动用.无论内部银行资金是存放于什么地方三、内部银行与内部往来的核算部门集团财务管理部帐务管理小组承担内部银行与内部往来核算功能四、具体管理规定1、投资划拨款项1)集团在确定项目投资时将确定集团自有资金的投入金额,此部分金额将不予计算内部虚拟利息.2)集团于确定的自有资金投入金额以外的资金调入,需按规定计算内部虚拟利息.2、经营资金调剂经营资金调剂属于有偿调配资金,资金调出/调入单位按集团规定计收/计付内部虚拟利息;3、内部委托付款1)内部委托付款可以是日常管理费用类如:应酬招待或非日常管理费用类如：购置材料款/工程款/广告费用等;2)以上委托是指需要被委托方实际支付资金的事项;不需要支付资金的“集团费用返回”事项不在此列,仅按内部往来进行核算与管理;3)内部委托付款不属于有偿使用资金,不计收/计付内部虚拟利息;4)“集团费用返回”产生的内部往来也不计收/计付内部虚拟利息;5)被委托单位办理委托事项时,支付款项应获取合法原始凭据送委托单位入帐,不得遗失;4、上交集团款项1)上交集团款项种类A.经营利润；B.项目策划费；2)经营利润A.当季实现经营净利润的45%部分,地区公司应在季度末的次月15日前上交集团本部财务,逾期未交按规定利率计付内部虚拟利息;B.地区公司上交/调出的经营利润资金,其核算先按内部往来进行帐务处理,待实际进行“利润分配”帐务处理时再与应上交股东利润进行冲抵;3)项目策划费A.地区公司以当月实际成交售楼金额合同额的2%视个案可按规定程序核准作适当调整,在次月15日前上交集团本部财务,逾期未交按规定利率计付内部虚拟利息;B.集团本部财务收到项目策划费时先按内部往来进行帐务处理,以后应按季开具发票交地区公司计入成本费用,做到及时清理;5、收付虚拟利息1)具体内容详见流程：<MP205收付虚拟利息>2)产生收付虚拟利息的往来如下:A.经营资金调剂确定的自有资金投入金额以外的资金调入调出B.欠交的上交集团款项应交利润,应交项目策划费注:内部委托付款,以及集团费用返回不计算虚拟利息.。

内部往来对帐的管理规定

内部往来对帐的管理规定1、对帐的具体要求：1)每月与外地分公司进行内部往来（12001科目）的核对，并出具《余额调节表》，对于未达帐项要及时与外地分公司联系查找原因，并通知相关人员调整。

2)每月与独立核算单位进行内部往来（12002科目）的核对，并出具《余额调节表》，对于未达帐项要及时与各独立核算单位联系查找原因，并通知相关人员调整。

3)每月与公司往来帐的核对，核算会计要于月末结帐后定期与公司核对有关往来帐并出具《余额调节表》。

内部往来帐的日常对帐工作由核算会计进行对帐，包括与公司往来帐的核对，根据对帐双方的增减项目调平后出具余额调节表。

对于商品调拨的拨出方、资金划拨的拨出方必须于1周内获取对方的确认回执。

分公司与之间的内部往来单月由会计对帐，双月由分公司进行对帐。

分公司各门店之间的对账主动方由分公司财务经理确定。

分公司每月把内部往来明细帐发邮件到总部财务管理中心。

2、发票管理（1）对于商品调出方的公司应在调入方办理商品入库时的当天开具销售发票。

发票应严格按照出库单所列货品、数量及时进行开具，一张发票可以汇总开具多张出库单，但一张出库单不能分开几张发票，不便于发票的勾对和往来的核对工作。

发票开具方应在当月会计期间内将所有交商品调入方进行帐务处理。

（2）ERP系统与用友财务系统为保证内部往来单位双方ERP系统与用友财务系统存货金额的一致性，对于出库方金额与入库方金额不一致的情况，应作如下处理：A、以双方确认的价格作财务帐，以保证双方往来价格的一致。

B、因分公司使用英克ERP系统原因造成商品运输单价格与实际价格不一致，由入库方（外地分公司）按照发票抽单齐全后，核对差额，差额计入“商品销售成本-内销”（销售折扣折让除外）（3）报送财务管理中心的相关资料：余额调节表、重要未达帐项说明。

3、处罚规定（1）对于未按期报送相关报表及资料的，对有关责任人员每次罚款50元。

（2）对于商品调出未按期开具销售发票或不按要求开具相关发票的每次处罚50元。

集团往来帐款管理制度

集团往来帐款管理制度第一条目的往来帐款是企业经济业务活动中的一个重要组成部分。

往来帐款管理不善，将会造成企业的资金积压，使企业资金周转困难，增加财务成本，或直接造成坏帐损失，影响企业的利润和正常经营。

为了加强XX集团往来帐款的管理，创造良好的经营环境，尽可能减少企业的资金占用成本和坏帐风险，特制定本制度。

第二条一般事项1、本制度往来帐款管理的范围包含了应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、预收帐款和预付帐款六大类。

但在其中排除了关联企业的内部往来。

（内部往来款的管理见《XX集团内部资金往来结算制度》）。

2、各公司应定期核对各项往来帐款，原则上至少每月一次，并形成表单记录存档。

各公司往来帐款的核对应包括对内和对外核对，对内是财务部门与往来帐款实际发生的部门（如销售、工程、行政等）进行相互核对；对外是财务部门应与外部应收或应付单位之间的查询核对。

3、各公司对于某些长期挂帐无法收付的往来帐款应及时提出处理意见，报各公司总经理审核，经集团公司财务部和总经理审批后，可进行相应的财务处理。

原则上此类处理在年底结帐前一年一次。

4、XX集团公司往来帐款的审批、经办、记录和查证人员应实行岗位分离制度，要有完善的审批及监督机制以杜绝往来帐款管理上的漏洞。

5、集团公司的内部审计部门将不定期对各公司的往来帐款的管理进行检查，检查的结果将作为相关人员的绩效考核的重要内容之一。

第三条应收帐款和其他应收款的管理1、应收帐款⑴ 应收帐款主要包括，销售按揭未到款，分期付款未到款和首付借款等未达帐款；⑵ 所有应收帐款由财务每月核对一次，并将核对结果在财务成本分析会上提交项目总经理；⑶ 应收帐款的催收由销售部相关业务员进行催办，并将催办结果在销售月报上汇总说明；超过合同期限，将收取客户违约金。

该款项的催收期限的结果，直接作为业务员奖金的考核。

⑷ 所有物业公司的应收管理费由财务进行核对汇总，交由物业总经理审核、物业总经理指派专人进行催收；⑸ 所有逾期应收帐款（除银行原因的按揭款项外）均应报备集团财务部，逾期超过3个月的，发律师函催缴，超过6个月的，一律进入法律程序；⑹ 首付借款要严格限制，要审核客户的信用，提供担保人，而且必须于交房前结清所有款项。

内部往来财务制度

内部往来财务制度一、目的为了规范和管理公司内部各部门之间的资金往来，保障公司财务安全，提高资金使用效率，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司内部各部门之间的资金往来业务。

三、基本原则1. 财务独立原则：各部门应当独立核算，确保财务数据真实可靠。

2. 资金规范使用原则：各部门应当合理使用资金，不得挪用他处。

3. 申请审批原则：各部门需提出资金需求计划并经相应审批程序后方可使用。

4. 记账核算原则：各部门相关资金往来应当及时记录并核算清楚。

5. 资金监督原则：公司财务部门有权对各部门资金往来进行监督和检查。

四、资金往来程序1. 部门提出资金需求计划：各部门应当根据实际需求提出经费计划，并明确资金用途、金额及使用时间等。

2. 审批流程：资金需求计划需按照公司规定的审批流程进行审批，确保资金使用合法合规。

3. 支付流程：经过审批的资金需求计划，财务部门通过转账、支票等方式进行支付。

4. 记账核算：各部门应当将资金往来相关数据及时录入财务系统，确保账目清晰准确。

5. 监督检查：公司财务部门对各部门资金往来进行定期检查和核实，发现问题及时处理。

五、资金往来责任1. 部门负责人应当严格按照公司规定程序进行资金往来操作，确保合规合法。

2. 财务部门应当加强对各部门资金往来的监督和管理，确保资金安全。

3. 发现资金往来问题应当及时报告并采取有效措施加以解决。

4. 违反财务制度的行为将受到相应处罚。

六、资金往来风险防范1. 加强内部控制，确保各部门资金往来不受内部人员恶意干扰。

2. 定期开展资金往来合规性检查，发现问题及时整改。

3. 对于资金往来异常情况应当积极应对和处理，避免造成不良影响。

4. 建立健全资金往来风险防范机制，提高公司财务风险抵御能力。

七、其他相关事项1. 本制度自颁布之日起执行，如有调整版本，以最新颁布版为准。

2. 对于本制度规定事项有争议的，由公司领导部门进行最终解释。

以上为公司内部往来财务制度，希望各部门严格执行，确保资金往来安全合规。

集团内部往来管理制度

集团内部往来管理制度一、制度背景随着企业的不断发展和壮大，集团类型的企业已成为现代企业的主流形式。

集团型企业由于其庞大的组织结构和多元化的业务范围，往来管理更为复杂。

为了规范和加强集团内部往来管理，制定一套集团内部往来管理制度尤为必要。

二、制度目的1.规范内部往来行为，确保资金安全。

2.加强内部沟通，提高工作效率。

3.保障业务扩展的顺利进行，加强内部合作。

三、制度适用范围本制度适用于集团内所有与往来有关的部门、员工。

四、制度内容1.内部往来的方式（1）集团公司内部的往来一般应当以转账方式进行。

特殊情况下，应当先向集团总部汇报并经过审批。

（2）若内部往来涉及纸质票据，应当由双方互相保管，且应经过双方签字、盖章确认。

（3）对于内部往来的财务凭证，应按照相关规定及时归档，定期进行审查。

2.资金管理（1）资金应当由集团总部进行管理，具体操作流程应当根据集团总部的相关规定进行。

（2）各子公司应当在规定的时间内将资金上缴集团总部。

（3）资金汇入员工私人账户的，应当经过集团总部审批，并应当与员工签署相关协议。

3.职责分工（1）集团总部应当负责统一协调内部往来和资金管理。

（2）各子公司应当负责自身往来和资金管理。

（3）各部门应根据工作职责的不同，对内部往来和资金管理进行分类、细致的管理。

4.报告制度（1）各子公司应当及时向集团总部汇报自身往来情况、资金使用情况等。

（2）集团总部应当对各子公司的汇报进行审核，快速反应问题并提出合理建议。

5.制度监督（1）集团总部应当负责内部往来和资金管理的监督及时发现问题并处理。

（2）各部门应当相互监督，发现问题及时向上级报告。

（3）对违反内部往来和资金管理制度的行为，应当按照相关规定进行处理。

五、制度实施1.制度颁布后，应当进行全员宣讲、培训。

2.制度的规定应当由各部门切实落实、执行，并进行定期检查。

3.制度应当随着公司的发展，在实际操作中持续改进和完善。

六、制度遵守要求所有部门、员工应当根据制度规定进行行为，如有不符合规定的行为，应当及时向上级报告并接受相应的处罚。

集团内部往来核算管理办法

集团内部往来核算管理办法1. 引言在现代企业中，往来核算是一种重要的管理手段，用于准确记录和监控企业内部不同部门、子公司之间的经济交易和资金流动。

合理有效的内部往来核算管理办法，对于集团公司的财务管理和决策具有重要意义。

本文将介绍集团内部往来核算管理办法的相关内容，并提供详细的指导。

2. 内部往来核算管理办法的基本原则•准确性原则：内部往来核算的记录和处理应准确无误，确保数据的完整性和真实性。

不得篡改、伪造或操纵内部往来数据。

•全面性原则：内部往来核算应涵盖集团内全部相关部门和子公司之间的交易和资金流动，确保全面而系统地掌握集团内部往来情况。

•公平性原则：内部往来核算应按照公平的原则进行，保证各部门、子公司之间的交易和资金流动符合市场规则和法律法规，并且公平对待各方利益。

•时效性原则：内部往来核算应及时反映集团内部往来交易和资金流动的情况，确保及时提供准确的财务报告。

3. 内部往来核算的基本流程3.1 内部往来交易的登记与确认集团内部往来交易发生时，各部门或子公司应及时登记交易信息并确认交易的真实性和合法性。

登记与确认的主要步骤包括：1.登记交易信息：各部门或子公司应将交易相关信息记录在内部往来交易台账中，包括交易日期、交易对象、交易金额等。

2.确认交易真实性：各部门或子公司应对交易进行核实和确认，确保交易事实真实可信。

3.2 内部往来交易的清算与结算内部往来交易的清算与结算是指各部门或子公司在一定周期内对已登记的交易进行清算和结算。

具体流程如下：1.清算往来款项：各部门或子公司应在规定时间内将往来款项进行清算，包括计算各部门或子公司之间的应收应付款项。

2.结算款项：根据清算结果，各部门或子公司应及时进行结算，即支付应付款项或收取应收款项。

3.3 内部往来交易的核对与调整为确保内部往来核算的准确性，集团公司应定期对已清算和结算的往来交易进行核对和调整。

主要步骤包括：1.核对往来款项：各部门或子公司应对已结算的往来款项进行核对，核实款项的准确性和完整性。

集团内部往来资金核算制度

集团内部往来资金核算制度1. 概述集团内不同子公司之间的资金流动，如资金借贷、货款等，是集团内部成员的常见行为。

针对集团内部往来资金的核算，制定一套完备、规范、透明的资金核算制度，可帮助集团全面掌握资金流动情况，进而做出更加明智的经营决策。

2. 内容2.1 核算对象集团内部往来资金核算的对象主要包括集团本部、集团旗下子公司以及集团参股企业。

其中，对子公司与参股企业的资金往来进行核算时，应当考虑企业之间的资本性质、交易金额、交易周期、交易方式等因素。

2.2 规范资金流程需要建立一套详细的资金流程制度，包括资金收付、账务处理和信息披露等环节，以规范和加强集团内部各成员之间的资金往来活动，为较好的资金流程提供保障。

###2.3 交易方式包括电汇、存款、询价、货款和支票等多种交易方式。

其中，在资金转移时，应当严格按照制度规定及时报告和处理相关信息，减少财务风险。

2.4 结算方式集团内部往来资金的结算方式范围包括现金结算、银行转账、委托划转和贷款等。

结算方式的选择需根据不同业务和交易的性质来确定，同时应保证结算方式的安全性和合理性。

2.5 制度保障制度保障体系应从内部审计、信息系统、财务职责等多个方面入手，加强对集团内部往来资金的监管和控制力度，确保集团内部往来资金安全、合规、稳定。

3. 建设方案为了规范集团内部往来资金活动，建立完善的资金核算制度，应按以下方案建设：3.1 制定制度文件对集团内部往来资金核算制度进行详细的规范性文件制定，包括制度原则、核算对象、核算流程、制度保障等内容，使制度文件能够对集团内部往来资金相关活动进行有效管理。

3.2 制定流程工具制定流程图和表格等工具，以规范资金流程，提高核算效率，减少财务风险。

3.3 建系统平台建立完备、先进的信息系统平台，以电子化方式管理集团内部往来资金活动，提高核算效率和质量，实现集中化管理。

3.4 培训与宣传制定培训计划和宣传方案，对集团内部往来资金核算制度进行有效宣传和培训，让所有相关人员都能理解、遵守并履行制度。

往来核销管理制度

往来核销管理制度一、总则为规范公司财务流程，保障资金的安全和合理使用，提高往来款项的核销效率和准确性，特制定本管理制度。

本制度适用于公司内部往来款项的核销管理，并严格执行，确保公司资金的安全和可靠性。

二、往来款项的范围公司内部往来款项主要包括但不限于以下几种情况：1. 部门之间的往来款项；2. 员工之间的往来款项；3. 公司与供应商之间的往来款项；4. 公司与客户之间的往来款项；5. 公司与其他合作伙伴之间的往来款项。

三、往来款项的处理流程1. 往来款项的申请和确认（1）部门之间的往来款项：申请部门需填写往来款项申请表，并提交给财务部门进行确认；（2）员工之间的往来款项：需填写往来款项申请表，并提交给财务部门进行确认；（3）公司与供应商、客户及其他合作伙伴之间的往来款项：需填写往来款项申请表，并获得相关合作伙伴的确认。

2. 往来款项的核销和记录（1）核销款项的情况和金额需一致，如有不符合情况需及时处理；（2）核销款项应经申请部门和财务部门确认后方可进行；（3）核销后需及时在账务系统中进行记录，并做好相关凭证的保存。

3. 往来款项的审批和领取（1）经确认核销的款项需交付给相应的部门、员工、供应商、客户或其他合作伙伴；（2）领取款项的人员应进行签字确认，并确保款项的安全。

四、往来款项的财务监督1. 财务监督部门对往来款项的核销流程、记录和执行情况进行监督和检查；2. 发现核销款项存在问题时，应及时通报相关部门进行整改并进行追踪检查；3. 严格遵守公司财务制度，确保款项的安全和准确性。

五、往来款项管理的责任1. 各部门负责人应加强对往来款项的管理和监督，确保款项的安全和准确性；2. 财务部门应做好往来款项的核销记录和管理，及时发现问题并进行处理；3. 员工应遵守公司往来款项管理制度，严格执行相关规定，确保款项的安全和准确性。

六、往来款项管理制度的执行效果经过制定和执行，公司往来款项核销管理制度得到了有效的推行和执行，提高了往来款项核销的准确性和效率，保障了公司资金的安全性和可靠性。

集团内部往来管理制度

集团内部往来管理制度第一章总则第一条为规范集团内部往来行为，防范内部风险，加强内部监督和控制，特制定本管理制度。

第二条本制度适用于集团内各成员单位之间的各类经济来往活动。

第三条集团内各成员单位应当严格遵守本制度的规定，确保内部往来行为合法合规。

第四条集团内往来行为包括资金财务往来、物资采购往来、人员协调往来等各种形式。

第五条集团内往来管理应当坚持诚实信用、公平正义、协调互助的原则，促进集团内部合作与发展。

第二章内部往来基本原则第六条集团内往来应当遵循真实、合理、有效的原则，确保各成员单位之间的互利互惠。

第七条集团内成员单位之间不得发生虚假、造假、欺诈的往来行为。

第八条集团内成员单位之间应当相互尊重、平等互惠，不得以任何形式损害其他单位的利益。

第九条集团内成员单位之间应当建立健全的内部往来管理制度，明确各自的权责义务和职责分工。

第十条集团内往来行为应当依法合规，不得违反国家法律法规和集团内部规章制度。

第三章资金财务往来管理第十一条集团内各成员单位进行资金往来，应当依照财务程序和流程，确保用款真实合法。

第十二条集团内资金往来应当遵循审批制度，确保内部决策合理有效。

第十三条集团内资金往来应当及时记录，定期汇总报表，确保财务信息准确完整。

第十四条集团内资金往来应当实行三审制度，避免财务风险和错误。

第十五条集团内资金往来应当加强监督和检查，确保各成员单位间的资金安全。

第十六条集团内资金往来应当建立风险防范机制，及时处理异常情况。

第四章物资采购往来管理第十七条集团内物资采购往来应当遵循公开、公平、竞争的原则，确保采购活动合法。

第十八条集团内物资采购往来应当依据采购程序和标准，确保采购品质稳定。

第十九条集团内物资采购往来应当加强供应商管理，建立合作关系，维护集团整体利益。

第二十条集团内物资采购往来应当加强质量监督和验收，确保采购物资符合质量标准。

第二十一条集团内物资采购往来应当建立实物清点和库存管理，防止物资浪费和损失。