固定资产审计工作底稿
审计工作底稿模板
审计工作底稿模板
一、审计对象信息
1.审计对象名称及背景信息
2.审计对象所属部门或机构
3.审计对象的相关法律、法规、政策等要求说明
二、审计目标和范围
1.审计目标的明确阐述
2.审计范围的界定和说明
3.审计时间和地点的确认
三、审计程序安排
1.确定审计工作的目标和步骤
2.制定审计计划和时间表
3.预估审计所需资源和人力
四、风险评估
1.针对审计对象的特点和所涉及的风险因素进行评估
2.确定主要风险，并制定应对措施
3.风险评估的文档记录和备份
五、审计程序记录
1.对需要审计的项目进行细致的分析和规划
2.针对每个审计项目制定相应的审计程序和程序文件
3.记录每个审计项目的实施步骤和结果
六、审计证据收集
2.对所获得的审计证据进行分类和整理
3.对审计证据的完整性、准确性和可靠性进行评估
七、审计结论和建议
1.根据审计所得的证据和分析结果，得出审计结论并撰写审计报告
2.根据审计结论提出相应的改进意见和建议
3.对审计结论和建议的可行性和有效性进行评估
八、审计记录和备份
1.对审计过程和审计结果进行详细记录和备份
2.对相关文件和数据进行保密和保管
3.根据法律和规定对审计记录的保存期限进行严格遵守
以上是一个审计工作底稿的基本模板，可以根据具体的审计对象和目标进行相应的调整和补充。
审计工作底稿的编写要求严格、准确、详实，以确保审计工作的可追溯性和可证明性。
同时，审计工作底稿还应符合相关的审计准则和要求，以保证审计质量和可靠性。
ET固定资产清理审计工作底稿模版
方法一：按《细节性测试样本量确定过程.xlsx 》表格编制底稿，然后在此填写：固定资产清理抽样底稿详见索引号
XXXX
方法二：在此处直接说明选样方法及样本量说明固定资产清理处直接说明选样方法及样本量说明固定资产清理明细及检查表第1页
ET固定资产清理审计工作底稿模版
被审计单位：XXX公司编制人：张三
日期：2013/1/1索引号： ET2财务报表截止日/期间：2012年12月31日
复核人：李四
日期：
2013/1/2
页 次：
审计说明：
检查固定资产清理借方发生额：
检查固定资产清理贷方发生额：
审计猿 清产核资工作方案及工作底稿
审计猿清产核资工作方案及工作底稿一、引言清产核资是审计工作中的一项重要任务，旨在对所审计企业的资产进行全面清点和评估。
本文将介绍清产核资工作的方案及底稿编写要点，以确保审计工作的准确性和严谨性。
二、工作方案1.确定核资范围：根据审计需求和目标，明确核资的范围和内容，包括固定资产、流动资产、负债和所有者权益等。
2.准备工作：收集企业的相关资料，包括财务报表、账簿、合同、发票等。
同时，了解企业的经营情况和业务流程，以便更好地理解资产的组成和运作情况。
3.编制清产核资底稿：根据核资范围，逐项列出需要核对的资产和负债，包括资产的名称、数量、规格、状况等。
同时，编制核资调查表格，用于记录实地核查的结果。
4.实地核查：按照清产核资底稿，对企业的各项资产进行实地核查，包括查看固定资产的存放位置和使用情况，核对流动资产的库存和账面数额，确认负债和所有者权益的准确性等。
5.核对与调整：将实地核查的结果与企业的财务记录进行核对，发现差异时，及时与企业方面进行沟通和调整，确保核资数据的准确性和一致性。
6.编制核资报告：根据核资结果，编制核资报告，包括资产的清单、评估价值及差异的分析等。
同时，提出必要的改进意见和建议，帮助企业提高资产管理和核算的准确性和规范性。
三、工作底稿1.核资范围底稿：列出核资的具体范围和内容，明确所需核查的资产和负债项目。
2.资产清单底稿：逐项列出各种资产，包括固定资产、流动资产等，记录其名称、数量、规格、状况等信息。
3.实地核查底稿：记录实地核查的过程和结果，包括核查的时间、地点、人员、核查方法等，以及核查的差异和处理情况。
4.核实与调整底稿：记录核对企业财务记录和实地核查结果的过程和结果，包括核对的数据、差异的分析和调整的依据。
5.核资报告底稿：记录编制核资报告的过程和结果，包括报告的结构、内容和建议等。
四、结论清产核资是审计工作中的重要环节，需要制定合理的工作方案，编写规范的工作底稿。
通过严密的核查和准确的记录，确保资产的清晰和评估的准确，在提高企业资产管理和核算水平的同时，为审计工作提供可靠的依据。
固定资产审计工作底稿
固定资产审计工作底稿固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。
1.固定资产审计程序表（格式如下表10）表10固定资产审计程序表公司名称：编制人：索引号：B2/0会计期间：复核人：页次：一、审计目标1.确定固定资产是否存在；2.确定固定资产是否归被审计单位所有或控制；3.确定固定资产的计价方法是否恰当；4.确定固定资产的折旧政策是否恰当；5.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯；6.确定固定资产减值准备的计提是否充分、完整，方法是否恰当；7.确定固定资产、累计折旧和周定资产减值准备的记录是否完整；8.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的期末余额是否正确；9.确定固定资产、累计折旧和固定资产减值准备的披露是否恰当。
二、实质性测试程序1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表，与固定资产、累计折旧有关帐户、报表相核对，并注意与上年审计后的固定资产、累计折旧期末余额核对相符。
2.固定资产增加的审计。
从各类资产中选择重大的资产样本（新增金额50%以上），做下列检查：⑴购入固定资产增加的审计检查购入的固定资产是否列入预算并经授权批准，对于实际成本超预算幅度较大的资产项目，应追查原因。
检查采购发票等凭证，将采购发票上的价格和采购合同及账面的金额进行对比，判断各项采购计价是否合理；对从关联公司购进的固定资产，还须注意其价格是否存在异常或存在附带交易条件，并在底稿中予以充分揭示；检查固定资产的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控程序，资产是否完整入账；根据上述单据的检查，判断资产入账价值的正确性，包括买价是否无误，安装及其他相关费用是否可予资本化。
⑵自制自建固定资产增加的审计：检查已完工程的验收报告，判断资产入账手续是否符合内控手续，资产是否完整入账；检查已完工程的验收报告，检查已完工程价格结转的正确性，与“在建工程”科目的底稿相互核对，勾稽；实地检查自制自建的固定资产项目，确定其存在性；对已投入使用但尚未办理结算的资产项目，确定是否已按暂估价格转入固定资产，并关索引号B2/1B2/2是否适用注暂估价格是否合理，必要时可聘请专家对暂估价格进行检查。
审计工作底稿规范要求
审计工作底稿规范要求《关于审计工作底稿规范要求的那些事儿》在审计这个神秘而又严谨的世界里，审计工作底稿那可是相当重要的“宝贝”，就像是厨师的独家菜谱，每一个步骤、每一种原料（信息）都得记得清清楚楚。
对于审计工作底稿的规范要求，我那可是有一肚子的话要说。
首先呢，你得知道这就像是在给未来的自己或者其他审计同行写一封超级详细的信。
字得写清楚啊，别像鬼画符似的。
毕竟你想象一下，要是把一份乱糟糟的工作底稿给后面复查的人，人家就像在解一团乱麻，估计一边看一边想把你“揪”出来好好谈谈。
我之前看过一份底稿，那字迹跟抽象画似的，连个数字都得猜半天，这就像捉迷藏的时候一下子把人给藏到火星上去了，太不厚道了。
然后内容完整性，那必须是像拼图一样，一块都不能少。
不能说你审了个企业的账目，只把几个大数字一写就完事。
这就好比你去探店，只说了人家店门面大不大，可里面啥菜品、啥服务都不提。
从企业基本信息，到你用的什么审计方法，再到得出的结论，都得完整展现。
要是有人来质疑，你得能把底稿翻出来，告诉他：“看，哥啥都清楚着呢！”还有就是审计工作底稿的逻辑得清晰呀。
这就像讲故事，要有开头、中间和结尾，顺着一条线走。
比如说，你要查明一家公司为啥利润下降了，那你得先描述下这公司之前的盈利状况，接着说说你都调查了哪些方面，像生产成本啦，市场销售环境啦，然后得出结论为啥利润下降。
不能东一榔头西一棒子的，让人看了感觉像是进了迷宫还没地图。
索引和编号就更是一个小贴心的设计了，就像给每一个片段的故事标上页码可以方便找到一样。
这样以后找起来那叫一个迅速，不至于像在大海捞针。
就比如说，你同事找你要关于固定资产审计那块的数据，你就能直接告诉他，在第56号底稿附件3那里，利利索索的。
不过说实在的，遵循这些规范可不是一件轻松的事儿，有时候忙起来就想偷个懒，少写点或者写得简单点。
但回过神来又得告诫自己，这可是自己的“护身符”，是整个审计工作质量的保证。
要是为了一时的轻松，导致以后某个项目出了岔子大家都两眼一抹黑，那可就惨兮兮了。
审计工作底稿(模板)
会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /会计师事务所会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20 会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 会计师事务所客户提供相关资料情况表会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计准则第1131号——审计工作底稿及指南
中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿第一章总则第一条为了规范审计工作底稿的格式、内容和范围，以及审计工作底稿的归档，制定本准则。
第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。
第三条本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
第四条注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（一）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（二）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行了审计工作。
第五条编制审计工作底稿的文字应当使用中文。
少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字。
中国境内的中外合作会计师事务所、国际会计公司成员所和联系所可以同时使用某种外国文字。
会计师事务所执行涉外业务时可以同时使用某种外国文字。
第六条会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号--业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：（一）安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密；（二）保证审计工作底稿的完整性；（三）便于对审计工作底稿的使用和检索；（四）按照规定的期限保存审计工作底稿。
第二章审计工作底稿的性质第七条审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。
审计工作底稿通常包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。
审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。
第八条对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案。
第三章审计工作底稿的格式、内容和范围第一节总体要求第九条注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：（一）按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（二）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（三）就重大事项得出的结论。
审计工作底稿编制实务案例—固定资产及累计折旧
审计工作底稿编制实务案例一固定资产及累计折旧一、会计记录概况B公司系生产型企业，2005年固定资产期初余额18,563,304.32元、累计折旧期初余额5,768,184.82元，本期固定资产借方发生额1,383,349.00元、累计折旧本期提取增加1,214,925.03元，固定资产本期贷方发生额6,383,955.16元、累计折旧本期减少2,582,414.35 元，固定资产期末余额13,562,698.16元、累计折旧期末余额4,400,695.50元，具体数据见“未审数明细表”（底稿见索引C1-1-3）。
二、审计目标（一）固定资产审计目标1、确定固定资产是否存在；2、确定固定资产是否归被审计单位所有；3、确定固定资产的增减变动的记录是否完整；4、确定固定资产的计价是否恰当；5、确定固定资产的余额是否正确；6、确定固定资产的披露是否恰当。
（二）累计折旧审计目标1、确定累计折旧增减变动的记录是否完整；2、确定折旧政策是否恰当；3、确定累计折旧的年末余额是否正确；4、确定累计折旧的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制固定资产及累计折旧增减变动分类汇总表，复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序1、向客户索取或根据明细账编制“固定资产及累计折旧未审数明细表”（底稿见索引C1-1-3）;2、根据各账户余额，按房屋建筑物、机器设备、运输设备和办公设备等进行分类汇总，编制“固定资产及累计折旧增减变动及余额分类明细表’（底稿见索引C1-1-2），复核加计正确并总计与总账核对相符，并标注相应的审计标识。
提示如未审数合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询，并作相应的处理。
“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。
（二）执行“了解有关固定资产的请购、核算、批准、报废处置等增减及日常管理方面的内控情况，必要时实施符合性测试”程序收集客户有关固定资产的请购、核算、批准、报废处置等增减及日常管理方面的内控书面制度以及固定资产折旧政策，并适当地实施符合性测试。
专项审计工作底稿模板
专项审计工作底稿模板
审计工作底稿
索引号：
项目名称
被审计单位名称
审计事项
会计期间
审计人员
审计依据：
1、审计组于2013年10月24日根据学校资产管理处提供的XXX资产设
备清单对该学院设备进行了抽查；
2、XXX《关于资产管理行政督查的情况通报》（督查号）结果
审计发现：
审计结
论或者
审计查
出问题
摘要及
其依据
1、XXX配有专人对部门资产设备进行统一管理，并设有部门资产台账；
2、XXX设备保管较好；
3、有**台计算机需待办理报废手续；
4、有2009年购置雕刻机一台价值XX元至审计日闲置未用。
审计结论：
1、该学院应加强设备管理，查找设备长期闲置未用原因，提高设备利用率；
2、尽快与资产办理部门、财务部门协调，办理计算机报废手续；
3、该学院院长应对学院设备管理存在的问题承担管理责任。
XX同道任期经济责任审计
XXX
资产装备办理情况
2009年01月01日至2012年12月31日
XXX编制日期2013年11月12日复核意见
复核人员。
15审计工作底稿编制指引固定资产
审计工作底稿编制指引—固定资产一、会计记录概况ABC股份有限公司固定资产原值期初余额977,781,373.40元、本期固定资产借方发生额10,980,940.02元、本期贷方发生额196,300.00元、固定资产原值期末余额988,566,013.42元；累计折旧期初余额700,975,517.91元，本期增加29,154,424.52元，本期减少187,559.00元，累计折旧期末余额729,942,383.43元；固定资产减值准备期初余额17,496,670.90元，本期无发生额，期末余额17,496,670.90元，具体数据见“固定资产、累计折旧及固定资产减值准备明细表”（底稿见索引ZO002）。
二、审计步骤，第一步：取得企业的明细账、总账（或科目余额表）及相关资料；第二步：获取或编制固定资产明细表并复核；第三步：实地检查固定资产第四步：查验有关所有权证明文件，确定固定资产是否归客户所有；第五步：对固定资产的增加与减少进行查验；第六步：收集固定资产闲置、提足折旧、抵押担保、保险情况等信息；第七步：折旧费用测算及分配，复核期末固定资产的折旧政策是否合理；第八步：检查固定资产减值准备第九步：与其他相关科目核对，编制交叉索引；第十步：与报表附注进行核对；第十一步：其他需执行的程序。
三、审计程序及审计过程介绍（一）审计程序：获取或编制固定资产、累计折旧及固定资产减值准备明细表。
审计目标：计价与分摊审计过程：1、审计人员向客户获取固定资产、累计折旧及固定资产减值准备明细表（底稿见ZO002），如客户未提供，也可由审计人员自行编制，自行编制时需取得的资料为：固定资产、累计折旧卡片账及固定资产减值准备明细账、总账或科目余额表；2、复核加计是否正确；3、将该表与报表、总账数、明细账合计数核对是否相符。
将相关核对结果在审计底稿上标记“B”“G”“S”等审计标识（底稿见ZO002）。
审计结论：经审计，未发现重大异常情况（底稿见ZO002）。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文。
一、审计目的。
本次审计的目的是对公司2019年度财务报表进行审计，以确认财务报表的真实性、完整性和准确性，为公司提供可靠的财务信息，保护投资者和利益相关者的利益。
二、审计范围。
本次审计范围包括对公司资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的审计。
具体包括现金及现金等价物、应收账款、存货、固定资产、长期投资、应付账款、短期借款、长期借款、股东权益等项目的审计。
三、审计方法。
本次审计将采用文件审计、实地核查、询问、计算等多种审计方法，并将根据具体情况进行适当的调整，以确保审计工作的全面性和准确性。
四、审计程序。
1. 对公司财务报表的编制进行审查，包括会计政策、会计估计和会计处理的合理性和一致性。
2. 对公司各项资产和负债进行实地核查，包括现金、存货、固定资产等的实际存在和所有权确认。
3. 对公司收入和费用进行抽样检查，确认其真实性和准确性。
4. 对公司内部控制进行评价，确认其有效性和稳定性。
5. 对公司相关方往来进行审查，确认其合规性和真实性。
五、审计结论。
根据对公司财务报表的审计工作，我们得出如下结论：1. 公司财务报表的编制符合相关会计准则和法律法规的要求，真实、完整、准确。
2. 公司的内部控制体系有效，能够保障财务报表的真实性和合规性。
3. 公司的相关方往来合规，不存在重大违规行为。
六、审计意见。
基于上述审计结论，我们对公司2019年度财务报表发表无保留意见，认为该财务报表能够真实、完整、准确地反映公司的财务状况和经营成果。
七、审计工作总结。
本次审计工作得出了积极的结论，证明公司的财务报表符合相关法律法规和会计准则的要求，为公司的投资者和利益相关者提供了可靠的财务信息。
同时，也为公司今后的经营和发展提供了参考和保障。
以上为本次审计工作底稿，如有不足之处，欢迎批评指正。
审计工作底稿之固定资产及累计折旧
被审计单位: B 公司 审核员: 李辰 日期: 2006.01.28 索引号: C1-0-1审查项目: 固定资产 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.01.29 页 次:调整事项说明及调整分录调整事项说明如下：1 、（底稿见索引 C1-3-3），经查验，新建车间 2005 年 6 月已完工交付使用，应结转为 固定资产，并计提相应的折旧：ADJ1#： 借固定资产-房屋建筑物 1,600,000.00贷在建工程1,200,000.00 400,000.00应付账款-××建筑公司 ADJ2#： 借主营业务成本-生产成本-折旧费 贷累计折旧-房屋建筑物-提取数38,000.0038,000.002 、（底稿见索引 C1-3-4），实际已经作报废处理的资产，账面应予以调整： ADJ1#： 借固定资产清理 累计折旧 固定资产-机器设备其他应付款-暂收款100,589.23 95,752.77贷196,342.0080,000.0020,589.23ADJ2#： 借 ADJ3#： 借80,000.0020,589.23贷 固定资产清理 营业外支出-处置固定资产净损失贷固定资产清理 3 、（底稿见索引 C1-3-4），已经被拆除的资产，账面应予以调整： ADJ1#： 借固定资产清理 累计折旧 固定资产-房屋建筑物 营业外支出-处置固定资产净损失 1,437,916.67固定资产清理1,437,916.67 562,083.33贷2,000,000.00 1,437,916.67ADJ2#： 借贷4 、（底稿见索引 C1-5），经查验，抵债的是房屋租赁权而非所有权，应予以调减固定资 产:ADJ1#： 借 ADJ2#： 借长期待摊费用 固定资产-房屋建筑物其他业务支出-房屋出租支出1,350,000.0011,250.00贷 1,350,000.00贷累计折旧-房屋建筑物 长期待摊费用-摊销-213,750.00 225,000.00被审计单位: B 公司 审核员: 李辰 日期: 2006.01.28 索引号: C1-0-2审查项目: 固定资产 会计期间: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.01.29 页 次:5 、（底稿见索引 C1-6-1），经查验，出售给关联方的生产线出售行为实质并未实现。
审计实质性程序工作底稿2
确认所有的负债都记录在正确的会计期间内; 8、结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料（验收报告或入库 单），检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间;
存货
1、编制明细表、与总账、报表核对；
年报审计—实质性程序 底稿执行程序及关注问题
目录
content
• 采购与付款 • 长期资产 • 其他类别
01 采购与付款
应付票据 应付账款 预付账款 存货
应付票据
1、编制明细表、与总账、报表核对； 2、检查“应付票据备查簿”，检查债务的合同、发票和收货单等资料，核实交易、事项交 易真实性，复核其应存入银行的承兑保证金，并与其他货币资金科目勾稽； 3、获取客户的“企业信用报告”，打印企业信用报告中全部信息，检查其中有关应付票据 的信息与明细账合计数、总账数、报表数是否相符。 4、函证 5、查明逾期未兑付票据的原因，对于逾期的银行承兑汇票是否转入短期借款，对于逾期的 商业承兑汇票是否已经转入应付账款。
1、编制明细表、与总账、报表核对； 2、获取相关股东会决议文件，必要时，向被投资单位函证并记录; 3、对至审计时已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、股利分配 方案等； 4、关注长期未收回且金额较大的应收股利，询问被审计单位管理人员及相关职员或者查询被投 资单位的情况，确定应收股利的可收回性。必要时，向被投资单位函证股利支付情况，复核并 记录函证结果。
6、存货的计价测试，获取出入库流水，对收发存进行计价测试与成本结转进行核对，检查本期成 本结转是否合理；
7、出入库截止测试，选择资产负债表日前后做截止测试，从明细账抽查若干凭证追查至出入单， 从若干出入库单追查至明细账，检查是否存在跨期现象；
审计工作底稿标准模板
1．办公用房整改不及时性、不到位上级职能部门先后*次对你单位办公用房清理腾退情况进行督促检查，检查中发现你单位领导干部办公用房超标，没有按要求真腾实退。上级职能部门专门向你单位制发整改通知，要求限期整改完毕。
上述情况不符合《实施细则》第六条第三款“各单位应妥善管理资产档案，建立固定资产领用交还制度。关务保障部门应每年将固定资产单证、账册和报表按规定装订归档”和第四十七条第一款“资产管理员进行固定资产登记应规范、详尽。对同类型设备归类应保持一致，对设备品牌、规格、型号，车辆牌号、发动机号、车架号、房屋产权证号等信息应详细登记，并将资产发票、纸本《海关固定资产增加单》、《中央国家机关政府集中采购电子验收单》等复印留存”的规定。
审计人员
编制日期
审计组长审核
海关意见
复核意见
复核人员
复核日期
注：“审计发现问题摘要及其依据”栏、“海关意见”栏不够用时，可另附页，但须注明对应《审计工作底稿》编号。
审计建议：请你单位在今后的工作中重视规范和加强固定资产管理，认真学习领会《固定资产管理办法》和《**单位固定资产管理实施细则》，按照规范要求做好固定资产配置、使用管理、处置、核算工作，促进固定资产的合理、节约、有效使用，避免类似问题再发生，并对发现的问题及时进行整改。如有必要，可选派固定资产管理人员到资产管理部门跟班学习，以提高固定资产综合管理能力。
3．办理固定资产登记入帐不及时。
审计核查发现，你单位在固定资产登记不及时。**年*月至**年*月间，你单位共购建固定资产**件，有**件没有及时入关产，占比**%，有的采购时间与入关产时间隔半年之久。
上述情况不符合《实施细则》第四十七条“对于新购固定资产各单位应遵循规范的工作流程，严格审核，及时入账，把好入口关。”“三级预算单位购置的固定资产，在通过验收后由经办人员将申请购置设备的批复文件、发票、设备清单、《固定资产增加单》等相关单据提交本单位资产管理员，由其通过《固定资产管理信息系统》填制并打印《固定资产增加单》，经经办人员签字确认后，随购置费用报账凭证送交财务人员办理固定资产费用报账和新增固定资产财务记账；《固定资产增加单》一式三联，由资产（设备）管理员、财务人员及经办人员（使用部门）各执一联，凭以登记本部门资产实物使用保管账册”的规定。
完成阶段审计工作底稿范文
完成阶段审计工作底稿范文阶段审计工作底稿范文：【标题】阶段审计工作底稿【引言】阶段审计工作底稿是一份对审计过程中进行的各项工作的记录和总结，用于反映审计工作的完整性和准确性。
本文是针对某公司进行的阶段审计工作的底稿范例。
【内容】一、审计目标和范围审计目标：对某公司的财务状况进行审计，确保其财务报表的真实性、完整性和准确性。
审计范围：涵盖某公司的全部资产、负债、所有者权益、收入、费用以及现金流量等方面。
二、审计程序1. 确定业务流程和风险评估根据某公司的业务流程和特点，确定可能存在的风险和风险对策，并评估其对财务报表的影响。
2. 进行凭证、账簿和报表的检查通过对某公司的凭证、账簿和报表的检查，核实其财务信息的真实性和准确性，并确保其符合相关准则和法规的要求。
3. 进行资产清查和核实对某公司的资产进行逐项清查和核实，包括固定资产、存货、应收账款等，以确认其存在、所有权和估值的准确性。
4. 进行内部控制的评估评估某公司的内部控制制度的完善程度，并进行测试和样本抽查，以确保其有效性和可靠性，同时发现潜在的内部控制缺陷。
5. 进行现金流量的分析通过对某公司的现金流量表的分析，验证其现金收支的合理性和准确性，例如确认现金流量的来源和运用是否符合实际情况。
6. 发现并记录异常或风险情况在审计过程中，如发现与财务报表相关的异常情况或潜在的风险，应及时记录并进行必要的进一步调查和核实。
三、审计结论经过对某公司财务状况的审计，发现了以下问题：1. 存货账面价值与实际存货价值不相符。
2. 应收账款的坏账准备不足。
3. 内部控制制度在某些环节上存在缺失。
基于上述问题，我们对某公司的财务状况提出了以下建议：1. 调整存货账面价值，确保其与实际存货价值相符。
2. 增加应收账款的坏账准备，以减少坏账的风险。
3. 加强内部控制制度，完善相关环节的风险防范措施。
【结论】阶段审计工作底稿是对审计过程中所进行工作的记录和总结，它既是对审计工作的整理和呈现，也是对审计结论的依据和支持。
尽职调查工作底稿——公司财务调查固定资产调查
调查结论
1、经查阅公司近两年经审计的财务报告，公司固定资产计价政策、折旧方法、使用年限和残值率的估计符合企业会计准则的相关规定。
其他应
说明事项
无
附件
3-6-1固定资产明细表
3-6-2固定资产权属证明文件
3-6-3按类别列示的固定资产及折旧明细表
3-6-4固定资产实地查看记录
3-6-5固定资产实际运行（使用）状况
3-6-6固定资产计价政策、折旧政策、使用年限及残值率情况
3-6-7固定资产折旧重新计算表
3-6-8购买固定资产及在建工程入账凭证及附件抽样记录
6、经查阅公司近两年经审计的财务报告，公司无融资租入固定资产。
7、经查阅公司近两年经审计的财务报告，公司用于抵押或担保的固定资产：
单位：元
项目
2015年12月31日
2014年12月31日
抵押借款
29,000,000.00
合计
29,000,000.00
截止到2014年12月31日短期借款2,900.00万元，系以公司的土地使用权、在建工程（生产车间、行政楼及宿舍楼）作抵押取得。2014年12月31日期末余额的2,900.00万元抵押借款已经于2015年归还。
上述固定资产均为公司生产经营所必需且正常使用的资产。
截止2015年12月31日，公司的各类固定资产运作良好，固定资产总体成新率50%以上，不存在需要计提减值准备的情形。
（2）固定资产增减变动情况
近年来，随着公司业务规模的扩张，固定资产投入逐步增加公司生产经营用固定资产市场供应充分，固定资产的更新不会对公司财务状况和经营能力产生重要影响。目前，公司固定资产能够满足生产经营的需要，不存在淘汰、更新、大修、技术升级等重大情形，不会对公司财务状况和持续经营能力产生较大的影响。
审计报告工作底稿模板
审计报告工作底稿模板一、审计基本信息1.1 审计目的（写下审计目的的简要描述，阐述审计报告工作的核心目标）1.2 审计标准及准则（针对所审计的企业、机构或单位，描述其应当依据的相关标准和准则，例如：会计准则、税务法规、财务制度等）1.3 审计时间（描述审计的时间范围，例如：年度审计、季度审计等）1.4 审计范围（描述审计涉及到的具体范围，例如：机构、业务、财务科目等）1.5 审计组成人员（列出参与审计工作的人员姓名、职务、专业、工作责任等相关信息）二、审计方法及内容2.1 审计方法（描述使用的具体审计方法、技术和工具，例如：随机抽样、比较分析、资料核对等）2.2 审计内容（列出审计的具体内容，例如：财务报表、业务流程、财务管理制度等）2.3 审计程序（描述审计工作的程序和步骤，例如：初步分析、采集证据、分析结果等）三、审计发现及结论3.1 发现问题（描述在审计过程中发现的问题，例如：违法违规行为、账目记录错误或疏漏、财务管理制度缺陷等）3.2 效应分析（分析问题的原因、影响及危害程度，例如：对企业经济效益的影响，对投资者权益的保护等）3.3 建议措施（分析并列出可以采取的针对问题的有效性措施建议，例如：财务管理制度的优化改进、内部审计制度的完善、加强对账目信息的监督等）3.4 备注（对发现问题、效应分析及建议措施作出的说明、补充等）四、审计人员签名（填写审计人员的姓名、职务、签名、认证等信息）五、附录（上传相关附录材料，例如：账目凭证、审计报告等）以上即为审计报告工作底稿模板，可以根据需要进行修改和调整，以适应不同审计需求。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本一、审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计员在进行财务审计时所制作的工作文件，记录了审计过程中的重要信息、思考、分析、结论和结论的依据，以及审计员的工作过程、方法和结果等。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，其作用是记录审计员思考和判断的过程，确保审计工作的可追溯性、合规性、严谨性和独立性。
二、审计工作底稿的内容和格式1. 底稿内容（1）财务报表和业务资料：包括被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、财务报表附注等相关资料。
（2）审计程序和结果：包括审计程序的设计和执行过程、所得到的证据、问题发现及处理、审计工作的总结和结论等。
（3）审计思路和论证：包括审计员在审计过程中的思考、分析和判断，以及所得出的结论和建议等。
2. 底稿格式（1）标题：每份底稿应有清晰的标题，准确地描述该份底稿的内容和目的。
（2）编号：每份底稿都需要有唯一的编号，便于查找和追溯。
（3）日期：底稿上需要标注制作日期和最后修改日期，便于了解底稿的时效性和更新进度。
（4）责任人：每份底稿都需要标注责任人的姓名和职务，以明确底稿的制作和审核人员。
（5）附件：对于重要的底稿，在其清晰明了的基础上，可以增加一定的附件，如图表、数据、证据等。
三、审计工作底稿的作用1. 网清晰的记录和存储审计过程审计工作底稿是审计过程中的重要记录，可以清晰地反映审计员执行审计程序的过程，以及得出结论和建议的思路和论证。
底稿的制作和存储，可以保证审计工作的可追溯性和可复审性。
2. 便于审计工作的沟通和汇总审计工作底稿是审计员沟通和交流的工具，可以使审计团队成员之间保持良好的信息共享和协作，有利于审计工作的有效汇总和整合。
3. 作为审计报告的依据审计工作底稿是审计报告编制的重要依据，其中包含了审计员对审计对象的分析、思考和结论，可以在审计报告编制过程中提供有力的支持和论证。
审计报告的准确性和可信度也与审计工作底稿的完整性和真实性密切相关。
四、审计工作底稿的管理1. 底稿的保密和存储审计工作底稿属于敏感信息，对其保密工作非常重要。
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固定资产审计工作底稿
固定资产审计中常用的工作底稿包括：固定资产审计程序表、固定资产及累计折旧表（14）、固定资产盘点数量检查情况表、固定资产盘盈/盘亏/报废情况表、固定资产交易情况检查情况表（15、16、17）、审定表（略）。
1.固定资产审计程序表（格式如下表10）
表10固定资产审计程序表
公司名称：编制人：索引号：B2/0
2.固定资产及累计折旧表（表11）
表11固定资产及累计折旧分类汇总表
签名日期
公司名称：编制人：索引号：会计期间：复核人：页次：
3.固定资产盘点数量检查表（表12）
表12固定资产盘点数量检查情况表
公司名称：编制人：索引号：B2/2会计期间：复核人：页次：
精选资料
4.固定资产盘盈/盘亏/报废情况表（表13）
表13盘盈/盘亏/报废情况表
签名日期
客户名称：编制人：索引号：B2/3
截止日期：复核人：页次：
制表人及日期：
精选资料。