第八章 公共财政与公共预算

三、公共收入的原则 受益原则； 支付能力原则
四、我国公共收入制度的改革 1、完善流转税制 2、健全资源有偿使用制度 3、推动财产税制改革 4、完善所得税制 5、公共财政收入机制的规范化
（三）政府收费
1、政府收费的概念和特点 概念——政府收费是指政府提供特殊服务或规制 某些经济行为而向相关主体收取的费用。它是主要的 非税收收入形式之一，可弥补财政收入的不足，缓和 财政资金供求矛盾。 特点——直接有偿性 、排他性 、非规范性。
2、政府收费的形式 （1）使用者费； （2）规费。 3、政府收费管理需要注意的问题 （1）确定课税还是收税； （2）如何有效收费； （3）合理确定收费水平； （4）防止乱收费。
三、公共财政Leabharlann Baidu职能
资源配置职能 收入分配职能 经济稳定与增长职能
资源配置职能
▪ 政府通过财政分配活动，将社会资源按照实现政府职能 的要求，合理地配置于社会经济的各个环节，使其得以 充分而有效的利用。
1. 政府将资源配置于无法按付费原则经由市场配置的公共 部门，以提供社会所需要的公共物品，这是财政优化资 源配置职能的首要内容；
1. 调节经济增长速度，使经济发展具有稳定性和持 续性；
2. 调节经济结构，使经济结构协调合理。 财政对社会需求进而对经济增长速度的调节机
制主要有两种：自动调节机制和相机调节机制。
四、我国建立公共财政的必要性
1、建立公共财政是社会主义市场经济发展的 客观要求。
2、建立公共财政是转变政府职能、解决社会 经济生活中矛盾的客观需要。
▪ 税收制度的核心是税法。广义的税收制度包括税收基本 法、税收程序法和税收实体法。狭义的税收制度一般仅 指税收实体法，即国家设置的具体税种的课征制度。
▪ 税收制度的要素包括纳税人、课税对象、税率、 纳税环节、纳税期限、减免税和违章处理等。
3、税收管理的核心
➢同等税收待遇原则 ➢支付能力原则 ➢受益原则
2.公共财政的主体是各级政府的财务行政部门。
3.公共财政主要由预算管理、预算会计、决算和政府 审计构成。
预算=计划；预算会计＝执行；决算＝总结；审计 ＝监督。其中，预算管理是公共财政的关键和中心 内容。
二、公共财政的特点
1. 公共财政具有公共性和非营利性； 2. 公共财政具有强制性和补偿性； 3. 公共财政是公平性和法治性。
3、建立公共财政是振兴财政的需要。
第二节 公共收入
一、公共收入的概念和规模
公共收入是公共部门为履行其行政职能而筹集 的一切资金的总和。
公共收入规模的影响因素： 经济发展水平；生产技术水平；制度；价格。
二、公共收入的形式和分类 公共收入的形式主要有：税收；公债及其
他收入。
（一）税收
1、税收的概念和特征 ▪ 税收，是国家为了实现其职能，按照法定标准无偿取得
核心是公平征税和税收效率
➢管理成本与遵从成本的最小化 ➢税收超额负担的最小化
（二） 公债
1、公债的概念和特点 公债是政府为履行职能而凭借其信用举借的债 务，是公共收入的又一重要形式。有三层含义： （1）公债是国家信用的主要形式； （2）公债是公共财政活动的一种特殊形式； （3）公债是一种重要的经济杠杆。 与税收相比较，公债有三个特点：一是自愿性； 二是有偿性；三是灵活性。
第八章 公共财政与公共预算
财务行政学与财政学的联系： 前者原属后者的研究内容之一，二者都涉及国 家资金的收支问题。
财务行政学与财政学的区别： 1、财政学主要研究资金分配；财务行政学则 研究如何依据资金分配规律对资金分配进行管 理 2、财政学属于经济学范畴，被称为实质的财 政学；财务行政学属于行政管理学范畴，被称 为形式的财政学 3、财政学研究范围广；财务行政学研究范围 相对狭窄
1. 调节个人之间的收入分配关系； 2. 调节部门及产业间的收入分配关系； 3. 调节地区间的收入分配关系。
经济稳定与增长职能
● 稳定经济增长职能，是政府运用税收、公债、转 移性支出和投资等财政变量与其他经济变量的有 机关联和相互影响，来调节和管制社会需求的总 量和结构，使之与社会供给总量和结构相适应， 促使经济增长过程持续稳定的职责和功能。
2. 政府将资源配置于具有自然垄断倾向而不宜由市场配置 的非竞争性商品和行业；
3. 政府将资源配置于具有高风险，且预期收益不确定，但 对经济发展有带动作用的高新技术产业；
4. 政府将资源配置于投资大、建设周期长、私人部门无力 投资的基础产业和部门。
收入分配职能
▪ 调节收入分配职能，是指公共财政作为以 政府为主体的分配活动，按照社会公平的 原则，改变和调整市场分配的结果，以协 调各种利益分配关系，促进社会稳定和经 济发展的职责和功能。
第一节 公共财政含义和职能
▪ 一、公共财政的概念
▪ 公共财政是指国家各级政府的财务行政部门， 为了履行政府职能，根据国家有关的法律和 政策以及市场经济的发展规律，对国家各种 资金进行收支、分配、管理和监督的行政行 为。
1.公共财政的目的是满足社会公共需要。
“为了维持这种公共权力，就需要公民交纳费用— —捐税。捐税是以前的氏族社会完全没有的，但是 现在我们却十分熟悉它了。随着文明时代的向前发 展，甚至捐税也不够了，国家就发行期票、借债， 即发行公债。”（马恩全集第21卷P195）
财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收 入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。 （1）国家的存在是税收产生的前提； （2）税收是按法定标准征收； （3）履行纳税义务的主体是社会成员。
税收的特征：强制性；无偿性；稳定性；统一性
2、税收制度
▪ 税收制度，简称“税制”。它是规范国家与纳税人之间 税收分配关系的各种法律、法规、条例、实施细则和征 收管理制度的总称，是国家税收政策的具体化。税务机 关征税和纳税人纳税都必须按照税收制度进行。
2、公债的种类 （1）国内公债和国外公债 （2）中央公债和地方公债 （3）短期、中期和长期公债 （4）自由流通公债和非自由流通公债
3、公债的作用 （1）增强政府宏观调控的能力。 （2）弥补财政赤字。 （3）为一定时期内的特定公共投资项目筹集资金。
4、公债管理过程 公债设计 公债发行 公债流通 偿还