2009年全国税务人员税收执法资格考试3资料
2009年税收执法资格考试模拟试题(三)
2009年税收执法资格考试模拟试题（三）一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内）1、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，其营业税的计税依据规定是（）：A、以取得的全部工程价款和价外费用B、以取得的全部工程价款和价外费用扣除支付给其他单位的分包款后的余额C、以建筑工程收入扣除建筑工程成本D、以建筑工程收入扣除经营费用2、纳税人销售不动产，其营业税纳税地点的规定正确说法是（）A、应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税B、应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C、应当向其居住地的主管税务机关申报纳税D、应当向提供应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税3、沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元(有合法证明)，修缮费由沈先生承担。
2008年沈先生上述收入应纳税所得额( )元。
A．1970 B．1090 C．1050 D．2904、下列房产应当依法缴纳房产税的是（）。
A、国家行政机关自用的房产B、非营利性医疗机构用于医疗服务的房产C、外商投资企业经营性房产D、个人居住的房产5、下列行为不应当征收土地增值税的是（）。
A、有偿转让国有土地使用权B、以房地产进行投资、联营，投资、联营企业将房地产再转让的C、个人销售住房D、处置闲置未用的房产取得增值收入6、下列属于资源税征税范围的是（）。
A、煤矿生产的天然气B、生产的井矿盐及盐卤水C、煤矿人工精选的选煤D、森林资源的开采7、下列关于印花税政策说法不正确的是（）。
A、应纳税凭证应于书立或者领受时贴花B、同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执一份各自全额贴花C、已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票D、从2009年1月1日起，证券交易印花税实行双边征收政策。
税务部门执法资格考试真题
税务部门执法资格考试真题选择题1：关于税务登记，下列说法正确的是：A. 纳税人应在取得生产经营收入之日起30日内办理税务登记B. 税务登记的内容发生变化时，纳税人应在发生变化之日起60日内办理变更登记C. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力D. 税务登记证不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造选择题2：在税务行政处罚中，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销营业执照D. 责令停产停业选择题3：关于增值税的纳税期限，以下说法错误的是：A. 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C. 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局另有规定的纳税人D. 纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税选择题4：关于个人所得税的扣缴义务人，下列说法正确的是：A. 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B. 扣缴义务人不得拒绝扣缴税款C. 扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务时，纳税人不得拒绝D. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴税款账簿或者保管代扣代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款选择题5：下列关于税务行政复议的说法中，正确的是：A. 税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查B. 行政复议期间涉及专门事项需要鉴定的，当事人可以自行委托鉴定机构进行鉴定C. 行政复议期间具体行政行为不停止执行D. 行政复议决定书一经送达，即发生法律效力选择题6：关于税务稽查，下列说法错误的是：A. 税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节B. 税务稽查选案环节确定稽查对象一般采用计算机选案和人工选案相结合的方法C. 税务稽查对象确定后，一般应当立案查处D. 税务稽查人员实施税务稽查应当回避的，被查对象有权以口头或书面形式申请其回避选择题7：下列关于税收征管法的陈述中，错误的是：A. 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况B. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，都必须先依照执行C. 纳税人、扣缴义务人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉D. 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为选择题8：关于税务行政复议的管辖，下列说法正确的是：A. 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B. 对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向该稽查局申请行政复议C. 对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D. 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向该具体行政行为所依据的规定的制定机关申请行政复议。
全国税收执法资格考试题库完整
全国税收执法资格考试题库一、填空:第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件,一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期.3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力.6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性.7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法,周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。
3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度.4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为,国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源.有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置.9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
2009税务执法资格考试题库4
第十七章税务行政执法证据一、单选题1、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。
A、鉴定结论B、证人证言C、视听材料D、现场检查笔录2、下列（）不属于稽查证据的法定种类。
A、视听资料B、证人证言C、当事人的陈述D、被告人的供述3、根据证据的（）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。
A、关联性B、合法性C、真实性D、准确性4、下列选项中，不属于书证的是（）。
A、账簿B、合同C、法定代表人身份证D、发票鉴定结论5、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（）。
A、物证B、书证C、勘验笔录D、检查笔录6、伪造、变造的发票属于（）。
A、物证B、书证C、鉴定结论D、非证据7、《调查（询问）笔录》正文部分采用（）形式。
A、问答B、设问C、自述D、自问8、税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。
A．经县以上税务局（分局）局长；3个月B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；二、多选题1、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。
证据具有（）三个特征。
A、关联性B、合法性C、公正性D、真实性2、对当事人陈述申辩材料的审查主要有（）方面。
A、动机与目的B、内容C、与其它证据的关系D、重证据不轻信3、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（）方法，取得与案件有个的情况和资料。
A、记录B、录音C、照相D、询问4．税务检查人员收集证据时，可以（）。
A．记录 B．录音 C．录像 D．复制5、不能作为定案依据的证据包括（）。
A、严重违反法定程序收集的证据B、复制件或者复制品C、证人提供的证言D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据6、下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（）。
执法考试真题
2009年全国税务人员税收执法资格考试国税试卷三一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( A )。
A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务2．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是( D )。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息3．某服装厂(小规模纳税人)2009年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是( A )元。
A．4 368．93 B．5 769．23 C．8490．57 D．21 794．874．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为( D )。
A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内Ｃ．自期满之日起10日内D．自期满之日起15日内5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( B )。
A．啤酒B．粮食白酒C．酒糟 D．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料1 000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( A )元。
A．21 000 B．20571．43 C．14700 D．13 2007．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为( C )元。
A．1 200 B．1 440 C．1 484．54 D．1 398．068．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( A )。
2009年税务人员执法资格考试练习题库(法律基础知识)
2009年税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识－税务版）第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B） A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。
A法的历史类型 B法律体系C立法体制 D法系4.法律事实包括事件和（D）A、物B、不可抗力C、客观条件D、行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）A、授权性规则B、调整性规则C、强行性规则D、任意性规则6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）A、公权利和私权利B、对人权和对世权C、专属权和可转让权D、实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是（A ）A、手段和目的关系B、理论和实践的关系C、目的和本质的关系D、理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C ）A授权性规范、命令性规范、强制性规范B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）A、属地主义B、属人主义C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A、根本法和普通法B、成文法和不成文法C、一般法和特别法D、实体法和程序法11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C ）A、宪政制度的建立B、法制原则的确立C、注重保护社会利益D、强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。
”这里的“法律”一词应作（A）A、扩充解释B、限制解释C、字面解释D、逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B ）A、国务院B、全国人大常委会C、最高人民法院D、最高人民检察院14.最终决定法的因素是（A ）15.大陆法系国家通常把法律划分为（ A）A、公法和私法B、普通法和衡平法C、普通法和成文法D、成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（ B）A、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是（B ）A、法的经济基础B、法的历史传统C、法的阶级本质D、法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是（D ）A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B ）A、对人权利B、绝对权利C、相对权利D、道德权利20.基本法律之外的法律由（B ）制定A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C ）A、1次B、2次C、3次D、4次22.民法法系的发展以（ C）为基础A、普通法B、衡平法C、罗马法D、判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为（ D）A、国家的基本制度需要法律来确认B、国家形式和国家机构需要法律来确认C、法律是实现国家职能的手段D、法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D ）A、都有联邦法和州法之分B、都实行成文宪法制C、最高法院有违宪审查权D、都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（ 1 2 ）。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
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全国税收执法资格考试题库一、填空:第一章税收内函1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件,即私有制的存在，二是社会条件,即国家的产生和存在2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期 ,第二阶段是发展期 ,第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查，强化管理”的税收管理模式.5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征:强制性无偿性固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
第二章税收原则1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求.3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能，做到取之有度.4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。
5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源.有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置.9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
税务执法资格考试题库
税务执法资格考试题库在税收工作中，税务执法扮演着重要的角色，税务执法人员不仅需要具备扎实的税法知识，还需要了解税务执法政策和操作技巧。
针对这一需求，税务执法资格考试应运而生。
本文将为大家提供一份税务执法资格考试题库，以帮助考生更好地准备考试。
第一部分：税法基础知识1. 关于税收的基本概念，请回答以下问题：a) 什么是税收？税收的特征是什么？b) 税收的作用是什么？请列举并简要说明。
2. 下列哪些是直接税？哪些是间接税？请简要解释区别。
a) 增值税b) 个人所得税c) 资产税d) 印花税3. 请解释以下术语的含义：a) 税收征收主体b) 纳税人c) 税务登记4. 简要说明以下税收征收程序：a) 纳税申报b) 税务审核c) 税务稽查d) 强制执行第二部分：税收筹划与管理5. 税收筹划是指什么？税收筹划的目的是什么？请列举常见的税收筹划手段。
6. 请解释以下术语：a) 避税b) 滞纳金c) 综合与分类课税7. 税收管理是指什么？税收管理的原则是什么？8. 请简要介绍以下税收管理制度：a) 税务登记管理b) 税务检查c) 税收征管信息化第三部分：税务执法技巧与实务9. 税务执法的原则是什么？请简要解释每一项原则。
10. 税务执法中常用的调查取证方法有哪些？请简要介绍每一种方法的特点。
11. 税务稽查中的风险评估是什么？为什么风险评估在税务稽查中起重要作用？12. 请简要描述以下税务违法行为的特点：a) 偷税漏税b) 虚开发票c) 逃避价税监管第四部分：税务法律法规13. 根据税收法律法规，请回答以下问题：a) 个人所得税的纳税人是谁？如何确定个人所得税的应纳税所得额？b) 哪些行为构成税务违法？对税务违法行为有哪些处罚措施？14. 简要说明以下税务法律法规的内容：a) 中华人民共和国税收征收管理法b) 中华人民共和国增值税法15. 税务行政处罚程序是什么？请依次列举税务行政处罚的程序步骤。
结语：本文为大家提供了一份完整的税务执法资格考试题库，涵盖了税法基础知识、税收筹划与管理、税务执法技巧与实务以及税务法律法规等内容，希望能帮助考生全面认识税务执法领域，并为考生备考提供参考和指导。
2009税务执法资格考试题库——税收部分
第一章税收内函一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是社会条件，即国家的产生和发展，二是经济条件，即私有制的产生。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“宽税基、简税制、低税负、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收、重点稽查、强化管理”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。
7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡阶段，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。
9、税收征纳形式体现为、、等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。
二、简答1、税收的定义：2、税和费的区别：3、税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一、填空1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。
2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期3、初税亩4、简税制、宽税基、低税率、严征管。
集中征收，重点稽查，强化管理。
5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力6、强制性无偿性固定性7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重9、力役实物货币10、贡助彻二、简答1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。
税收执法资格考试题库
税收执法资格考试题库第一章：税法基础知识1. 下列哪种税种属于间接税？答：增值税2. 个人所得税是属于哪种税种？答：直接税3. 增值税适用的是什么税率？答：一般为17%，不同行业可能有不同税率4. 企业所得税的纳税期限是多久？答：按照企业的报表制度确定，一般为每年4月30日前5. 下列税种中，哪种是属于地方税？答：房产税6. 营业税的征收对象是谁？答：企业、个体工商户7. 下列税种中，哪种是属于中央和地方共同税种？答：营业税8. 个人所得税缴纳的税率是多少？答：按照不同的税收档次，分为7个级别，税率从3%到45%不等9. 城镇土地使用税适用的税率是多少？答：根据地方政府的具体规定，税率不一10. 进口货物缴纳的税种是什么？答：进口关税和增值税第二章：稽查与税务处理11. 稽查人员在执法过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料12. 稽查人员在税务处理过程中，不得违反法律规定进行哪些操作？答：不得作出任何的强制措施，包括扣押纳税人的财产13. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：公正、公平、合法14. 纳税人对税务处理决定不服时，应该采取哪种方式进行申诉？答：向税务行政复议机关或者行政法院提起行政复议或者行政诉讼15. 纳税人在税务争议解决过程中，需要提供哪些证据材料？答：与纳税争议有关的会计凭证、账簿、发票以及其他相关的证明文件16. 稽查人员在税务处理过程中，对于属于涉案的财产可以采取哪种措施？答：依法扣押或者冻结17. 纳税人在税务处理过程中，享有哪些权利？答：提供声明、申辩和申诉的权利18. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：依法、及时、快捷、公正的原则19. 稽查人员在税务处理过程中，对于未缴纳税款的纳税人可以采取哪种措施？答：依法采取强制措施20. 稽查人员在税务处理过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料第三章：税务稽查技巧与方法21. 稽查人员在税务稽查过程中，可以使用的一种验证方法是什么？答：对账核查22. 稽查人员在税务稽查过程中，人工开展的调查属于哪种验证方法？答：询问核查23. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对24. 关于稽查人员在税务稽查中的调查方法，下列说法哪个是正确的？答：稽查人员在调查过程中，应该保证调查行为的合法性和合规性25. 稽查人员在税务稽查中的调查方法，属于哪种验证方法？答：非财务核查26. 稽查人员在税务稽查中，发现虚开发票的违法行为，应当采取哪种措施？答：立案调查并追究法律责任27. 稽查人员在税务稽查中，可以采用的技术工具包括哪些？答：税务管理系统、数据挖掘与分析软件等28. 稽查人员在税务稽查中，使用的信息查验工具包括哪些？答：发票查验终端、发票信息在线查询网站等29. 稽查人员在税务稽查中，发现逃避税款缴纳的行为，应当采取哪种措施？答：依法进行清查并追缴欠税款30. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对总结：本文介绍了税收执法资格考试题库相关的知识点，包括税法基础知识、稽查与税务处理、税务稽查技巧与方法等方面的内容。
2009年注册税务师考试真题税收相关法律科目试题及答案
2009年注册税务师考试真题税收相关法律科目试题及答案一、单项选择题1.根据行政行为的分类标准，（）属于授益行政行为。
A.行政确认B.行政强制C.行政许可D.行政处罚2.根据行政法理论，（）不是行政程序法的基本制度。
A.说明理由制度B.信息公开制度C.时效制度D.公务员制度3. 下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（）。
A.减免税审批属于行政许可B.道路交通事故责任认定属于行政确认C.行政许可属于依职权的行政行为D.行政确认属于依申请的行政行为4.税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是（）。
A.收缴或者停售发票B.停止办理出口退税C.取消一般纳税人资格D.责令改正税收违法行为5. 根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的，无须（）。
A.在行政复议决定作出前进行B.向行政复议机构提交书面和解协议C.经行政复议机构准许D.由行政复议机关制作并送达行政复议和解书6. 天河县公安局对袁某车辆登记错误，袁某向天河县政府申请行政复议。
天河县政府作出复议决定，撤销天河县公安局对袁某车辆的错误登记，责令其限期重新登记。
但是，行政复议决定书依法送达后，天河县公安局拒绝进行重新登记。
根据《行政复议法》的规定，本案应由（）责令天河县公安局限期履行。
A.天河县法院B.天河县政府C.天河县政法委员会D.天河县检察院7. 石湖县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限内到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。
个体户陈某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对陈某罚款500元。
下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是（）。
A.陈某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理B.石湖县政府的文件虽属违法设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查C.若陈某直接向法院起诉，应以石湖县政府为被告D.禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，陈某申请复议时应以其为被申请人8. 根据有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的是（）。
2009年(下半年)全国税务人员执法资格统一考试国税试卷+标准答案
20009年下半年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是( )。
A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于个人消费C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D．饭店提供餐饮服务并销售洒水3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A．进口的应税消费晶，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收贷款结算方式的，为发出应税消费晶的当天D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A．上缴利润 B．国债收入C．税收收入 D．规费收入5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是( )。
A．效率原则 B．公平原则C．法治原则D．财政原则6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( )。
A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业7．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是( )。
A．自年度终了之日起15天内 B．自年度终了之日起1个月内C. 自年度终了之日起3个月内 D．自年度终了之日起5个月内8．根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠税率是( )。
2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题
2009年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题（国税卷）一一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。
1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。
A. 由过去的生产型转为收入型B. 由过去的收入型转为消费型C．由过去的生产型转为消费型D. 由过去的消费型转为生产型2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。
A.13000B.13140C.17000D.173403.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利C. 某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。
Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车５.以下项目免征增值税的是（）。
Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。
A.1610.62B.1523.63C.1623.62D.1658.237.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.赊销B.分期收款C.将货物交付他人代销D.预收货款8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。
A.雪花啤酒B.壶梯山雪茄烟C.绍兴黄酒D玉溪香烟9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。
该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。
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2009 年全国税务人员税收执法资格考试国税试卷三（0904）一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25 分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。
A •汽车维修公司提供的车辆维修劳务B •房地产开发公司销售房屋C.饭店提供餐饮服务 D •房屋中介公司提供中介服务2•某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。
A .向购买方收取的销项税额B •受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D •向购货方收取的延期付款利息3.某服装厂（小规模纳税人）2009年3月实现含税销售额150 000元，则其当月应纳增值税额是（）元。
A • 4 368• 93B • 5 769. 23 C. 8490 • 57 D• 21 794. 874．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为（）。
A ．自期满之日起5 日内B ．自期满之日起7 日内C.自期满之日起10日内D .自期满之日起15日内5．依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( ) 。
A ．啤酒B ．粮食白酒C ．酒糟D ．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000 元(不含税)，支付给乙企业不含税加工费 5 000元(其中包括乙企业代垫的辅助材料 1 000元)，乙企业无同类化妆品的不含税售价，则乙企业代收代缴的消费税额为( )元。
A ．21 000 B．20571 ．43 C．14700 D ．13 2007．甲企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20％，消费税税率为3％，则该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为( )元。
A ．1 200 B．1 440 C．1 484．54 D ．1 398．068．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A ．车辆购置税实行统一比例税率B ．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C ．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D ．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( ) 。
A ．比例税率B ．累进税率C ．定额税率D ．差别比例税率10．量能课税思想体现的税收调控目标是( ) 。
A ．横向公平B ．纵向公平C ．普遍征税D ．受益原则11．2008 年6 月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2006~1 月的，另一笔系2004年7 月的，马上向税务机关提出退税。
根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是( )。
A ．2004年和2006 年的多缴税款均可退还B．2006年的多缴税款应当退还，2004 年的不予退还C．2004年的多缴税款应当退还，2006 年的不予退还D . 2004年和2006年的多缴税款均不予退还12．2009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是( )。
A . 3月25日前B . 3月31日前C. 4月10日前D. 6月10日前13．现代西方发达国家的税制结构的基本特征是( )。
A ．以直接税为主的税制结构B .以间接税为主的税制结构C.以直接税或间接税为主的税制结构D ．直接税与间接税并重的“双主体”结构14．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中的( ) 。
A ．日常检查B ．专项稽查C ．专案稽查D ．专项整治1 5．“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是( ) 。
A ．扣除法B ．免税法C.抵免法D .抵税法16．下列文件中，属于部门规章的文件是( ) 。
A ．《税收征管法》B .《增值税暂行条例》C.《税收管理员制度(试行)》(国税发［2005)40号)D •《纳税担保试行办法》(国税令第11号)17.《税务行政处理决定书》生效的时间是( )。
A •决定书中写明的时间B •税务机关作出决定的时间C.行政相对人实际收到决定书的时间 D •决定书依法送达的时间18.下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是( )。
A .罚款B.警告C.取消执法资格 D .降级19.违反税收法律、行政法规的行为超过一定期限未被发现的，不再给予税务行政处罚，这个期限是( )。
A. 5年B. 2年C. 3年D. 4年20.下列情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是( )。
A •对纳税人20元以下的罚款B.对纳税人50元以下的罚款C.纳税人地处边远山区 D •纳税人主动要求将罚款交给税务干部的21.根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关( )。
A •向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款B .向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款C.向纳税人追缴税款，并对其处以罚款D •向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款22．为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指( )元。
A • 1 000B • 2000 C. 5 000 D • 1000023. 税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具( )。
A ．收条B ．《提取证据专用收据》C.《发票换票证》 D .《扣押物品清单》24．在下列涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是( )。
A ．虚开增值税专用发票罪B ．骗取出口退税罪C.抗税罪 D •逃避追缴欠税罪25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是( )。
A ．委托税务机关B ．委托税务机关的上一级税务机关C・代征单位 D •代征单位的上级单位二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1 个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5 分，请将正确选项的标号填在括号内。
)26．将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括A .经营规模大小B .纳税额大小C.遵纪守法程度 D .会计核算健全程度27.某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有( )。
A .外购食用油用于职工集体福利B •外购货物用于分配给股东C.外购原材料用于在建工程D •发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料28.根据税法规定，下列说法正确的有( )。
A •凡是征收消费税的消费品都征收增值税B .凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D •应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税29.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。
A .从国外进口数码相机B .葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒D .从国外进口小轿车30.税收的产生取决于两个相互影响的前提条件包括( )。
A .剩余产品出现B .私有制的产生C.国家的存在 D .奴隶制社会形态的形成31．一般而言，税收的形式特征有( )。
A ．无偿性B ．固定性C.强制性 D .依法性32.经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
一般而言，计算预缴税款数额的标准是( )。
A .上期应当缴纳的税额B .本期申报的税额C.上期实际缴纳的税额 D .税务机关核定的税额33．根据《税收征管法》第35 条规定，税务机关有权核定应纳税额的情形有()。
A .个体经营户B ．账目混乱或者成本资收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的34．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。
税务机关给予的行政处罚是( ) 。
A ．对该银行处50％以上5 倍以下的罚款B ．对该银行处10 万元以上50 万元以下罚款C.对该银行负责人处1 000元以上1万元以下的罚款D •对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有 ( )。
A ．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B ．经批准延期缴纳税款的期限内C .因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D ．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的36．郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，郑义应当回避的情形有 ( )。
A .该企业的法人代表是郑义的叔叔B •该企业的车间主任是郑义的弟弟C .该企业的财务科长是郑义一般关系的同学D •该企业的控股股东是郑义的妻子37．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使 用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括 ( )。
A .扣除法 B.免税法 C .抵免法 D .抵税法38．法律关系的基本要素包括 ( )。
A .主体B .客体C .内容D .法律事实39．税收执法责任制主要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程、 ( )。
40．税务行政处罚的基本原则有 ( )。
A •处罚法定原则 B •处罚公正、公开原则1 000 元以上 1 万元以下的罚 A ．经济审计B ．评议考核C .过错责任追究D .处理处罚C.处罚与教育相结合原则 D •便民原则41 •对违反税务行政管理秩序的行为，尚未制定法律、法规的，国家税务总局规章可以设定下列行政处罚( )。
A .警告B .一定数量罚款C.没收违法所得D.吊销营业执照42.下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有()。
A •税务所B •县国家税务局C.市局管理科 D .市地税局稽查局43 •税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括()。
A •税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费B •执行中发生的保管、拍卖费用C.税款和滞纳金D .罚款44.下列证据中不能作为定案依据的有()。
A •严重违反法定程序收集的证据资料E.不能正确表达意志的证人提供的证言C.其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言D •以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料45．对下列具体行政行为，若纳税人不服应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉的是( )。