支付结算法律制度总结初级

支付结算法律制度总结,初级篇一：财经法规支付结算法律制度要点总结

第二章?支付结算法律制度

? 支付结算概述

一、支付结算概念★★★

? 支付结算概念：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收

承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 ? 支付结算主体：1.银行、（城市信用合作社、农村信用合作社。简称“银行”）2.

单位（含个体工商户）3.个人注：银行是支付结算和资金清算的中介机构

二、特征★★★

1. 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（但法律、行政法规另有

规定的除外）

? 批准的主要机构有：政策性银行、商业银行（农行、建行等）及其分支机构、

合作银行、城市或农村信用合作社（联合社）及邮政储蓄网点等。 2. 支付结算是一种要式行为（要式行为：是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。如不符合法律规定视为无效）

票据和结算凭证是办理支付结算的工具。必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。为保证支付结算的准确、及时和安全，业务正常进行有统一格式要求外，还就正确填写作出了基本规定。 3. 支付结算发生取决于委托人的意志

银行作为中介机构的角色，在以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任.

4. 支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制

5. 支付结算必须依法进行（不得损害社会公共利益）

三、基本原则★★★

1. 恪守信用，履约付款

2. 谁的钱进谁的账，由谁支配

3. 银行不垫款

四、主要支付工具（方式）★★

票据结算方式：汇票[银行汇票、商业汇票（商业承兑汇票、银行承兑汇票）]、本

票、支票

非票据结算方式：银行卡（信用卡、借记卡）、汇兑、托收承付、委托收款、电子

支付、信用证

五、主要法律依据★

《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》考点：除《票

据法》外，其他都是由中国人民银行发布的

六、办理支付结算的具体要求★★★1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和

结算凭证

2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用

账户注：单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户

3.票据和结算凭证上的签章和其它记载事项应当真实，不得伪造、变造

4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、

不潦草、防止涂改。注：少数民族地区和外国驻华使馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载

5.填写票据和结算凭证的基本要求

a) 中文大写金额数字应用正楷或行书填写不得自造简化字，可使用繁体字。 b) ☉中文大写金额数字到“元”为止的，“元”后写“整”（或“正”）☉到“角”

字为止的，“角”后可以不写“整”☉到“分”字为止的，不写“整” c) 中文大写数字金额前应标明“人民币”字样，不得留有空白

d) 阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字

构成和防止涂改的要求进行书写。 6.票据的出票日期必须使用中文大写

a) 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至

玖和壹拾、贰拾和叁拾的，

应在其前加“零”

b) 日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹” ? 现金管理

一.开户单位使用现金的范围★★

(l)职工工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。

(3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。（可以大于1000元） (6)出差人员必须随身携带的差旅费。（可以大于1000元） (7)结算起点（1000元）以下的零星支出。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。注：除上述第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元

二.现金使用限额（3-5天零星开支）★★★

现金使用的限额是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位保存现金的最高数额。注：边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可多于5天，

但不超过15天的日常零星开支的需要确定三.现金收支基本要求★★

1.开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。

2.不得坐支。特殊原因须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，并报当地中国人民银行备案。坐支单位要定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

3.开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

4.因采购地点不固定，确须携带现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，办理现金银行汇票或提取现金。四.建立健全现金核算与内部控制★ 1. 现金收支与记账的岗位分离

2.现金收入、支出要有合理、合法的凭据

3. 部收支及时准确入账，且支出要有核准手续

4. 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行

5. 按月盘点现金，做到账实相符

6. 加强对现金收支业务的内部审计。

1) 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登

记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2) 办理货币资金运动，配备和个人员，进行岗位轮换 3) 建立严格授权批准制度 ? 银行结算账户一. ★★概念：存款人在经办在银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。二. ★★★分类：

三.

1. 2.

一个基本账户原则

自主选择银行开立银行结算账户原则

3.守法合规原则

4.存款信息保密原则

四. 银行结算账户的开立、变更和撤销★★★

（一）开立银行结算账户应注意的几个工作日

1. 银行对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分行备案

2. 中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资