会计档案整理方法ppt课件

全宗号 目录 年
号
度
保管期 案卷号 限
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保管期限：根
据立卷时划分
的保管期限填
写。
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注：不需加封面的情况
订本账簿和已有封面且封面内容能揭示会计档案内容 的，无需再加封面。可在封面右上角空白位置加盖会计档 案归档章。
（已有封面且封面内容能揭示会计档案内容是指封面 上至少有三个项目：单位名称、年度、会计材料名称。）
（一）会计凭证的整理
步骤三：编号
在每册会计凭证封面上编制案卷号， 一般跨年度拉通编制，数量大的单位可分 年度编制，一年一个通号。案卷号一般不 超过999。
编号时，凭证封面有案卷号栏目则填入
该栏，无案卷号栏目，则统一填写在凭证 的右上角。
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（一）会计凭证的整理
步骤四：装盒
按会计凭证的排列顺序，依次将凭证装 入凭证盒内。一盒 可装一卷或数卷。并填 写凭证盒封面、盒脊（见下页）项目。
封面要求——会计账簿、财务报告及其他类 会计档案，装订时应加封面，封面格式如下页：
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（全宗名称）
全宗号：档案 馆指定立档单 位的编号。如 企业没有全宗 号的，可不填。
（类 别） （案卷题名）
全宗名称：立 档单位的全称 或规范化的简 称。
案卷号：案卷 排列的顺序号， 在同一案卷目 录内不允许出 现重复的案卷 号。
（一）会计档案管理（整理）依据 1.《会计档案管理办法》财政部、国家
档案局（财会字〔1998〕32号文发布） 2.《重庆市档案局 重庆市财政局关于进
一步规范会计档案整理工作的通知》（渝 档发〔2010〕26号)
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原始 属（性二）会计档案概念
形成 主体
会计档案是指是国家机关、社会团体、企业、事业单 位、个体工商户和其他组织在会计核算活动中形成的具有保 存价值的原始记录，包括会计凭证、会计帐簿和财务报告等 会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料 和证据。 （符合档案构成的三个要件）
总体要求：
各单位每年形成的会计档案，由会计机
构按归档要求整理，会计年度终了后，可 暂由会计机构保管一年，（隔年归档）。 期满后，移交本单位综合档案室统一保管， 未设立综合档案室的，由会计机构内部指 定专人保管。
出纳人员不得 兼管会计档案
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（一）会计凭证的整理
步骤一：装订
按月分开，月内按凭证号顺序排列，折叠整 齐、规范。
企业、事业单位分年度、分类别排列。（即 一个类别一条线，同类别一年一通号）
会计档案管理
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1 会计档案整理依据、概念
2 会计档案的分类、归档范围
3 会计档案的保管期限
4 会计档案整理方法（重点）
1.会计凭证的整理 2.会计账簿、财务报告及其它类 会计档案的整理（排列、编号、 造目、装盒等）
5 会计档案的销毁
6 会计档案的保管和利用
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一 、会计档案管理的依据及概念
价值
属性

归档 范围
专业 领域
特点：形成范围广泛，档案内容严密，档案类别稳定，外 在形式多样。
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二 、会计档案的分类及归档范围
（一）会计凭证类：原始凭证、记帐凭证、汇总 凭证，其他会计凭证 （99年后的工资册）
（二）会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐、固 定资产卡片、辅助帐薄、其他会计帐薄
（三）财务报告类：月报、季报、年度财务报告， 包括会计报表、附表、附注及文字说明 ，其他财
务报告
（四）其他类：包括银行存款余额调节表，银行
对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会
计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案
销毁清册
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注意：
（一）在财务会计各项管理活动中形成的其他文件 材料，如：政策法规、计划总结、请示批复等均 属文书档案归档范畴;本单位的经费预算、财务收 支计划以及各种财务制度，财务管理文件材料， 纳入文书档案立卷。
会计凭证案卷目录
案卷号
题名
时间 凭证起止号 保管期限 备注
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会计档案案卷目录封面：
会计档案案卷目录
全宗名称： 类 别： 保管期限： 年 度：
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（二）会计账簿、财务报告及其他类会计档案的整理
步骤一：装订
会计账簿、财务报告及其他类会计档案同一 年度内区分类别和保管期限立卷。用线或不锈钢 钉装订，订本账保持原装订方式。
拆除金属物，加具凭证封面，用线绳或塑钉 装订成卷，厚度一般2--3厘米。
装订后密封，加盖经手人章或财务专用章。
填写会计凭证封面项目（全宗名称、凭证名 称、凭证起止号、时间、期限、案卷号等）
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（一）会计凭证的整理
步骤二：排列
会计凭证同一年度按记账分类，逐月按 凭证号顺序排列。
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（一）会计凭证类： 各种会计凭证 （包括工资表册）
（二）会计帐薄类： 现金日记帐、银行存款帐 会计总帐、明细帐
（三）财务报告类： 年度决算报告 及财务分析、说明 下属单位报送的年度决算 旬、月、季报
（四）其他类： 银行余额调节表、银行对帐单
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15年
25年 15年
永久 10年
5年
5年
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四、会计档案的整理
（二）会计档案移交清册，会计档案销毁清册归入 全宗卷 (企业归其他类)。
（三）工资年报，职工工资、奖金及各种福利审批 名册，养老保险缴纳名册，调整、新增审批表， 职工聘用、转正等审批表、协议书，事业统计报 表，清产核资材料，干部职工调动的工资介绍信、 属于文书档案，不能纳入会计档案。
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三 、会计档案的保管期限
企业、事业单位可在凭证盒盒脊上端填 写档号。
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会计档案凭证盒
全宗 名称
凭证 起止号
凭证 名称
号至
号
起止 日 期 自 年 月 日至 年 月 日
全宗号
目录号
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案卷号
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全宗号
目录号
年度
月份
案卷号
保管期限
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（一）会计凭证的整理
步骤五：编目
会计凭证应逐卷编制案卷目录（式样如下）。
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（归档章格式如下）
全宗号
目录号
年 度 保管期限 案卷号
65mm×18mm(长×宽）
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（二）会计账簿、财务报告及其他类会计档案的整理
步骤二：排列
永久保管的财务报告按年度顺序依次排列。
定期保管的会计账簿、财务报告及其他类会 计档案，按年度顺序依次排列，同一年内按保管 期限从高至低排列；也可区分保管期限按年度顺 序排列。（个别单位工资册未入凭证的，排入定 期内）。