年度经营计划与全面预算管理实务教材(PPT 73张)
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年度经营计划与公司预算培训课件PPT课件
四、制定经营计划编制公司预算的动因
1、提升企业控制水平
（1）提高企业经营决策水平 （2）降低或避免企业经营风险
2、优化资源配置 3、提高企业效率与效益
（1）它允许管理者在书面上犯错误；（2） 能为制定决策、讨 论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（3 有了行动目标和指 南。（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。
不做预算的借口：
1、“业务变化太快” 2、 “没时间做预算” 3、 “我们太小不需要预算” 4、“我们没有资源或人”
年度经营计划与公司预算培训课件(PP T155页 )
年度经营计划与公司预算培训课件(PP T155页 )
做预算的道理：
1、不断地变化意味着你必须做预算， 如果 业务不变，就不需要编预算。 2、预算在工作过程中节省时间，如果有效地 做预算，就不会占用太多的时间。 3、小公司承受错误的余地很小，因此好的预 算很重要。 4、如果公司人员有限，公司预算可以帮助你 分配最有限的资源。
１、预算管理的着眼为公司战略目标 ２、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念 ３、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念 ４、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程
体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和 价值的认同。
课程的基本目标 1、转变观念 2、理清思路 3、提高认识 4、优化管理
第1单元
1、业务预算。 用货币形式表示的公司各项业务目标，
包括： （1）经营预算 （2）资本预算（投资预算） （3）筹资预算
2、财务预算。包括： （1）预计利润表 （2）预计现金流量表 （3）预计资产负债表
（三）公司预算与计划的关系
1、公司战略计划是资本预算和年度 预算的基点和前提。
2、预算是公司战略计划的具体化， 是年度经营计划的落实，是以货币形 式反映的计划。
1、提升企业控制水平
（1）提高企业经营决策水平 （2）降低或避免企业经营风险
2、优化资源配置 3、提高企业效率与效益
（1）它允许管理者在书面上犯错误；（2） 能为制定决策、讨 论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（3 有了行动目标和指 南。（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。
不做预算的借口：
1、“业务变化太快” 2、 “没时间做预算” 3、 “我们太小不需要预算” 4、“我们没有资源或人”
年度经营计划与公司预算培训课件(PP T155页 )
年度经营计划与公司预算培训课件(PP T155页 )
做预算的道理：
1、不断地变化意味着你必须做预算， 如果 业务不变，就不需要编预算。 2、预算在工作过程中节省时间，如果有效地 做预算，就不会占用太多的时间。 3、小公司承受错误的余地很小，因此好的预 算很重要。 4、如果公司人员有限，公司预算可以帮助你 分配最有限的资源。
１、预算管理的着眼为公司战略目标 ２、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念 ３、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念 ４、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程
体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和 价值的认同。
课程的基本目标 1、转变观念 2、理清思路 3、提高认识 4、优化管理
第1单元
1、业务预算。 用货币形式表示的公司各项业务目标，
包括： （1）经营预算 （2）资本预算（投资预算） （3）筹资预算
2、财务预算。包括： （1）预计利润表 （2）预计现金流量表 （3）预计资产负债表
（三）公司预算与计划的关系
1、公司战略计划是资本预算和年度 预算的基点和前提。
2、预算是公司战略计划的具体化， 是年度经营计划的落实，是以货币形 式反映的计划。
经营计划与全面预算管理实务共64页文档
经营计划与全面预算管理实务
21、没有人陪你走一辈子，所以你要 适应孤 独，没 有人会 帮你一 辈子， 所以你 要奋斗 一生。 22、当眼泪流尽的时候，留下的应该 是坚强 。 23、要改变命运，首先改变自己。
24、勇气很有理由被当作人类德性之 首，因 为这种 德性保 证了所 有其余 的德性 。--温 斯顿． 丘吉尔 。 25、梯子的梯阶从来不是用来搁脚的 ，它只 是让人 们的脚 放上一 段时间 ，以便 让别一 只脚能 够再往 上登。
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得பைடு நூலகம்武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
64
21、没有人陪你走一辈子，所以你要 适应孤 独，没 有人会 帮你一 辈子， 所以你 要奋斗 一生。 22、当眼泪流尽的时候，留下的应该 是坚强 。 23、要改变命运，首先改变自己。
24、勇气很有理由被当作人类德性之 首，因 为这种 德性保 证了所 有其余 的德性 。--温 斯顿． 丘吉尔 。 25、梯子的梯阶从来不是用来搁脚的 ，它只 是让人 们的脚 放上一 段时间 ，以便 让别一 只脚能 够再往 上登。
▪
26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
▪
27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
▪
28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
▪
29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得பைடு நூலகம்武器的精良。——达·芬奇
▪
30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
64
《全面预算管理》PPT课件
21
全面预算管理是一种全新管理机制
3、与期终总结相关的业绩评价与奖惩体系 韦尔奇：
“你想做什么，你就量化什么， 你就考核什么”
22
预 算 管 理 循 环
公 司 战 略
预算目标
预算编制
薪 酬 计 划
预算考评
预算监控
23
· 战略
· 关键战略性价 值驱动因素
战略开发
· CSF的预算控制线 · 波动区域
预算编制的内容包括经营 预算、投资预算和财务预 算。其中经营预算主要是 指对市场、销售、采购计 划等进行预算；投资预算 主要是为固定资产投资、 零购计划等编制预算。而 财务预算更加侧重对企业 盈利能力（损益表）、资 产占用和资本结构（资产 负债 表）、重大投资行为 资本性支出）、流动性 （现金流量表）进行预 算。
资金流 资 本 性 投 资 财 务 收 支
信息流 会 计 系 统 管 理 系 统
人力资源流 人 力 资 源 党 团 工 活 动
全 面 预 算 管 理
业 务 预 算
资 本 投 资 预 算
资 金 预 算
利 润 预 算
工 资 福 利 预 算
管 理 费 用 预 算
18
宝钢年度预算制度体系及框架
宝钢年度预算框架
副 总 裁
国内市场部
海外市场部
资金结算中心
空调
9
市场经济下的财务分层治理
我是谁 ？
业主、 领队、教练、运动员、裁判员 财务分层管理：
出资者理财、经营者理财、 财务经理理财
管理的定义： 决策未来 ，监控过程，关注结果
10
全面预算管理是一种全新管理机制
2、与企业发展战略相配合的战略保障体系
公 司 战 略 战 略 预 算 年 度 预 算
全面预算管理幻灯片15页PPT
第二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算的编制基础:
• 全面预算的编制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门委员会，根据预测和决策 的经营目标,在充分论证和可行性研究的基础上编制。
全面预算的编制内容(体系):
• 目标利润
经营决策目标的实现
第十二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
案例讨论(案例七)
实施难点
该公司的经营预算管理组织体系设置 的比较细，可以说已经涵盖了“全面预算管 理”理论要求的所有方面，但是在内部制约 等相关内部控制制度方面论述的较少，而 这正是预算的关键所在，因此势必会在实 施过程中带来困难！
第十三页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标 的全面量化，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、 单位经营业绩的标准。全面预算主要包括经营预算、财务 预算、专门决策预算（事业投资计划）等。全面预算的编 制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门 委员会，根据预测和决策的经营目标， 在充分论证和可 行性研究的基础上编制。
第九页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
其他方面
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合、执行与监督人员相分离的原则， 制定内部制约制度、稽核制度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限规定、 联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核制度包括原始记录管理、计量验收、财 产清查等财会基础工作制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告等。通过 规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约之中。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算的编制基础:
• 全面预算的编制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门委员会，根据预测和决策 的经营目标,在充分论证和可行性研究的基础上编制。
全面预算的编制内容(体系):
• 目标利润
经营决策目标的实现
第十二页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
案例讨论(案例七)
实施难点
该公司的经营预算管理组织体系设置 的比较细，可以说已经涵盖了“全面预算管 理”理论要求的所有方面，但是在内部制约 等相关内部控制制度方面论述的较少，而 这正是预算的关键所在，因此势必会在实 施过程中带来困难！
第十三页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
全面预算是对企业生产经营过程中各类经济活动指标 的全面量化，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、 单位经营业绩的标准。全面预算主要包括经营预算、财务 预算、专门决策预算（事业投资计划）等。全面预算的编 制一般由决策机构（如董事会）责成有关职能部门、专门 委员会，根据预测和决策的经营目标， 在充分论证和可 行性研究的基础上编制。
第九页，编辑于星期一：二十一点 四十一分。
FULL BUDGET MANAGEMENT SYSTEM
其他方面
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合、执行与监督人员相分离的原则， 制定内部制约制度、稽核制度、报告制度等。内部制约制度包括财务收支审批制度、权限规定、 联签手续、有负债（担保、抵押）的风险控制等；稽核制度包括原始记录管理、计量验收、财 产清查等财会基础工作制度；报告制度包括年度财务报告、财务情况的重大事项报告等。通过 规范制度使企业全部经营活动置于严格、有序的制约之中。
企业经营计划与预算管理课件(PPT 44张)
预计合同签定数 预计要货数
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
产品类别
……
合 计
……
……
深圳市XXX企业管理咨询有限公司
2.5 生产计划
（1）生产计划所处的层次
战略计划 业务计划 客户 财务计划
销售及营运（SOP）计划 制造
销售
需求管理 市场 主生产计划 其他需求 Bom 订单录入 和承诺（合同） 工艺路线 详细物料计划/能力计划 存货记录 粗能力计划 工程 供应商
编制收入、成本/费用 预算
公司 领导层
编制损益 预算
编制现金流量 预算
编制资产负债 预算
审批
预算 审批
公司年度 经营计划
实缴税金计划 归还贷款计划 固定资产计划
财务费用预算 财务部
销售收入 预算
销售费用预算
损益预算
现金流量 预算
编制资产 负债预算
组织调整 或形成正式 预算
销售部门
货款回收计划
生产部门
6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。
深圳市XXX企业管理咨询有限公司
2.3 事业部年度经营指标及策略
（1）KPI指标体系
目标频度
使命 愿景 中长期战略目标
长期
3-5年以上
公司级KRA及KPIs 分公司/事业部/部门KPIs）
年度或半年 年度、半年或季度
季度或月度
职位PI
深圳市XXX企业管理咨询有限公司
深圳市XXX企业管理咨询有限公司
2.3事业部年度经营指标及策略
（2）策略制定方法（续）
• SWOT分析方法
S Superiority 优势
O Opportunity 机会
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
产品类别
……
合 计
……
……
深圳市XXX企业管理咨询有限公司
2.5 生产计划
（1）生产计划所处的层次
战略计划 业务计划 客户 财务计划
销售及营运（SOP）计划 制造
销售
需求管理 市场 主生产计划 其他需求 Bom 订单录入 和承诺（合同） 工艺路线 详细物料计划/能力计划 存货记录 粗能力计划 工程 供应商
编制收入、成本/费用 预算
公司 领导层
编制损益 预算
编制现金流量 预算
编制资产负债 预算
审批
预算 审批
公司年度 经营计划
实缴税金计划 归还贷款计划 固定资产计划
财务费用预算 财务部
销售收入 预算
销售费用预算
损益预算
现金流量 预算
编制资产 负债预算
组织调整 或形成正式 预算
销售部门
货款回收计划
生产部门
6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。
深圳市XXX企业管理咨询有限公司
2.3 事业部年度经营指标及策略
（1）KPI指标体系
目标频度
使命 愿景 中长期战略目标
长期
3-5年以上
公司级KRA及KPIs 分公司/事业部/部门KPIs）
年度或半年 年度、半年或季度
季度或月度
职位PI
深圳市XXX企业管理咨询有限公司
深圳市XXX企业管理咨询有限公司
2.3事业部年度经营指标及策略
（2）策略制定方法（续）
• SWOT分析方法
S Superiority 优势
O Opportunity 机会
年度经营计划与全面预算管理实务64页PPT
谢谢！Leabharlann 年度经营计划与全面预算管理实务
41、俯仰终宇宙，不乐复何如。 42、夏日长抱饥，寒夜无被眠。 43、不戚戚于贫贱，不汲汲于富贵。 44、欲言无予和，挥杯劝孤影。 45、盛年不重来，一日难再晨。及时 当勉励 ，岁月 不待人 。
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
企业经营计划与全面预算管理实务教材(共 62张PPT)
三、外部情资收集分析
四、来年企业主要政策
1
公司总目标的设定 导入计划经营的好处 计划经营的展开-U循环 总目标制订注意事项
总目标设定的原则
总目标的内容 计划管理的方法
总目标设定的原则
具体化
（条列式、表列式）
数据化
（数字、金额、百分比）
时程化
（时间、天数）
1
公司总目标的设定 导入计划经营的好处 计划经营的展开-U循环 总目标制订注意事项
31、知技并重，德行为先。 32、生活的理想，就是为了理想的生活。 —— 张闻天 33、贫不足羞，可羞是贫而无志。 —— 吕坤 34、你若要喜爱你自己的价值，你就得给世界创造价值。 —— 歌德 35、社会犹如一条船，每个人都要有掌舵的准备。 —— 易卜生 36、人生不是一种享乐，而是一桩十分沉重的工作。 —— 列夫· 托尔斯泰 37、生活只有在平淡无味的人看来才是空虚而平淡无味的。 —— 车尔尼雪夫斯基 38、先相信你自己，然后别人才会相信你。 —— 屠格涅夫 39、谁给我一滴水，我便回报他整个大海。 —— 华 梅 40、对人不尊敬，首先就是对自己的不尊敬。 —— 惠特曼 41、一个人的真正伟大之处就在于他能够认识到自己的渺小。 —— 保 罗 42、自我控制是最强者的本能。 —— 萧伯纳 43、勿以恶小而为之，勿以善小而不为。惟贤惟德，能服于人。 —— 刘备 44、要使别人喜欢你，首先你得改变对人的态度，把精神放得轻松一点，表情自然，笑容可掬，这样别人就会对你产生喜爱的感觉了。 —— 卡耐基 45、有谦和、愉快、诚恳的态度，而同时又加上忍耐精神的人，是非常幸运的。 —— 塞涅卡 46、人的一生可能燃烧也可能腐朽，我不能腐朽，我愿意燃烧起来！ —— 奥斯特洛夫斯基 47、我们应该注意自己不用语言去伤害别的同志，但是，当别人用语言来伤害自己的时候，也应该受得起。 —— 刘少奇 48、人生犹如一本书，愚蠢者草草翻过，聪明人细细阅读。为何如此. 因为他们只能读它一次。 —— 保 罗 49、无论你怎样地表示愤怒，都不要做出任何无法挽回的事来。 —— 培 根 50、人生就象弈棋，一步失误， 全盘皆输，这是令人悲哀之事；而且人生还不如弈棋，不可能再来一局，也不能悔棋。 —— 弗洛伊德 51、在你发怒的时候，要紧闭你的嘴，免得增加你的怒气。 —— 苏格拉底 52、 路是脚踏出来的，历史是人写出来的。人的每一步行动都在书写自己的历史。 —— 吉鸿昌 53、 最本质的人生价值就是人的独立性。 —— 布迪曼 54、 谁若想在困厄时得到援助，就应在平日待人以宽。 —— 萨迪 55、 人世间没有比互相竭尽全心、互相尽力照料更加快乐的了。 —— 西塞罗 56、 不良的习惯会随时阻碍你走向成名、获利和享乐的路上去。 —— 莎士比亚 57、 容易发怒，是品格上最为显著的弱点。 —— 但 丁 58、 对一个尚未成熟的少年来讲，坏的伙伴比好的老师起的作用要大得多。 —— 伊 索 59、 决定一个人的一生，以及整个命运的，只是一瞬之间。 —— 歌德 60、 生气的时候，开口前先数到十，如果非常愤怒，先数到一百。 —— 杰弗逊
年度经营计划与全面预算管理实务
年度经营计划与全面预算管理实务
contents
目录
• 年度经营计划 • 全面预算管理 • 年度经营计划与全面预算管理的关系 • 实务操作 • 案例分析 • 总结与展望
01
年度经营计划
年度经营计划
• 请输入您的内容
02
全面预算管理
定义与重要性
定义
全面预算管理是企业为实现既定的战略目标，通过对未来一定期间内的经营活动和财务结果进行全面的预测和规 划，科学合理地配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈， 指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。
重要性
全面预算管理是现代企业内部控制体系的重要组成部分，对于提升企业战略管理能力、资源分配效率和风险防范 能力具有重要意义。通过全面预算管理，企业可以实现资源的合理配置、降低成本、提高经营效率，并为绩效评 价提供依据。
预算类型
01
02
03
04
固定预算
根据未来固定不变的业务量水 平进行编制的预算。
弹性预算
预算的考核与激励制度能够促 进计划的顺利实施和完成。
计划与预算的调整与优化
根据市场变化、政策调整等因素 ，对年度经营计划进行适时调整
。
根据计划执行情况和预算反馈， 对预算进行动态调整和优化。
通过计划与预算的调整与优化， 实现企业战略目标与经营绩效的
持续改进。
04
实务操作
目标设定与分解
目标设定
根据企业战略规划和年度目标， 制定具体的年度经营计划，明确 企业的经营目标和重点任务。
05
案例分析
成功案例分享
01
案例概述
某大型制造企业通过实施年度经营计划与全面预算管理，实现了连续三
contents
目录
• 年度经营计划 • 全面预算管理 • 年度经营计划与全面预算管理的关系 • 实务操作 • 案例分析 • 总结与展望
01
年度经营计划
年度经营计划
• 请输入您的内容
02
全面预算管理
定义与重要性
定义
全面预算管理是企业为实现既定的战略目标，通过对未来一定期间内的经营活动和财务结果进行全面的预测和规 划，科学合理地配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈， 指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。
重要性
全面预算管理是现代企业内部控制体系的重要组成部分，对于提升企业战略管理能力、资源分配效率和风险防范 能力具有重要意义。通过全面预算管理，企业可以实现资源的合理配置、降低成本、提高经营效率，并为绩效评 价提供依据。
预算类型
01
02
03
04
固定预算
根据未来固定不变的业务量水 平进行编制的预算。
弹性预算
预算的考核与激励制度能够促 进计划的顺利实施和完成。
计划与预算的调整与优化
根据市场变化、政策调整等因素 ，对年度经营计划进行适时调整
。
根据计划执行情况和预算反馈， 对预算进行动态调整和优化。
通过计划与预算的调整与优化， 实现企业战略目标与经营绩效的
持续改进。
04
实务操作
目标设定与分解
目标设定
根据企业战略规划和年度目标， 制定具体的年度经营计划，明确 企业的经营目标和重点任务。
05
案例分析
成功案例分享
01
案例概述
某大型制造企业通过实施年度经营计划与全面预算管理，实现了连续三
年度经营计划与预算编制培训教材(PPT 197页)
舊唐書 卷七十一 魏徵傳
TQM？ 俺需要聽這個課程嗎？
WHAT’S TQM
【印象中】
那不是製造業在搞 的嗎、跟我們零售 業有啥關係呢！
對您公司管理水平的小小測試
您在這兒上課，您還能掌握到現在店裡員工的工作狀況嗎？ 您的各項指令，所有員工、從上到下、時時刻刻，是否都會遵從並
依照要求完成呢？
2012成功路線圖
年度經營計畫與預算編制
2011年10月
年度計劃三步曲
• 首部曲:打開零售經營的新視界---TQM • 二部曲:策略規劃與方針管理 • 三部曲:年度預算編製與稽核
首部曲---打開零售經營的新視界 TQM
太宗謂梁公曰：「以銅為鏡，可以正衣冠； 以古為鏡，可以知興替；以人為鏡，可以明 得失。朕嘗寶此三鏡，用防己過。今魏徵殂 逝，遂亡一鏡矣。」
制圖，進入MODERN QUALITY
CINTROL及SQC時代
1950年代後期
1989年
品質保證QA思想興起
美國國防部頒佈
TQM指引
1987年
歐洲共同市場推動 ISO 9000
1972年 納谷嘉信教授與 日科技連整理出 新QC七大手法
1968年 日本科技連倡議
1996年 日本科技連正式將
帶動TQM熱潮
您的員工是否能不用您操心，主動積極的把事情做好，並且不斷的
追求完美與創新呢？
您對業務的規劃能夠掌控到甚麼程度，三～五年
、一～三年、半年、還是…？而您的員工的計畫 能力又是如何呢？
您有錢、有項目可以開店，但是您會擔心店愈開
愈多、能用的人手會不足、管理會愈來愈亂嗎？
日本百貨零售業浴火重生的秘密
TQM概念的演進示意
品質觀念 的演進
TQM？ 俺需要聽這個課程嗎？
WHAT’S TQM
【印象中】
那不是製造業在搞 的嗎、跟我們零售 業有啥關係呢！
對您公司管理水平的小小測試
您在這兒上課，您還能掌握到現在店裡員工的工作狀況嗎？ 您的各項指令，所有員工、從上到下、時時刻刻，是否都會遵從並
依照要求完成呢？
2012成功路線圖
年度經營計畫與預算編制
2011年10月
年度計劃三步曲
• 首部曲:打開零售經營的新視界---TQM • 二部曲:策略規劃與方針管理 • 三部曲:年度預算編製與稽核
首部曲---打開零售經營的新視界 TQM
太宗謂梁公曰：「以銅為鏡，可以正衣冠； 以古為鏡，可以知興替；以人為鏡，可以明 得失。朕嘗寶此三鏡，用防己過。今魏徵殂 逝，遂亡一鏡矣。」
制圖，進入MODERN QUALITY
CINTROL及SQC時代
1950年代後期
1989年
品質保證QA思想興起
美國國防部頒佈
TQM指引
1987年
歐洲共同市場推動 ISO 9000
1972年 納谷嘉信教授與 日科技連整理出 新QC七大手法
1968年 日本科技連倡議
1996年 日本科技連正式將
帶動TQM熱潮
您的員工是否能不用您操心，主動積極的把事情做好，並且不斷的
追求完美與創新呢？
您對業務的規劃能夠掌控到甚麼程度，三～五年
、一～三年、半年、還是…？而您的員工的計畫 能力又是如何呢？
您有錢、有項目可以開店，但是您會擔心店愈開
愈多、能用的人手會不足、管理會愈來愈亂嗎？
日本百貨零售業浴火重生的秘密
TQM概念的演進示意
品質觀念 的演進
相关主题
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1
公司总目标的设定 导入计划经营的好处 计划经营的展开-U循环 总目标制订注意事项
总目标设定的原则
总目标的内容 计划管理的方法
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
总目标设定的原则
具体化
（条列式、表列式）
数据化
（数字、金额、百分比）
时程化
（时间、天数）
要点：目标与工作必须量化
周进度
周会
日重点
工作日报
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
课程总提纲
1 公司总目标的设定
2
部门年度经营计划编拟
3
总预算的编制
4
年度计划成功实施保障
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
2
部门年度经营计划编拟
年度目标与计划的必要性 年度目标计划的展开 部门年度目标的来源
总目标设定的原则
总目标的内容 计划管理的方法
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
年度经营计划与全面预算管理U型图
公司年度目标
公司年度总目标
年度工作计划
预估损益表
公司总预算
预估资金运用表 预估资产负债表
部门年度目标
部门年度经营计划
科室年度目标
科室年度工作计划
个员年度目标
个员年度工作计划
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助150家企业实现年业绩增长40% 年度经营计划与全面预算管理矩型图
公司总目标
布达
总预算
发表
总经理绩效考核
部门目标
布达
部门年度经营计划书
发表
经理绩效考核
单位目标
布达
单位年度工作计划
发表
主管绩效考核
个员目标
个员年度工作计划
员工绩效考核
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助150家企业实现年业绩增长40%
总目标设定的原则
总目标的内容 计划管理的方法
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
导入计划经营的好处
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• 利于绩效管理
作业有依循
形成团队共识
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“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
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公司总目标的设定 导入计划经营的好处 计划经营的展开-U循环 总目标制订注意事项
四、研发设计（或商品）方面
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
五、人资方面
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六、总务方面
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七、财务方面
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杠杆2----日常稽核（性本恶）
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
课程总提纲
1 公司总目标的设定
2
部门年度经营计划编拟
3
总预算的编制
4
年度计划成功实施保障
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公司总目标的设定 导入计划经营的好处 计划经营的展开-U循环 总目标制订注意事项
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
一、业务方面
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三、生产方面
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二、市场方面（职责:前导、支援）
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“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
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公司总目标的设定 导入计划经营的好处 计划经营的展开-U循环 总目标制订注意事项
总目标设定的原则
总目标的内容 计划管理的方法
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
不要用战术的勤奋掩盖战略的懒惰
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企业演变模型
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中国企业发展现状
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中国企业短命基因原因分析
公司、部门、员工没有目标， 员工不知道做什么
企业组织职责清晰 不知道怎样做 作业没有监管，不知道员工 做得怎样 没有激励机制，员工做多做 少一个样，做好做坏一个样
八、资讯方面
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
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公司总目标的设定 导入计划经营的好处 计划经营的展开-U循环 总目标制订注意事项
总目标设定的原则
总目标的内容 计划管理的方法
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
年度计划
月份计划
年度经营检讨
月度绩效评估
1.公司总目标之结构业绩
要点：结构业绩决定公司战略
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1.公司总目标之BSC
财务 指标 客户 指标 内部运营 指标 永续经 营 学习发展 指标
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2.部门总目标
要点：目标应分解成“目标网”
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
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公司总目标的设定 导入计划经营的好处 计划经营的展开-U循环 总目标制订注意事项
总目标设定的原则
总目标的内容 计划管理的方法
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
总目标制订注意事项
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
ABP&OBM给企业带来 大成效
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三张财务报表
决定 企业 生存
预估损益表 预估资金运用表
预估资产负债表
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助150家企业实现年业绩增长40%
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助150家企业实现年业绩增长40%
ABP&OBM成功落地的2大杠杆
杠杆1----绩效管理（性本善）
实战经营咨询专家
职业总经理实战训练营之
-----年度经营计划与全面预算管理实务 （学员版）
使命：帮助中国企业实现二次创业 愿景：成为中国经营咨询的领导者
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助企业实现年业绩增长40%
课程摘要
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课程背景及摘要
“企业年度经营计划与全面预算管理”已帮助150家企业实现年业绩增长40%