金融衍生工具会计监管的策略探析
完善我国衍生金融工具会计监管的对策建议
作者： 蔡泳
作者机构： 淮安市行政学院
出版物刊名： 会计之友
页码： 25-27页
年卷期： 2012年 第33期
主题词： 金融衍生品 金融危机 监管
摘要：由金融衍生工具引发的世界金融危机，引发了世界各国对金融衍生品发展的探讨和思考。
我国在发展金融衍生品的过程中，具体分析了金融衍生品的特性及结合我国金融衍生品发展的步伐，充分借鉴西方国家在这次金融危机中的经验教训，提出了完善我国金融衍生品监管路径制度分析，对完善我国金融市场监管环境具有重要启示作用。
对衍生金融工具会计监督的思考
对衍生金融工具会计监督的思考随着金融市场不断发展，衍生金融工具已成为现代金融业中一种重要的金融工具。
然而，由于衍生金融工具的特殊性质，其会计处理方式也变得复杂，对于衍生金融工具的会计监督成为了一个重要的议题。
在本文中，我们将探讨对衍生金融工具会计监督的思考。
一、衍生金融工具的定义和种类衍生金融工具是指那些在其交易中，其价值的变化与某一资产价格或利率或经济指标或资产组合中某几个因素有关的金融工具。
衍生金融工具的种类多种多样，其中包括期货合约、期权、掉期、互换合约等。
二、衍生金融工具的会计处理方式一般来说，对于衍生金融工具的会计处理方式，通常分为两种：披露处理和估值处理。
对于披露处理来说，其将衍生金融工具的交易情况、市价、市值等信息进行披露，旨在让投资者了解衍生金融工具的具体情况。
而对于估值处理来说，其则是将衍生金融工具的价值进行计算，并反映在企业财务报表中。
估值处理方式通常也分为两种：公允价值计算法和成本计算法。
三、衍生金融工具会计监督的重要性由于衍生金融工具的特殊性质和复杂性，其会计处理方式变得复杂且容易出现漏洞。
如果缺乏有效的监督机制，将有可能造成企业内部控制体系的失灵，甚至出现财务舞弊风险。
此外，衍生金融工具的市场变化也较为频繁和突发，还有可能导致企业的财务报表出现较大的波动，这也需要有一个有效的监督和调整机制。
四、衍生金融工具会计监督的现状目前，衍生金融工具的会计监管机制已逐渐完善。
例如，国务院已经发布《企业财务会计报告规范》及相应的会计准则，对衍生金融工具的会计处理方式和披露要求进行了明确规定。
同时，各地的证监会、银监会等监管机构也加强了对衍生金融工具及其交易行为的监督。
然而，当前衍生金融工具的会计监督还存在着些许问题。
首先，监管机构的监管手段还不够强力，存在一些监管漏洞。
其次，衍生金融工具市场的复杂性依然存在，使得其会计处理方式也不尽相同。
最后，部分企业在会计处理时可能存在违法违规的行为，需要更严格的制度约束。
对衍生金融工具会计问题的探讨
对衍生金融工具会计问题的探讨衍生金融工具(Derivative Financial instruments)，又称派生金融工具。
它是根据股价、利率、汇率等未来行情趋势，采用支付少量保证金或权利金签订跨期合同或互换不同金融工具等交易形式的新兴金融工具，其价值是从基本的资产或某种基础性的利率或指数衍生而来。
具有品种繁多，交易量巨大；规避风险，获取巨额投资利润；拓宽筹资渠道，降低筹资成本等功能，同时也具有跨期、表外交易、不确定性、高风险等特征。
一方面，使参与交易的会计主体要承担未来金融市场价格变动带来的高额盈亏；另一方面，衍生金融工具的不断涌现，交易量的不断增加，必然要求会计对其带来的有关经济业务进行连续、系统、综合的反映与监督。
然而，运用传统会计模式无法准确披露这些交易，其对会计主体财务状况的影响在报表上也无法体现，这就迫切要求我们对现行会计的要素定义、收入与费用确认、计量基础及信息披露等方面进行重新思考。
一、衍生金融工具对会计理论和实务的冲击衍生金融工具的发展给现行会计理论和时务带来了深刻的变革。
单就财务会计理论而言，其理论核心已受到了衍生工具的全面性挑战，对财务会计理论产生了强大的冲击。
1.对会计要素定义的冲击衍生金融工具的运用最终构成金融资产或金融负债，所以对衍生金融工具的确认也就是对金融资产或金融负债的确认。
传统的会计理论中，将资产、负债这两个要素定义的共同基础均在于强调由过去发生的交易事项引起，即只有对已经发生的事项才确认，反之未来发生的事项是不能确认的。
可见，现行资产负债定义的核心是发生在过去的交易事项，而且在将来必定会引起经济利益或资源的流入或流出。
衍生金融工具只是一种金融合约，实现合约的交易要素要发生在将来，而且这项交易有可能永远不会发生。
同时，即使合约履行，由于衍生金融工具本身的风险性，它可能引起的未来经济利益或资源的流入或流出在时间与数量上均不可能事先确定，无法准确地计量。
衍生金融工具产生的权利与义务给现行资产和负债定义提出了挑战。
衍生金融工具会计及我国的应对策略
衍生金融工具会计及我国的应对策略随着国际金融市场的快速发展和全球化程度的不断提高，金融市场的复杂性不断增加，金融创新的速度也不断加快。
在这种情况下，衍生金融工具应运而生，它是以一种或多种金融资产为基础的金融产品，通过利用基础资产的价格波动来获得利润。
与传统金融工具相比，衍生金融工具有更高的灵活性和复杂性，能够满足投资者的多样化需求，但同时也带来了更多的风险和挑战。
对于衍生金融工具的会计处理，不同的国家和地区有不同的规定。
在国际会计准则（IFRS）中，衍生金融工具的会计处理主要有两种方法：按公允价值计量和按成本计量。
按公允价值计量是指衍生金融工具在初始确认时按公允价值计量，并在后续会计期间重新计量；按成本计量是指衍生金融工具在初始确认时按实际成本计量，并在后续会计期间不重新计量。
而我国会计准则现行的是按成本计量。
在应对衍生金融工具的会计处理方面，我国需要逐步向按公允价值计量的方式转变。
一方面，随着我国金融市场的不断发展和对外开放程度的加深，衍生金融工具在我国的应用范围和规模不断扩大，需要更加科学和规范的会计处理方式，以满足市场的需要；另一方面，按公允价值计量是国际上的会计准则，我国的转变也是与国际接轨的必要措施。
因此，我国应该加快推进会计准则的改革和完善，加强对于衍生金融工具的会计处理规定，在适当的时候逐步向按公允价值计量的方式转变。
除此之外，应对衍生金融工具还需要采取一些其他的策略。
首先，要建立完善的监管制度，加强对衍生金融工具的监管力度，保护投资者权益。
其次，要加强对衍生金融工具的风险防控和管理，及时发现和解决潜在的风险问题。
此外，也需要加强对投资者和市场参与者的教育和监管，提高他们对衍生金融工具及风险的认识和理解。
总之，衍生金融工具是金融市场发展的必然产物，在应对其带来的挑战和风险方面，我们需要借鉴国际上的经验和做法，加强自身的改革和完善，以适应全球化的金融市场的需要。
2024年浅论金融衍生工具的会计计量和管理
2024年浅论金融衍生工具的会计计量和管理一、引言随着金融市场的日益繁荣，金融衍生工具作为一种重要的金融创新工具，已成为市场参与者进行风险管理、资产配置和套利交易的重要工具。
金融衍生工具以其独特的杠杆效应和高风险高收益特性，对全球金融市场产生了深远的影响。
然而，这种工具的使用也给会计计量和管理带来了新的挑战。
因此，本文旨在探讨金融衍生工具的会计计量和管理问题，以期提高金融市场的透明度和稳定性。
二、金融衍生工具定义与分类金融衍生工具是指其价值依赖于一个或多个基础资产或指数，通过合约形式规定的金融工具。
根据合约类型的不同，金融衍生工具可分为远期合约、期货合约、期权合约和互换合约等。
这些工具通常用于对冲风险、套利交易或投机活动，具有高度的灵活性和杠杆效应。
三、会计计量基础与原则金融衍生工具的会计计量应遵循一定的基础与原则，以确保财务报告的准确性和公正性。
这些原则包括历史成本原则、公允价值原则、权责发生制原则和谨慎性原则等。
其中，公允价值原则在金融衍生工具的会计计量中尤为重要。
公允价值是指在计量日，买卖双方自愿进行资产交换或负债清偿的金额。
对于金融衍生工具而言，由于其价值受市场因素影响，采用公允价值计量能够更真实地反映其经济价值和风险状况。
四、公允价值计量方法公允价值计量方法对于金融衍生工具的会计计量至关重要。
常见的公允价值计量方法包括市场观察法、估值技术法和模型法等。
市场观察法是指通过观察相同或类似资产或负债的市场交易价格来确定公允价值。
估值技术法则是通过使用估值模型或假设条件来估算金融衍生工具的公允价值。
模型法则基于数学模型和假设条件，对金融衍生工具进行定价和估值。
在选择公允价值计量方法时，应遵循相关会计准则和规定，确保计量的准确性和可靠性。
五、风险管理与内部控制金融衍生工具的使用带来了较高的风险，因此风险管理和内部控制在金融衍生工具会计计量和管理中显得尤为重要。
企业应建立完善的风险管理制度，对金融衍生工具的交易活动进行风险评估、监控和报告。
我国衍生金融工具会计监管存在的问题及策略探究
我国衍生金融工具会计监管存在的问题及策略探究随着我国金融市场不断发展，衍生金融工具的应用越来越广泛。
衍生金融工具包括期货、期权、互换等多种形式，拥有高度灵活性和高杠杆作用，可以满足投资者对于风险管理和收益的需求。
然而，衍生金融工具的风险也相对较高，因此国家对于它们的监管极为重要。
本文分析我国衍生金融工具的会计监管存在的问题，并提出相关的策略探究。
一、我国衍生金融工具会计监管的问题1.会计准则的制定目前，我国尚未制定完全符合国际会计准则的会计准则，因此导致了衍生金融工具的会计处理存在各种不确定性和差异。
例如，不同金融机构对于同一交易形式不一定采用相同的会计处理方法，这种不确定性给会计监管带来了极大的困难。
2.会计信息的披露衍生金融工具的会计信息对于投资者的决策至关重要，但是目前我国金融机构对于衍生金融工具的会计信息披露不够规范。
例如，存在没有充分披露风险信息的情况，这可能导致投资者对于风险的认知失衡，最终可能会导致亏损。
3.评估衍生金融工具的市场价值衍生金融工具的市场价值是其会计处理的重要依据，但是目前我国金融机构存在没有充分掌握衍生金融工具市场价格的情况，因此可能会导致其会计处理的不准确性。
同时，期货交易所和现货市场的价格有差异，导致了类似期货套利和分类合约的会计问题。
二、策略探究1.加强会计监管的制度建设建立完善的会计监管制度是解决衍生金融工具会计监管问题的前提。
尤其是对于各类新型的衍生金融工具都需要有相应的会计监管制度来应对各种风险，如目前市场上流行较多的虚拟货币，互联网金融交易等。
2.加强会计准则的完善加强会计准则的制定和修订，完善各类衍生金融工具的会计处理方法，并规范各类交易实践。
例如，针对不同的衍生金融工具，可以制订出相应的会计处理标准和会计准则，从而对会计监管提供具体的依据。
3.加强会计信息的披露各类金融机构要加强信息的披露，包括风险信息，财务信息等，让投资者充分了解衍生金融工具的具体情况，降低投资者的风险，增加投资者对衍生金融工具的投资积极性。
衍生金融工具会计及我国的应对策略
衍生金融工具会计及我国的应对策略衍生金融工具是指那些其价值是基于一个或多个基础资产的金融合同。
衍生金融工具的存在为金融市场提供了更多的投资选择和风险管理工具，但也给金融市场带来了一定的风险。
对于衍生金融工具的会计处理以及我国的应对策略显得尤为重要。
本文就衍生金融工具的会计处理和我国的应对策略进行分析和探讨。
衍生金融工具的会计处理是指如何对衍生金融工具进行会计确认、计量和披露。
对于衍生金融工具，会计处理的难点在于其价值的变动通常是由市场相关因素引起的，而且变动较为频繁和剧烈。
对于衍生金融工具的会计处理需要考虑其市值变动对财务报表的影响。
目前，国际会计准则委员会（IASB）颁布了《国际财务报告准则第9号-金融工具》（IFRS 9），对衍生金融工具进行了规范。
根据IFRS 9，衍生金融工具将被分为两类：用于风险管理的衍生金融工具和其他衍生金融工具。
前者在财务报表中以公允价值计量，并将其变动计入综合收益中；后者则可以选择以公允价值计量或按成本计量。
这一规定有效地提高了衍生金融工具会计处理的准确性和透明度。
我国应对衍生金融工具的策略主要包括加强监管和完善会计制度。
一方面，加强监管是指加强对衍生金融工具的监管力度，确保市场的稳定和投资者的利益。
目前，我国证券监督管理委员会（CSRC）已出台多项监管措施，如加强对衍生金融工具合同的审查和注册制度，规范交易行为等。
完善会计制度是指进一步完善我国的会计准则和标准，以确保衍生金融工具的会计处理符合现实情况和国际标准。
目前，我国已颁布了《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》，并加入了国际会计准则委员会。
但还需要进一步完善会计准则，提高其适应性和灵活性。
我国还可以进一步加强对衍生金融工具的风险管理和监控。
由于衍生金融工具的风险较为复杂和隐蔽，所以需要建立风险管理体系和风险监控机制。
一方面，可以建立风险管理部门，负责对衍生金融工具的风险进行评估和管理。
可以加强对金融机构和投资者的风险策略培训，提高其风险意识和防范能力。
我国衍生金融工具会计监管存在的问题及策略探究
我国衍生金融工具会计监管存在的问题及策略探究论文导读：此后我国金融市场迅速发展，为衍生金融工具交易提供了一定的环境和条件。
我国衍生金融工具会计监管的主要内容有以下几方面：（1）是否建立完善衍生金融工具的会计确认、计量、报告和披露原则及具体的交易标准，是否制定相关的会计准则和会计制度。
关键词：衍生金融工具，会计监管，存在的问题，原因剖析，策略研究1.我国衍生金融工具的发展历程1.1我国衍生金融工具的会计学定义和特点我国财政部于2006年颁布了新的企业会计准则，其中《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》提出，衍生金融工具是指本准则涉及的、具有如下特征的金融工具或其他合同：（1）其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动，变量为非金融变量的，该变量与合同的任一方不存在特定关系；（2）不要求初始净投资，或与对市场情况变化有类似反应的其他类型合同相比，要求很少的初始净投资；（3）在未来某一日期结算。
从衍生金融工具的定义中可以看出其具有不确定性和高风险性、跨期交易的契约性、杠杆效应和虚拟性的特点：1.2我国衍生金融工具的发展历程1984年，中国人民银行独立行使中央银行职能，拉开了我国金融体制改革的序幕；20世纪90年代初，我国股票市场建立；之后借助于股票市场先进的交易网络系统，全国统一的国债流通市场开始形成。
此后我国金融市场迅速发展，为衍生金融工具交易提供了一定的环境和条件。
不过，衍生金融工具的发展并非一帆风顺，此间也由于我国市场的经济运行机制不完善而造成一段时间的发展坎坷。
迄今为止，我国公开交易过的国内衍生金融工具品种主要有可转换债券、外币期货、国债期货、股指期货等。
论文参考。
2.我国衍生金融工具的会计监管问题之思考2.1我国衍生金融工具会计监管的目标和内容我国衍生金融工具会计监管的主要内容有以下几方面：（1）是否建立完善衍生金融工具的会计确认、计量、报告和披露原则及具体的交易标准，是否制定相关的会计准则和会计制度；（2）是否制定和施行与衍生金融工具相关的企业内部控制规范、监督及管理层的职责标准；（3）是否建立健全与我国金融市场发展程度相适合并与国际衍生金融工具会计规范体系相统一的衍生金融工具会计模式；（4）是否制定衍生金融工具的审计准则，审计师根据准则对审计客户单位的衍生业务进行审计，加强审计师对企业衍生业务产生风险的关注程度，独立客观评价企业财务报告是否公允反应衍生业务给企业业绩和财务状况带来的影响；（5）监管机构是否通过应用信息技术、建立专门的网络系统实时收集分析有关会计信息等手段加强会计的事前和事中监管进而减少传统会计监管的事后缺陷。
浅谈金融衍生工具会计存在的问题及对策2400字
浅谈金融衍生工具会计存在的问题及对策2400字摘要：金融衍生工具在促进了经济市场发展的同时也对传统的财务会计理论及实务造成了很大的冲击，产生了一系列的问题。
本文从金融衍生工具对传统会计的冲击入手，分析金融衍生工具会计存在问题，并提出一些建议。
关键词：金融衍生工具；会计问题；对策金融衍生工具指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格（或数值）变动的派生金融产品，是国际金融创新的产物，主要有期货合约、期权合约、远期合同、互换合同。
经过30多年，国际金融市场上金融衍生工具得到空前发展。
我国金融衍生工具是随着经济和金融体制的改革发展的，经历十多年也具有了一定规模。
但因我国金融衍生工具发展时间较短，因此其在各方面仍存在许多问题。
一、金融衍生会计对传统会计的冲击（一）确认方面.无论是资产与负债的确认，还是收入与费用的确认，传统会计都认为，这些事项必须是已实现的，不能是未发生的，但金融衍生工具是未来发生的交易事项，因此在资产与负债、收入与费用的确认基础和原则方面，二者有较大区别。
（二）计量方面.传统会计的计量基础是基于历史成本原则，以已发生的交易事项价格为依据，但金融衍生工具在合约订立时，只有双方的权利和义务，并没有实际交易事项发生，也就没有历史成本可循，以历史成本为基础显然不适用，因此在计量方面二者也有较大区别。
（三）信息披露方面。
传统会计主要以基本财务报表的形式进行信息披露，然而由于金融衍生工具会计要素的确认和计量与传统会计相悖，使得金融衍生工具的信息一直以表外因素存在，但依据充分性原则，应对重要信息予以披露，所以金融衍生工具信息作为重要信息，应该在报表中有所体现，因此如何在报表中详细体现金融衍生工具的信息对于传统的会计信息披露是一个挑战。
二、金融衍生工具会计存在的问题（一）金融衍生工具会计计量方式存在缺陷。
金融衍生工具计量是运用公允价值，然而公允价值本身存在一些缺陷，如公允价值的估值技术不成熟；受人为、市场因素影响大，易造成相关金融衍生工具价格的高估或低估。
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金融衍生工具风险的会计监督研究.摘要:随着金融衍生工具在市场经济中比重逐渐增大,金融衍生工具风险对经济市场的影响也越来越大。
因此,合理的运用金融衍生工具并对其进行有效的监管就显得尤为重要。
同时,由于管理决策必须以真实可靠的经济信息为基础,而经济信息中大于七成的数据又来自于会计,因此加强金融衍生工具的风险管理又离不开会计信息系统的支持。
如何有效的进行金融衍生工具风险的会计监督研究,已成为经济发展的热点话题,因此加快金融衍生工具风险的会计监督研究变得十分迫切。
关键词:金融衍生工具风险会计监督会计监督体系 金融衍生工具风险成因 金融衍生工具是20世纪70年代以来在传统金融工具的基础上派生出来的高科技产品,经过短短四十年的发展,它得到广泛的运用,并成为国际金融领域的主要投资工具之一。
金融衍生工具诞生的原动力就是风险管理,而其风险产生的主要原因包括以下几个方面: 信息的不对称 金融衍生产品市场上交易者、经纪机构与衍生交易监管者之间的信息不对称。
由于信息的不对称,个人能力有差异,所处的位置不同,对市场交易的判断会不一样.恰恰就是这判断的不一样,造成了盈利与亏损. 在我国,信息披露体系的不完善,大量重要信息数据不透明,重要资讯不公开,地方单位虚报账务,导致投资者信息杂乱,最终遭受莫名损失。
2、投机性风险 目前,纯粹的投资者越来越少,往往都禁不住现实利润的诱惑,浮躁的风气造就了一大批投机者.投机者逢低买入,逢高卖出赚取差价,盲目涌入利润回报高金融市场,推高衍生工具市场价格,造成泡沫经济。
3、产品设计不尽合理 金融衍生工具的基本功能是转移风险.然而实践表明,在多个品种的衍生工具的运用实践当中,风险并未有效转移反而扩大.这是由于金融衍生品双刃剑的自身特点决定的,而导致实践应用中无益而害的导火索即是不尽合理的产品设计。
金融衍生工具会计监管的问题及对策
险管理水 平低 。２ １ ０ １年银 监会修订 发
布 《 行业 金 融机构 衍生 产 品交 易业 银
点是 “ 干预 论 ” “ 督 管理 论 ” “ 弈 、监 和 博 论 ” 。上述 论点 内容不 尽相 同 ， 都 等 但 包 括 监 管的 主体 、客体 、手段 和 目标
等 。本 文认 为 金融 衍生 工具 的 会计 监 管 是 金融 衍生 工具 监 管系 统 的重要 组 成 部分 ，它是 为 了保证 金融 衍 生工 具 相 关 会计 信息 的质量 ，国 家相 关 的机 构 、企业 内部 会计 人 员及 会计 机构 采 取 一 定 的手段 对金 融衍 生 工具 相关 的
真。公允 价值 的获取依 赖于市 场变动 ，
而市场变 动具有很大 的不确定性 ， 公允 价值 变动带 来 的损 益会 反映 在利 润 表
开展 ， 往往造 成监 管 的真空 地带 ， 利 不 于会 计监 管 目标 的实现 。 （ 会计 内部 控制体 系不完善 ， 四） 风
当前 ，我 国学 者对 会计 监 管没 有
统， 整体风 险管理水 平不高 。 （ ） 计监 管人 员业 务 素质和 道 五 会
衍 生工 具会 计信 息 生成 以及 相关 信息
披露 的方 式 和框 架做 出 了一 般解 释 性
（ ） 一 新会 计 准则 中引入公 允 价值
计量属 性 ， 大 了监管 的难度 。金 融衍 加 生 工具 的计量 引入 了公 允 价值 计量 属
露 ，没 有在 金融 衍生 工具存 续 的期 间
对 公允 价值 的 变动及 时动 态地 向外 界
融衡 嚣
会 计监 管 的问题 及 对策
琏 一－
公布 ， 造成 信息 的透 明度 差 ， 给会 计监 管 带来 了挑 战 ，也影 响 了会 计信 息使
衍生金融工具会计监管的博弈研究
衍生金融工具会计监管的博弈研究一、衍生金融工具会计监管的现状和问题衍生金融工具市场随着金融创新的不断推进而得到了迅猛的发展，其快速的成长和海量的交易在短时间内给市场带来了大量财富。
然而对于衍生金融产品的监管总论却始终处于模糊状态。
如何平衡市场规则和监管要求是个难题。
二、衍生金融工具会计监管的博弈分析在监管方面，衍生金融产品会引发特定的资产和负债问题，以及财务报告和财务报表披露的难题，如何通过监管规定有针对性地解决这一难题就显得十分重要。
但是监管岗位的工作目标会与金融机构的资产运营目标存在冲突。
监管需要保护投资者的利益，而金融机构需要寻求获得受益的机会。
此时，一个博弈模型被提出来，以两个决策者之间的博弈作为基础展开，实现监管和市场机构之间的平衡。
三、监管的目标与流程监管的核心目标是保证财务报表公允、透明，依据现行的会计标准、监管要求及市场运作规则，协助金融机构精准备案、知悉产品特征，避免违法操作和态势风险。
要将金融机构的排除操作能力有序地转移到监管方，使监管的职能更加清晰，从而避免在监管过程中产生不确定性和误差性。
四、监管硬性措施硬性措施主要包括依据监管目标，订立制度、文化，建立奖惩制度和评价机制。
例如，建立监管体系，实行财务报表审计和质量控制机制，评估监管部门的责任及财务报表谨慎造假能力。
在制度方面，强化监管职责，加强部门整合，提高监管效能，建立售前、中、后三项橙色警戒，整合合格投资者标准，建立产品备案管理系统等。
五、监管软性措施软性措施主要听取各方意见，加强互动，构建稳健的行业发展环境，例如，加强监管部门和受监管机构的互动，对立场不同的市场观点有所关注，组织分析企业财务数据和业务应用技术。
案例分析：一、常州银行周五在上证所公告，拟推出投资衍生品方式的理财产品，没有针对该产品个体负债风险教育，亦未说明其能耐受的投资风险。
该事件点明了监管部门在推行衍生金融产品监管的路途中，仍需加强立法和监管的知识以及防范风险的相关政策宣传。
衍生金融工具会计及我国的应对策略
衍生金融工具会计及我国的应对策略衍生金融工具是没有实物形态的金融工具，其价值来源于基础资产或指标的变动。
衍生金融工具的使用可以有效降低风险，提高投资回报，但同时也会带来一定的风险。
本文将对衍生金融工具会计及我国的应对策略进行探讨。
一、衍生金融工具会计的基本原则衍生金融工具会计的基本原则是公允价值计量和风险分类。
公允价值计量是指衍生金融工具应按其市场价值进行计量，以反映其真实价值。
风险分类是指将衍生金融工具按其风险特征进行分类，以便对其风险进行评估和管理。
二、衍生金融工具会计的主要问题衍生金融工具会计面临的主要问题是公允价值计量和会计确认的难题。
由于衍生金融工具的特殊性，其价值随市场变动而波动，不容易确定其公允价值。
衍生金融工具的交易结构复杂，不容易确定合适的会计确认时间和方法。
三、我国衍生金融工具会计的现状目前，我国对衍生金融工具会计的规定主要包括《企业会计准则第40号--金融工具会计》和《金融工具准则》。
这些准则基本上采用了国际会计准则作为参考，但在细节上有所调整。
四、我国应对衍生金融工具会计的策略为了完善我国的衍生金融工具会计制度，应采取以下策略：1.加强监管力度。
加强对衍生金融工具会计的监管力度，加强对金融衍生工具交易的监管和管理，防范金融风险。
2.明确会计准则。
完善相关会计准则，明确衍生金融工具的会计确认时间和方法，确保会计信息的准确性和可比性。
3.加强投资者教育。
加强对投资者的教育，提高投资者对衍生金融工具的了解程度，增强风险意识，防范投资风险。
4.加强跨部门协作。
加强国内各相关部门之间的协作，加强对衍生金融工具的监管和管理，保护投资者利益，促进金融市场的稳定发展。
五、结论衍生金融工具会计是一个复杂的领域，需要科学的方法和有效的策略来应对。
我国应加强监管力度，明确会计准则，加强投资者教育，加强跨部门协作，有效应对衍生金融工具会计中面临的各种问题，保护投资者利益，促进金融市场的稳定发展。
对衍生金融工具会计监督的思考
加强信息披露和监管力度，提高衍生金融工具会计信息的透明度和准 确性，为投资者提供更加可靠的信息参考。
加强人才培养和队伍建设
培养具备专业知识和实践经验的会计人才，加强会计队伍的建设和管 理，为衍生金融工具会计监督提供有力的人才保障。
THANKS
谢谢您的观看
值损失。
流动性风险
由于市场缺乏足够的买 家或卖家可能导致衍生 金融工具的交易受到限
制。
法律风险
由于法律法规的变化可 能导致衍生金融工具的 交易受到限制或禁止。
03
会计监督的必要性
保护投资者利益
1 2
确保衍生金融工具的公允价值
会计监督可以确保衍生金融工具的公允价值得到 准确反映，从而保护投资者的利益。
随着金融市场的不断发展和创新，衍生金融工具会计监督面临诸多挑战 ，如如何适应金融创新、如何提高会计信息质量等。
研究展望
进一步推动衍生金融工具会计监督的国际合作
加强国际间的交流与合作，共同推动衍生金融工具会计监督的标准化 和规范化，提高全球金融市场的透明度和稳定性。
完善衍生金融工具会计准则和制度
随着金融市场的不断发展和创新，需要不断完善衍生金融工具会计准 则和制度，以适应市场发展的需要。
当前，国内外学者对衍生金融工具会计监督的研究尚不充分，还存在许多争议和问 题，需要进一步深入探讨。
研究衍生金融工具会计监督问题，有助于规范衍生金融工具的会计处理，提高会计 信息质量，维护投资者利益，对防范和化解金融风险具有重要意义。
研究内容与方法
研究内容
本文将对衍生金融工具会计监督 的基本理论、方法及国内外比较 进行深入研究，探讨现有会计制 度存在的问题和改进方向。
研究方法
衍生金融工具会计监管问题讨究
衍生金融工具会计监管问题讨究【摘要】自20世纪8O年代以来，我国开始逐步开展衍生金融工具交易，金融衍生工具成为规避金融自由化过程中金融价格风险的主要工具，其促进了金融风险管理手段的创新与发展。
现阶段。
为加快我国金融业发展，我们需要进一步深刻理解衍生金融工具的内涵，认识衍生金融工具会计监管的意义。
了解我国衍生金融工具会计监管的现状及存在的问题，完善我国衍生金融工具会计监管的对策，这对促进我国金融衍生工具的发展有着深远的意义。
【关键词】衍生金融工具；会计监管；研究我国加入WTO后，金融业将按承诺对外开放．外资金融机构将会把国外大量的衍生金融工具引入我国，这将对我国金融业的发展产生深远的影响：一方面促进了我国与全球的经济紧密联系．另一方面加大了国际金融市场的波动对我国国内企业的影响，造成我国企业面临着更大的金融风险。
因此，企业迫切需要通过衍生金融工具市场来规避金融风险，而衍生金融产品具有高度杠杆效应，它在降低交易成本和提高流动性的同时，也增加了交易的风险性。
国外的金融机构和企业对于衍生金融工具具有丰富的管理经验，而对我国大多数金融机构和企业来说。
衍生金融工具是一项新开拓的业务。
为促进我国衍生金融工具业务的健康稳定发展，我们需要进一步深刻理解衍生金融工具的内涵，认识衍生金融工具的会计监管的意义，了解我国衍生金融工具的会计监管的现状及存在的问题，完善我国衍生金融工具的会计监管的对策。
这对促进我国金融衍生工具业务的发展有着深远的意义。
一、衍生金融工具与会计监管概述(一)衍生金融工具的定义与特点1．衍生金融工具的定义衍生金融工具，又称派生金融工具，是与原生金融工具相对应的一个定义，它是在原生金融工具如即期交易的商品和约、债券、股票、外汇等基础上派生出来的。
衍生金融工具即是指从传统金融工具中派生出来的新型金融工具。
国际互换和衍生协会(ISDA)将衍生金融工具描述为：“旨在为交易者转移风险的双边合约。
合约到期时。
衍生金融工具会计及我国的应对策略
衍生金融工具会计及我国的应对策略引言随着金融市场的不断发展，衍生金融工具在金融市场中扮演着越来越重要的角色。
衍生金融工具的复杂性和高风险性使其会计处理成为一个备受关注的问题。
本文将探讨衍生金融工具会计的相关问题，并就我国应对策略进行分析和讨论。
一、衍生金融工具会计概述衍生金融工具是指其价值取决于一个或多个基础资产价格变动的金融工具，包括期货合约、远期合约、期权合约和互换合约等。
衍生金融工具的主要特点包括杠杆效应强、风险高、复杂性强等。
由于衍生金融工具的特殊性，其会计处理一直备受关注。
衍生金融工具的会计处理主要涉及公允价值计量、避险会计和套期会计等方面。
衍生金融工具的公允价值计量是其会计处理的核心问题。
公允价值是指在市场参与者间发生的买卖交易中，可以获得的价格，是衡量资产或负债价值的重要标准。
在公司实际运作中，常常会使用衍生金融工具进行风险管理，这就涉及到避险会计的问题。
套期会计是指公司使用衍生金融工具对冲特定风险的会计处理，是企业风险管理中的重要环节。
在实际操作中，衍生金融工具会计存在以下问题和挑战。
公允价值计量的问题。
由于衍生金融工具的复杂性和特殊性，其公允价值的计量往往面临着较大的困难。
在没有活跃市场的情况下，如何确定衍生金融工具的公允价值就成为一个难题。
避险会计的难题。
衍生金融工具的避险会计涉及对冲关系的确认、有效性的评估等问题，这需要公司进行综合分析和判断。
对冲会计可能涉及复杂的会计处理，如何正确处理对冲关系成为一个重要问题。
套期会计的问题。
衍生金融工具的套期会计需要进行复杂的会计确认和计量工作，这对公司的内部控制和会计人员的专业水平提出了更高的要求。
三、我国应对策略在我国，衍生金融工具的会计处理一直备受关注。
针对上述问题和挑战，我国可以采取以下策略进行规范和改进。
加强相关制度建设。
我国应当完善衍生金融工具的会计制度和规范，明确公允价值的计量方法、避险会计的确认标准以及套期会计的处理要求。
金融衍生工具会计监管问题及对策【论文】
金融衍生工具会计监管问题及对策摘要：近年来随着经济水平的不断提升，金融衍生工具的出现极大的促进了资本市场的发展，但是由于其自身所具有的不确定性会对资本市场的平稳发展造成消极影响。
由此可见，要通过会计监管的方式提升对金融衍生工具的监督和管理，实现金融衍生工具的健康发展。
本文通过对衍生金融工具的含义理解，以此来发现和分析金融衍生工具会计监管中存在的问题，并且提出相应的解决措施。
关键词：金融衍生工具；会计监管；问题及对策金融衍生工具的出现对资本市场的发展具有重要的意义，但是信息的不对称会让衍生金融市场中存现机会主义行为，这样就会提升金融衍生工具的风险性，由此发展，金融衍生产品的问题会给资本市场的平稳运行带来影响。
这就证明要提升金融衍生工具会计监管的水平，实现会计监管的监督作用。
一、金融衍生工具会计监管基本概述目前我国对于金融衍生工具会计监管的定义还没有明确的规定和观点，通过对专家观点的分析和理解，金融衍生工具会计监管的含义是指，会计行业从业人员以及相关的管理人员对交易经济活动进行监督，以确保经济活动的合法合理，以及保证材料的真实性，进行全方位的监督和管理。
以基本含义来看，对金融衍生工具进行监督的过程具有复杂性的特点，而会计监督则属于监督过程中的重要方式之一。
可以运用会计监管的方式来提升企业的财务管理水平，对企业中隐藏的风险进行监管，并且能够有效的减少金融衍生工具具有的风险。
在当下一些发达国家对金融衍生工具的监管已经形成了具体的制度和体系，但是这些制度的管理重视主要在金融监管上，对会计监管不够重视。
面对现在的金融衍生工具监管体系来说，金融衍生工具会计监管缺少整体上的管理，并且相关的政策和制度都不够不完善，这就是衍生金融工具中出现问题的主要原因。
二、金融衍生工具会计监管中存在的问题(一)公允计量价值给市场造成动荡当下会计准则对金融衍生工具进行了规定，其计量属性为公允价值，尽管运用公允价值可以进行虚拟经济的核算，并且金融衍生工具会计也能够得到发展。
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金融衍生工具会计监管的策略探析
摘要：随着经济全球化和一体化程度的加深，国际竞争和全球金融风险也愈演愈烈。
因此，企业采用金融衍生工具来应对激烈的国际竞争和潜在的金融风险，从而促使企业在复杂多变的环境中生存与发展下去。
企业在充分利用金融衍生工具规避风险的同时，还必须加强对金融衍生工具的会计监管，以使金融衍生工具更好的发挥作用。
本文重点对金融衍生工具会计监管的策略进行了探讨。
关键词：金融衍生工具会计监管金融风险
一、金融衍生工具的内涵
金融衍生工具，是指建立在基础金融工具之上，其价格随基础金融工具的价格的变动而变动的一种契约合同。
常见的金融衍生工具包括远期、期货、互换、期权合约或其他具有相似特征的其他金融工具。
金融衍生工具具有以下特点：
（一）金融衍生工具价值受制性
金融衍生工具的价值受制于基础金融工具，即金融衍生工具的价值随基础金融工具价值的变动而变动，因此金融衍生工具是基础金融工具的附体，本身不能独立存在。
如股票期权的价值常随股票价格的变化而变化，股票指数期货的价值也随股票指数的变化而变化。
（二）金融衍生工具风险转移性
金融衍生工具存在的主要优势在于它们可以实现风险转移，从而达到规避风险的目的。
市场中的风险厌恶者和风险中性者常利用金
融衍生工具将风险转移给风险偏好者，如果投资者能够准确预测市场的变化，就能得到高收益；否则就要承担高风险。
（三）金融衍生工具的运作具有杠杆效应
金融衍生工具的一个典型特征是通过投入少量的资金来控制较大数量的资金。
金融衍生工具的杠杆效应是指金融衍生工具的价格浮动要远远大于与之相关的基础金融工具的价格浮动。
因此，金融衍生工具的交易在存在高回报的同时，也蕴藏着高风险。
（四）金融衍生工具设计的灵活性
金融衍生工具可以通过基础金融工具和一种或几种金融衍生工具的各种组合，创造出不同特点的金融产品，以满足不同投资者的需要。
因此，金融衍生工具相对于传统金融工具有更大的灵活性。
但是，金融衍生工具设计和创新的灵活性却导致目前的金融监管滞后于金融创新。
二、金融衍生工具会计监管存在的问题
（一）法律法规建设不健全
首先，金融衍生工具法律法规建设滞后。
同时法律管理规范制度的建设也滞后于金融事故的发生，常常在发现严重时才颁布法律予以规范整顿。
其次，法律法规的惩罚力度不够。
目前，部分企业利用金融衍生工具进行违法操纵行为屡禁不止，原因在于监管部门执法力度不够。
最后，法律法规的制定不能适应企业的需求。
如在金融期货方面，国务院直到2010年1月才批准推出股指期货，其他品种的期货直到现在也难见踪影。
（二）金融衍生工具公允价值计量与信息披露规定不完善
首先，我国对金融衍生工具的计量采用公允价值计量方法，但是实施过程中存在很多问题。
如由于我国资本市场发达程度不高，许多资产和负债没有形成活跃的交易市场，导致公允价值计量的实际操作难度大。
其次，信息披露规定不完善。
我国对金融衍生工具的信息披露的规定较为抽象，缺乏详细的操作指南。
同时企业应当全面披露金融衍生工具交易可能产生的风险，但会计准则中只对市场风险和流动性风险等主要风险进行了规定披露，没要求披露操作风险和法律风险。
（三）会计监管主体监管乏力
首先，政府监管主体责任不明确。
目前，在利率和外汇由人民银行和财政部进行管制的情况下，由证监会对金融期货进行集中统一监管还存在一定的困难，监管部门之间也缺乏有效的制衡机制。
其次，部分企业内部控制部门形同虚设，发挥不了实质作用。
最后，社会会计监管力度不够，尤其是会计师事务所等社会监管机构以及社会公众的监管，还没有对企业金融衍生工具的使用起到最后防线的监管作用。
三、完善金融衍生工具会计监管的策略
（一）完善金融衍生工具会计监管的法律法规
首先，应当确保法律法规制定的前瞻性和长远性。
具体来说，我国法律法规制定部门应当借鉴发达国家关于金融衍生工具的法律法规，制定适应我国金融衍生工具发展的法律法规。
其次，法律法
规的制定应加大惩罚力度。
应加大对企业利用金融衍生工具进行违规操纵行为的处罚力度，加强对投资者的保护。
最后，法律法规的制定应适应企业的需求。
法律法规制定部门应根据经济发展形势和企业的实际需求，将风险较大的场外金融衍生工具通过法律引导进入场内交易，同时严格把关场外衍生工具的交易，加大对企业利用金融衍生工具的审批力度。
（二）完善金融衍生工具公允价值计量和信息披露
首先，企业应制定公允价值具体准则或与之相配套的应用指南，规范公允价值的使用，降低公允价值估值的难度。
如我国会计准则只对公允价值的活跃市场进行了定义，没有对非活跃市场进行定义。
因此需要专业人士根据市场的变化对活跃市场与非活跃市场进行主观判断。
其次，完善金融衍生工具的信息披露。
为了在报表中能真实反映与金融衍生工具有关的收益和风险，我国最新颁布的会计准则引入了公允价值计量属性，但企业还应进一步加强对公允价值估值技术的信息披露，对金融衍生工具公允价值变动损益的披露和对金融衍生工具风险信息的披露，从而降低信息不对称问题。
（三）加强会计监管主体的监管力度
首先，加强对政府会计监管主体的权力约束。
具体来说，政府会计监管部门对从事金融衍生工具业务的企业行使的权力不能高于被监管者的权利，同时监管权力应受到法律的约束，监管责任应落到实处。
其次，完善金融衍生工具企业内部会计监管体系。
企业应制定金融衍生工具的会计监管战略，同时，建立企业金融衍生工具
监管业务流程和完善企业金融衍生工具会计监管的技术手段，完善企业金融衍生工具的内部控制机制，保证对金融衍生工具相关的风险信息能准确得到预测。
最后，在增强会计监管力度方面，应增强对会计师事务所的审计力度，保证会计事务所客观、公正的对采用金融衍生工具的企业进行审计。
参考文献：
[1]张灿.我国衍生金融工具会计研究综述，河北金融，2011年第5期
[2]文易财.金融衍生工具投资风险的研究，科技经济市场，2006年第12期
[3]王晓炜.金融衍生工具风险的会计监控与披露，现代财经，2000年第10期。