纳税筹划试题及答案.doc
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试卷代号:1334
中央广播电视大学2012-2013 学年度第一学期"开放本科"期末考试
纳税筹划试题
2013 年1 丹
注意事项
一、将你的学号、姓名及分校{工作站}名称填写在答题纸的规定栏内。考试
结束后,把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完
考卷和答题纸后才可离开考场。
二、仔细读懂题目的说明,并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指
定位置上,写在试卷上的答案无效。
三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔{含签字笔}答题,使用铅笔答题无效。
一、单项选择题{将每题4 个选项中的唯一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2 分,
共20 分}
1.纳税筹划的主体是( )。
A 纳税人 B. 征税对象
c.计税依据 D. 税务机关
2.按( )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A. 不同税种
B.节稳原理
c. 不同性质企业 D. 不同纳税主体
3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是( )。
A. 家具厂销售家具并有偿送货上门
B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
c. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水
4. 一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A. 保险费
B. 装卸费
C. 运输费
D.其他杂费
5. 适用消费税定额税率的税目有()。
A. 卷烟
B. 烟丝
C. 黄酒
D. 白酒
6. 下列各项收入中可以免征营业税的是( )。
A. 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的放入
B. 个人销售购买超过5 年的普通住房
C 个人出租自有住房取得的租金收入
D. 单位销售自建房屋取得的收入
7. 企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业? ( )
A. 国有、集体企业
B.联营、股份制企业
C. 私营企业
D.个人独资企业和合伙企业
8. 下列适用个人所得税5%—45%的九级超额累进税率的是( )。
A. 劳务报酬
B.工资薪金
c. 稿酬所得 D. 个体工商户所得
9. 个人所得税居民纳程人的临时离境是指在一个纳税年度内( )的离境。
A. 一次不超过40 日
B. 多次累计不超过100 日
C一次不超过30 日或者多次累计不超过180 日
D. 一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日
10. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由( )。
A. 甲方缴纳
B. 乙方缴纳
C. 甲乙双方各缴纳一半
D.甲乙双方均不缴纳
二、多项选择题{将每题4 个选项中的至少2 个正确答案的字母序号填在答题纸上,多选或漏选均不得分。每题2 分,共10 分}
1.纳税筹划的合法性要求是与〈)的根本区刻。
A. 逃税
B. 欠税
C. 骗税
D. 避税
12. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于( )的大小。
A. 商品供给弹性
B.税率高低
C. 商品需求弹性
D. 计程依据形式
13. 增值税按日〈次〉计算和按月计算的起征点分别为销售额的( )。
A. 150-200 元
B. 200-1000 元
C. 1500-3000 元
D. 2000-5000 元
14. 企业所得税的纳税义务人包括( )。
A. 国有企业
B. 个人独资企业
C.股份制企业
D. 合伙企业
15. 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有( )。
A. 企业的职工福利费用
B. 向金融机构的借款利息支出
C 企业的业务招待费 D. 企业的广告费
三、判断正误{正确的划√,错误的划X ,并把答案写在答题纸上。每小题1 分,共10 分} ( )16. 顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
( )17. 商品交易行为是税负转嫁的必要条件。
( ) 18. 某大饭店既经营餐饮业,又开办歌舞厅,属于混合销售。
( )19. 包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。
( )20. 委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。
( )21.营业税按次纳税的起征点为每次〈日〉营业额500 元。
( )22. 居民企业负担全面纳税义务。
( )23. 企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
( )24. 计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时,每次可扣除800 元的修缮费。
( )25. 资源税以纳税人的销售数量或使南数量为计税依据。
四、简答题{每小题10 分,共20 分}
26. 简述对纳税筹划定义的理解。
27. 简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。
五、案例分析题{每小黯20 分,共40 分}
28. 某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75 元,当月销售6 000 条。这批卷烟的生产成本为29.5 元/条,当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8 000 元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68 元呢?(我国现行税法规定,对卷烟在首先征收一道从量税的基础上,再按价格不同征收不同的比例税率。对于每条调拨价格在70 元以上(含70 元)的卷烟,比例税率为56 % ;对于每条调拨价格在70 元以下(不含70 元)的卷烟,比例税率为36 %。)计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负(在不考虑其他税种的情况下)?29. 某公司拥有一幢库房,原值1 000 万元。如何运用这幢房产进行经营,有两种选择:第一,将其出租,每年可获得租金收入120 万元;第二,为客户提供仓储保管服务,每年收取服务费120万元。从流转税和房产税筹划看,哪个方案对企业更为有利(房产税计税扣除率30%,城建税税率7%,教育附加费率3%)?
试卷代号:1334
中央广播电视大学2012-2013 学年度第一学期"开放本科"期末考试
纳税筹划试题答案及评分标准
〈供参考〉
2013 年1 月
一、单项选择题{将每题4 个选项中的锥一正确答案的字母序号填在答题纸上。每小题2 分,
共20 分}
l. A 2. B 3.A 4. C 5. C
6. B
7.D
8. B
9. D 10. D
二、多项选择题{将每题4 个选项中的至少2 个正确答案的字母序号填在答题纸上,多选或漏选均不得分。每题2 分,共10 分}
11. ABCD 12. AC 13. AD 14. AC 15. ACD
三、判断正误{正确的划√,错误的划X.并把答案写在答题纸上。每小题1分,共10 分}
16.√17. √18. X 19. √20. √
21. X 22. √23. √24. √25. √
四、简答题{每小题10 分.共20 分}
26. 简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划,以达到减少税款缴纳或递延税款缴结目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是:
(1)纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲,其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规,可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担,纳税筹划更清楚地界定了"筹划" 的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
(2)纳税筹划的合法性要求。是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
(3)纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件下,企业作为独立法