职业道德和法律责任-练习题汇编

第二章职业道德和法律责任练习题

1.单选题：（1.0分）

请根据中国注册会计师职业道德规范的有关规定，对下列有关会计师事务所和注册会计师职业道德的问题做出正确的判断。（1）下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）

注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务

注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象「行为

B.

会计师事务所首次接受客户委托从事鉴证业务前，应与在最近对该客户岀具了鉴证报告的注册会计师沟通

注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务

参考答案：C

2.单选题：（2.0分）

（2）A注册会计师担任甲股份有限公司2006年度会计报表审计的项目负责人，在执业过程中发现自己不

熟悉甲股份有限公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断，则A注册会计师的下列做法中正确的是（）。

r

聘请相关专家协助工作

A.

r B.请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师

r

解除业务约定

C.

r

岀具无法表示意见的审计报告

D.

参考答案：B

3.单选题：（2.0分）

（3）如果会计师事务所在承接乙公司会计报表审计业务时，发现由于时间关系很可能不能按时完成该审计业务，则会计师事务所的下列做法中恰当的是（）。

A.厂 聘请其他专业人员帮助

B.厂 转包给其他会计师事务所

C.厂 减少部分审计程序

D.广

拒绝接受委托

参考答案：D

4.单选题：

（2.0分） 岀现以下（）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”

参考答案：A

5.

单选题： （2.0分）

以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（ ）。 人厂 未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项

注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或岀庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息

广 注册会计师没

D . 出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息

参考答案：A

6. 单选题： （2.0分）

F 会计师事务所承接了 K 公司2007年度财务报表的审计业务。由于历史的原因，

F 事务所的大部分注册会计师或多或少均 与K 公司存在这样那样的联系。 F 会计师事务所因此特另U 注重保持审计的独立性。在以下所列示的各种情形中，导致相关的注

册会计师不能加入 K 公司审计小组的是（

）。 张注册会计师持有

A 厂 公司20万元的债券，得知事务所安排自己参加K 公司审计小组后，将债券转让给了本所不参加K 公司审计小组的同 事

鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理

鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的会计

同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息

收费主要来源于某一鉴证客户

受到有关单位或个人不恰当的干预

李注册会计师的街坊王女士是K 公司的关键股东，

李父3年前从王家以略高于银行的利率借款5万元购房， 此笔款项

将与2年后到期

参考答案：C

7. 单选题：

（2.0分） M 会计师事务所先正在考虑常年客户G 公司

2007年度财务报表的审计小组成员， 并特别注意避免因构成 “自我评价”而对 独立性造成损害。出现以下（

）情况时，相关的人员不应加入G 公司财务报表审计小组。

甲注册会计师于20 7年3月调入M 事务所，此前已在 G 公司财务部任职，担任财务部门经理的业务助理

乙注册会计师于2007年3月调入M 事务所，此前已在 G 公司前台工作，担任专职打字员

丙注册会计师于2006年进入M 事务所工作，从2005年开始，丙作为某计算机销售公司的业务员负责维护该公司销 售给G 公司财务部门

的50台计算机的维修工作

丁注册会计师于2007年进入M 事务所工作，此前一个月，丁作为某财务软件公司的技术骨干，为

G 公司设计了使

用至今的财务软件基础，而丁并不担任本次的计算机软件测试的专家

参考答案：A 8. 单选题： （2.0分）

Y 事务所指派L 注册会计师作为H 公司 2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于 2008年4月提交，但事后

因审计报告没有指岀H 公司的重大错报而受到H 公司利害关系人的起诉。 其中，与专家有关的起诉理由如下。

你认可的是（）o

Y 事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解

参考答案：D

9. 单选题： （2.0分）

注册会计师对 ABC 股份有限公司2006年度会计报表进行审计，按照《中国注册会计师审计准则第 1312

号一一函证》规定，对有关应收账款进行了函证，但由于肯定式函证数量不足，最终仍有重大错报还是未能 查出，在此情况下一般认为注册会计师应属于

（）°

没有过失

B. 普通过失

王注册会计师的夫君于 2007年3到4月份曾任K 公司财务部门职员，后因工作需要转到 K 公司宣传部工作

2008年1月起担任K 公司总经理的行政事务顾问 项目经理L 没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导

专家的妻子在H 公司在H 公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使

Y 所没有察觉

赵注册会计师的配偶自

参与审计业务的专家没有获得高级职称