高中政治必修一 第三单元8.2征税和纳税 学案(无答案)

第八课财政与税收

第二框征税和纳税

【课标要求】

分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。

【考纲要求】

1.税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用

2.依法纳税：纳税人，负税人，依法纳税

【学习目标】根据学习目标阅读教材

1.理解税收的本质，理解税收的基本特征及其相互关系。

2.了解税种的基本构成要素，了解增值税的内容及其作用，了解个人所得税的内容及其作用。

3.懂得依法纳税是公民的基本义务，了解社会主义税收的实质，了解违反税法的四种主要现象。【自主学习合作探究】

老王和小王

人物关系：父亲老王----某有限责任公司总经理；儿子小王----我校高一学生。

探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，他很困惑：怎么少了4万元？儿子小王告诉他，4万元已经作为税款上缴国家了。

老王心中还有几个疑问，请你帮忙答疑解惑：

(1)4万元税款不缴行不行？

(2)缴了4万元税后，对我自己有直接的好处吗？

(3)能否与体彩中心领导商量商量，把税率降低点，少缴点税？

探究二：(晚饭后，父子俩在家聊起了天……)

【对话一】老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧？那我考考你。

儿子:老爸，税收知识我很拿手，随便考。哈哈……

1.我公司最近花5万元从纺织厂买回一批布料，这批布料制成的服装价值为20万。公司需缴纳什么税？缴纳这种税有什么好处？

2.你妈妈是某国有企业工程师，月收入8000元，她需要缴纳什么税？这种税的缴税特点、作用各是什么？【对话二】老王：儿子，了解国家政策，运用政策优惠生财是做生意取胜的法宝之一。我看新闻了解到，李克强总理在第十二届全国人民代表大会第四次会议做政府工作报告时表示，今年全面实施“营改增”，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。

3.什么是“营改增”，“营改增”对我们来说有什么意义？你能结合所学知识给老爸讲讲吗？

探究三: （小王的困惑……）

小周叔叔和爸爸是多年的好朋友，负责爸爸公司所在区域的税收征管。最近，爸爸的公司经营有些困难，每月只能给职工发点生活费。年终了，爸爸很想给职工发点奖金。可会计告诉他，除去交税和企业必留的流动资金，公司根本没多余的钱。爸爸接受了会计的建议——做假帐以少缴税款。小周叔叔后来也知道了这件事，但没有追究。

1.老爸的行为是一种什么行为？生活中还有哪些相近的行为？

2.周叔叔的做法对吗？如果你周围有类似的做法，你会怎么办？

探究四:(小王向爸爸讲述他去买MP4的经过……)

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中饭后，小王去买一个数码相机，他们来到一家数码商店，看中了一款价值1700元的产品。

小王：老板，能不能便宜点？

老板：不开发票的话，9折卖给你。

如果你是小王，你要不要发票？为什么？

【当堂检测】

1.从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_________依法取得财政收入的基本形式。

A.经济权力

B.社会权力

C.政治权力

D.法律权力

2.财政部、国家税务总局联合下发通知称，自2019年12月13日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税在现行单位税额基础上提高0．28元/升，将柴油、航空煤油和燃料油的消费税在现行单位税额基础上提高0．16元/升，航空煤油继续暂缓征收。上述材料主要体现的税收的特征是

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可调性

3.列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”这句话主要说明了税收具有

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.统一性

4.纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁，与税收的_ ___特征相联系。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.体现国家意志

5.税收三个特征之间的关系是

①紧密相联，不可分割②税收的无偿性要求它具有强制性

③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性④国家凭借政治权力强制征税

A.①②③

B.①②③④

C.②③④

D.①③④

6.数据显示，截至2019年底，全国营改增试点纳税人共计410万户，其中一般纳税人76万户，小规模纳税人334万户。2019年，国家将在交通运输业和6个现代服务业推广“营改增”。“营改增”的积极效应是①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力

③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束

A.①②

B.①④

C.②③

D.③④

7.国家征收个人所得税

A.有利于调节个人收入分配，实现社会公平

B.是我国财政收入的主要来源

C.加重了人民负担，影响人民生活水平的提高

D.有利于消除收入差距，实现同步富裕

8.为促进新能源汽车的发展，财政部、国家税务总局等部门下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2019年9月1日到2019年12月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税。这一税收政策的调整①说明税收的固定性是相对的②说明税收具有无偿性

③能增加国家的财政收入④有利于引导消费方向

A.①③

B.①④

C.②③

D.②④

9.下列属于偷税行为的是

①伪造、涂改帐本和票据②威胁、围攻税务人员

③隐瞒销售收入和经营利润④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

A.①③

B.①④

C.②③

D.②④

10．某公司通过其控制的多家公司虚设贸易环节，逐步虚增二极管等商品的价格，并在此过程中将套取的增值税专用发票的品名由CPU转换为二极管等商品，虚报出口价格。该公司的这种行为属于

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

11.出口退税制度，是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度，目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免跨国流动物品重复征税。实施出口退税

①是国家支持外贸出口的重要手段②可以增强出口产品的国际竞争力