会计实务：烟叶税存在的问题与对策
剖析烟草企业财务管理存在的问题及应对举措
剖析烟草企业财务管理存在的问题及应对举措烟草⾏业经过多年的改⾰发展、整顿规范，财务管理在统⼀会计核算软件、推进全⾯预算管理、加强内部审计监督等⽅⾯有了显著提升。
但还是存在⼀些问题。
下⾯我们和店铺⼩编⼀起来看看烟草企业财务管理存在的相关问题及应对举措吧。
⼀、⽬前财务管理存在的问题(⼀)会计核算精细化⽔平有待提⾼专卖和物流是烟草⾏业两⼤重点⼯作。
专卖⼯作为维护国家利益和消费者利益保驾护航，现代物流是给企业创造利润的重要⽀撑。
随着专卖稽查⼯作形势的变化，会计核算在某些领域并未就新情况的变化适时作出调整，某些核算细则还存在空缺，对相关内容的规范不够全⾯和系统，财务政策⽀持⼒度不够。
同时，随着现代物流建设的⽇益深⼊，物流费⽤成本控制的要求也⽇益提升，但在会计核算⽅⾯，对物流费⽤的进⼀步细分还有待提⾼，精细化⽔平、物流各项费⽤指标的可⽐性还有待加强。
(⼆)现代财务管理应⽤深度不够财务管理职能的扩⼤，在预算管理、资产管理、财务分析、税务管理等领域都有所增强。
但在具体操作时，由于⾏业预算体系费⽤定额标准没有全⾯建⽴，对其分析运⽤的⼴度还不够深⼊，预算的监控和分析评价没有得到充分运⽤，因此对成本费⽤的控制效果及为管理者提供决策依据⽅⾯还有待加强。
同时，随着⾏业管理体制和经营模式的改变，存在⼀些闲置资产，⼀些企业对闲置资产的管理、处理不太规范，优化管理能⼒尚需提⾼。
(三)会计信息资源共享平台未有效建⽴⽬前，⾏业统⼀的会计信息系统如会计核算系统、预算管理系统、资产管理系统、资⾦监管系统等已建⽴并正在运⾏，但普遍存在平台不统⼀、功能重复、接⼝不兼容等问题。
此外，各业务部门信息系统也逐渐完备，财务信息化系统与各业务系统间存在着数据如何导⼊导出、如何做好从属关系等问题。
(四)内部审计监督职能不到位。
烟草⾏业内部审计机构⼤多已建⽴起来，但是由于国有企业⾃⾝的特点，内审机构独⽴性不强，内部财务审计体制不完备，⼈员的配备及专业知识结构不尽合理，造成⼤部分内部审计机构很难在企业发挥应有的作⽤。
我国烟税政策存在的问题与对策(一)
我国烟税政策存在的问题与对策(一)摘要：高额的烟草税收与地方财政收入的紧密联系，是导致我国烟草行业地方保护主义盛行的直接原因。
而地方保护主义已成为制约我国烟草工业健康发展的最大障碍。
解决由地方保护带来的一系列问题，单纯靠行业内部的改革和调整是无法做到的，改革不合理的烟草税收及分配政策才是解决问题的关键。
我们应从税收政策角度，针对消费税、烟叶税这两个对烟草行业影响最大和最直接的税种提出改革措施。
关键词：烟草；税收；改革自改革开放以来，我国烟草税制已进行了多次改革和调整，每一次改革都对烟草行业产生了直接而深刻的影响。
我国的烟草行业长期以来一直深受地方保护主义之害，带来市场分割、资源配置不合理、市场集中度低、传统优势企业和强势品牌逐步弱化等一系列问题，而造成这些问题的根本原因其实就是不合理的烟草财税政策。
目前，烟草行业面对加入WTO和WHO的严峻挑战正积极推进行业改革，近年来，采取了“工商分离”、“资产重组”、“品牌整合”等一系列改革措施，并取得了初步的成效。
但在进一步深化行业改革过程中，不合理的烟草税收及分配政策已成为一个必须解决的制度障碍。
我们应借国家新一轮财税体制改革契机，积极研究和逐步调整烟草行业税收政策，为烟草行业的健康稳定发展创造一个良好的外部环境。
一、我国烟草行业税收政策概况目前，我国烟草行业涉及的主要税费包括：①消费税，在卷烟生产环节征收，首先按150元／箱从量征收，然后再根据核定调拨价格按45％(不含增值税调拨价大于等于50元／条)或30％(不含增值税调拨价小于50元／条)从价计征，属于中央税；②增值税，按增值额的17％征收，属于中央与地方共享税，中央占75％，地方占25％；③烟叶税，按收购额的20％征收，属于地方税，在收购环节由烟草公司代扣代缴；④城建税和教育费附加，按实际缴纳的消费税、增值税、营业税三项税额之和力计税依据，其中城建税按7％或5％征收，教育费附加按1．5％征收；⑤企业所得税，按应税所得额的33％征收，中央和地方各按50％比例共享。
税务工作问题及对策总结
税务工作问题及对策总结税务工作是国家财政收入的重要保障，也是调节经济运行、促进社会公平的重要手段。
随着经济的发展和社会的进步，税务工作面临着越来越多的挑战和问题。
本文旨在对税务工作中存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策，以提高税务工作的质量和效率。
一、税务工作中存在的问题（一）税收法律法规不完善当前，我国税收法律法规在某些方面存在不够完善的情况。
例如，部分税收政策的规定不够明确，导致在实际执行过程中存在理解和操作上的差异。
此外，税收法律法规的更新速度有时跟不上经济形势的变化，使得一些新兴经济领域的税收征管缺乏明确的法律依据。
（二）税收征管手段相对滞后在信息化时代，税收征管手段的科技含量和信息化水平有待提高。
部分地区的税务部门仍然依赖传统的手工操作和纸质文件，导致工作效率低下，数据准确性难以保证。
同时，税收征管系统之间的信息共享存在障碍，不同部门之间的数据难以有效整合和利用。
（三）税务人员素质参差不齐税务工作的专业性较强，需要税务人员具备扎实的税收知识、财务知识和法律知识。
然而，在实际工作中，部分税务人员的专业素质和业务能力有待提高。
一些税务人员对新的税收政策和法规掌握不够及时、准确，影响了税收征管的质量和效率。
（四）纳税服务质量有待提升纳税服务是税务工作的重要组成部分，但目前纳税服务仍存在一些不足之处。
例如，纳税咨询渠道不够畅通，纳税人在遇到问题时难以得到及时、准确的解答。
办税流程繁琐，增加了纳税人的时间和成本。
此外，税务部门对纳税人的需求了解不够深入，纳税服务的针对性和个性化不足。
（五）税收执法不规范税收执法过程中存在一定程度的不规范现象。
个别税务人员在执法过程中存在执法随意、执法不公的情况，损害了纳税人的合法权益，也影响了税务部门的形象和公信力。
（六）税收流失问题依然存在尽管税务部门采取了一系列措施加强征管，但税收流失问题仍然较为突出。
一些企业通过各种手段偷逃税款，如虚报收入、虚列成本等。
烟叶收购工作存在的困难问题及对策建议
烟叶收购工作存在的困难问题及对策建议烟叶收购工作存在的困难问题及对策建议烟叶收购工作政策性强、涉及面广，一直是烟区社会各界关注的焦点、广大烟农议论的热点、烟草行业监管的重点。
烤烟种植是基层经济收入的一大方面，现在正值烟叶收购黄金季节，在规范基层收购过程中做了大量的工作，我们结合光禄镇的实际情况，走访了烟叶收购站和采访了部分烟农，针对基层所反映出来的烟叶收购工作中存在的困难问题做简要的探讨。
一、基层反映烟叶收购工作存在的困难问题（一）烟农队伍整体素质不高伴随着我国经济的快速发展，农村的劳动力结构发生了很大的变化，人口老龄化严重。
烟农对于烤烟种植技术还停留在保守层面，并且开始在烟叶生产产出方面和其他产业作比较、徘徊，烟农不希望自己的下一代继续种植烤烟，这一原因不仅是造成烟农整体素质不高还导致了烟农队伍的缩减。
（二）基层烟叶工作人员文化不高经过我们走访光禄镇烟叶收购站的情况来看，烟叶工作人员的文化程度大多为初中，文化水平较低。
农村有知识的青年争相往城市发展，这样不利于烟叶生产先进技术的推广，技术人员的缺乏，技术力量薄弱，整体的烟叶生产服务体系滞后。
（三）烟农管理成本不断提高在采访过程中部分烟农表示烤烟种植没有达到理想的产量，自身没有达到创收的结果。
出现这一现象的原因在于在生产过程中烟农的学习意识不够，没有因地制宜按照技术要求来进行生产活动，被动配合，造成了种植成本居高不下但是没有达到理想的收入。
二、针对基层反映烟叶收购工作存在的困难问题的对策建议（一）加大烤烟栽育技术培训力度烟农整体素质不高这一现状很难在短时间内提高，需要我们从侧面发力来改变。
加大烤烟种植技术的培训力度，引起烟农足够的重视，激发种植烟叶信心。
同时还要从政策保障制度方面着眼考虑，调整产业结构，力求形成专业化烟叶种植区。
（二）加强基层烟叶站工作人员的培训和管理当前由于市场多元化的发展，行业之间的竞争剧烈，烟叶收购的工作在一定程度上很难引起年轻人的共鸣。
卷烟厂涉税难点-财税法规解读获奖文档
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卷烟厂涉税难点-财税法规解读获奖文档
近年来国家税务总局针对卷烟企业制定了许多特殊的税收政策。
卷烟企业的税收政策涉及税种较多，企业会计在理解和运用相关税收政策中存在相当大的难度。
为帮助卷烟厂的会计做好依法纳税工作，减少纳税风险，笔者对近年来出台的卷烟企业税收法规进行归纳整理，并对法规中的难点问题作举例说明。
本文主要是针对卷烟厂的主要生产经营环节：采购、生产和销售环节进行分析。
一、卷烟厂采购环节涉及的税种
卷烟厂的采购环节主要是直接从农民处收购烟叶或从工业企业或商业企
业采购烟丝。
（一）从农民处采购烟叶，主要涉及烟叶税、增值税两个税种。
1.烟叶税。
根据我国《烟叶税暂行条例》第三条和第四条规定：烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和本条例第四条规定的税率计算。
应纳税额的计算公式为：应纳税额=烟叶收购金额×税率。
烟叶税实行比例税率，税率为20%.
《关于烟叶税若干具体问题的规定》（财税[2006]64号）第四条规定：《条例》第三条所称收购金额，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。
按照简化手续、方便征收的原则，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算。
例一：A卷烟厂向农业生产者收购烟叶3吨，收购凭证上注明支付收购货款4.2万元。
支付的价外补贴为0万元、0.42万元和1万元三种情况下，应纳烟叶税税额全部是相等的，为4.2×（1+10%）×20%＝0.92。
会计实务：烟叶收购涉税政策及处理
烟叶收购涉税政策及处理一、烟叶收购环节的税收政策首先，《中华人民共和国烟叶税暂行条例》（国务院令[2006]464号）规定，烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和本条例规定的税率计算。
应纳税额的计算公式为：应纳税额=烟叶收购金额x税率（20%）；纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税；烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。
其次，《财政部国家税务总局印发〈关于烟叶税若干具体问题的规定〉的通知》（财税[2006]64号）规定，《中华人民共和国烟叶税暂行条例》所称收购金额，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。
按照简化手续、方便征收的原则，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计入收购金额征税。
收购金额计算公式为：收购金额=收购价款x（1+10%）。
另外，根据《财政部、国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知》（财税[2006]140号）规定，对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。
即购进烟叶准予抵扣的增值税进项税额，按照《中华人民共和国烟叶税暂行条例》及《财政部国家税务总局印发〈关于烟叶税若干具体问题的规定〉的通知》（财税[2006]64号）规定的烟叶收购金额和烟叶税及法定扣除率（13%）计算。
烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计算。
用公式表示如下：烟叶准予抵扣的进项税额＝（烟叶收购金额＋烟叶税）x13%，其中：1、烟叶收购金额＝烟叶收购价款x（1十10%）2、烟叶税＝烟叶收购金额x税率二、烟叶收购环节的涉税会计处理按现行的企业会计制度规定，涉及核算烟叶收购环节业务的会计科目主要有物资采购、库存商品、银行存款和应缴税费等。
由于烟草公司从烟农那里收购烟叶时无法取得增值税专用发票，因此烟草公司在进行会计处理时要注意进项税额是根据烟叶收购金额和烟叶税及法定扣除率（13%）加以确定的。
我国烟草消费税存在的问题及改革建议_夏青
ACCOUNTING LEARNING153我国烟草消费税存在的问题及改革建议文／夏青摘要：中国烟草消费税经历了五次大调整。
为了进一步提高烟草消费税对国家经济活动的调控作用，对烟草消费税改革后现状进行了剖析，发现存在的问题并分析原因，并在此基础上提出烟草消费税改革的建议。
关键词：烟草消费税；历程；问题；原因；建议一、我国烟草消费税改革的历程烟草消费税是消费者对烟草的购买所课征的税。
中国烟草消费税共经历了五次调整。
1994年我国确定烟草消费税制；1998年调整了卷烟消费税的税率结构，将消费税税率调整为三档，一类烟50%，二、三类烟40%，四、五类烟25%； 2001年对卷烟消费税的计税方法和税率进行了调整，实行从量与从价相结合的复合计税方法；在2009年的调整中，在生产环节，调整了计税价格，规定调拨价格70元/条(含)以上的为甲类卷烟，其余为乙类卷烟。
甲类卷烟税率调整为56%，乙类卷烟的消费税税率调整为36%，同时再按量每支加征0.003元。
雪茄烟的消费税税率调整为36%。
在卷烟批发环节又加征了一道从价税，税率为5%。
2015年，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税，此次提税迎合了当前国际上普遍对烟产品课以重税的大趋势。
综合分析我国历次烟草消费税改革，可以发现改革主要是出于以下四个目标：一是树立科学、理性的消费理念，毕竟抽烟不是好事情，家人劝、社会宣传都起不到很好的作用，有些烟民还喜欢高档烟。
通过经济手段，可以减少烟民数量，提高烟民的健康质量，间接地达到禁烟效果。
二是增加财政收入，间接调节收入分配。
三是自觉抵制高污染的烟草消费，促进节能减排，调整产业结构，增强人们的环保观念。
这也是我国新常态下，经济转型升级所需要。
四是促进烟草统一大市场建设、打破地方保护、促进烟草要素资源优化配置。
二、我国现行烟草消费税存在的问题及原因烟草消费税经过第五次调整，税制已日趋完善，对经济的调控和监督作用不断加强，但现行的烟草消费税仍存在一些问题，突出表现在以下几方面：(一)“以税控烟”未能达到预期效果中国是世界上最大的烟草生产国和消费国，也是受烟草危害最严重的国家之一。
烟叶生产扶持在会计处理中存在的问题及对策
烟叶生产扶持在会计处理中存在的问题及对策烟叶生产扶持是烟叶生产的一项重要内容，是对国家烟叶指令性收购价格的必要补充，对稳定面积，增加烟农收入起着重要作用，同时也是落实中央关于“三农”政策在烟草行业的重要体现。
近年来，烟草行业积极落实国家有关产业调整政策，结合建设社会主义新农村，实行“工业反哺农业，城市支持农村”的方针，抓好烟叶生产基地建设，增加烟叶生产的各项投入，带动农民增加收入，但是，由于在现行会计制度及税收制度中找不到明确的依据，行业的财会人员倍受困扰。
本文将就烟叶生产扶持在会计处理上存在的主要问题进行分析，并探讨解决的对策。
一、烟叶生产扶持在会计处理上存在的主要问题（一）国家指令性收购价格与市场经济的矛盾烟叶是一种特殊的商品，按照国家有关烟草专卖管理法律、法规的规定，烟叶收购价格由国务院物价主管部门会同烟草专卖行政主管部门按照分等定价的原则制定，也就是实行国家指令性的收购价格，指令性价格对稳定收购秩序、保护烟农的利益起到重要的作用。
但是，在以“市场为导向”的今天，指令性价格不符合“市场引导”烟叶种植的指导方针，不利于调节工商购销关系；指令性价格的制定要经过严格、繁琐的程序，一经制定一般不随时变动，不能及时调整烟粮比价，不利于产业结构的调整，不利于农业资源的优化配置。
近几年来，随着农业大环境的变化和烟草行业体制改革的深化，烟叶生产平稳发展面临着许多不确定因素。
为了稳定面积、提高产质，在防御自然灾害、烟草病虫害、烟田水利设施、烘烤设施基础设施建设等方面，需要加大投资，这些投资支出单靠烟农的力量是远远不够的，也是不可能的。
因此，在国家指令性收购价格前提下，烟叶生产扶持是必须的、是必要的。
（二）扶持政策不统一，程序、手续不规范从近几年的情况看，对烟农的生产扶持主要在产前投入、产后补贴两个方面。
产前投入具体包括的项目有：物资扶持（包括化肥、农药、地膜等实物）、烟苗补助、冬耕补助、基础设施项目补贴（包括烤房、水利等）等；产后补贴具体包括烤烟煤炭补助、自然灾害补助等。
有关于烟叶收购存在的问题及对策材料汇编
有关于烟叶收购存在的问题及对策材料汇编烟叶收购存在的问题及对策引言：烟叶收购是烟草产业链中的一个重要环节，直接影响到烟农的利益，也关系到国家烟草行业的发展。
然而，在烟叶收购过程中存在着一系列的问题，包括烟叶收购价格不公、操作流程不完善、环境污染等等。
为解决这些问题，需要采取一系列的对策，包括规范市场秩序、提高信息透明度、加大政府监管等等。
一、烟叶收购存在的问题：1. 收购价格不公平：烟叶收购价格是决定烟农收入的重要因素之一，然而，在现实中，收购价格往往不公平。
一方面，一些烟农缺乏信息透明度，易受某些收购商操纵价格；另一方面，一些收购商通过垄断或合谋等手段，压低烟叶收购价格，使得烟农难以获得合理的收入。
2. 操作流程不完善：在烟叶收购过程中，由于操作流程不完善，容易发生乱象。
例如，一些烟农需要长时间排队等待收购，导致烟叶损失；一些收购商在计算烟叶重量时存在争议，导致争端；一些烟叶仓库管理不善，导致烟叶质量下降等等。
这些问题严重影响了烟叶收购的效率和质量。
3. 环境污染：烟叶生产过程中使用大量的农药和化肥，这些农药和化肥残留在烟叶中，严重影响了烟叶的质量和安全性。
此外，烟叶收购和加工过程中产生的废水和废气也对环境造成了污染。
二、对策：1. 规范市场秩序：政府可以通过制定相关法律法规，来规范烟叶收购市场秩序。
例如，明确烟叶收购价格的形成机制，禁止垄断和价格垄断行为，加大对不正当竞争的打击力度等等。
此外，可以建立烟叶收购协会，监督并规范收购商的行为，保障烟农的权益。
2. 提高信息透明度：提高烟农的信息透明度，可以帮助他们更好地了解烟叶市场的行情，并能够更好地与收购商进行谈判。
政府可以建立烟叶信息平台，发布烟叶的市场价格、收购商的资质和信誉等信息，方便烟农查询，提高市场的透明度。
3. 加大政府监管：政府要加大对烟叶收购市场的监管力度，确保操作流程的完善。
要加强对收购商的监管，确保其公平、合法地收购烟叶，并依法处理违反规定的行为。
卷烟企业涉税会计实务处理
卷烟企业涉税会计实务处理卷烟企业由于其征税环节复合计税等特点，给实务操作以及注册会计师或者注册税务师考试带来了许多困难，现本人结合案例作一简要分析。
案例：某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年4月份发生下列经济业务：1、向农业生产者收购烟叶25吨，支付收购价款30万元，并按10%实际支付了价外补贴。
取得收购凭证。
另支付运输费用2万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库。
将全部的烟叶委托某县烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费6万元、增值税1.02万元，尚未支付，烟丝已经验收入库。
2、从某烟丝厂购进已税烟丝20吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款40万元、增值税6.8万元，烟丝已验收入库。
款项未支付；3、卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，生产乙种卷烟2000标准箱，当月销售给卷烟专卖商18箱，取得不含税销售额36万元；4、上月购入的烟丝因火灾损失2万元，等待处理；5、将委托加工收回的烟丝的10%，用于生产甲种卷烟。
当月销售甲种卷烟10箱，增值税专用发票注明的价款10万元，款项未收到；6、自产丙种卷烟12箱。
该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条75元。
将其中的10箱作为福利发给本厂职工，2箱用于抵债。
其他资料：（1）原材料的核算采用实际成本法（2）烟叶税20%，烟丝消费税率30%，卷烟成本利润率10%，定额税率150元/标准箱，每标准条调拨价格在50元以上的比例税率45%；每标准条调拨价格不足50元的比例税率30%.要求：（1）做出上述业务的会计分录。
（2）作出卷烟厂本月与缴纳流转税、附加税费相关的分录。
（以元为单位，保留两位小数。
）1、解析：根据《财政部、国家税务总局〈关于烟叶税若干具体问题的规定〉的通知》（财税[2006]64号），对纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以扣除。
烟叶复烤加工企业税务筹划风险与防范分析
烟叶复烤加工企业税务筹划风险与防范分析烟叶复烤加工企业是生产和销售卷烟所需的原材料的企业，是我国烟草工业的重要组成部分。
在企业的日常经营中，税务筹划是必不可少的一环。
税务筹划可以有效降低企业的税负，提高企业的盈利水平。
但是在税务筹划方面存在一定的风险，企业需要积极防范，避免出现税务违规行为。
一、税务筹划风险分析1.会计凭证不实在进行税务筹划时，企业存在对会计凭证进行虚假记录、隐瞒费用等行为，此类行为一旦被发现，将可能产生严重后果，导致企业面临罚款甚至吊销执照的风险。
2.税务技术繁琐税务筹划需要熟练掌握税法条款，并能够将税法条款与企业实际情况相结合，制定出具有可实施性的税务策略。
如果企业自己进行税务筹划，可能会由于缺乏专业知识和经验，制定出的税务策略难以实施。
3.税务风险难以评估税务筹划的实施可能会受到对手的干扰，使企业无法有效地降低税负，甚至进一步增加税务风险。
在进行税务筹划时，需要对税务风险进行评估，确定企业所面临的税务风险和影响程度。
二、税务筹划防范措施1.依法纳税企业需要遵守国家税法的规定，按照法规纳税，避免进行虚假报税等违规行为，并主动了解最新的税务政策和税法条文。
2.选择合适的税务筹划方案为了避免企业自己进行税务筹划带来的风险，企业可以寻找专业的税务筹划服务机构，让专业人员为企业制定可行的税务策略。
3.加强内部管理企业需要加强内部税务管理，建立完善的管理制度，保证财务报表真实、合规。
同时，加强内部培训，提高员工的税务意识，避免出现违法行为。
4.定期进行税务风险评估企业应该定期对税务筹划风险进行评估，确定企业所面临的税务风险和影响程度，针对税务风险制定相应的应对措施，确保税务筹划的安全和合规。
综上所述，作为烟叶复烤加工企业，税务筹划一方面可以降低企业的税负，提高企业的盈利水平，但另一方面也存在一定的风险。
因此，企业需要在进行税务筹划时，加强内部管理、依法纳税、选择合适的税务筹划方案、定期进行税务风险评估等方面做好防范工作，确保企业的税务筹划活动安全、合规。
税务工作问题及对策总结
税务工作问题及对策总结在经济社会的发展进程中，税务工作扮演着至关重要的角色。
它不仅是国家财政收入的主要来源，也是调节经济运行、促进社会公平的重要手段。
然而，在实际的税务工作中，不可避免地会面临一系列问题，需要我们深入分析并寻找有效的对策。
一、税务工作中存在的问题1、税收法律法规的复杂性和不确定性税收法律法规繁多且不断变化，这使得纳税人难以准确理解和遵守，也给税务工作人员的执法带来了一定的困难。
一些法规条款的表述不够清晰明确，导致在实际操作中存在不同的解释和执行标准，影响了税收政策的统一性和公正性。
2、税收征管手段相对滞后随着经济的快速发展和数字化时代的到来，传统的税收征管手段逐渐显得力不从心。
信息不对称问题较为突出，税务部门难以全面、及时地掌握纳税人的经营和财务状况。
部分税务系统的信息化建设不够完善，数据处理和分析能力有限，无法有效地对海量数据进行筛选和利用，影响了征管效率和质量。
3、纳税服务水平有待提高在一些地区，纳税服务意识淡薄，服务方式单一，不能满足纳税人多样化的需求。
办税流程繁琐，纳税人需要多次往返税务机关，耗费了大量的时间和精力。
咨询渠道不畅通，纳税人在遇到问题时难以获得及时准确的解答，影响了纳税遵从度。
4、税务人员素质参差不齐税务工作涉及面广、专业性强，需要税务人员具备较高的综合素质。
然而，部分税务人员业务水平不高，对税收政策的理解和把握不够准确，执法过程中容易出现偏差。
同时，一些税务人员的职业道德和服务意识有待加强，存在违规执法、以权谋私等现象，损害了税务部门的形象。
5、税收执法风险不容忽视税务执法过程中面临着诸多风险，如执法程序不规范、证据收集不充分、自由裁量权使用不当等。
一旦出现执法错误，不仅会影响税收征管的效果，还可能引发行政复议和诉讼，给税务部门带来不良影响。
6、企业纳税意识淡薄部分企业为了追求自身利益最大化，存在偷逃税、骗税等违法行为。
一些企业对税收政策不重视，缺乏依法纳税的主动性和自觉性，导致税收流失。
烟叶行业痛点与解决措施
落实税收优惠政策
对于符合条件的烟叶生产和加工企业，落实税收优惠政策，降低企业成本。
解决措施二：优化税收政策
建立健全烟叶质量标准体系，明确烟叶的品质、成分等指标，加强质量监管和检测。
完善烟叶质量标准
制定烟叶生产的各项技术规程，明确生产过程中的技术要求和质量标准，提高生产效率和产品质量。
加强营销宣传和推广
通过广告、宣传册、活动等方式，提高品牌知名度和美誉度，吸引更多潜在客户。
精准营销
通过市场调研和分析，针对不同客户群体进行精准营销，提高营销效果和客户满意度。
01
02
03
拓展线上销售渠道
利用电商平台、微信商城、APP等线上渠道，拓展销售范围，提高销售效率。
探索线下新兴渠道
积极开拓社区团购、社群营销、直播带货等新兴渠道，扩大销售网络和覆盖面。
建立长期战略合作关系
与各大电商平台、连锁商超等建立长期战略合作关系，实现互利共赢。
解决措施二：拓展销售渠道
建立完善的客户服务体系
提供全天候在线客服、电话热线等客户服务，及时响应客户需求和问题。
解决措施三：加强客户关系管理
深入了解客户需求
通过市场调研、客户调查等方式，深入了解客户需求和反馈，制定针对性的销售策略和方案。
03
虽然政策对于烟叶行业的发展提出了要求，但实际执行力度不够，导致政策效果不佳。
开展政策宣传活动
通过开展宣传活动、制作宣传资料等方式，提高烟农和企业的政策意识和法律意识。
提供培训支持
针对烟叶行业的特点，开展培训课程和培训班，提高企业和烟农的专业技能和管理水平。
解决措施一：加强政策宣传与培训
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烟叶税存在的问题与对策
一、烟叶税的功能与意义
烟叶税的诞生既是税制改革的结果，也是国家对烟草实行“寓禁于征”政策的延续。
农村税费改革后，基层政府的财力受到了较大的削弱，特别是对经济发展相对落后的西部地区来说更是雪上加霜。
在一些地方基层政府独享税种税源零散、收入少、征管难，还不能承担财政支出的情况下，烟叶税作为一个与地方经济发展、产业结构紧密相关的特色税种理应得到发展和壮大。
首先，烟叶税独立征收后，其性质由农业税变为商品税，烟叶收购中所开具的发票成为增值税抵扣的依据，使烟叶税与增值税的征收紧密相连，但它又延续了烟叶特产税的税收分配办法，其收入全部归地方政府。
这不但起到稳定地方财政收入的效果，也有利于充分调动地方政府发展特色经济的积极性。
其次，烟叶种植主要分布在贫困的边远山区。
据统计，全国510个种烟县中有185个县属国家扶贫开发重点县，其他有相当一部分属省级扶贫县，这些地区商品经济发展滞后，工业基础薄弱，且引资能力较差，传统的商品税难以发展成为地方支柱税种。
再次，烟草制品的市场需求弹性较小，烟叶需求量能够长期保持稳定。
烟叶税是增加地方政府财政收入的有效方式，既有助于缓解地方财政的压力，也有利于地方经济健康发展。
最后，烟叶税的征收成本低，有利于税收的征管。
烟叶税的开征
并没有明显增加地方税务局的行政成本，地方税务机关并没有因新税种的开征而另设机构：由于烟叶收购期、收购点都较为集中，地方税务机关也能够及时、准确地掌握税源情况，并组织人员进行征收。
二、存在问题
（一）烟叶生产补贴缺乏制度规范，扭曲了烟叶税计税价格
由于地区间生产条件存在一定的差别，各省对烟叶生产的产前补贴也各有高低，如对烤烟生产的化肥、农膜、农药、烤烟用煤等农用物资进销差价的补贴，对烟田水利、道路等基础设施的补贴等，造成地区间烟叶生产边际收益的差异。
而这些补贴缺乏严格的制度规范，基本采用一年一定的方式，不但不利于烟叶种植的长期发展。
也不利于烟叶税的征收工作。
此外，由于这些补贴多是由收购商在产前或产后以实物的形式提供给烟农的，很难在收购价中体现。
地方各级政府为了提高烟农的种烟积极性，安排的烟叶生产补贴除了包括上述省级政府要求的明补外。
往往还安排了一定的暗补，这必然使烟叶税计税价格与实际情况不相符合，从而造成税源流失。
（二）烟叶税征管中存在的问题
作为一般纳税人的烟草公司在收购烟叶时必须向出售人开具农产品收购专用发票，该专用发票是计算烟叶税和增值税进项税额的法定凭证。
然而，在实际操作中诸多因素影响了发票的开具工作，进而影响税收的征管。
一方面，由于大多数
烟叶的出售人是自产自销的农民，很难或不知如何提供有效证件，使得收购人难以及时开具发票；另一方面，大多数烟农纳税意识薄弱，在收到货款后也不主动向收购商索要发票，这使得交易方的监督失去了作用，增加了税务机关的稽征成本；第三，由于烟叶交易双方的购销关系基本为现金交易，税务机关也难以准确掌握烟叶交易实际发生额，从而有可能造成税收的流失。
此外，按政策规定，专用发票上应注明农产品品名、计量单位、数量、单价和金额，有些地方还要求逐笔开具，不能由多个出售人汇总开具等等。
这些规定与客观条件有较大的偏差。
也给专用发票的开具带来困难。
三、对策与建议
（一）改革烟叶收购价格制度，保障烟农经济利益
笔者认为，应有条件地放开烟叶收购价格。
烟草行业不同于其他行业，它由国家专卖，属于国家垄断性质，如果完全放开烟叶收购价格有可能会出现价格扭曲的现象，即价格无法反映市场的供需情况。
为此，政府可以通过规定各种烟叶的最低收购价格以保护烟农的基本利益。
同时，由于烟叶种植极易受到自然环境变化的影响，烟叶生产的不确定性因素很多，为了减少烟农种烟的风险，稳定其生产积极性，也需要最低收购价格作为保障。
（二）进一步改革烟叶生产补贴政策，完善烟叶税的计税依据
为了给烟叶种植创造－个稳定的政策环境，避免烟叶税的流失，可从以下三方面
着手来完善烟叶补贴政策：
1、中央政府进行统筹和协调，将各地对烟叶生产给予的明补和暗补进行归类，制定统一完善的补贴项目和标准，对一些地方因特殊情况需要安排特别补贴的，应规定将该补贴标准控制在合理范围内。
2、在确定各省补贴标准的基础上给予各地一定的浮动空间，使各地能根据本省实际安排补贴政策。
3、以上年的通货膨胀指标、农业生产资料价格指标及农产品价格指标等与烟叶生产及烟农利益密切相关的价格指标为基础，建立烟叶收购参考价格和补贴的浮动机制，保障烟农利益不因市场价格的波动而受损。
（三）逐步建立起烤烟综合保险制度
烤烟风险直接影响烟农种烟的积极性，财政补贴、价格补贴等政策固然在一定程度上能够降低生产风险，但不稳定的政策因素难以维持烟叶生产的长期可持续性发展，建立烤烟保险制度可以消除烟农对种烟风险的顾虑，保护其应得的利益。
由于烟叶生产涉及烟农、烟草企业及政府三方的利益，可考虑建立多层次的保险体系，即烟农白保、烟草企业与烟农共保及政府统筹保险。
在一些地区已探索出一些成功的保险方式。
例如，广西河池市烟草分公司的烟叶生产风险保障金制度，按合同面积每亩提取一定款项，存入专用账户，作为当年的烟叶生产风险保障金，主要用于对遭受自然灾害的烟农进行适当补偿及防灾救灾。
再如河南内乡县的烟
叶生产风险金机制是烟草企业与地方政府共担烟叶种植的风险。
每亩每年征收10元，其中县财政负担2元、植烟乡镇负担3元、县烟草公司负担5元，每年10月底以前，足额筹措到位。
实行专账专户，并成立基金管理理事会，理事会单位分工负责，强化管理，规范资金使用范围。
对烟叶种植遭受不可抗拒的自然灾害，损失达到50%以上的烟田。
由受灾乡、村写出申请，经理事会组织人员现场评估后，对受灾烟农给予一次性救灾补助。
风险基金不透支，节余结转下年，滚动使用。
（四）改进烟叶税征管方式，提高税收征管效率
烟叶税的征管不仅关系到地方税收利益。
也关系到整个烟草行业的税收链，而烟叶收购专业发票是承接两者的关键点，为做好烟叶税的征管工作，应该从以下几方面着手：
1、统一全国农产品收购专用发票的格式和内容，对企业开具农产品收购专用发票的项目进行删减，以提高发票的开具效率。
2、允许收购单位在附有收购明细表的情况下汇总开具，这样既方便出售人销售。
又方便企业收购业务的顺畅开展。
3、为加强对烟叶采购过程中现金流的监管，应要求各烟站收购资金的支付通过银行转账方式，这样可以减少采购人员通过虚开发票套取现金的行为，同时也可以有效减少由于实际现金流与票据不符造成的税收流失。
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