国家税收 - 答案

精心整理《国家税收》习题一、单选题1、我国农业税实行（B）比例税率。

A、行业差别B、地区差别C、产品差别D、收入差别2、我国个人所得税的费用扣除方法是：（B）A、分项扣除B、标准扣除C、综合扣除D、法定扣除3、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（B）天内缴纳税款。

A、10B、15C、20D、304、我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：（B）Ａ、不分项不分国计算Ｂ、分国不分项计算Ｃ、分项不分国计算Ｄ、分国分项计算5、按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

Ａ、10%Ｂ、12%Ｃ、15%Ｄ、16%6、我国个人所得税的费用扣除方法是：（B）Ａ、分项扣除Ｂ、标准扣除Ｃ、综合扣除Ｄ、法定扣除7、在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（B）。

A、增值税B、营业税C、城市维护建设税D、消费税8、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B）的滞纳金。

Ａ、万分之二Ｂ、万分之一Ｃ、万分之0.5Ｄ、万分之0.29、在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（B ）。

A、流转额有关，与成本费用有关B、流转额有关，与成本费用无关C、流转额无关，与成本费用有关D、流转额无关，与成本费用无关10、股息、利息、红利所得，以（C）为应纳税所得额。

A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额11、纳税人因偷税骗税少缴的税款，税务机关的追缴期为（C）。

A、3年B、10年C、无限期D、15年12、企业所得税的计税依据是企业的（C）A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额13、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（A）倍以下耕地占用税。

A、两B、三C、四D、五14、税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。

Ａ、资产所有权Ｂ、国家对纳税人提供的服务Ｃ、政治权力Ｄ、人权15、进口货物的增值税由（C）征收。

A、进口地税务机关B、交货地税务机关C、海关D、进口方机构所在地税务机关16、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B).A、减免B、税率C、附加和加成D、起征点17、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（B）在税收体系中逐步占据主导地位。

A、企业所得税B、个人所得税C、消费税D、营业税18、下列哪种税收属于地方税种（C）。

A、关税B、消费税C、营业税D、增值税19、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（B）年。

A、3年B、5年C、7年D、10年20、纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（D）。

A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税21、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（A）A、向一般纳税人销售应税货物B、向小规模纳税人销售应税货物C、将货物用于非应税项目D、销售免税项目22、下列经营中属于消费税纳税人的是（A）。

A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社23、下列哪些单位和个人不征营业税（D）。

A、提供旅游服务B、转让无形资产C、销售不动产D、提供修理修配劳务24、下列应征企业所得税的企业是（D）。

A、中外合资企业B、中外合作企业C、个体工商户D、私营企业25、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。

Ａ、1.2%Ｂ、10%Ｃ、17%Ｄ、12%26、外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（A）。

Ａ、车船使用牌照税Ｂ、车船牌照使用税Ｃ、车船税Ｄ、车船使用税27、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（A）。

A、消费税B、营业税C、关税D、所得税28、划分不同税种的主要标志是（B）。

A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人29、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以(A)为课税数量。

A、固体盐的销售数量B、液体盐的销售数量C、固体盐的产量D、液体盐的产量30、我国农业税实行（B）比例税率。

A、行业差别B、地区差别C、产品差别D、收入差别31、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。

（B）Ａ、不允许扣除Ｂ、限定条件准予扣除Ｃ、准予扣除Ｄ、无条件扣，按照各自能力的比除32、亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。

”这一思想体现了税收的（B）原则。

A、效率B、公平C、财政D、确实33、税务机关最基本的权利是（C）。

A、税法解释权B、税收保全权C、征税权D、估税权34、税收权利主体是指（A）。

A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、中央政府35、最能体现税收公平的税率是（C）。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率36、下列税种中属于直接税的是（C）。

Ａ、消费税Ｂ、关税Ｃ、财产税Ｄ、营业税37、在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D）。

A、增值税B、营业税C、消费税D、个人所得税38、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（ A ）。

A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税39、某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。

该企业获利年度应为：（D）Ａ、1992Ｂ、1993Ｃ、1994Ｄ、199540、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

Ａ、定额税率Ｂ、比例税率Ｃ、超额累进税率Ｄ、全额累进税率41、税收产生于（B）。

A、原始社会B、奴隶社会C、封建社会D资本主义社会42、外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（D）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

Ａ、40%Ｂ、60%Ｃ、50%Ｄ、100%43、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:（B）Ａ、稿酬所得Ｂ、劳务报酬所得Ｃ、红利所得Ｄ、偶然所得44、企业所得税的计税依据是企业的（C）A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额45、营业税税率是（A）。

A、差别比例税率B、定额税率C、幅度税率D、累进税率46、企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（C）调整而得。

A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、净利润47、我国企业所得税的征税方法是（D）A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴48、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。

Ａ、实际负税人Ｂ、扣缴义务人Ｃ、纳税义务人Ｄ、税务机关49、一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（C）调整而得。

A、主营业务利润B、营业利润C、利润总额D、营业净收入50、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（D）。

A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税51、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（B）。

Ａ、以经营租赁方式租入的固定资产Ｂ、以经营租赁方式租出的固定资产Ｃ、以融资租赁方式租出的固定资产Ｄ、单独估价作为固定资产入账的土地52、我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

这里的“畸高”是指（C）。

Ａ、一次收入达2万元以上Ｂ、一次收入达5万元以上Ｃ、一次所得的应纳税所得额超过2万元Ｄ、一次所得的应纳税所得额超过5万元53、税收的核心要素是（B）。

A、税目B、税率C、免征额D、起征点54、由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为(A).A、收购环节B、销售环节C、开采环节D、转移使用环节55、对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为(D).A、1.2%B、5%C、10%D、12%56、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（B）。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率57、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（B）。

A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率58、税收法律体系的核心是（D）A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容59、税收“三性”的核心是（A）。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性60、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。

Ａ、免征额Ｂ、起征点Ｃ、免予额Ｄ、减税额61、按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（B）。

Ａ、8-30元/吨Ｂ、0.3-5元/吨Ｃ、2-30元/吨Ｄ、2-10元/吨62、在特定税种中多征一部分税款称为（C）。

Ａ、附加Ｂ、加征Ｃ、加成Ｄ、综合负担63、税收分类的最基本方法是（D）。

A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分D、按征税对象分64、根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（C）。

A、国有企业B、中国企业C、内资企业D、所有的企业65、按《企业所得税暂行条例》规定，年应纳税所得额在3万元至10万元的企业，适用所得税的税率为（D）。

A、10%B、13%C、18%D、27%66、税制与税法（ D ）。

A、是两个完全相同的概念B、在调整对象上存在差异C、在构成要素上存在差异D、在税收法律级次和法律效力方面存在差67、下列税种中属于直接税的是（C）。

Ａ、消费税Ｂ、关税Ｃ、财产税Ｄ、营业税68、娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

Ａ、3％－20％Ｂ、15％－20％Ｃ、5％－15％Ｄ、5％—20％69、税收作为一个经济范畴，它属于（B）A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴70、（A）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

Ａ、比例税率Ｂ、定额税率Ｃ、累进税率Ｄ、边际税率71、国家对（C）具有偿还的义务。

Ａ、税收Ｂ、财政货币发行Ｃ、国债Ｄ、规费收入72、纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（A）。

A、一切企业、单位及个人B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D、国有企业73、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。

Ａ、实际负税人Ｂ、扣缴义务人Ｃ、纳税义务人Ｄ、税务机关74、消费税的征税环节一般是在（A）A、生产环节B、销售环节C、分配环节D、再分配环节75、在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是(B).A、减免B、税率C、附加和加成D、起征点76、纳税义务人通过改良技术，加强经营管理，提高效益，降低成本，使税负无形中消失的现象，是（B）。